Чек от самозанятого: когда и как оформить

Чем является чек самозанятого для заказчика

При получении оплаты оказания услуг самозанятый обязан:

• указать сумму своего дохода с помощью приложения «Мой налог»;
• выписать чек и передать его заказчику услуг.

Если оплата осуществлена наличными или по банковской карте, то самозанятый обязан выдать заказчику чек сразу в ходе расчёта. Если безналичным способом, с помощью СБП или выписки платёжного поручения — не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем проведения платежа.

Чек необходим заказчику для того, чтобы:

• отразить расходы в сумме выплаты самозанятому в состав затрат по УСН (доходы-расходы), ЕСХН, налогу на прибыль или НДФЛ;
• не осуществлять оплату НДФЛ и страховых взносов за исполнителя.

Напомним, что за физических лиц, не относящихся к ИП и самозанятым, юридическое лицо или ИП, привлекающее труд таких, должно перечислять в бюджет обязательные платежи. Если исполнитель самозанятый, то налог он оплачивает самостоятельно, и заказчик не обязан делать за него каких-либо выплат.

Что за чек формирует самозанятый и почему он так важен

Чек самозанятого – это обязательный документ, который служит для него единственным подтверждением полученных доходов. Для заказчика чек является подтверждением его расходов, а также сотрудничества с самозанятым исполнителем, а не физическим лицом.

Где самозанятый формирует чек

На сегодняшний день чек самозанятого можно сформировать тремя способами:

• В приложении «Мой Налог»
• Через банк
• Автоматически через платформы, которые специализируются на работе с самозанятыми (примером такой платформы является наше приложение «Гиберно»)

Срок выдачи чека самозанятым

• В момент оплаты (при наличном расчете или с использованием электронных платежных средств)
• До 9 числа месяца, следующего за месяцем проведения безналичного расчета

Какие штрафы может получить самозанятый?

Самозанятые, которые не выдают чеки своим клиентам при получении оплаты за услуги или товары, могут быть подвергнуты штрафам. Размер штрафа зависит от суммы неучтенного дохода и может составлять от 20% до 100% от этой суммы.

Кроме того, самозанятые, которые не соблюдают требования законодательства в отношении выдачи чеков, могут быть привлечены к административной ответственности. Размер штрафа в этом случае может составлять от 1000 до 3000 рублей.

Поэтому очень важно для самозанятых соблюдать требования законодательства и выдавать чеки своим клиентам при получении оплаты за услуги или товары. А для тех, кто сомневается, стоит ли заморачиваться с чеками, раскроем секрет: формирование чека — это не только обязательное требование, но и выгода!)

А для тех, кто сомневается, стоит ли заморачиваться с чеками, раскроем секрет: формирование чека — это не только обязательное требование, но и выгода!)

Чек:

• Помогает соблюдать закон и избежать проблем с налоговыми органами.
• Подтверждает выполнение работы или оказание услуги, что повышает доверие клиента и укрепляет вашу репутацию.
• Упрощает учет доходов и расходов, что облегчает процесс налогового учета и отчетности.
• Позволяет получить налоговые вычеты.
• Может быть использован в случае возникновения споров или конфликтов с клиентами.

Процедура по шагам

Чтобы отменить документ, следует придерживаться следующего алгоритма:

1. Запустить приложение «Мой налог».
2. Войти в свой личный кабинет, введя пин-код или используя сканер отпечатка пальца.
3. Выбрать раздел «Операции»
4. Выбрать необходимую операцию (продажу).
5. После появления на экране изображения чека необходимо выбрать функцию «Аннулировать».
6. Выбрать причину отмены операции («возврат средств» или «чек был сформирован ошибочно»).
7. Подтвердить аннулирование после сообщения программы о необходимости подтверждения данного действия.

Отменить можно любую продажу за любой период. Однако следует понимать, что подобное действие приведет к пересчету налога.

Какие последствия могут наступить для заказчика, если самозанятый удалит чек из «Мой Налог»

Если после передачи самозанятым чека заказчик заметил в нем ошибку, он должен проинформировать об этом самозанятого и попросить сформировать новый чек с корректными данными.

Самозанятый аннулировал чек и не вернул средства

Если самозанятый аннулировал чек, при этом указал причину «Возврат средств» и деньги не вернул, заказчик все равно может включить сумму данной оплаты в свои расходы. При этом лучше всего обратиться в налоговую с просьбой провести проверку в отношении данного плательщика НПД.

Заказчик не знал, что самозанятый удалил чек из «Мой налог»

А это как раз случай нашего нынешнего клиента. И здесь, к сожалению, все грустно. Если при проверке налоговая обнаружит, что оплата была, налог не уплачен и чека нигде нет, подтвердить этот расход и потребовать чек с самозанятого уже не получится. Придется в моменте пересчитывать налоговую базу, доплачивать налог и пеню.

Самозанятый аннулировал чек. Что делать?

От неприятных ситуаций никто не застрахован, и расчеты с самозанятыми не всегда проходят гладко. Если в чек от внештатного исполнителя закралась ошибка, то документ аннулируется. Для бухгалтера компании, которая уже оплатила услугу, это превращается в головную боль. Рассмотрим, что делать в случае аннулирования чека.

Чек – это один из основных документов при сотрудничестве с самозанятым. Его предназначение – заявить о доходе в налоговую службу об оказании услуг для заказчика. Но чек требуется не только внештатному исполнителю, но и самой компании. Заказчик через его получение записывает оплату самозанятого в расходы, что обеспечивает правильный бухгалтерский учет. Благодаря чеку компания правильно определяет свою налоговую базу.

Документ содержит следующие сведения:

• название;
• реквизиты платежа;
• ФИО и ИНН исполнителя;
• режим — НПД;
• название продукции или услуги, которую оказывал самозанятый.

Рекомендуется детально описывать, что именно сделал внештатный исполнитель. Это защитит от недопонимания и риска переквалификации отношений в трудовые.

Чек передается заказчику не позже 9 числа следующего месяца. Налоговая рассчитает суммы налога к 12 числу и уведомит об этом самозанятого.

Важно: у самозанятого есть прямая обязанность составить чек через приложение «Мой налог». Причем — при произведении любых расчетных операций, которые связаны с получением дохода от сотрудничества с заказчиками

Допустимо оформлять документ как электронно, так и на бумажном носителе. Неисполнение обязанностей в части оформления чека — основание для привлечения к ответственности за уклонение от налогов.

Почему чек может быть аннулирован?

Аннулирование – операция, с помощью которой документ теряет юридическую силу. Такая опция прямо предусмотрена законом. Указаны следующие основания для ее проведения:

• сумма прежних расчетов приводит к завышению размера налога;
• некорректный ввод сведений через приложение «Мой налог» при формировании чека;
• возврат денежных средств, полученных в качестве оплаты.

Иными словами, аннулирование – это корректировка первоначального документа. Исправление недочетов и ошибок, допущенных при составлении

Обратите внимание, что аннулирование изначального чека – право самозанятого, но не его обязанность. Вы как заказчик сами можете попросить о корректировках, но не имеете возможности их требовать

Какие последствия аннулирования чека?

Аннулированный чек теряет юридическую силу и превращается в недействительный документ. Использовать его в учете невозможно, иначе это приведет к проверкам налоговых служб и штрафам.

Появляются также риски переквалификации отношений в трудовые. Аннулированный чек не фиксирует факт оплаты услуг самозанятого, а любые выплаты в отношении физического лица создают основание для налоговой проверки и последующего доначисления НДФЛ и взносов.

Последствия ждут и самозанятого, причем в его отношении предусмотрено сразу несколько санкций:

• аннулирование без возврата денежных средств – повод для инициации налоговой проверки в отношении самозанятого;
• за просрочку формирования исправленного чека начисляются пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки;
• просрочка направления сведений о доходах в ФНС грозит штрафом в размере 20% от суммы расчета – повторное такое нарушение уже приведет к штрафу величиной в 100% суммы дохода.

Последствия неприятны для каждой из сторон. По этой причине всегда контролируйте статус чека, чтобы избежать проверок со стороны налоговых и штрафов.

Что делать?

Возможны две ситуации при аннулировании:

• формирование нового чека на прежнюю дату или в тот же отчетный период – при этом самозанятый указывает причину для переоформления документа;
• формирование нового чека уже в следующем месяце.

Первый вариант предпочтительнее, потому что самозанятый не просрочит обязательства по предоставлению информации в налоговую, а компания успеет провести расчеты перед закрытием сделки. Прямо просите об этом исполнителя – это выгодно для обеих сторон отношений.

Во втором случае чек считается просроченным, что приводит к начислению пени. Помните, что в случае аннулирования и отсутствии возврата денег вы все равно имеете право зачесть сумму в расходы. Кроме того, у вас появится опция назначить в отношении нерадивого самозанятого налоговую проверку.

Формирование и выдача чеков покупателям

Для самозанятых нет обязательств к использованию ККТ (п. 2.2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Однако, формирование чеков должно быть проведено только через мобильное приложение «Мой налог», для выдачи их покупателям и передачи данных о расчетах в ИФНС (ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, письма Минфина от 02.07.2019 № 03-11-10/48609, от 29.05.2019 № 03-01-15/39165). Пользователь также может выдать кассовый чек покупателю дополнительно к чеку из приложения по собственной инициативе (ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ).

Если торговля проходит через посредников по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам, на плательщика налога на профессиональный доход не накладываются обязанности по передаче чека покупателю (п. 6 письма ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899). Однако, эта обязанность с посредника не снимается.

Для того, чтобы провести оформление чека с использованием приложения «Мой налог», следует кликнуть на иконку «Новая продажа» в разделе «Главная», после чего заполнить все поля:

• дата и время расчета (если чек относится к уже прошедшему периоду);
• наименование товаров, работ, услуг;
• цена;
• ИНН покупателя, если сотрудничество проходит с ИП или организацией;
• уникальный идентификационный номер чека, который будет создан автоматически в процессе оформления.

Приложением будут сформированы и другие данные в автоматическом режиме:

• тип документа – кассовый чек;
• Полные ФИО продавца;
• ИНН продавца;
• Тип системы налогообложения – «Налог на профессиональный доход»;
• QR-код.
• В пункте 6 статьи 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ указаны все обязательные реквизиты для оформления чеков.

Если в чеке должны быть указаны данные о нескольких артикулах, следует кликнуть на «Добавить», что позволит добавить новые виды товаров, услуг и т.д. Если покупателем была внесена безналичная оплата нескольких покупок в налоговом периоде, может быть оформлен свободный чек.

После ввода всех данных, следует кликнуть на кнопку «Выдать чек». Чек может быть сформирован при оплате физическими или электронными средствами, с использованием онлайн-банка, мобильного банка или электронных кошельков. Если безналичный расчет был проведен другим способом, чек должен сформирован и передан не позднее, чем 9 числа месяца, который последует за налоговым периодом (п. 3 ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Покупатель может получить чек тремя способами. Он может быть отправлен на электронную почту или мобильное устройство, где покупатель также получит ссылку на чек на сайте ФНС. Чек также может быть распечатан и передан в руки или показан на экране приложения с уникальным QR-кодом.

В каких случаях нельзя аннулировать чек

В приложении «Мой налог» можно аннулировать любой ранее выданный документ, подтверждающий совершение сделки. Однако в отдельных случаях вместо аннулирования может потребоваться корректировка. К примеру, если плательщиком был неверно указан товар или услуга, произошла ошибка при внесении суммы и так далее.

При осуществлении продажи самозанятые граждане обязаны фиксировать их в приложении «Мой налог» путем формировании электронного чека.  Если же документ был сформирован по ошибке или же покупатель вернул товар, то самозанятый может аннулировать чек. При наличии в нем ошибки допускается корректировка платежного документа.

Что делать компании, если чек аннулирован

Организация узнала об аннулировании чека сразу и еще не отчиталась по налогу на прибыль и не учла расходы на выплату вознаграждения самозанятому. В этом случае нужно действовать следующим образом. Написать исполнителю и предупредить о том, что для него существуют риски штрафов (20% от суммы дохода) и попросить прислать чек снова. В приложении «Мой налог» у самозанятых есть возможность формировать чеки задним числом. Подтверждением расходов организации будет новый чек. Если самозанятый игнорирует просьбу или отказывается выдавать чек, то на него можно подать жалобу на сайте ФНС или в отделении налоговой инспекции. В жалобе указываются данные организации, ФИО руководителя, причина обращения и прикладываются документы, свидетельствующие о факте сотрудничества: договор с самозанятым, акт о выполненных работах, аннулированный чек и переписку с исполнителем. Налоговикам остается провести проверку, выписать нарушителю штраф за занижение налоговой базы и обязать отправить заказчику чек.

Когда самозанятый может законно аннулировать чек

Сделать это можно в двух случаях: если самозанятый неправильно ввел данные в чеке, например, ошибся в сумме, дате платежа или реквизитах компании-заказчика. Чек, сформированный с ошибками, считается недействительным и к оплате не принимается. Второй вариант, если по какой-то причине исполнитель-самозанятый вернул деньги заказчику. Аннулировать чек можно и до уплаты налога и после. В приложении есть выбор из двух опций: «Чек сформирован ошибочно» и «Возврат средств». Выбрав первую причину, самозанятый после аннулирования ошибочного чека, обязан сформировать новый с той же датой и передать его заказчику. Действия по «Возврату средств» просто приведут к перерасчету налога. Деньги за уплаченный налог по аннулированному чеку зачтутся в следующий налог или вернутся как излишне уплаченный налог. В обоих случаях самозанятый сэкономит, а вот у компании могут возникнуть риски.

Что предпринять, если самозанятый отменил чек

1. Потребовать от самозанятого повторную выдачу чека

Не исключено, что ошибка произошла случайно. В силу этого начать выяснение особенностей ситуации необходимо именно с обращения к самозанятому.

Нужно обратиться к нему с просьбой сформировать чек повторно. Кроме этого следует указать, что в случае его отказа заказчик будет вынужден отправить жалобу в ИФНС. В таком случае налоговая привлечёт исполнителя к ответственности, восстановит ранее аннулированный доход и назначит штраф. Это становится стимулом для того, чтобы самозанятые тут же исправляли ситуацию своими силами.

Если исполнитель не желает повторно сформировать чек или не выходит на связь, можно переходить к более решительным действиям.

2. Обратиться в ИФНС

Если самозанятый отменил чек, то появляется основание обратиться с жалобой к налоговикам. Это прямо подтверждает содержание письма ФНС от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213@.

Обращение оформляется в простой письменной форме, в нём приводится наименование заказчика, основные данные самозанятого и причина обращения. К жалобе следует приложить подтверждающие документы:

1. договор с самозанятым;
2. приложения к договору, если они есть;
3. акт выполненных работ или оказанных услуг;
4. платёжный документ, подтверждающий перечисление денег самозанятому;
5. аннулированный чек.

Обратите внимание, что в подобных ситуациях становится понятным, почему необходимо заключать договор и оформлять все аспекты отношений документально. Если заказчик услуг обращается к налоговикам, но не может подтвердить факт отношений договором и другими документами, то подозрения о правонарушениях падает и на него

После получения обращения налоговая начнёт проверку ситуации. Скорее всего проверят не только самозанятого, но и его заказчика. От самозанятого потребуется обосновать причину, по которой чек был отменён. Если этого не последует, то налоговая инспекция освободит заказчика от необходимости платить НДФЛ и делать взносы за недобросовестного исполнителя.

Будет ли наложен штраф при выдаче чека коррекции в ОФД

Все действия по оформлению чеков возврата или коррекции проводят только при условии, что не была использована онлайн-касса. Соблюдение этого правила предотвратит возможный штраф со стороны налоговых служб за неприменение при расчётных операциях ККТ.

Согласно законодательству, за уклонение от правил контроля ОФД и неиспользование касс предусмотрен штраф. Для ИП он составит 25–50% от неучтённой суммы, но не менее 10 000 рублей. Для юридических лиц ставка возрастает до 75–100% выручки при минимальной планке в 30 000 рублей.

Если сумма неучтённых расходов, по данным ОФД, превысила 1 миллион рублей или это нарушение было зарегистрировано второй раз в течение года, то налоговые службы могут остановить деятельность индивидуального предпринимателя либо юридического лица на 90 суток.

Одновременно законодательство предусматривает снятие административного нарушения при условии, что плательщик в добровольном порядке уведомил органы ФНС о неиспользовании при ведении расходных операций онлайн-кассы. Для этого должны выполняться следующие условия:

Относительно последнего пункта необходимо предоставить акт, подтверждающий нарушение и пояснения о проведении операции. Их нужно отправить в течение трёх дней после оформления чека коррекции ОФД. Если же за это время ФНС узнала о правонарушении (например, была совершена контрольная закупка или клиент самостоятельно обратился в налоговые органы), то избавиться от штрафных санкций не получится.

Причины аннуляции

Одним из неоспоримых преимуществ самозанятости является то, что плательщикам НПД нет необходимости использовать кассовую технику или подключаться к онлайн-кассам. Все необходимые финансовые операции проводятся посредством специального приложения «Мой налог», которое можно скачать и использовать на обычном смартфоне.

Внимание! Приложение «Мой налог» позволяет не только формировать чеки, но и получать необходимые справки о доходах, а также вести соответствующий учет. Кроме этого, при помощи приложения самозанятый может прекратить свой статус плательщика НПД.. Однако данное обстоятельство не отменяет обязанности по выдаче клиенту чека за проданный товар или оказанную услугу

Чек формируется через приложение «Мой налог»

Однако данное обстоятельство не отменяет обязанности по выдаче клиенту чека за проданный товар или оказанную услугу. Чек формируется через приложение «Мой налог».

Чтобы сформировать электронный документ, необходимо войти в приложение и выбрать функцию «Новая продажа». В появившейся форме самозанятый указывает наименование услуги или товара, вносит сведения о стоимости.

Если продажа осуществляется юридическому лицу, то при оформлении документа необходимо указывать наименование организации и ее ИНН.

Документ может быть передан клиенту как в электронной (путем его направления по электронной почте или через мессенджер), так и в бумажной форме. В последнем случае его предварительно необходимо распечатать.

По сути, он является и отчетным документом, на основании которого налоговая рассчитывает сумму ежемесячного платежа и выставляет требование по уплате налога. В этой связи к оформлению чеков следует отнестись крайне ответственно.

Однако могут возникнуть ситуации, когда сформированную или даже выданную квитанцию необходимо отменить. К ним следует отнести:

1. Документ выписан по ошибке. При ошибках заполнения чека может потребоваться его корректировка. Если же сам документ был выписан ошибочно при фактическом отсутствии продажи, то необходимо его аннулировать.
2. Возврат товара. В тех случаях, когда при наличии на то законных оснований покупатель возвращает товар, самозанятому необходимо вернуть полученные за него деньги. Чек же должен быть аннулирован, поскольку продажа не состоялась, а денежные средства были возвращены.

Справка! Приложение «Мой налог» функционирует относительно недавно. В этой связи в его работе возможны ошибки и сбои. Это же обстоятельство также приводит к необходимости корректировки или аннулирования чека.

Как не попасть в такую ситуацию

Во-первых, быть внимательнее с самозанятыми. Подписывать акты об оказании услуг (хоть это и не обязательно), делать все возможное, чтобы при возникновении каких-либо вопросов у вас была возможность подтвердить свои расходы.

Но мы прекрасно понимаем, что популярность привлечения самозанятых к выполнению услуг быстро растет и часто речь идет о десятках исполнителей одновременно. Проверять и следить за каждым долго и неудобно. Для этого бизнесы обращаются к таким платформам, как наше приложение «Гиберно».

Большим преимуществом нашей платформы является автоматическое формирование чеков самозанятых. Контроль за чеками ведется со стороны сервиса и при обнаружении удаленных чеков сразу запускается процедура по противодействию «нездоровой» практике.

Если у вас возникли вопросы по работе с самозанятыми или вы хотите больше узнать о нашей платформе «Гиберно», напишите нам на почту kozak.n@giberno.com. Мы постараемся оперативно вам ответить.

Как восстановить чек самозанятого

Самозанятый должен аннулировать неправильный чек и оформить новый той же датой. Приложение «Мой налог» позволяет оформлять чеки задним числом, никаких ограничений нет. Но самозанятый должен будет объяснить в приложении причины. (Части 3, 4 ст. 8 Закона № 422-ФЗ ).

Однако, если бухгалтер организации (ИП) обнаружил ошибку, когда сделка уже закрыта, а договор истек, то получить исправленный документ будет непросто или вовсе невозможно.

Наш совет️

Бухгалтер должен проверять чеки сразу после их поступления и мониторить их статус в течении месяца пока самозанятый не оплатит налоги. Сервис «Мои самозанятые» позволяет контролировать статус чеков автоматически. Система сразу предупредит, если какой-то из чеков вдруг будет аннулирован.

Чеки для физ./юр. лиц и ИП: есть ли разница?

Чеки, которые выдают самозанятые, могут быть выданы как физическим, так и юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. При составлении чека в сервисе «Мой налог» нужно указать, кому выдается чек. Сделать это можно, просто нажав на кнопку с нужным наименованием.

Если чек выдается юридическому лицу, то самозанятому нужно будет указать полное наименование юридического лица, его ИНН и КПП. Если чек выдается индивидуальному предпринимателю, то в поле нужно указать ФИО индивидуального предпринимателя, его ИНН и ОГРНИП.

Не волнуйтесь, что не сможете запомнить требующиеся данные или корректно заполнить поля — все подсказки для заполнения вы увидите прямо во время формирования чека.

Указание типа клиента (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель) не влияет на процесс выдачи чека или его аннулирования. Однако, это может иметь значение при учете доходов и налоговых отчислений, так как юридические лица и индивидуальные предприниматели могут иметь разные ставки налоговых отчислений.

В любом случае, при выдаче чека нужно указывать правильные данные о клиенте, чтобы избежать возможных проблем с учетом доходов и налоговых отчислений.

Как принимать оплату самозанятому?

Один из самых простых способов — это наличные. Если вы предоставляете услуги или товары лично, то клиенты могут просто заплатить вам наличными. Это удобно и быстро, но может быть не всегда практично.

Если вы предпочитаете работать онлайн, то банковский перевод может быть хорошим вариантом. Клиенты могут перевести деньги на ваш банковский счет, используя реквизиты, которые вы им предоставите. Такой способ, хоть и доступен практически всем, однако может занять некоторое время, пока деньги поступят на ваш счет.

Электронные платежные системы также могут стать отличным вариантом получения оплаты от клиентов. Они позволяют принимать оплату онлайн и быстро получать деньги на свой счет.

Но если вы хотите предоставить клиентам максимальные сервис и удобство, то стоит обратить внимание на специальные сервисы, такие как LAVA.ru. Наш сервис по приему онлайн-платежей предоставляет возможность принимать оплату через банковские карты, электронные кошельки, интернет-банкинг и другие методы

Это означает, что ваши клиенты могут выбрать наиболее удобный для них способ оплаты, а вы можете быстро и безопасно получать деньги на свой счет.

LAVA.ru обеспечивает безопасность платежей и защиту от мошенничества, что очень важно для любого владельца бизнеса. Вы можете быть уверены, что ваши деньги будут в безопасности, а вы сможете сосредоточиться на своих задачах