Налог

О косвенных налогах

Их используют с различными целями. Их применение может диктоваться следующим:

Фискальный характер обеспечивает взимание платежей при продаже определённых товаров для пополнения бюджета.
В некоторых случаях обложение необходимо для борьбы с демпингом. В некоторых случаях производители могут значительно снизить себестоимость своей продукции. Если они предложат на рынке продукцию по бросовым ценам, то это может привести к разорению других производителей и краху рынка. Чтобы этого не случилось, с помощью косвенных налогов повышают цены с целью избежать указанного явления.
Протекционные таможенные пошлины могут использоваться для создания преимущественных рыночных условий для определённой отрасли. При этом иностранных производителей вынуждают повышать цены, снижая их конкурентные возможности по сравнению с отечественными.
Преференциальные налоги позволяют создавать преимущества для определённых сфер бизнеса. Если государство заинтересовано в более быстром развитии определённых отраслей. Например, оно может снизить НДС для определённых видов деятельности.

Структура налогообложения важна с точки зрения того, как распределяются налоговые поступления между региональным и местным бюджетом. Преобладание тех или других видов соответственно меняет количество поступлений в обоих этих случаях.

Ещё одной важной характеристикой является равномерность территориального распределения доходов. При использовании прямого налогообложения обычно больше поступления с экономически более развитых районов

Как правило, при этом речь идёт о промышленных районах или крупных городах. Использование косвенных налогов позволяет выровнять ситуацию и сделать территориальные поступления более равномерными.

Обычно поступление прямых платежей определяется производителями. Их суммы зависят от того, насколько успешна деятельность этих компаний. Косвенные налоги определяются потреблением товаров обычного спроса, которые вряд ли исчезнут из продажи. В этом случае гарантируется их поступление в бюджет.

Заключение

Уплата прямых и косвенных налогов имеет существенные различия

Для того, чтобы вовремя уплачивать налоги, важно знать, когда и в каких случаях возникают налоговые обязательства. Знание правил, и принципов налогообложения позволяет регулировать в значительных пределах налоговую нагрузку

Понятие налога и виды налогов в РФ

Определение 1 Налог – это финансовое обязательство физического или юридического лица перед государством, которое должно быть исполнено в установленные законом сроки.

Налогообложение решает вопросы распределения доходов между государством, юридическими и физическими лицами. Налоги отображают обязанность юридических и физических лиц принимать участие в создании финансовых ресурсов государства и, выступая инструментом перераспределения, способствуют устранению возникающих нарушений в системе распределения финансовых средств, сдерживают или стимулируют развитие определенной формы деятельности.

В современных условиях налоги выступают эффективным и важным звеном финансовой политики правительства.

Готовые работы на аналогичную тему

Курсовая работа Прямые и косвенные налоги РФ 450 руб.
Реферат Прямые и косвенные налоги РФ 240 руб.
Контрольная работа Прямые и косвенные налоги РФ 200 руб.

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость

Основные принципы налогообложения:

равномерность – комплексный, единый подход государства к лицам, уплачивающим налог, с точки зрения единства и всеобщности правил налогообложения;
определенность – порядок налогообложения строго установлен соответствующим законодательством, поэтому сроки уплаты налогов и их размеры известны заранее.

Замечание 1

Налоги – основной источник доходов бюджета государства, они являются главным инструментом перераспределения финансов между членами общества.

Фискальная политика представляет собой осознанное использование налоговых и расходных функций правительства с целью достижения поставленных государством макроэкономических целей. В фискальной системе налогообложения выделяют два вида налогообложения – прямое и косвенное.

Профессиональное составление декларации, расчет и отчисление налогов

Для того чтобы избежать сложностей с уплатой налогов, необходимо правильно и точно рассчитать сумму сборов. Избежать сложностей с расчетами поможет консультация с юристами компании «Легко!» по номеру +7-495-220-41-40.

Налоговые консультанты, обладающие специальным образованием в финансовой сфере, знают все тонкости налогообложения, расскажут о возможностях снижения ставки, сроках и времени подачи в налоговый орган, а также способны грамотно составить документы для подачи. Причины, по которым стоит обратиться к специалистам по налогам:

возникновение споров с налоговой службой, связанных с различными ошибками работы и необходимостью отстоять свои права по получению льгот;
сопровождение при оформлении документации для подачи в налоговый орган;
необходимость получить консультацию по правовым вопросам, связанным с налогообложением;
неправильно начисленная сумма налогов и ее оспаривание в службе по налогам и сборам;
вызов в налоговую службу сотрудниками налогового органа;
отсутствие опыта в электронном документоведении для налоговой службы.

Наши консультанты обладают всеми необходимыми знаниями в области налогообложения. Используя услуги специалиста, владелец бизнеса или частное лицо может получить максимально полную информацию о состоянии собственных дел, а также о возможности снизить налоговое обеспечение правовым способом, опираясь на статьи Налогового кодекса. Поможет консультант и правильно составить ежегодную декларацию, внести в нее доходы, исключая те, которые не обременяются налогами.

Отличия прямых налогов от косвенных

Показатель	Прямые	Косвенные
Носитель налоговой нагрузки	Плательщик налога	Конечный потребитель
Взаимосвязь с государством	Прямая	Через посредника (продавца или производителя)
Объект, облагаемый налогом	Собственное имущество, доходы различного характера	Реализуемые ценности, услуги, работы
Факторы, оказывающие влияние на величину налога	Размеры доходов, полученной прибыли, вид деятельности, семейное положение и др.	Цены товара, продукции, услуг, их разновидности, тарифы
Зависимость от финансовой и хозяйственной деятельности	Зависят напрямую	Не зависят
Сложность расчета	Сложные	Простые
Уровень собираемости	Высокий	Низкий
Участие в ценообразовании	Включаются в цену на стадии производства	Включаются в цену на стадии реализации
Степень открытости	Открыты (плательщик осознает, что он платит и в каком размере)	Закрыты (потребитель часто не осознает факт уплаты)

Прямые налоги – исторически первые

Когда в мире появился прообраз налоговой системы, первыми податями, которыми облагались люди, были как раз прямые налоги. Их нужно было платить со своего имущества или всего того, что составило прибыль за тот или иной период.

В принципе, основной смысл прямого налога и сегодня остался таким же.

Прямой налог – это платеж, производимый физическим или юридическим лицом в пользу государства с полученного дохода и/или имущества.

Плательщиком такого налога является лицо, получившее доход или владеющее имуществом, если этот доход или имущество составляют налоговую базу.

Налоговый агент, то есть лицо, перечисляющее налог в государственную систему, и фактический плательщик в случае прямого налога полностью совпадают.

Свойства прямых налогов

Прямым налогам присущи:

обязательность – их взимают независимо от воли плательщика;
непосредственность – прямая связь между государством и предпринимателем: налоговое бремя ощущается плательщиком постоянно и регулярно;
направленность – сразу по перечислении средства от этих налогов получает федеральный, региональный или местный бюджет;
расчетность – вычисляются по специальной формуле: произведение процентной налоговой ставки на количественный эквивалент законодательно установленной базы;
диференцированность – для определенных категорий плательщиков возможны налоговые льготы или даже возможность не уплачивать определенный налог;
декларированность – государственные органы заранее имеют информацию о сумме перечисляемого налога, так как предприниматель подает соответствующую налоговую декларацию или другой отчетный документ;
прямое влияние на экономику – от прямого налогообложения во многом зависит управление экономическими процессами: от поддержки приоритетных отраслей бизнеса до подавления менее приемлемых.

Виды прямых налогов

По факту получения прибыли прямые налоги могут быть разделены на:
- налогообложение фактического дохода: плательщик отчисляет процент с реально полученной прибыли, исходя из своей платежеспособности (например, налог на прибыль, подоходный налог и т.п.);
- налогообложение предполагаемой прибыли: объект, облагаемый налогом, потенциально представляет собой источник прибыли, с которой и будет снят определенный процент (налог на имущество, земельный, транспортный и др. налоги).
Определив, подлежит ли плательщик к специальному режиму налогообложения, можно выделить:
- реальные налоги – уплачиваемые на общих основаниях, в зависимости от реальных доходов (например, НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых и пр.);
- личные – начисляемые с учетом индивидуальных особенностей плательщика, если ему предоставляются какие-либо льготы (например, подоходный налог с населения, налог с наследства или дарения, налог на прирост капитала и др.).
От того, кто именно будет плательщиком, зависит, предназначен налог для:
- физических лиц – например, НДФЛ, на воду, транспортный, на земельный участок и др.;
- юридических лиц (организаций) – НДФЛ с сотрудников, на водные ресурсы и т.п.;
- уплаты как теми, так и другими.

Прямые и косвенные налоги

1. Прямые налоги взимаются с доходов физлиц или организаций за продажу товаров или услуг. Налоги этого вида составляют основную часть доходного платежа граждан и компаний. Примерами этого вида налогов являются:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): устанавливается по ставке от 13% до 45% в зависимости от уровня прибыли за пределами России.
Налог на прибыль организаций (НПО): устанавливается по тарифу от 20% до 40% в зависимости от вида деятельности организации.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ): устанавливается по тарифу от 10% до 30% в зависимости от типа минерала или нефти.
Водный налог — сбор за пользование объектами водных ресурсов (водопроводами, мостами, туннелями и т.д.), который устанавливается по тарифу от 0,5% до 1%.

2. Косвенные налоги направлены не прямо против конкретного объекта или лица, а распределяются между всеми участниками экономической системы. Налоги этого вида возникают из-за ценообразования товаров и услуг. Примерами этого вида налогов являются:

Налог на добавленную стоимость (НДС) — сбор за добавление товаров или услуг к базовой стоимости при производстве или распределении (например, транспортный). НДС устанавливается по ставке от 0% до 20%, но может быть скрыт или выставлен как часть цены.
Акцизы — отдельный сбор за использование природных ресурсов (воды, энергии, земли и т.д.), который устанавливается по тарифу от 0% до 100%. Взносы этого вида распределяются между различными субъектами экономической системы в зависимости от характеристик ресурса.
Налоговые платежи за использование отдельных объектов животного мира (земельных участков для строительства жилых домов), объектов водных биологических ресурсов (водопроводной инфраструктуры).
Таможенные пошлины — сбор за ввоз или вывоз товаров или услуг через границу государства. Устанавливаются по тарифу от 0% до 100%, но могут быть снижены или отменены в рамках международных соглашений.
Экологические налоги — отдельный налог за загрязнение окружающей среды или за использование экологически опасных веществ. Взносы этого вида устанавливаются по тарифу от 0% до 100%, но могут быть льготными или отменяться в зависимости от степени вреда.

Что такое налог

Понятие налогов приводит Налоговый Кодекс РФ в статье 8.

Определение

Налоги — обязательные, индивидуальные, безвозмездные платежи, взимаемые с физических и юридических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, оперативного управления и хозяйственного ведения денежных средств для финансового обеспечения деятельности государства.

Признаки:

Осторожно! Если преподаватель обнаружит плагиат в работе, не избежать крупных проблем (вплоть до отчисления). Если нет возможности написать самому, закажите тут

Носят обязательный и постоянный характер.
Индивидуальны.
Уплачиваются в виде денег.
Безвозмездны.
Обеспечивают деятельность государства.
Уплачивают граждане и организации, на которых наложены соответствующие обязанности.

Налоги: план счетов бухгалтерского учета

Прямые налоги в бухгалтерском учете – список бухгалтерских счетов

Косвенные налоги в бухгалтерском учете – список бухгалтерских счетов

Классификация налогов на прямые и косвенные не единственная. Законодательство предлагает несколько принципов классификации:
— по способу взимания (прямые и косвенные)
— по субъекту налогообложения (по налогоплательщику)
— по объекту налогообложения
— по уровню бюджета, в который зачисляется налог
— по целевой направленности введения налога.

Различные варианты классификации налогов относят их к разным группам, придавая им свойства и характеристики этих групп. Тем самым, появляется возможность для Законодателя лучше изучать и познавать сущность налогов.

Справка о доходах и уплаченных налогах

Для получения справки о доходах и уплаченных налогах необходимо обратиться в налоговую инспекцию или воспользоваться электронными сервисами налоговой службы. Возможно, потребуется заполнить заявление и предоставить дополнительные документы, подтверждающие ваши доходы и расходы.

Зачем нужна справка о доходах и уплаченных налогах?

Справка о доходах и уплаченных налогах необходима для подтверждения права на детские вычеты при подаче налоговой декларации. Этот документ позволяет налоговым органам проверить ваш доход, уплаченные налоги и соответствие указанной вами суммы вычетов.

Получение детских вычетов может существенно снизить налоговую нагрузку на семью и помочь сэкономить деньги. Для этого необходимо предоставить достоверную информацию о доходах и уплаченных налогах, подтвержденную справкой.

Как использовать справку о доходах и уплаченных налогах для получения детских вычетов?

После получения справки о доходах и уплаченных налогах вы можете использовать ее при заполнении налоговой декларации. В соответствующем разделе необходимо указать информацию, соответствующую данным из справки.

При этом важно предоставить все необходимые документы, подтверждающие ваше право на детские вычеты, такие как свидетельство о рождении ребенка и документы, подтверждающие ваше родительство или опеку над ребенком

Обратите внимание, что налоговые правила и процедуры могут различаться в разных странах и регионах. Поэтому рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам или изучить соответствующую информацию на сайте налоговой службы вашей страны

НДС – порядок расчета, виды налоговых ставок, примеры.

Налог на добавленную стоимость начисляется в момент продажи товара или услуги. Этот налог приносит 18% бюджета и входит в перечень важнейших.

Освобождены от уплаты НДС плательщики акцизов, экспортеры (в части стоимости экспортируемых товаров)

Плательщиками данного налога являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, при этом существует большое количество исключений.

Так, например, освобождены от уплаты НДС плательщики акцизов, экспортеры (в части стоимости экспортируемых товаров), организации и предприниматели на специальных режимах налогообложения (УСН, ЕСХН, ЕНВД, патент) и ряд иных категорий налогоплательщиков.

Налоговая ставка бывает 3 видов, порядок ее применения определяет статья 164 Налогового кодекса РФ:

0% – применяется по ограниченному списку товаров
и услуг – например, в деятельности, связанной с космосом, с процедурами таможни
или при некоторых видах пассажирских перевозок.

10% – при реализации продуктов питания из
ограниченного списка, в котором числятся, например, хлеб, крупы, овощи, рыба,
мясо, яйца, растительное масло, питание для детей. Также в эту группу входит
детская одежда и иные детские товары, печатная периодика, медицинские изделия и
лекарства.

Порядок расчета налога в упрощенном виде выглядит так:

При приобретении товаров либо оплате услуг предприятие подсчитывает, какую сумму НДС оно уплатило в составе покупной цены – эта сумма называется «дебетовый НДС». При сбыте товаров предприятие увеличивает свою цену на величину процентной ставки НДС и получает оплату, в которую включена сумма налога – так называемый «кредитовый НДС». Далее высчитывается разница между кредитовым и дебетовым НДС, которую следует перечислить в бюджет.

Пример расчета НДС на торговом предприятии:

Так происходит по всей цепочке движения товаров. Если, к
примеру, рассмотреть путь детской трикотажной майки от создания до продажи
в магазине, то сначала НДС был начислен и уплачен производителем трикотажного
полотна, затем – оптовым продавцом ткани, далее – швейной фабрикой, после –
оптовой торговой базой и, наконец, предприятием розничной торговли.

Если нужно определить, какая сумма НДС заложена в цену товара, то сделать это несложно.

Формула расчета НДС для товаров, облагаемых по ставке 10%:

Цена товара без НДС = Покупная цена /
1,1

Формула расчета НДС для товаров, облагаемых по ставке 20%:

Цена товара без НДС = Покупная цена /
1,2

Например, если цена светильника при покупке в магазине составила 2400 рублей, то его цена до накрутки НДС равна 2000 рублей (2400 : 1,2).

Современная система налогов в РФ

Основу налоговой системы государства представляет соотношение прямых и косвенных налогов

Для оптимального соотношения важно, чтобы их доли выступали равноценными. Размер налогов должен строго соответствовать реальным доходам юридических и физических лиц

Путем уравнивания прямых и косвенных налогов происходит стабилизация ситуации и достигается равновесие среди различных сегментов рынка.

На сегодняшний день налоговые сборы, подлежащие уплате физическими лицами меньше, чем сборы для предприятий. Прямые налоги почти в два раза меньше, чем косвенные

Для того, чтобы фискальная система была наиболее оптимальной, учитывающей интересы всех сторон, важно добиться равноценного вклада каждого вида налогов

В мировой практике существует несколько систем, отображающих соотношение прямых и косвенных налогов. Фискальная система РФ в основном представляет собой латиноамериканскую модель (основана на косвенных налогах в государственный бюджет, при росте цен и инфляции увеличиваются размеры налоговых отчислений), имеющую отдельные элементы евроконтинентальной модели (с высоким уровнем отчислений на социальное развитие и страхование). Доля сборов от предпринимательской деятельности составляет 70%.

Косвенные налоги — что это такое простыми словами

Иногда бывает так, что некоторые товары пользуются гарантированным повышенным спросом. Широко известным примером такой ситуации являются сигареты. Государство устанавливает при их продаже косвенный налог. При этом продавец добавляет к его цене оговоренную сумму. Затем он уплачивает эту сумму государству.

Фактически налог платит покупатель, а фирма перечисляет указанную сумму в качестве косвенного налога.

Другой принцип начисления обязательных платежей — это налог с оборота. Он платится не с прибыли, а с полученного дохода. Это происходит при продаже товаров, услуг. Если речь идёт о закупке, то в этой ситуации сумма к уплате уменьшается на соответствующую величину. Налог на добавочную стоимость предусматривает уплату с оборота.

Примерами косвенных налогов в Российской Федерации являются следующие:

Акцизы действуют на топливо, табачные изделия, автомобили и алкоголь. Их устанавливают в процентном соотношении к цене товара.
Таможенные пошлины. Они могут быть транзитными, экспортными или импортными.
Налог на добавленную стоимость платят в размере 20% от оборота.
Выплаты в виде государственной пошлины. Они применяются при оформлении документов, оплате разрешений и в некоторых других случаях.

Такие налоги государству легче контролировать по сравнению с прямыми.

В отличие от прямых налогов здесь не применяется заполнение деклараций. В большинстве случаев отчётность отсутствует или она минимальная.

Например, при уплате акциза покупатель вообще ничего не заполняет, но фактически выплачивает акциз. В этом случае у предприятия имеется отчётность, но она является минимальной.

При выплате государственной пошлины единственной отчётностью является предъявление квитанции, подтверждающей факт уплаты необходимой суммы. Обычно уплата происходит сразу, как только в ней возникает необходимость.

Виды налогов обществознание

По способу взимания существуют налоги:

Прямые – уплачиваются прямо с доходов или имущества физических и юридических лиц: подоходный налог (в т. ч. на подарки, на наследство и т.п.), налог с прибыли, автомобильный налог, налог на недвижимое имущество и т. д.);
Косвенные – устанавливаются в виде надбавок к ценам на товары и тарифам на услуги. Взимаются с продавца, но фактически уплачиваются потребителем: налог на добавленную стоимость (НДС), налог с продаж, все виды таможенных сборов, акциз.

По уровню налогообложения (бюджета) выделяют:

Федеральные налоги – формируют федеральный бюджет; (НДС, акцизы, на прибыль, с физ. лиц., водный, с добычи полезных ископаемых, с пользования объектами живого и водного мира, гос. пошлины);
Региональные налоги – поступают в бюджеты регионов; (на имущество организаций, на игорный бизнес, на транспорт);
Местные налоги и сборы – составляют бюджет муниципальных образований – городов, районов, сел и др. (земельный и торговый сборы, на имущество, с физических лиц).

В зависимости от целей, которое преследует государство, системы налогообложения в них могут различаться.

Особенности взимания прямых налогов

Налог на землю взимается как с частных лиц, так и с юридических. Его назначение обусловлено тем, что земля в стране является государственной собственностью, а владельцы участка – арендаторами с различными правами пользования.

Налог на имущество рассчитывают по категории собственности, находящейся во владении человека, а также по его ценности. Так, в список налогооблагаемой собственности входят земельный участок, строения, разработка недр. Этот вид сбора взимается со всех субъектов – как юридических, так и физических лиц.

Налог на доходы в среднем по стране составляет 13%, но в некоторых ситуациях может быть повышен до 35%. Высокая ставка налогообложения применяется на доходы, полученные от выигрыша.

Но не все доходы облагаются налогом, что следует учитывать при составлении налоговой декларации. Кодекс определил следующие категории доходов, не облагаемые налогами:

социальные пособия и дотации, полученные в качестве государственной помощи;
получаемая пенсия для работающих и неработающих пенсионеров;
алименты всех категорий;
премии и гранты, полученные в качестве приза за участие в различных конкурсах, соревнованиях;
при получении наследства;
доход от реализации собственности, находившейся во владении собственника более пяти лет.

Полный перечень указан в Налоговом кодексе

Важно помнить, что даже получение подарков признается доходом. В стране не облагаются налогом подаренные предметы либо денежные средства в сумме, не превышающей 4 тысячи рублей

Все виды налогов уплачиваются отдельно по категориям. При неуплате налоговая служба вправе инициировать иск в судебный орган по принудительной уплате налога и начисленной пени, а также затрат на судебные издержки.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) автоматически вычитается с сотрудников организаций, официально работающих на предприятиях. При получении доходов лица, не имеющие официального трудоустройства, должны оформить свою деятельность и соответственно выплачивать налоги.