Инструкция по заполнению нулевой декларации усн в 2023 году

Общие требования к заполнению декларации по УСН

Кто сдает нулевую декларацию по УСН

Обычно нулевую декларацию УСН сдают предприниматели, которые еще не начали вести деятельность после регистрации. Например, ИП зарегистрировался в ноябре и подал уведомление о переходе на упрощенную систему. До конца декабря он не получил еще никаких доходов, но поскольку уже считается плательщиком УСН, то должен сдать нулевую декларацию.

Еще одна ситуация, при которой сдают нулевку, – совмещение налоговых режимов. До отмены ЕНВД его часто совмещали с упрощенной системой. Сейчас вариант совмещения всего один – ПСН и УСН.

За неподанную нулевую декларацию штрафуют так же, как и за обычную – не менее 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме того, через 10 дней после истечения крайнего срока сдачи ИФНС вправе заблокировать расчетный счет предпринимателя. Это особенно неприятно, если ИП ведет активную деятельность на ПСН, например, оформил патент на розничную торговлю.

Итак, если ИП подал однажды заявление на упрощенку, то должен отчитываться по этому режиму, пока не откажется от него. И отсутствие деятельности не является причиной не подавать декларацию. Просто в этом случае она будет нулевой.

В какие сроки сдавать декларацию по УСН за 2022 год

Начиная с 2023 года для плательщиков единого налога по УСН были изменены сроки представления налоговых деклараций. Изменения обусловлены переходом на уплату налогов путем внесения ЕНП и введением единого срока сдачи налоговой отчетности. Таким сроком для всех без исключения компаний теперь является 25-е число месяца, следующего за налоговым (отчетным периодом). В отношении налоговых деклараций по УСН с начала 2023 года действуют следующие сроки их представления в налоговую инспекцию (п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

для организаций −не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
для индивидуальных предпринимателей − не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом).

Если последний день срока подачи налоговой декларации по УСН за 2022 год приходится на день, признаваемый выходным, нерабочим праздничным или нерабочим днем, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В 2023 году 25 марта приходится на субботу, выходной нерабочий день. По этой причине крайний срок сдачи декларации для организаций на УСН переносится на более позднюю дату – они вправе представить налоговую декларацию за 2022 год 27 марта 2023 года. В свою очередь 25 апреля в 2023 году выпадает на вторник, обычный рабочий день, и для ИП на УСН крайний срок сдачи отчетности не переносится. Таким образом, с учетом переноса сроков организации должны представить налоговые декларации по УСН за 2022 год не позднее 27 марта, а ИП – не позднее 25 апреля 2023 года.

Расчет УСН Доходы 6% в программе на Экселе Excel для занесения в декларацию и уплаты авансовых платежей

Данные заносятся поквартально, т.е. выручка за каждый квартал, сколько фактически в данном квартале перечислено (а не начислено) страховых взносов в Пенсионный фонд (пенсии и медстрах), ФСС РФ (на пособия и «травматизм»), а также уплаченные ранее суммы авансовых платежей по налогу.

Таблица сделана удобно, но она не учитывает ИП без работников! У ИП без работников нет ограничений на уменьшение налога согласно п.3.1 Статьи 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога и уменьшается на 100%, а не на 50%. Поэтому программу нужно изменить.

СКАЧАТЬ программу расчета налога про упрощенке УСН 6% ( .xlsx 15Кб )

Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ машиночитаемых форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы, а также для подготовки и выгрузки файлов любой налоговой отчетности!

ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА и ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ

ТАБЛИЦА соответствия ОКТМО и ОКАТОКакой код ОКТМО писать в платежке, декларации? 8 или 11 знаков? Публикуется сводная сводная таблица соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО, которую разработал Минфин РФ.
ПРИМЕР. БАЛАНС для МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ как составить?Рассмотрены подробно, остатки и обороты, по каким счетам составляют Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах для субъектов малого предпринимательства (Форма КНД 0710098).

Какой срок сдачи отчетности при закрытии ИП на упрощенке

О сроках сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН ведется много споров, поскольку в законе точно не установлен данный период

Если обратить внимание на налоговый кодекс, в статье 346.23 содержатся только такие сроки сдачи отчетности:

Действующие предприниматели должны подавать декларацию за прошедший год до 30 апреля,
Те ИП, которые отказываются от упрощенки в пользу другого налогового режима в добровольном порядке, подают декларацию до 25-го числа в следующем месяце,
Бизнесмены, которые потеряли право использования УСН должны отчитаться до 25-го числа в следующем квартале.

Как видите, законодательно не определен срок в ситуации закрытия ИП и поэтому проблема сдачи декларации УСН при закрытии ИП остается всегда актуальной. Этот режим применяют многие предприниматели, и у каждого появляются вопросы. Можно попробовать разобраться в сроках самостоятельно, изучив позиции разных государственных органов. Однако их мнение тоже не сводится к одному и тому же. Например, ФНС приравнивает ликвидацию к общему сроку и указывает на сдачу закрывающей декларации до 30 апреля в следующем году. Но, Министерство Финансов в это же время рекомендует сдавать отчетность до 25-го числа в следующем месяце, поскольку считает ликвидацию аналогом добровольного отказа от УСН.

Позиции какого ведомства должен придерживаться предприниматель? Поскольку налоговая указывает более поздний период, в отличие от Минфина, мы рекомендуем подавать ликвидационную декларацию при закрытии ИП на УСН в ранний срок. Налоговые инспекции могут придерживаться разных точек зрения по этому поводу, и поэтому стоит предположить что ИФНС может руководствоваться позицией Минфина. А чтобы быть уверенным наверняка, можно запросить письменное разъяснение своей инспекции по этому вопросу.

Подавать 3-НДФЛ при закрытии ИП не обязаны, если не имеют других источников дохода, кроме бизнеса. Это декларация направляется в ФНС только при лишении права на УСН или получении дохода вне деятельности ИП, например – продажи личного имущества.

В какие сроки сдается декларация по УСН

Декларация сдается по итогам налогового периода, то есть календарного года. За отчетные периоды (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) отчитываться не требуется. Сроки сдачи различаются в зависимости от статуса налогоплательщика. В соответствии с нормами статьи 346.23 НК РФ юридические лица обязаны подать декларацию не позже 25-ого марта следующего года. Для предпринимателей установлены более лояльные сроки. Отчитаться ИП следует не позже 25-ого апреля следующего года.

При совпадении сроков сдачи с праздниками или выходными, подать отчет можно в первый рабочий день за нерабочим. За 2023 год сроки сдачи декларации по УСН обычные, никаких переносов не предусмотрено. Отчитываться необходимо:

Для ИП – не позже 25-ого апреля 2024.
Для юрлиц – не позже 25-ого марта 2024.

Закон не обязывает упрощенцев предоставлять квартальные декларации. Особые сроки действуют в некоторых случаях. Так, при прекращении работы на УСН нужно отчитаться по 25-ое число включительно месяца за месяцем отказа от упрощенки. Если же бизнес «слетел» с упрощенной системы налогообложения из-за несоответствия нормативным условиям, декларацию нужно отправить не позже 25-ого числа месяца за кварталом утраты такого права.

По какой форме сдавать декларацию по УСН за 2022 год

В 2023 году для организаций и ИП была обновлена форма налоговой декларации по УСН. Изменения в действующую форму декларации были внесены в соответствии с приказом ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@. В новой редакции декларации были скорректированы разделы 1.1 и 1.2. Изменения учитывают новый срок уплаты единого налога по УСН, который с 2023 года перенесен с 31 марта и 30 апреля на 28 марта и 28 апреля − для организаций и для ИП соответственно. Также в этих разделах были изменены сроки уплаты авансовых платежей по налогу, которые перенесены с 25-го на 28-е число месяца, следующего за истекшим кварталом. Кроме того, в декларации поменялись и применяемые штрихкоды.

Новая редакция формы декларации вступает в силу с 3 апреля 2023 года. При этом исполнение обязанности налогоплательщиков по представлению налоговой декларации по УСН за 2022 год может осуществляться как до наступления указанной даты, так и уже после вступления в силу обновленной формы декларации. Соответственно, форма представления декларации будет зависеть от момента ее представления в налоговую инспекцию.

Поскольку организации должны представить декларации за прошедший год в марте 2023 года, то им нужно использовать старую форму декларации, утв. приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

Что касается ИП на УСН, то используемая ими форма декларации также зависит от момента ее сдачи. Если ИП представляет декларацию по УСН за 2022 год до 3 апреля 2023 год, то он должен применять старую форму декларации. Если же предприниматели планируют отчитываться за прошедший год уже после 3 апреля 2023 год, то они вправе будут самостоятельно выбирать, по какой именно форме им отчитываться – по старой или же по обновленной.

В свою очередь ФНС в письме от 20.03.2023 № СД-4-3/3204@ поручила налоговым органам с 3 апреля 2023 года принимать декларации по УСН за 2022 год, как по старой, так и по новой форме, обновленной приказом ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@. Отказать предпринимателям в приеме декларации со ссылкой на использование не той формы отчетности налоговики не могут. При этом и организации, и ИП на УСН при сдаче деклараций за 2022 год должны учитывать изменение сроков представления налоговой отчетности.

Как заполнить декларацию по УСН за 2022 год

Правила заполнения налоговых деклараций по УСН не изменились. Они регламентированы приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Порядок заполнения декларации по УСН за 2022 год напрямую зависит от того, какой объект налогообложения применяет компания. Так, при объекте «доходы» налогоплательщик должен заполнить:

титульный лист;
раздел 1.1 «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
раздел 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения»;
раздел 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» − заполняют только плательщики торгового сбора;
раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества, работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования», если компания получает целевое финансирование (раздел нужно заполнять даже при получении целевого финансирования, не учитываемого при расчете налогооблагаемой базы).

При объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» заполнению подлежат:

титульный лист;
раздел 1.2 «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
раздел 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения − доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества, работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования», если компания получает целевое финансирование.

В поле «Номер корректировки» титульного листа декларации нужно поставить «0—» (если это первичная декларация), а в поле «Налоговый период (код)» − код «34». В строке 102 нужно указать один из двух признаков налогоплательщика: код «1» − для организаций и ИП с сотрудниками или код «2» − исключительно для ИП без работников.

Все значения стоимостных показателей указывают в полных рублях. Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель, за исключением даты и налоговой ставки.

Все доходы и расходы, отражаемые в декларации, должны отражаться нарастающим итогом (за 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев, за год). В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Как сдать налоговую декларацию по УСН за 2022 год

Налоговую декларацию по УСН за 2022 год необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Направить декларацию можно одним из следующих способов (п. 4 ст. 80 НК РФ):

непосредственно в налоговую инспекцию лично или через представителя;
в виде почтового отправления с описью вложения;
в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.

Форма представления декларации зависит от численности работников организации (ИП). В электронной форме обязаны отчитываться налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек. Если в компании в 2022 году работало 100 человек или меньше, то такая компания вправе отчитаться как в электронной форме, так и на распечатанном бланке (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Непредставление декларации по УСН за 2022 год, равно как и нарушение срока ее представления, повлечет наложение на компанию штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ. Штраф составляет 5% от неуплаченной суммы единого налога по УСН, подлежащей уплате на основании декларации. Штраф назначают за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф равен 1 000 рублей (если компания не имеет налоговой задолженности), а максимальный − 30% от неуплаченной суммы налога (если сдача декларации просрочена на 6 месяцев).