Как ип платить страховые взносы в 2023 году

Как указать ОКТМО и идентификаторы получателя и где скачать образец платежки

Код ОКТМО (поле 105) — это идентификатор муниципального образования, на территории которого налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность. В общем случае это муниципалитет, где расположено юрлицо или где проживает ИП. Коды ОКТМО в платежке и в декларации по налогу должны совпадать.

Бывает, что головная организация, у которой есть обособленные подразделения, ведет деятельность в одном муниципалитете, а сами подразделения — в другом (или в нескольких). Даже если налог адресуется одной ИФНС (контролирующей несколько ОКТМО), в каждой из платежек — от головной организации и от подразделений — указывается отдельный ОКТМО.

Важно указать в платежке правильные реквизиты получателя — той ИФНС, которая контролирует ОКТМО по коду в поручении. А именно:

ИНН, КПП;
наименование (указывается вместе с наименованием УФК по региону).

Исключительно важно указать корректный номер счета УФК. Если ошибиться в нем (либо в наименовании банка получателя), то платежка не будет считаться переведенной в бюджет

Придется возвращать денежные средства, попавшие в никуда, и оформлять платеж заново.

***

При составлении платежки по УСН — за год или авансовой — важно не ошибиться с идентификаторами получателя платежа (особенно в части наименования его банка и номера счета). Также необходимо правильно указать КБК, код ОКТМО, период, дату, основание и назначение платежа

Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».

Наказание за не оплаченные вовремя авансовые платежи

Согласно Налоговому кодексу РФ, если авансовые платежи не были вовремя начислены и отправлены в государственный бюджет, на них начисляются пени.

Размер пени равен 1/3 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.

Тем не менее, в отношении индивидуальных предпринимателей, пренебрегающих оплатой авансовых платежей, законодатели ограничились только начислением пени – никаких других штрафов и наказаний здесь не предусмотрено.

А вот если индивидуальный предприниматель не вовремя предоставил налоговую декларацию по УСН, то в этом случае он обязан будет оплатить штраф. Сумма штрафа в каждом случае индивидуальна, поскольку она равна 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц.

Впрочем, существуют и ограничения по величине штрафа – он не должен быть выше 30% от суммы невыплаченного налога, и одновременно с этим не может быть ниже 1 тыс. руб.

ОШИБКИ в платежке в НАЛОГОВУЮ и ПЕНИ

Если в платежном поручении на перечисление страховых взносов неверно указаны:

счет Федерального казначейства;
КБК;
наименование банка получателя.

то обязанность по уплате взносов считается не исполненной .

Остальные ошибки не препятствуют перечислению денег в бюджет. Значит не приведут к начислению пеней . К таким недочетам относятся: неправильный ИНН или КПП получателя.

Уплата налогов: по каждому сроку перечисления нужно составить отдельную платежку

Если компания в один день перечисляется НДФЛ с зарплаты и с отпускных. То и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение. Письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@

Как разъяснила ФНС, если законодательством предусмотрено более одного срока уплаты налога. И при этом для каждого из сроков установлены конкретные даты перечисления платежа. Налогоплательщик должен сформировать отдельную платежку по каждому из сроков. Ведь установленный законодательством срок перечисления налога следует указать в поле 107 платежного поручения.

Как уменьшить размер авансовых платежей на УСН доходы 6%

При своевременной оплате обязательных страховых взносов в Пенсионный фонд, индивидуальные предприниматели, не привлекающие к работе наемный персонал, могут уменьшить авансовые платежи на 100% суммы страховых выплат, произведенных в прошедший отчетный налоговый период за себя лично. Стоит отметить, что закон никоим образом не ставит жестких ограничений по сроку обязательных страховых выплат, главное соблюсти одно условие – пусть небольшими частями, но они должны быть произведены в течение календарного года. Наиболее распространенной и удобной системой перечисления страховых выплат является поквартальный режим.

Как правильно предпринимателю платить страховые взносы в ПФР читайте в материале Страховые взносы ИП.

Бывает, что ИП оплачивают все взносы в Пенсионный фонд «заранее», то есть в начале календарного года. Однако, принять к зачету такую выплату сразу при исчислении авансовых платежей по УСН не получится. Единственный вариант при таком развитии событий: разделить произведенную заранее полную выплату в ПФР на четыре части и учитывать их по следующей схеме: за первый квартал – четверть суммы отчислений за год, за полугодие — ½ часть отчислений, за 9 месяцев ¾ части, а уже за год — полную сумму выплаты.

Что касается тех ИП, которые нанимают работников, то налоговые отчисления они могут уменьшить на 50% от суммы взносов, оплаченной в Пенсионный фонд за всех работников, включая и себя.

Внимание! Если индивидуальный предприниматель перестал работать в одиночку и набрал сотрудников, то он должен обязательно отразить это в расчете авансовых платежей. Можно сразу сказать, что в этом случае придется пересчитать налог по каждому кварталу и доначислить пени по недоплатам, т.к

неизбежно возникнет разница из-за снижения налога на размер произведенных отчислений в ПФР. При этом, при заполнении декларации, надо будет указать те суммы, которые будут являться результатом данного пересчета.

Следите за сальдо на балансе ЕНС

Организациям и ИП следует убедиться, чтобы к моменту наступления срока уплаты УСН за 2022 год на ЕНС сформировалось положительное сальдо.

Но как проверить, что денег на ЕНС достаточно?

Предположим, что вы являетесь ИП. В таком случает зайдите в «Личный Кабинет ИП» (ЛК ИП) на сайте ФНС и посмотрите на сальдо в разделе ЕНС.

Если денег достаточно, то налог по УСН просто спишут со счета. Но, справедливости ради, заметим, что сервис пока работает с перебоями.

Если у вас есть долг по налогам или взносам, то с ЕНС налоговики в первую очередь спишут сумму в счет погашения задолженности. И только потом – в счет уплаты платежа по УСН за 2022 год.

Если происходит переплата по авансовым платежам

В идеале такого сложиться не должно. Однако, на практике довольно часто случаются ситуации, когда переплата как раз происходит. В этом случае возможно два варианта развития событий:

переплату обнаружили налоговики — они обязаны уведомить об этом налогоплательщика и провести с ним акт сверки по налоговым выплатам;
переплату обнаружил сам налогоплательщик – он должен сообщить об этом налоговикам и также составить акт сверки по платежам.

Как правило, если факт переплаты установлен и подтвержден документально, перечисленные налоговые платежи засчитываются в счет уплаты будущих авансовых платежей. Однако если налогоплательщик не хочет этого, он вправе написать в налоговую службу заявление на возврат излишне оплаченных сумм.

Авансовые платежи обязаны платить все ИП, использующие для начисления и оплаты налогов упрощенный режим. Однако в тех случаях, если это по каким-либо причинам не получается, никаких крупных штрафов и наказаний не последует, максимум, что может быть – это начисление небольших пени, что конечно, тоже малоприятно, но вполне терпимо. Тем не менее, авансовые платежи способствуют соблюдению порядка по налоговым выплатам, внутренней финансовой дисциплине ИП, а также почти полностью исключают возможность внезапных проверок от налоговиков.

Образец п/п УСН «доходы» 2020 для ИП

Для перечисления налоговых платежей нужно заполнить специальные поля поручения. Что нужно указать предпринимателю в платежном документе:

в поле «104» — актуальный КБК для сумм, перечисляемых плательщиками УСН «доходы»:

по налогу — 182 1 05 01011 01 1000 110,

для пени — 182 1 05 01011 01 2100 110,

для штрафов — 182 1 05 01011 01 3000 110;

в поле «105» — код территории ОКТМО по месту жительства предпринимателя; код можно уточнить в своей ИФНС или найти по адресу на сайте ФИАС ; он состоит из 8 или 11 цифр;
в основании платежа (поле «106») проставляется код «ТП», если уплата производится по сроку, «ЗД» — при добровольном погашении задолженности после установленной даты; «ТР» в случае оплаты по требованию из ИФНС, «АП» — при внесении доначисленной суммы по акту проверки;
в поле «107» — период, за который перечисляется сумма, например, КВ.01.2020 (за 1 квартал 2020)или ГД.00.2020 (налог за 2020 год);
поля «108» и «109» (номер и дата документа) заполняются, если оплата происходит по требованию налоговиков; в них указываются данные документа ИФНС.

Условия оплаты патента ИП

Платеж за патент можно считать своеобразным налогом ПСН. Патент стоит 6% от потенциального дохода бизнесмена за выбранный им срок, с учетом направления бизнеса. Период действия патента ИП выбирает сам от 1 до 12 мес. Реальный заработок на налог ПСН не влияет, а уровень потенциального дохода определяется отдельно в каждом субъекте. Таким образом, цена патента будет отличаться в разных регионах, даже если вид деятельности одинаковый.

Формула налога ПСН:

Налог ПСН = (налоговая база / 365 (366) дней * период действия патента в днях) * 6%

Условия оплаты зависят от периода действия патента:

Патент на срок до 6 мес. оплачивается одним взносом в любой день до окончания периода действия
Патент на срок 6-12 мес. оплачивается двумя взносами: ⅓ в первом квартале, а ⅔ в любой другой день до окончания действия срока патента

Оплату патента в 2024 году необходимо производить с единого налогового счета. Реквизиты КБК для платежного поручения: 182 01 06 12 01 01 0000 510. Данный код подходит на все платежи в виде ЕНП.

Получите патент онлайн
С нашим онлайн-сервисом вы сможете получить патент, если являетесь действующим ИП и если бизнес еще не зарегистрирован. Мы подготовим документы для патента, и если потребуется, бумаги для регистрации ИП. Сервис автоматически генерирует введенные данные в актуальные формы и вы получаете правильно заполненные заявления для налоговой. Документы можно скачать для самостоятельной подачи или сэкономить время и сразу направить онлайн. Получение патента с нашим сервисом — это удобно, быстро и надежно!

Подробнее

Что выбрать: платежку либо уведомление?

Перед тем как принять решение важно учитывать следующие факторы:

Цель платежа. Если вам необходимо произвести оплату или перевод денежных средств, то платежное поручение будет наиболее подходящим вариантом, так как оно содержит необходимые реквизиты для проведения операции.
Объем информации. Если у вас небольшое количество информации, то уведомление может быть более удобным вариантом, так как оно обычно содержит лишь основные данные о платеже.
Формат документа. Платежное поручение является официальным документом, который может быть использован в качестве подтверждения осуществления платежа. Уведомление, в свою очередь, обычно выполняется в формате простого письма.

Платежное поручение

Платежное поручение — это официальный документ, содержащий всю необходимую информацию для осуществления платежа:

Наименование и реквизиты плательщика.
Наименование и реквизиты получателя.
Сумма платежа.
Назначение платежа.

Платежное поручение также может содержать другую дополнительную информацию, в зависимости от требований организации или банка, которые осуществляют платеж.

Уведомление

Уведомление — это краткое сообщение, содержащее основные данные о платеже:

Наименование и реквизиты отправителя.
Наименование и реквизиты получателя.
Сумма платежа.
Краткое описание назначения платежа.

Какой документ выбрать?

Все зависит от ваших целей и требований конкретной ситуации:

Цель платежа	Формат документа
Оплата товаров или услуг	Платежное поручение
Информирование о платеже	Уведомление

Если вам необходимо осуществить платеж или перевод денежных средств, то платежное поручение является более предпочтительным вариантом, так как оно содержит все необходимые реквизиты. Однако, если вам нужно просто информировать получателя о проведенном платеже, то уведомление может быть более удобным вариантом.

По каким налогам и взносам юрлицам и ИП нужно представлять уведомление?

Уведомление нужно представлять по НДФЛ, страховым взносам, за исключением фиксированных страховых взносов, исчисляемых в отношении наемных работников, УСН и ЕСХН. Организации также представляют уведомление по имущественным налогам, по прибыли – в части выплаченных дивидендов, выплаченных доходов иностранным работникам, полученных доходов по государственным бумагам. В отношении общей прибыли уведомление не требуется.

Когда и куда нужно подавать уведомление?

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется в налоговый орган по месту учета плательщика. По общему правилу, оно должно быть подано не позднее 25 числа месяца, в котором уплачиваются соответствующие платежи. Более конкретные сроки на текущий год в разрезе различных платежей указаны в Письме ФНС России от 30 декабря 2022 г. № 8-7-02/0001@ «О размещении материала» ().

Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов можно узнать в Памятке по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с 01.01.2023, размещенной в системе ГАРАНТ.

Как направить уведомление?

Уведомление по форме или формату, утвержденным Приказом ФНС России от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047@, можно подать в электронной форме по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика. Налогоплательщики, за исключением тех, чья среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек, вновь созданных организаций с численностью работников больше 100 человек, и тех, для кого обязанность представления налоговой декларации исключительно в электронной форме предусмотрена НК РФ применительно к конкретному налогу (страховым взносам), могут подать уведомление и на бумажном носителе ().

Что делать, если в уведомлении об исчисленных суммах налога допущена ошибка?

Алгоритм действий зависит от того, в каких сведениях допущена ошибка. Так, если она имеется в реквизитах, то следует направить в налоговую инспекцию новое уведомление об исчисленных суммах с верными реквизитами, отразив в нем только те платежи, в сведениях о которых имеется недочет. Если ошибка – в указании суммы налога (сбора), то следует сформировать новое уведомление, повторно указав в нем данные по строке, в которой была допущена ошибка, а далее ввести новую корректную сумму налога (сбора). При необходимости изменить другие реквизиты уведомления нужно создать новое уведомление, повторно указав данные строчки, в которой была допущена ошибка (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в строке с суммой – проставить «0». В новой строке уведомления следует указать верные данные. Во всех перечисленных случаях корректировка произойдет автоматически при поступлении в налоговый орган исправленного уведомления.

Избежать ошибок при заполнении уведомлений в части налогообложения имущества организаций помогут рекомендации ФНС России, отраженные в Письме от 14 марта 2023 г. № БС-4-21/2873@.

Оплата налога при УСН

Налогоплательщики, применяющие УСН, не могут сменить систему налогообложения до окончания года. Организации и ИП обязаны уплачивать налог ежеквартально и по итогам года

	Организации	ИП
Куда производятся выплаты	по месту своего нахождения	по месту жительства
Уплата налога авансом	25 дней с последнего дня отчетного периода
Уплата налога по итогам года	до 31 марта года, следующего за налоговым периодом	до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом
Подача декларации по УСН

При условии, если срок уплаты или сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, то сделать это нужно в следующий рабочий день.

Реквизиты платежного поручения при перечислении налогов в 2024 году

Новый порядок перечисления бюджетных платежей

В 2023 году вступает в силу новый порядок перечисления бюджетных платежей, который предусматривает изменения в процедуре осуществления таких платежей. Эти изменения направлены на упрощение и улучшение процесса перечисления денежных средств в бюджетную систему.

Для того чтобы быть в курсе нового порядка перечисления бюджетных платежей, необходимо ознакомиться с основными изменениями:

1. Усовершенствование формы платежного поручения

Новый порядок предусматривает внесение изменений в оформление платежного поручения. Теперь в форме поручения появится дополнительная информация, которая поможет банкам и другим участникам процесса правильно идентифицировать плательщика и получателя платежа.

2. Расширение списка обязательных реквизитов

С нового года введены дополнительные обязательные реквизиты для перечисления бюджетных платежей. Это обеспечит большую точность и безопасность в процессе перечисления денежных средств. В том числе, необходимо будет указать коды бюджетной классификации, ГРН и другие данные, которые позволят идентифицировать платеж и правильно направить его в соответствующий бюджет.

3. Применение электронных средств платежа

Новый порядок также облегчит использование электронных средств платежа для перечисления бюджетных средств. Теперь плательщику будет доступно больше возможностей для осуществления платежей через интернет-банкинг, мобильные приложения и другие средства электронных платежей.

4. Введение единого портала государственных платежей

В рамках нового порядка будет введен единый портал государственных платежей, который позволит плательщикам быстро и удобно осуществлять перечисление бюджетных платежей. Этот инструмент позволит сократить время и усовершенствовать процесс перечисления денежных средств в бюджетную систему.

Оформление платежного поручения УСН за год

Независимо от того, какой платеж совершается с применением платежки, оформление этого документа важно для цели правильного и своевременного поступления средств в бюджет, чтобы не было недоразумений по пени и штрафам. Реквизиты платежного поручения необходимо внимательно заполнять

Реквизиты платежного поручения необходимо внимательно заполнять.

Помимо важной информации о плательщике, представленной:

названием организации или ФИО ИП
ИНН
КПП (для организаций)
название и БИК банка и номер расчетного счета плательщика
сумма платежа (цифрами и прописью)

необходимо правильно заполнить поля, информирующие о получателе платежа, которые можно найти на , отражающих:

название, номер ФНС
ИНН/КПП ФНС
отделение казначейства, которое принимает платеж для ФНС
БИК банка, счет ИФНС

К важным показателям можно отнести полное отражение назначения платежа, например: Налог в связи с применением УСН за 4 квартал 2024 года или Минимальный налог за 2024 год.

О режиме ПСН

Патентная система относится к льготным режимам для индивидуальных предпринимателей и предусматривает фиксированный платеж в налоговую.

Подробнее о патентном режиме:

Цена патента фактически и есть налог на патенте. В формуле расчета стоимости патента применяется не реальный доход бизнесмена, а потенциальный. Его рассчитывают регионы сами, учитывая также срок и вид деятельности. Еще на ПСН нужно платить НДФЛ за сотрудников, взносы в страховые фонды за себя и персонал, налоги на землю, имущество, транспорт (если есть).

Срок патента — доступен любой период от 1 до 12 месяцев в пределах текущего года, а дата начала — любая.

Максимальный доход за год, разрешенный для патентного режима — 60 млн рублей. А если ИП совмещает одновременно упрощенку и патент, налоговая будет учитывать общую выручку с обоих режимов.

Виды деятельности для применения ПСН представлены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Чаще патент выгоднее оформлять для кафе, предприятий сферы услуг, грузоперевозок и пр. Но, перечень видов деятельности в конкретном регионе может быть изменен местными властями. Субъекты могут урезать или увеличить перечень от налоговой

Важно, чтобы ваш бизнес не попадал в список запрещенных для ПСН — этот перечень вы найдете в п. 6 ст

346.43 НК РФ. К примеру, ИП на патенте запрещается продажа лекарств и обуви.

Ограничение по штату. Максимальная средняя численность штата ИП на патенте составляет 15 человек с учетом подрядчиков и внешних совместителей, по всем направлениям бизнеса ИП.

Региональные ограничения. В субъектах РФ могут быть установлены отдельные лимиты для ИП на патенте: по площади зала общепита или торговой точки, по количеству транспорта, по географии действия патента и пр.

Отчетность на патенте не ведется. ИП только заполняет Книгу учета доходов и по необходимости направляет отчетность за работников.

Декларация в налоговую инспекцию не подается.

Наш вас выручит, если вы планируете стать ИП на патенте или хотите перейти на ПСН с другого режима. Доверьте автоматической системе подготовку документов и ошибки будут исключены. Сэкономьте время на онлайн-подаче документов!

Порядок получения патента для ИП
Заполнение заявления на патент для ИП в 2024 году
Все налоги ИП на патенте
Цена и оплата патента для ИП в 2024 году

Порядок уплаты УСН за 2022 год

С 2023 года организации и ИП должны сдавать в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных налогах и взносах.

Такое уведомление сдается по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность ().

Это, например, ежемесячные платежи по НДФЛ, страховым взносам и авансовые платежи по УСН.

Однако в 2023 году срок уплаты «упрощенного» налога за 2022 год наступает позднее, чем срок подачи декларации по УСН за 2022 год.

Поэтому ни организации, ни ИП не должны направлять в ИФНС уведомление , в составе которого будет «расшифрован» налог по УСН за 2022 год.

В 2023 подавать уведомления об исчисленном налоге по УСН нужно только за I квартал, полугодие и 9 месяцев (письмо ФНС от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@).

Налог за 2022 год организациям и ИП рекомендуем уплатить в 2023 год посредством ЕНП, поскольку по данному платежу не предусмотрена подача уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. Дело в том, что срок подачи декларации по УСН за 2022 год наступает раньше срока уплаты налога за этот период (, , ).

Получив декларацию по УСН за 2022 год от организации или ИП, налоговики увидят в ней сумму годового налога по УСН. И спишут эту сумму с ЕНС в счет уплаты налога.

Условия применения УСН

Для того, чтобы организация или ИП была вправе применять УСН нужны определенные условия, выраженные в таких показателях:

число наемных работников – менее 100 человек
валовой доход – менее 150 млн.руб.
остаточная стоимость фондов – менее 150 млн. руб.

Существуют дополнительные условия для организаций:

доля участия в капитале прочих организаций не более 25%
отсутствие филиалов

Для перехода на УСН организация должна иметь доходы по итогам 9 месяцев с начала года перехода не свыше 112,5 млн. рублей. Переход на УСН возможен со следующего года на основании письменного уведомления ФНС до 31 декабря при соблюдении вышеназванных условий.