Как получить налоговый вычет на детей в 2024 году: необходимые документы и нововведения

Как оформить заявление на вычет на детей

Стандартные налоговые вычеты на детей перечислены в . Вычет ежемесячно отнимается от зарплаты работника, НДФЛ считается с разницы, тем самым снижается нагрузка на физическое лицо. Данная льгота применяется до тех пор, пока суммарный заработок сотрудника с начала года не достигнет 350 000 руб.

Работодатель не начнет по умолчанию учитывать положенный вычет при расчете заработной платы, необходимо ему сообщить о наличии данного права в письменном виде в форме заявления. Образец такого документа для 2024 года можно скачать ниже.

Текст заявления составляется в свободной форме на имя руководителя организации работодателя. Информация подтверждается документами — свидетельством о рождении ребенка (до 14 лет, с 14 лет паспорт), справка об очном обучении, подтверждение инвалидности у ребенка при наличии права на повышенный размер вычета, документы, подтверждающие право на льготу в двойном размере. Копии документов прикладываются к заявлению.

В правом верхнем углу заявления нужно указать ФИО руководителя компании, наименование работодателя, и свои реквизиты.

В текст заявления нужно включить следующую информацию:

• основание для предоставления льготы — пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ;
• просьба предоставить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей;
• ФИО детей и даты рождения;
• документы, подтверждающие право на налоговую льготу;
• подпись и дата.

Не нужно писать в заявлении год, в течение которого нужно предоставлять вычет, чтобы не пришлось писать заявление повторно в следующем году.

Размеры вычетов на детей в 2024 году для каждого расчетного месяца (до 18 лет, и от 18 до 24 лет при очном обучении):

• 1400 руб. на первого;
• 1400. руб. на второго;
• 3000 руб. на каждого последующего;
• 12000 руб. — для родителя на ребенка инвалида;
• 6000 руб. — для опекуна или попечителя, приемного родителя на ребенка инвалида.

При определении очередности рождения ребенка учитываются все дети, включая совершеннолетних, даже если на них уже не полагается налоговый вычет в связи с возрастом.

Если у супругов есть дети от предыдущих браков, то они также учитываются при определенности очередности рождения.

Какие нужны документы

К заявлению нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение стандартного налогового вычета:

• копия свидетельства о рождении для детей до 14 лет;
• копия паспорта от 14 лет;
• справка о дневной форме обучения из образовательной организации для студентов от 18 до 24 лет;
• справка об инвалидности для детей инвалидов;
• документы о праве на вычет в двойном размере (заявление об отказе от права на вычет в пользу второго родителя, в случае смерти одного из родителей нужно свидетельство о смерти, в случае отсутствия второго родителя — справка из суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим, документ о том, что заявитель не состоит в браке);
• документ об опеке или попечительстве (для опекунов, попечителей).

Нужно ли писать каждый год

Заявление на налоговый вычет на детей не нужно писать каждый год.

Пишется в следующих случаях:

• при трудоустройстве на новое место работы;
• при изменении права на вычет — рождение или смерть ребенка, достижение возраста 18 лет, получение ребенком инвалидности или ее снятие, появление права на двойной размер льготы, вступление в брак для тех, кто получал двойной размер.

Если никаких изменений в плане детей нет, работодатель не меняет работодателя, то писать заявление повторно в 2024 году не нужно, если оно подавалось ранее.

Работнику достаточно один раз уведомить работодателя о наличии права на налоговую льготу, каждый год подтверждать это право не нужно

При этом важно, чтобы в заявлении не указывался год предоставления льготы

Размеры налоговых вычетов при наличии ребенка-инвалида

Для вычета на детей-инвалидов существуют определенные особенности. Их суть состоит в том, что размер стандартного вычета на ребенка-инвалида суммируется с размером вычета, который предоставляется на него с учетом того, каким по счету из детей в семье он является.

Размеры вычетов

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка-инвалида I или II группы, являющегося учащимся очной формы обучения, аспирантом, студентом в возрасте до 24 лет, предоставляется вне зависимости от очередности рождения такого ребенка в сумме:

• 12 000 рублей — родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю;
• 6 000 рублей — опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя.

Указанные выше размеры вычета суммируются с размерами стандартного вычета, связанными с очередностью рождения ребенка-инвалида. Размеры вычета, связанные с очередностью рождения ребенка, следующие:

• 1 400 рублей – на первого ребенка;
• 1 400 рублей – на второго ребенка;
• 3 000 рублей – на третьего и последующих детей.

Сказанное выше означает следующее. Вычет на ребенка-инвалида, родившегося первым или вторым, составит 13400 рублей (1400 + 12000) в месяц. А на ребенка-инвалида, родившегося третьим или следующим, — 15000 рублей (3000 рублей + 12000 рублей).

Вычет предоставляется обоим родителям.

По истечении даты, до которой установлена инвалидность ребенку, право на вычет в размере 12000 рублей (6000 рублей) сохраняется за гражданином только при подаче новой справки, подтверждающей установление категории «ребенок-инвалид» по результатам переосвидетельствования. Если же новую справку гражданин не представит, то ему предоставят вычет в общем порядке. То есть в сумме, относящейся к «порядковому» номеру ребенка в семье по датам рождения детей.

Законодательно установлен предельный размер дохода родителя (усыновителя, опекуна) ребенка-инвалида, при достижении которого вычет не предоставляется. Этот предельный размер составляет 350 тысяч рублей. Поэтому, как только доход родителя по налоговой ставке 13 процентов достигает указанного предельного размера в налоговом периоде (он равен календарному году), предоставление вычета прекращается до следующего налогового периода.

В двойном размере вычет на ребенка-инвалида предоставляется:

• единственному родителю (приемному родителю) до тех пор, пока он не вступит в брак. Месяц, в котором состоится бракосочетание, будет последним месяцем предоставления вычета в двойном размере. Родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия или если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один родитель. Не относится к таким случаям отсутствие зарегистрированного брака между родителями;
• одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения налогового вычета;
• единственному усыновителю, опекуну, попечителю. То есть, если у ребенка-инвалида только один родитель, опекун, усыновитель, то он получает удвоенный вычет.

Примеры расчета вычетов

Рассмотрим три примера.

Пример 1. Гражданка Н. имеет мужа и трех родных несовершеннолетних детей, из которых младший сын — инвалид. Вычет указанной гражданки на сына-инвалида составит 15000 рублей (3000 рублей, так как сын является третьим ребенком, и 12000 рублей – вычет на ребенка-инвалида). Точно такой же вычет получит муж гражданки Н.

Пример 2. Гражданка С. является единственным опекуном девочки-инвалида 7 лет, других детей у нее нет. Сумма вычета гражданки С. составит (1400 рублей + 6000 рублей) х 2 = 14800 рублей, где:

• 1 400 рублей – вычет за первого ребенка;
• 6 000 рублей – вычет опекуну на ребенка-инвалида;
• 2 – коэффициент, на который умножается сумма вычета, так как гражданка С. является единственным опекуном.

Пример 3. Гражданин имеет двоих детей 1999 и 2010 года рождения. Кроме того, он является опекуном ребенка-инвалида 2008 года рождения.

Гражданину на ребенка 1999 года рождения вычет на детей не полагается. Однако, для целей применения рассматриваемого вычета этот ребенок считается первым. Вторым является ребенок-инвалид 2008 года рождения, третьим — ребенок 2010 года рождения.

Гражданину на ребенка-инвалида, над которым он осуществляет опекунство и который считается вторым по счету, предоставляется вычет в сумме 7400 рублей (1400 рублей + 6000 рублей). На третьего же ребенка вычет равен 3000 рублей. Общая сумма вычета на всех детей гражданина составляет 10400 рублей (7400 рублей + 3000 рублей). Он будет получать вычет, пока его доход с начала года не достигнет 350 тысяч рублей.

Нюансы при получении налогового вычета

Самозанятые и ИП
Самозанятые получить вычет не могут, так как не платят НДФЛ с доходов.Предприниматели могут получить, но только если работают на ОСНО, так как платят 13% с доходов
Трудоустройство по совместительству
Если родитель работает в двух разных организациях, то получить вычет можно только в одном месте по собственному выбору
Родители ребёнка не в браке
Главное, чтобы в свидетельстве о рождении ребёнка были указаны родители.Также важно, чтобы оба родителя обеспечивали ребёнка. Например, если отец живёт отдельно, но платит алименты, то может воспользоваться вычетом, приложив перечисленные выше документы и подтверждающие уплату алиментов
Лишён прав или не платит алименты
Если один родитель лишён родительских прав и (или) не платит алименты, то это не даёт возможности другому родителю получать вычет в двойном размере.Двойной вычет можно получить, только если один из родителей умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении ребёнка о нём нет сведений. Наиболее простой и эффективный способ обладать самой последней и актуальной информацией по налоговому законодательству и бухгалтерскому учёту – использовать в работе интернет-бухгалтерию «Моё дело».

Наиболее простой и эффективный способ обладать самой последней и актуальной информацией по налоговому законодательству и бухгалтерскому учёту – использовать в работе интернет-бухгалтерию «Моё дело».

Сервис отслеживает любые изменения в законодательстве и бухучёте и предлагает актуальную базу нормативных и законодательных актов, которая обновляется круглосуточно в режиме онлайн.

Вы всегда будете знать обо всех изменениях, касающихся условий, порядка и срока предоставления налогового вычета на ребёнка, а также других социальных вычетов (к примеру, на лечение и обучение).

Система «Моё дело» — это возможность автоматически рассчитывать зарплату, отпускные, больничные, страховые взносы, налоги. Всё, что от вас требуется — выбрать нужный вид расчёта и заполнить несколько простых полей (к примеру, фамилию сотрудника и месяц начисления). Возможность возникновения ошибки при работе в системе сводится к нулю.

Вы можете подготовить документы по сотрудникам онлайн в интернет-бухгалтерии «Мое Дело»

Сервис позволяет быстро, правильно и в полном объёме сформировать всю необходимую отчётность и тут же отправить её в электронном виде. Все сроки представления отчётных форм и уплаты налогов отражает персональный налоговый календарь в вашем личном кабинете

Вы не пропустите ни одной важной даты: уведомления о предстоящих задачах могут дублироваться на ваш телефон и электронную почту

По любым вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения вас круглосуточно консультируют эксперты сервиса.

Кому полагается двойной «детский» вычет

Иногда работникам полагается двойной стандартный вычет. Таких ситуаций две:

• когда сотрудник является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем);
• когда второй родитель отказался от вычета в пользу другого.

Рассмотрим сначала первую ситуацию. Итак, кто считается «единственным родителем»? Не просто тот, кто один/одна воспитывает ребенка (например, из-за развода), а тот, кто сможет документально подтвердить отсутствие у ребенка второго родителя. 

В свою очередь, отсутствием второго родителя является его смерть или признание (в судебном порядке) безвестно отсутствующим или умершим (письмо Минфина РФ от 15.02.2016 № 03-04-05/8123). 

Единственным родителем считается также мать, у которой ребенок был рожден вне брака и отцовство юридически не установлено — отец не указан в свидетельстве о рождении, или сведения об отце ребенка внесены на основании заявления матери (письма Минфина РФ от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 17.04.2014 № 03-04-05/17637). Но если она вступает в брак, то со следующего месяца после регистрации брака удвоенный вычет ей уже не положен – независимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет. Это следует из абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Рассмотрим, в каких еще случаях работник не может считаться единственным родителем:

• когда один из родителей лишен родительских прав (письмо Минфина РФ от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС РФ от 13.01.2014 № БС-2-11/13@);
• когда один из родителей уклоняется от уплаты алиментов и не участвует в содержании ребенка (письмо Минфина РФ от 16.06.2016 № 03-04-05/35111).

Теперь рассмотрим вторую ситуацию, при которой работнику положен двойной вычет – это когда второй родитель отказался от вычета в пользу другого. Но здесь не все так просто. Следует учитывать ряд нюансов.

Во-первых, отказ от вычета должен исходить от родителя, имеющего право на «детский» вычет, то есть имеющего доход, облагаемый по ставке 13%. Если у матери отсутствуют облагаемые доходы (например, в связи с уходом за ребенком-инвалидом или нахождением в отпуске по уходу за ребенком), то права на вычет у нее не возникает и отказаться от вычета в пользу супруга она не может (письма Минфина РФ от 06.02.2018 № 03-04-05/6880, от 20.04.2017 № 03-04-05/23946).

Во-вторых, если у «отказника» доход с начала года превысил 350 000 руб., то он утрачивает право на вычет, переданный супругу/супруге. Соответственно, другой родитель перестает пользоваться двойным вычетом.

В-третьих, если у «отказника» на момент отказа от вычета имеются доходы, облагаемые по ставке 13%, но потом их получение прекращается (например, в связи с увольнением и отсутствием работы), то другой родитель также перестает пользоваться двойным вычетом (письмо Минфина РФ от 14.12.2018 № 03-04-05/91182).

В этих целях работник, получающий двойной вычет, должен ежемесячно приносить в свою бухгалтерию справку о доходах с места работы второго родителя. Такие разъяснения приводятся в письмах Минфина РФ от 22.06.2016 № 03-04-05/36143, от 28.05.2015 № 03-04-05/30910

Суды также придают важное значение факту преставления документа, подтверждающего получение другим супругом облагаемого дохода (постановление АС Западно-Сибирского округа от 09.12.16 № Ф04-5705/2016)

Для получения двойного вычета работник должен написать заявление о предоставлении вычета в двойном размере, приложив к нему необходимые документы, к числу которых относится и заявление другого родителя об отказе от вычета (письмо ФНС РФ от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636).

Способы получения налогового вычета

Родитель (усыновитель, опекун) может получить налоговый вычет на ребенка-инвалида двумя способами — у работодателя и в налоговом органе. Рассмотрим каждый из названных способов.

Получение вычета у работодателя

Для получения вычета на ребенка-инвалида, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет.

В зависимости о ситуации и конкретных обстоятельств могут потребоваться следующие документы:

• паспорт;
• свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
• свидетельства о рождении (об усыновлении) первых двух детей. Это нужно для получения вычета в повышенном размере на третьего и каждого последующего ребенка;
• свидетельство о регистрации брака;
• справка об установлении инвалидности ребенка;
• справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
• документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка (например, алиментов);
• справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка-инвалида с родителем (родителями);
• заявление родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка-инвалида. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Работодатель должен предоставить вычет с начала года. Месяц представления заявления и документов значения не имеет.

А если родитель или законный представитель ребенка-инвалида работает в нескольких местах? Тогда налоговый вычет предоставляет только один работодатель по выбору родителя..

При смене места работы вычет предоставляет новый работодатель. Но для этого ему надо представить справку от прежнего работодателя о полученных у него с начала календарного года доходах.

Получение вычета в налоговом органе

В налоговом органе вычет можно получить в случае, если работодатель его не предоставлял. Либо предоставил, но в меньшем размере. Для этого по окончании календарного года надо обратиться в налоговый орган по месту жительства.

Для этого в налоговый орган нужно представить:

• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатного сервиса на сайте ФНС России. В декларации надо обязательно заполнить заявление о возврате налога (Приложение к разд. 1);
• справку о доходах за прошедший год, выданную работодателем;
• копии документов, подтверждающих право на вычет на ребенка-инвалида.

Полезно иметь в виду, что заполнить декларацию 3-НДФЛ можно на сайте ФНС России. Информация о доходах, полученных от работодателя, размещена в разделе «Доходы» личного кабинета налогоплательщика.

Налоговый орган проверяет декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления.

При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) сумма переплаты будет возвращена родителю (опекуну, усыновителю) в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога.

Какие документы приложить к заявлению

Закон не содержит конкретный список документов, которые сотрудник должен представить для получения детского вычета. В зависимости от ситуации документы различаются (см. таблицу).

Таблица. Какие документы нужны для детского вычета

* Вычет работнику-опекуну предоставляйте с месяца установления опеки и до ее окончания в связи с достижением подопечным 14 лет. После этого предоставляйте работнику вычет как попечителю (п. 2 ст. 40 ГК).

Если работник представил не все документы, вычет не предоставляйте. Так вы обезопасите себя от претензий проверяющих, но и не ущемите сотрудника в правах. Он может получить детские вычеты по окончании года в своей налоговой инспекции.

Документы, которые подтверждают факт обучения ребенка по очной форме образования, не требуйте с сотрудников — родителей детей до 18 лет. По закону вычет им положен до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет (схема 2).

Схема 2. Когда нужна справка учебного заведения

Справка из учебного заведения нужна за каждый год с года, в котором ребенку исполнится 19 лет, и последний раз в году, в котором исполнится 24 года, если ребенок продолжает учиться. Ведь вычет положен до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года (письмо Минфина от 29.12.2018 № 03-04-06/96676).

Учебные заведения выдают студентам справки по запросу в любое время

Вам важно, чтобы справка подтвердила, что ребенок не только поступил на дневное отделение, но и сдал очередную сессию. Ведь он может бросить учебу или его могут отчислить

Не предоставляйте сотруднику вычет, пока он не принесет справку с места учебы ребенка, которому 18 лет исполнилось как минимум в прошлом году. В справке проверьте дату ее выдачи, форму обучения и период обучения (письмо Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30997).

Свидетельство о регистрации брака

Если за вычетом на ребенка обращается работник, не указанный в его свидетельстве о рождении, только заявления и копии свидетельства о рождении недостаточно.

Супруг родителя. Супруг родителя имеет право на вычет на ребенка (письмо Минфина от 19.05.2017 № 03-04-05/30832). Но для этого он должен подтвердить регистрацию брака с родителем. Подойдет копия страницы паспорта с отметкой о регистрации брака или копия свидетельства о регистрации брака.

Если супруг родителя не может подтвердить зарегистрированный брак, например родители ребенка состоят в гражданском браке, детский вычет супругу родителя не предоставляйте. Для вычета нужно подтвердить, что ребенок находится на обеспечении заявителя (письмо Минфина от 31.10.2017 № 03-04-05/71677).

Разведенный родитель. Такой родитель имеет право на детский вычет, если ребенок находится на его обеспечении. Разведенный родитель имеет право на вычет, если документально подтвердит, что участвует в содержании ребенка.

Новой супруге разведенного родителя вычет на его ребенка не положен

Вычет предоставляйте, если работник уплачивает алименты или несет расходы на обеспечение детей по соглашению об уплате алиментов (письмо Минфина от 15.01.2019 № 03-04-05/1233). В последнем случае к заявлению он должен приложить копии свидетельств о рождении детей, копию свидетельства о разводе, нотариально заверенное соглашение об уплате алиментов, копию паспорта и документы, подтверждающие расходы на содержание детей.

Штраф за детский вычет без документов Если вы предоставите вычет на ребенка без подтверждающих документов, компанию оштрафуют в размере 20 процентов суммы НДФЛ, подлежащей удержанию и перечислению в бюджет (ст. 123 НК).

Необходимые документы: что надо для возврата НДФЛ

В пакет документов входит справка 2-НДФЛ от работодателя, договор на получение услуг, документальное подтверждение
оплаты — чек, квитанция и т. д.

Если речь об учебе ребенка-студента, брата или сестры, налогоплательщику требуется предоставить справку из
образовательной организации об очной форме обучения. Также потребуется документальное доказательство родства. Если
речь о подопечном — договор об опеке или попечительстве.

Мы рассмотрели, как высчитывается налоговый вычет на обучение, кто может заполнить декларацию, список необходимых
документов. Теперь переходим к самому главному — как подать заявление. Подача возможна через работодателя или
ФНС.

Выясните, не утратил ли ваш сотрудник право на детский вычет

Если работник — родитель ребенка, супруг родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель или супруг приемного родителя, он имеет право на детский вычет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК).

Опека устанавливается над ребенком до 14 лет, а попечительство — от 14 до 18 лет

От чего зависит размер стандартного вычета на ребенка и какие основные документы должен принести работник, смотрите на схеме ниже.

Схема 1. Право на вычет, его размер, документы

Заявление на вычет — обязательный документ, без которого вычет не предоставляйте (абз. 4 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК). Закон не требует, чтобы работник писал его каждый год, заявление может действовать несколько лет, если только в тексте сам работник не ограничил срок его действия. Проверьте, как работник сформулировал заявление.

Обновить заявление придется двум категориям сотрудников. Во-первых, тем, кто написал заявление на вычет только на один налоговый период. Во-вторых, тем, у кого изменились обстоятельства, указанные в заявлении.

Заявление на вычет на один налоговый период

В январе 2020 года заявление на вычет не действует, если сотрудник писал его на один налоговый период, например на 2019 год (образец 1 ниже). Работнику нужно написать новое заявление на вычет (письмо Минфина от 31.05.2019 № 03-04-05/39733).

Образец 1. Образец заявления на детский вычет на один налоговый период

Новым сотрудникам и тем, кто подает заявление на детский вычет в связи с изменившимися обстоятельствами, посоветуйте не указывать налоговый период. Тогда им не придется писать новое заявление ежегодно.

Изменились обстоятельства, указанные в заявлении

По состоянию на январь 2020 года у работника могут измениться обстоятельства, которые влияют на вычет, например:

• родился еще один ребенок, на которого сотрудник просит вычет;
• ребенок закончил обучение в вузе;
• работник — единственный родитель вступил в брак;
• работник не представил новую справку об инвалидности ребенка.

В этих случаях сотруднику придется написать новое заявление на вычет.

Унифицированной формы заявления на вычет нет, его можно написать в произвольной форме. Но лучше утвердить форму, которую ваши работники будут использовать. Включите в бланк заявления три фразы (образец 2 ниже) о том, что:

1. ребенок фактически проживает с работником;
2. работник обязуется уведомить об обстоятельствах, которые влияют на получение вычета и его размер;
3. работник не подавал заявление на вычет другим налоговым агентам.

 Образец 2. Образец заявления на детский вычет

Чтобы определить размер вычета на ребенка, работник должен принести копии свидетельств о рождении всех своих детей. Причем даже тех, на кого вычет уже не положен по возрасту, они старше 24 лет.

Свидетельства о рождении помогут верно определить размер вычета. На первого или второго вы предоставите вычет в размере 1400 руб., на третьего и последующего детей — 3000 руб.

На ребенка-инвалида вычет суммируйте. Если он третий по счету, вычет предоставьте в сумме 15 000 руб. (12 000 + 3000). Специальный вычет сложите с обычным (письмо Минфина от 07.11.2019 № 03-04-05/85821).

Нужно ли писать заявление на вычет на детей каждый год

Налоговый кодекс РФ определяет, что вычет предоставляется на основании заявления работника, но закон не требует, чтобы право на льготу человек подтверждал ежегодно. Значит, заявление достаточно подать один раз, указав в нем сведения о своих детях. Это справедливо, если в заявлении работник не указывает конкретный год, за который он требует предоставить вычет.

В случае указания года, в следующем году придется написать заявление повторно

Поэтому важно обращать внимание на формулировки текста

Подавать заявление нужно в следующих случаях:

• поменялся состав семьи — родился или умер ребенок;
• ребенку присвоен статус инвалида;
• ребенок достиг возраста 18 лет и начал очно учиться — нужно подтвердить очное обучение, иначе право на льготу работник потеряет;
• родитель приобрел статус единственного — например, второй родитель умер, признан безвестно пропавшим или лишен родительских прав, в этом случае можно заявить о праве на двойной вычет и приложить подтверждающие документы;
• второй родитель отказался от своей льготы в пользу первого — также нужно подтвердить право на двойной вычет и приложить подтверждающие документы;
• человек устроился на новую работу — новому работодателю нужно заявить о своем праве.

К заявительному бланку нужно приложить документы, подтверждающие право на льготу:

• свидетельства о рождении всех детей;
• справка о получении образования очно для тех, кто старше 18 лет;
• при смене работы — справка о доходах за текущий год с предыдущего места работы;
• для разведенных — документ о выплате алиментов или справка о совместном проживании с ребенком;
• для получения двойного вычета — отказ второго родителя от своего права на льготу, справка о его доходах по месту работы; документы, подтверждающие статус единственного родителя;
• на детей инвалидов — документы, подтверждающие инвалидность.

Если не получилось получить весь положенный стандартный вычет за прошедший год, то можно оформить его через налоговую с помощью подачи декларации 3-НДФЛ. В 2023 году можно направить 3-НДФЛ для получения непредоставленного стандартного вычета за 2022 год.

Право на льготу, указанное в заявлении, сохраняется за работником до конца года, даже если ребенку исполнилось в течение года 18 лет, и он не учится очно. Это же правило действует, если ребенок в течение года умер, право на льготу все равно сохраняется до конца года.

Данный порядок не действует в отношении учащихся на очном отделении. Право на вычет теряется с месяца, в котором очно обучающийся закончит свою учебу либо ему исполнится 24 года.

Как написать заявление в 2023 году

Типового бланка заявления на вычет законодательством не установлено.

Часто предприятия уже имеют стандартный бланк заявления, куда работнику нужно только внести данные о своих детях, отметить их возраст, количество.

Если такого типового образца в компании нет, то придется написать документ самостоятельно.

По общему правилу, заявление оформляется от руки, но допускается и составление на компьютере с последующей постановкой подписи от руки.

В правом верхнем углу указываются данные о лице, которому адресуется бланк — ФИО руководителя, его должность, название предприятия. Здесь отмечаются собственные реквизиты заявителя — ФИО, должность.

По центру бланка ставится наименование документа — «заявление». Можно указать его заголовок — «о предоставлении стандартного налогового вычета на детей по НДФЛ».

Текст составляется от первого лица и обычно начинается со слова «Прошу», в него включается следующая информация:

• просьба предоставить ежемесячно налоговый вычет на детей по НДФЛ;
• ФИО каждого ребенка, возраст или дата рождения;
• сведения о детях, обучающихся очно;
• ссылка на ст. 218 НК РФ, дающую право на льготу;
• перечень прилагаемых документов;
• подпись заявителя.

Ниже представлены образцы заявления на стандартный вычет на детей в одинарном и двойном размере для 2023 года.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог. А чтобы получить налоговый вычет на детей в 2021 году, необходимо предоставить работодателю пакет бумаг.

Понадобятся следующие документы:

1. свидетельство о рождении на каждого ребенка;
2. справку по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы за текущий год;
3. заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка (детей);
4. на детей в возрасте 18-24 года – справку из учебного заведения;
5. справку об инвалидности (при необходимости).

В 2023 году подать декларацию в налоговую нельзя. Детский вычет теперь делает исключительно работодатель. Однако в случае, если он не предоставил вычет либо предоставил в размере меньше положенного, за их получением по-прежнему можно обратиться в налоговый орган (см. п. 4 ст. 218 НК РФ).

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя

Порядок получения социального вычета на обучение детей

Получить налоговый вычет можно двумя способами — у работодателя и через ФНС. Рассмотрим подробно каждый из них.

Получение налогового вычета у работодателя

Оформить налоговый вычет у работодателя можно, не дожидаясь окончания учебного года. В этом случае из зарплаты будут удерживать меньшую сумму НДФЛ или прекратят его удерживать полностью, пока вычет не будет получен.

Для оформления вычета первоначально нужно запросить в ФНС уведомление, подтверждающее право на вычет. Проще всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика. (в разделе Жизненные ситуации — Документы и справки). Декларацию заполнять не нужно.

Итак, процедура получения вычета через работодателя будет состоят из следующих этапов:

1. Подготовьте документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка. Если расходы произведены после 1 января 2024 года, понадобится только справка об оплате образовательных услуг.
2. Передайте их в ФНС лично или через личный кабинет онлайн.
3. Получите уведомление в течение 30 дней.
4. Предоставьте работодателю заявление на вычет, приложив уведомление из налоговой.
5. Начните получать зарплату в повышенном размере.

Получение налогового вычета за обучение в налоговом органе

Получение налогового вычета через ФНС доступно с года, следующего за оплатой. Так, в 2024 году можно заявить о расходах на обучение 2023 года. Разница по сравнению с получением вычета у работодателя в том, в ФНС его выплатят единой суммой.

Для получения вычета стоит придерживаться следующего порядка действий:

1. Заполните налоговую декларацию через ЛК налогоплательщика. Она есть в разделе «Декларация»-«Подать декларацию»-«Получить вычет»-«Оплата образования».  В личном кабинете ФНС есть информация о полученных доходах и сумме налога (доступна после 25 февраля 2024 года).
2. Выберете тип вычета — социальный.
3. Прикрепите фото запрашиваемых документов.
4. Проверьте сумму налога к возврату.
5. Оформите заявление на возврат излишне уплаченного налога.
6. Предоставьте декларацию и подтверждающие документы в ФНС в течение года.
7. Дождитесь решения налогового органа и возврата денег.

Стандартный срок проверки занимает до 3 месяцев, но обычно налоговая укладывается в 15 дней.

С какого времени начисляют вычет?

Расчетным периодом считается календарный год, поэтому налоговая льгота, касающаяся вычета по подоходному налогу за детей, будет начисляться с начала года. При этом не учитывается, в каком именно месяце в налоговый орган было предоставлено заявление, декларация и остальной пакет документов.

Начало года начисления вычетов будет считаться с месяца, в котором рожден ребенок, либо с того дня, когда он был усыновлен или была установлена опека

Если сотрудник, у которого имеются дети, трудоустроился, уже имея их, то новый работодатель начнет насчитывать положенные льготы, начиная с месяца трудоустройства, при этом принимая во внимание доходы, полученные непосредственно на новом месте