Мой ребенок делает бизнес. кто и как должен платить за него налоги?

Налоговые органы

Статья 19 Налогового кодекса РФ обязывает организации и физические лица совершать выплаты за имущество в пользу государства. Налоговые службы связывают этот пункт со статьей 27 Семейного кодекса, утверждающей, что родители — это законные представители своих детей. По этой причине они обязаны погашать взыскания вместо ребенка.

Подобными отсылками к официальным актам налоговики всего лишь упрощают себе жизнь, но на практике это положение можно оспорить.

Аргументы в пользу того, что ребенок не должен платить сборы государства:

1. Семейный кодекс РФ обязывает родителей содержать своих детей, но к налогам это не имеет никакого отношения.
2. Статья 8 НК считает налог индивидуальным платежом, который взимается в форме отчуждения. То есть физ. лицо должно делать выплаты из своего кошелька, которого у несовершеннолетнего быть не может.
3. Инспекция не может привлечь несовершеннолетнего к ответственности — об этом говорится в пункте 2 статьи 107.
4. Налоговый кодекс не предусматривает прямых санкций против официальных представителей за действие или бездействие, что подтверждает и Высший арбитражный суд.

Российское законодательство полно парадоксов и недоработок. Инстанции заставляют родителей выплачивать налоги на имущество детей , хотя это не совсем соответствует требованиям НК РФ. Соответственно, практически все претензии со стороны инспекции можно без проблем оспорить в судебном порядке.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2024 году за 2023 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2023 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2024 года.

Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Виды налогов за детей

На детей, не достигших 16-ти или 18-ти лет, так же как и на взрослых, приходит квитанция с налогом. Как правило, это имущественный сбор, который может быть следующих видов:

Транспортный. Начисляется ежегодно тем гражданам, на которых оформлено хоть одно ТС. Причем им считается не только легковой автомобиль, но и:

• грузовой автомобиль;
• автобус;
• самоходные машины;
• катер;
• яхта;
• гидроцикл;
• снегоход;
• самолёт;
• вертолёт;
• мототранспорт.

Земельный. Этот вид распространяется на территориальный надел, зарегистрированный в собственность. Причём он также может находиться у гражданина с правом бессрочного пользования или пожизненного наследования.

На недвижимость. Облагаются следующие категории помещений:

• частный дом/коттедж;
• квартира в многоквартирном доме;
• комната с выделенной долей;
• гаражная постройка;
• машино-место;
• не дострой;
• нежилое имущество для коммерции.

Налоги за ребёнка может оплатить любой родственник, иное лицо или даже юридическая компания. При этом законодательство не требует предоставлять дополнительные документы или доверенность за несовершеннолетнего.

Налогооблагаемое имущество несовершеннолетнего

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются все граждане, которые являются собственниками какого-либо имущества. Акцент в данном случае делается не на возраст налогоплательщика, а на объект. Значит, ребенок получает статус налогоплательщика автоматически с момента приобретения права на любое имущество.

К объектам (ст. 401 НК РФ), за которые несовершеннолетний должен уплачивать налог, относятся:

• дом,
• земельный участок,
• квартира или комната,
• гараж или машиноместо на паркинге,
• недвижимый комплекс,
• любой объект незавершенного строительства,
• иные здания, сооружения.

Если несовершеннолетний ребенок является владельцем автомобиля, он признается еще и плательщиком транспортного налога. Как и взрослым гражданам, так и детям ничего самостоятельно рассчитывать не надо. Сумму налога за любой объект имущества рассчитывают налоговые органы, и они же высылают квитанции по адресу прописки.

Нормативная база

Основной правовой документ, который регламентирует общие положения, определяет ставки, периоды, льготы и другие моменты, – Налоговый кодекс РФ (вторая часть). Налогу на имуществу посвящена 32 глава НК РФ:

• общие положения, определения налогоплательщика, объекта налогообложения определяют статьи , и ;
• базу, период, ставки и льготы регламентируют , , и статьи;
• порядок исчисления и уплаты определяют и статьи.

Из последних изменений стоит отметить закон 67-ФЗ от 26 марта 2022 года – он внес изменения в НК РФ, согласно которым в 2023 году налог на имущество физ лиц временно определяется на основании кадастровой стоимости (КС) объекта на 01.01.2022, если рассчитанная с начала 2023 года стоимость окажется выше. Налог за 2024 год будет выше — эта льгота уже не действует.

Кроме того, очень важная часть нормативной базы по этому налогу – решения органов местного самоуправления муниципальных образований. Именно их решениями устанавливаются налоговые ставки, а иногда – вводятся дополнительные льготы.

Какие налоги нужно заплатить?

Мне, как и многим, в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС пришло налоговое уведомление. В нем указана сумма имущественных налогов, которые необходимо оплатить до 1 декабря 2023 года. К ним относятся:

• налог на имущество физлиц (за владение комнатой, квартирой, домом, гаражом, кладовым помещением, машин-оместом и др.),
• транспортный налог (за владение автомобилем, мотоциклом, снегоходом, катером, гидроциклом и др.),
• земельный налог (за владение земельным участком, который находится в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном владении).

Имущественные налоги платят только собственники. К примеру, если человек арендует квартиру и не является собственником, то он налог не платит. И наоборот: если человек – собственник, но не проживает в квартире, ему придется заплатить налог.  

Налоги рассчитываются раз в год за предыдущий период. То есть в 2023 году мы оплачиваем налоги за 2022 год, а в 2024 году будем платить налоги за 2023 год

Это важно понимать, поскольку иногда происходит путаница  – человек становится собственником какого-то имущества и в тот же год ждет счет, а он не приходит

Какое значение имеет возраст ребенка?

Гражданское законодательство делит детей на малолетних (до 14 лет) и несовершеннолетних (14-18 лет). С 18 лет все лица становятся полностью дееспособными, то есть обладают всеми правами и несут обязанности, предусмотренные законом.

Малолетние вправе совершать только мелкие бытовые сделки, а вот несовершеннолетний может ранее 18 лет стать полностью правоспособным:

• 14/16 лет – при вступлении в брак ребенок становится полностью дееспособным (например, может регистрировать ИП для своего бизнес-проекта и быть самостоятельным субъектом налоговых правоотношений).
• 16 лет – при эмансипации ребенок также становится полностью дееспособным.

Порядок уплаты налога на имущество в 2024 году

Налог рассчитывает ИФНС самостоятельно, а заплатить его можно в пару кликов на сайте. Но все же есть некоторые нюансы и особенности, о которых стоит помнить.

Куда и как оплачивать налог

ФНС высылает владельцу недвижимости налоговое уведомление с суммой платежа. До 1 ноября все собственники, которые не относятся к льготным группам, должны его получить. Уведомление отправляется двумя способами:

• через «Почту России» заказным письмом – его нужно получить по адресу или в отделении почты лично;
• через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС в электронном виде.

Если налогоплательщик зарегистрировал ЛК, то уведомление придет автоматически туда. В этом случае по почте могут выслать бумажный носитель, только если специально его запросить. В личном кабинете, кроме отображения суммы налога, сверху появится отсчет до крайнего срока оплаты:

Оплата налога на имущество физических лиц возможна разными способами:

• в личном кабинете на сайте ФНС – картой любого российского банка;
• на сайте налоговой без регистрации – оплата производится по номеру квитанции или через заполнение формы с указанием данных налогоплательщика, суммы к уплате;
• через «Госуслуги»;
• онлайн через сервисы Сбербанка и других банков, где есть карта или счет;
• при личном посещении банка с бумажной квитанцией.

Уплатить налог можно любым удобным способом, практически всегда комиссии не будет, или она взимается в минимальном размере.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2024 году

Налоговое уведомление приходит до 1 ноября, а оплатить все имущественные налоги нужно в течение следующего месяца. То есть, срок уплаты налога на имущество – не позднее 1 декабря года, который следует за истекшим периодом. За 2022 год налог нужно было оплатить до 1 декабря 2023 года. Соответственно, за 2023 год – до 2 декабря 2024-го (т. к. 1 декабря в 2024-м выпадает на воскресение).

В 2023 году появилось одно исключение. Оно касается тех собственников недвижимости, которые были призваны по частичной мобилизации. Так как они считаются военнослужащими, то подпадают под действие льготы и освобождены от уплаты налога за один из объектов недвижимости. Кроме того, для них введена отсрочка – заплатить налог можно будет до 28 числа третьего месяца после увольнения со службы.

Уплата за ребенка

Если у несовершеннолетнего лица (ребенка) в собственности имеется недвижимый объект или доля в нем, то родители или официальные опекуны обязаны оплачивать за него налоги до его совершеннолетия.

Исключение составляют дети-инвалиды, которые освобождены от налоговых обязательств на федеральном уровне.

Возврат переплаты

С 2023 года в России вводится единый налоговый платеж, но физлиц он как раз и не касается – граждане могут пользоваться единым кошельком в ЛК, но это добровольный формат. Поэтому возврат излишне уплаченных средств возможен по обычной схеме в двух вариантах:

• можно оставить ее для уплаты по другим налогам или в следующем периоде;
• можно вывести излишек на банковский счет, указав его полные реквизиты.

Проще всего распорядиться переплатой в ЛК на сайте ФНС, там достаточно зайти в «Жизненные ситуации» и выбрать «Распорядиться переплатой»:

Также можно подать бумажное заявление в ИФНС – лично или заказным письмом. Бланк заявления можно скачать здесь:

«Заявление на распоряжение переплатой по налогам»Для заполнения в бумажном виде

Что делать при обнаружении ошибки расчета ФНС

Помимо переплаты или неправильно рассчитанной кадастровой стоимости, возможны и другие ошибки – например, если налог припишут кому-то другому, посчитают неправильно или используют неверные исходные данные.

Во всех этих случаях нужно обращаться в ФНС и требовать перерасчета. И снова – проще всего это сделать через ЛК налогоплательщика, но при необходимости всегда можно обратиться в ближайшую налоговую инспекцию – там подскажут, какое нужно заявление и какие документы к нему следует приложить.

Плательщики налога на недвижимость

В данном случае налогоплательщики – физические лица, которые владеют на праве собственности недвижимостью, являющейся объектом налогообложения. Соответственно, налог платят владельцы квартир, апартаментов, дачных домов, офисов, гаражей, коммерческих, складских, произведенных помещений и прочих объектов.

Что касается индивидуальных предпринимателей, они платят налог на личное имущество как физлица. А если объект используется в предпринимательской деятельности, то он освобожден от налогообложения при применении УСН. В остальных случаях ИП оплачивает налог, как и за любой другой объект.

Что это за налог

Налог на имущество физических лиц – это налог, который обязаны платить все граждане, являющиеся собственниками объектов недвижимости. Он относится к местным – то есть, ставки и иные условия определяют местные органы власти, и в местный же бюджет он поступает. Согласно НК РФ, платить за право собственности на недвижимость обязаны и юридические лица, но для них существует отдельный налог.

Раньше налог рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости объекта, из-за чего далеко не всегда сумма учитывала реальную стоимость недвижимости. Но уже несколько лет как почти все регионы перешли на кадастровую стоимость (КС), поэтому рассчитать налог при желании может любой гражданин.

Если в собственности лица находится не полностью объект, а его часть, то налог на имущество начисляется пропорционально доле владения. Если человек не проживает и не пользуется своим имуществом, то этот факт не освобождает от уплаты. В народе его часто называют налог на недвижимость или налог на квартиру – по сути, это так и есть, ведь облагается им именно недвижимое имущество.

Первый, второй, третий… Сколько вычитаем?

Если не заплатить налоги, кто несет ответственность?

Согласно п. 2 ст. 107 НК РФ, физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений с 16-летнего возраста. Ранее этого возраста лицо невозможно привлечь к ответственности, поэтому, по мнению налоговых органов, ответственность за неуплату налогов несет законный представитель несовершеннолетнего ребенка.

Налоговые органы будут использовать все возможности и любые обоснования для привлечения к налоговой ответственности родителей (законных представителей несовершеннолетнего), поэтому рекомендуем не злоупотреблять.

! Родители и законные представители несовершеннолетних обязаны правильно рассчитать и своевременно оплатить за своих детей как любые имущественные налоги, так и налог на доходы физических лиц в случае получения какого-либо дохода.

Материалы по теме:

Как узнать о сумме налогов на ребенка

Есть понятие налоговой тайны, и налоговая не вправе передавать данные о налогах детей третьим лицам. То есть налоги детей не будут отражаться в уведомлениях для взрослых, и по телефону о начислениях тоже могут не говорить. Именно поэтому вы не увидите суммы налогов на детей в своем личном кабинете на сайте налоговой или в уведомлениях, которые приходят на ваше имя.

Налоги на имущество ребенка будут в уведомлениях, которые ФНС по умолчанию будет присылать на имя ребенка по адресу его регистрации. Но наиболее удобный способ получать налоговые платежки на ребенка — зарегистрировать ему личный кабинет налогоплательщика и получать уведомления там.

Есть два способа это сделать:

1. обратиться в любое отделение налоговой с паспортом и свидетельством о рождении ребенка. В налоговой сразу же выдадут логин и пароль от личного кабинета ребенка;
2. зарегистрировать ребенка на госуслугах. После этого через госуслуги можно будет автоматически войти в личный кабинет налогоплательщика. В налоговую идти не придется, но для регистрации на госуслугах нужно пройти процедуру подтверждения личности — через МФЦ или онлайн-банк. Такой способ подходит, когда ребенку уже 14 лет и более.

Земельный налог за 1 квартал 2023 года — расчет и уплата

Оплачиваем налоги

Оплачивать налоги удобно из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС России. В форме синего цвета на главной странице отображается сумма к уплате ближайшего налога. В моём случае это 8 838 рублей. Это налог на профессиональный доход (самозанятость), списание по которому запланировано на 30 октября 2023 года.

Если нажать на кнопку «детали» в правом нижнем углу синей формы, то можно узнать подробную информацию по всем налоговым обязательствам. Помимо налога на профессиональный доход, я обязана оплатить 2 637 рублей налога на имущество (квартиру) до 1 декабря 2023 года. 

Обе этих операции в совокупности составляют 11 475 рублей – именно эта сумма и отображается в предстоящих платежах ЕНС.  

ЕНС также содержит информацию о:

• балансе по счету
• отложенной переплате (сумма переплаты, отложенная для погашения предстоящих платежей)
• предстоящих платежах

Если все устраивает, нажимаем кнопку «Оплатить». Далее потребуется ввести данные банковской карты и одобрить операцию. В моем случае оба налога были посчитаны верно. Я внесла 11 475 рублей для оплаты обоих налогов через ЕНС. 

Деньги не списались сразу, а зафиксировались в «Отложенной переплате». В дни уплаты налогов они автоматически спишутся со счета: сначала 8 838 рублей, затем 2 637 рублей. 

«Если на счете по состоянию на 1 декабря не будет достаточно средств, начислят пени, равную 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки», – предупреждает руководитель корпоративной и налоговой практики юридической компании «Интерцессия» Ирина Егорова. 

Также предусмотрен штраф в размере 20% от неоплаченной суммы за неуплату налога. Если будет доказано, что неуплата была умышленной, то штраф может быть увеличен до 40% от суммы. 

«Если задолженность не гасится налогоплательщиком, начинает действовать механизм принудительного взыскания. Налоговая посылает должнику извещение с требованием об уплате недоимки плюс пеня и плюс штраф, – рассказывает эксперт по финансово-правовой безопасности бизнеса Московского отделения «Опоры России» Сергей Елин. – Если налогоплательщик все равно не оплачивает сумму, то происходит судебное взыскание. Оно реализуется через упрощенный формат. В рамках упрощенной процедуры выносится судебный приказ, который имеет статус исполнительного листа. Когда банк получит судебный приказ, он автоматически будет обязан произвести безакцептное списание денежных средств в пользу налоговых органов»

Если денег на банковских счетах не обнаружится, может быть также запущена процедура взыскания имущества через службу судебных приставов. 

Нюансы при оплате налога за ребенка

Если обнаружена переплата, придется обратиться в инспекцию, написать заявление и предоставить чеки

В том случае, если были уплачены лишние средства, то человек, внесший сбор, не может вернуть переплаченные средства обратно или распорядиться ими в своих целях, например, оплатить другой взнос.

Тогда обе стороны должны обратиться в инспекцию, написать заявление и предоставить чеки. В ситуациях, когда при проведении платежа долг отображается в системе, нужно обратиться к консультантам портала для выяснения обстоятельств. Вероятнее всего, где-то была допущена ошибка.

Оплатить налоги можно даже с мобильного телефона и без комиссии

Помимо портала «Госуслуги» существует еще несколько сервисов, которые позволяют оплачивать налоги. Но он является самым удобным, так как реквизиты документов заполнены, в большинстве случаев дополнительно вписывать ничего не нужно, что практически исключает появление ошибок. Также не нужно подтверждать степень родства соответствующими документами для уплаты чужого налога.

Когда ребенок может не платить налог на имущество

Бывают ситуации, когда ребенок может не платить налог на имущество.

Так, могут не платить налог на один объект недвижимости дети с инвалидностью, в том числе с детства, и получатели пенсии, например по потере кормильца. Если у такого ребенка несколько объектов в собственности — к примеру, доля в квартире родителей и квартире бабушки, — налог на имущество нужно платить только за одну долю по выбору.

Это называется налоговой льготой. Чтобы ее получить, нужно отправить заявление в налоговую инспекцию и приложить документы, которые подтверждают льготу.

Регионы вправе самостоятельно расширять список налоговых льгот. Информацию об этом обычно можно найти на сайте ФНС, если выбрать свой субъект.

А должен ли?

В силу положений ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В случае, если у несовершеннолетнего (до 18 лет) возникает доход, и он не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (что возможно при эмансипации), то возникает налог на доходы физических лиц.

В этом случае закон предполагает обязанность родителей совершать от имени детей все необходимые юридические действия в отношении, например, принадлежащего детям имущества и сделок с ним, в том числе и применительно к обязанности по уплате налогов.

В частности, в определении КС РФ от 27 января 2011 года № 25-О-О разъяснено, что нормы гл. 23 НК РФ («Налог на доходы физических лиц») в равной мере применяются ко всем физическим лицам независимо от их возраста.

Кроме того, если ранее Налоговый кодекс предписывал только личную оплату налога (что вызывало немало споров, в том числе и в отношении несовершеннолетних), то с 2017 года уплата налога может быть осуществлена за налогоплательщика любым иным лицом.

Какие налоги нужно оплатить физическим лицам в 2024 году?

Физические лица должны оплатить следующие налоги в 2024 году:

1. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — налог на заработанные доходы, включая зарплату, проценты по депозитам, дивиденды и другие виды доходов. Срок оплаты НДФЛ в 2024 году — до 30 апреля.
2. Земельный налог — налог на право пользования земельным участком. Срок оплаты земельного налога в 2024 году — до 1 июня.
3. Транспортный налог — налог на владение и использование транспортных средств. Срок оплаты транспортного налога в 2024 году — до 1 декабря.
4. Налог на имущество — налог на собственность физических лиц, включая недвижимость и движимое имущество. Срок оплаты налога на имущество в 2024 году — до 1 декабря.
5. Налог на продажу недвижимости — налог, который взимается при продаже недвижимости. Сумма налога рассчитывается исходя из стоимости продажи и ставки налога. Срок оплаты налога на продажу недвижимости в 2024 году — при продаже недвижимости.

Важно помнить, что сроки и правила оплаты налогов могут изменяться, поэтому рекомендуется следить за обновлениями законодательства и обращаться к специалистам для получения конкретной информации

Другие изменения по НДФЛ

1. Изменение многодетной льготы

С 2024 года вступает в силу изменение в системе многодетной льготы по НДФЛ. Теперь семьям с двумя и более детьми будет начисляться дополнительная льгота по налогу на доходы физических лиц. Размер этой льготы будет зависеть от количества детей в семье.

2. Введение нового налогового вычета

С 2024 года вводится новый налоговый вычет, связанный с образованием. Если физическое лицо будет иметь дополнительные расходы на обучение, например, на курсы повышения квалификации или на языковые курсы, они смогут получить налоговый вычет в определенном размере.

3. Увеличение ставки налога

С 2024 года увеличивается ставка налога на доходы физических лиц. Новая ставка составляет X% и будет применяться к доходам свыше установленного порога. Это изменение направлено на увеличение доходов государства и стимулирует физические лица к более активному платежеспособному поведению.

4. Изменение порядка самостоятельного учета расходов

С 2024 года изменяется порядок самостоятельного учета расходов физическими лицами. Теперь для применения налоговых вычетов на расходы необходимо предоставлять дополнительные документы, подтверждающие факт и размер этих расходов.

Порядок изменения ставок НДФЛ

Год
Ставка, %

2022
13

2023
15

2024
X

Внимание к изменениям по НДФЛ является важным для всех физических лиц, так как эти изменения могут повлиять на размер и порядок уплаты налогов. Рекомендуется своевременно ознакомиться с нововведениями и принять необходимые меры для соответствия требованиям законодательства

Обязательные уведомления два раза в месяц

На сегодняшний день существует два обязательных срока подачи уведомлений для физических лиц в месяц. Первый срок — это середина месяца, второй — это конец месяца. Подачу уведомлений следует производить не позднее указанных дат. Такая система уведомлений позволяет государству получить актуальную информацию о налоговых платежах и своевременно контролировать исполнение налоговых обязательств физическими лицами.

Сроки подачи уведомлений:

• Первый срок: середина месяца — подача уведомления о налоговых платежах;
• Второй срок: конец месяца — подача уведомления о налоговых платежах.

Штрафные санкции:

Нарушение срока
Штраф

Отсутствие уведомления
5000 рублей

Несвоевременная подача уведомления
3000 рублей

Соблюдение сроков подачи уведомлений является одним из важных условий для сохранения положительной репутации налогоплательщика и избежания негативных последствий. Будьте внимательны и ответственны в отношении своих налоговых обязательств!

Часто задаваемые вопросы

Налог на имущество – это федеральный или региональный налог?

Налог на имущество физических лиц – местный налог, условия определяют органы местного самоуправления.

Платят ли пенсионеры налог на имущество?

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество.

Когда приходит налог на квартиру?

Налоговая инспекция присылает уведомления не позднее 30 дней до наступления срока оплаты – до 1 ноября.

Нужно ли платить налог за недвижимость за границей?

Налог на имущество за границей физлицо платит государству, где находится недвижимость.

Как узнать налог на имущество физических лиц?

Из уведомления, которое посылается письмом или в личный кабинет на сайте ФНС.

Объекты налогообложения

Хоть налог и называется «на имущество физических лиц», по факту им облагается только недвижимое имущество. Ст. 130 ГК четко регламентирует, какая именно собственность относится к недвижимости. Если кратко – то критерием является невозможность их перемещения без ущерба.

Объекты налогообложения – недвижимость в собственности физлица, которая расположена в пределах данного муниципального образования. К такому имуществу относятся:

• дома;
• квартиры;
• комнаты и другие помещения, предназначенные для постоянного проживания;
• единый комплекс – когда дом формально объединен с участком, на котором стоит;
• гаражи и машино-места;
• склады, техническая площадь;
• объекты незаконченного строительства;
• другие сооружения.

В НК РФ не перечислены доли в домах и квартирах, но это и так очевидно – физлица платят налог соразмерно своей доле.

Собственник платит налог только за ту площадь, которой непосредственно владеет. А вот имущество, входящее в состав общей собственности многоквартирного дома, не относится к объекту налогообложения. То есть, гражданин уплачивает налог на квартиру, но не платит за лестницы, пролеты или различные постройки во дворе.

Однако частные дома, дачи, коттеджи, жилые постройки, которые расположены на участках земли и предназначены для подсобного хозяйства, уже относятся к объектам налогообложения (так как это не общее имущество).

Налогооблагаемое имущество несовершеннолетнего

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются все граждане, которые являются собственниками какого-либо имущества. Акцент в данном случае делается не на возраст налогоплательщика, а на объект. Значит, ребенок получает статус налогоплательщика автоматически с момента приобретения права на любое имущество.

К объектам (ст. 401 НК РФ), за которые несовершеннолетний должен уплачивать налог, относятся:

• дом,
• земельный участок,
• квартира или комната,
• гараж или машиноместо на паркинге,
• недвижимый комплекс,
• любой объект незавершенного строительства,
• иные здания, сооружения.

Если несовершеннолетний ребенок является владельцем автомобиля, он признается еще и плательщиком транспортного налога. Как и взрослым гражданам, так и детям ничего самостоятельно рассчитывать не надо. Сумму налога за любой объект имущества рассчитывают налоговые органы, и они же высылают квитанции по адресу прописки.

Общая информация

Еще одна причина существования этой процедуры заключается в том, что для детей не предусмотрены льготы, разве что для сирот. И, становясь собственниками, они обязаны подчиняться законодательным нормам. Естественно, что, к примеру, у 10-летнего ребенка нет собственных денег, а все юридические действия за него совершают родители.

Важно: обязать платить опекунов налоговый орган не может, так как фактически они обязаны платить имущественный сбор только за недееспособных граждан, к которым дети не относятся. Проблема, которая волнуют многих налогоплательщиков, заключается в повышении налога на недвижимость

Если ранее при расчете платежа учитывалась инвентаризационная стоимость жилья, то 2021 год принес нововведения в налоговое законодательство

Проблема, которая волнуют многих налогоплательщиков, заключается в повышении налога на недвижимость. Если ранее при расчете платежа учитывалась инвентаризационная стоимость жилья, то 2021 год принес нововведения в налоговое законодательство.

Вместо инвентаризационной стали учитывать кадастровую стоимость недвижимости. А так как она более приближена к рыночной (инвентаризационная стоимость существенно уменьшала налог), то и суммы теперь стали гораздо существеннее. Для приблизительного расчета платежа необходимо узнать кадастровую стоимость и налоговую ставку по региону.

Порядок уплаты имущественных налогов в 2022 году

Уплата транспортного налога и авансовых платежей по нему производится организациями по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363 НК РФ). Земельный налог и авансы по нему уплачиваются организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения (п. 3 ст. 397 НК РФ).

Что касается налога на имущество организаций, то в отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог и авансовые платежи подлежат уплате в бюджет по местонахождению указанной организации. В отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, налог и авансы уплачиваются по месту нахождения объекта недвижимого имущества (п. 6 ст. 383 НК РФ).

При этом иностранные организации в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и авансовые платежи в бюджет по месту постановки указанных постоянных представительств на учет в налоговых органах.

Напомним, в связи с отменой налоговых деклараций после 1 марта ИФНС разошлют организациям специальные сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного и земельного налогов за 2021 год по форме, утв. приказом ФНС от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337@.

В сообщениях будут указаны объект налогообложения, облагаемая база, налоговый период, ставка налога и сумма исчисленного налога (п. 4 ст. 363, п. 5 ст. 397, абз. 3 п. 6 ст. 386 НК РФ). В этих сообщениях может быть указана сумма, превышающая ту, что была уплачена компаниями за 2021 год. В таких случаях организации должны будут произвести доплату недостающих сумм. Но при несогласии с расчетом налогов организации вправе будут представить свои возражения и документы, подтверждающие правильный расчет налогов.

Налоговики должны будут рассмотреть полученные пояснения и документы и при наличии правовых оснований произвести перерасчет исчисленной в сообщении суммы налогов. В подобных ситуациях ничего доплачивать организациям не придется.

При этом организации могут самостоятельно подать в ИФНС заявление о предоставлении сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов по форме, утв. приказом ФНС от 09.07.2021 № ЕД-7-21/647@.

Указанные правила не распространяются на уплату налога на имущество организаций, поскольку обязанность по представлению налоговых деклараций по данному налогу будет отменена только с 1 января 2023 года.

https://buh.ru/articles/documents/141559/

Как рассчитать налог на земельный участок для физических лиц?

Как будет происходить уплата налогов граждан за 2022 год