Кбк ндфл 2024 за сотрудников, для ип и физлиц, с дивидендов, пени

КБК НДФЛ в 2021 году за работников

Код бюджетной классификации состоит из двенадцати знаков, которые объединены в определенные группы:

Знаки 1-3 – указывают на код администратора дохода. Налог на доходы физических лиц администрируют налоговые органы. Для них установлен код 182.
Знаки 4-13 – код вида дохода. НДФЛ относят к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы). К группе 101 относят налоги на прибыль и доходы.
Знаки 14-17 – код подвида дохода.

Последний классифицируют на такие подвиды:

1000 – сумма платежа. К ней относят перерасчеты, задолженности по соответствующему платежу, недоимку.
2000 – пени и проценты по соответствующему платежу.
3000 – суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу в соответствии с законодательством РФ.

Знаки 18-20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходом соответствует код 101.

Согласно установленному законодательству, НДФЛ в 2021 году нужно оплачивать не позднее дня, который следует за днем выплаты работнику дохода. Например, работодатель выплатил сотруднику заработную плату за январь 9 февраля. Но датой получения дохода будет считаться 31 января. А датой удержания налога – 9 февраля. НДФЛ нужно перечислить на следующий день, то есть 10-го января. Если на этот день приходиться выходной, сделать расчеты необходимо в первый рабочий день после выходного.

В случае указания неправильного кода бюджетной классификации, денежные средства будут перечислены не на тот счет. Соответственно, у налогоплательщика будет просрочка по уплате обязательного налога на доходы. Налоговые органы в результате выявления этого нарушения выписывают штрафы и пени. Им также присвоены определенные коды бюджетной классификации.

На какие доходы распространяется повышение ставки НДФЛ

До 2020 года включительно доходы физических лиц в большинстве случаев облагались НДФЛ по ставке 13%. С 2021 года те, кто зарабатывает больше 5 млн рублей в год, будут при определенных условиях платить НДФЛ по ставке 15%.

Ставку НДФЛ 15% нужно применять, если выполняются сразу два условия:

Годовой доход физического лица превысил 5 млн рублей. Повышенная ставка применяется только к сумме, превышающей эту цифру.
Вид дохода входит в один из двух списков: для резидентов и нерезидентов.

Налоговый резидент — это тот, кто находился в России как минимум 183 дня в течение 12 месяцев, идущих подряд. Нерезидент — тот, кто находился в России меньше 183 дней за 12 месяцев.

Но есть исключения. Например, если вы выезжали за границу для лечения или обучения на срок до 6 месяцев, ваш период пребывания в РФ не прерывается и вы остаетесь резидентом (ст. 207 НК РФ).

При достижении годового лимита облагаться налогом по повышенной ставке будут следующие доходы.

У резидентов (п. 1 ст. 1 закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ):

все доходы, связанные с трудовой деятельностью, либо за период отсутствия на рабочем месте по уважительным причинам: зарплата, премии, отпускные, больничные и т. п.;
выигрыши в азартных играх и лотереях;
доходы от участия в организациях, инвестиционных товариществах или в виде прибыли контролируемых иностранных компаний;
доходы от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами.

Если доходы резидентов не входят в этот перечень, то их нужно облагать НДФЛ вне зависимости от суммы. Ставка в этом случае будет зависеть от вида дохода (п. 1.1 и 2 ст. 224 НК РФ):

13% для стоимости полученных подарков (от всех, кроме близких родственников, например от работодателей, партнеров и пр.) и доходов от продажи имущества (кроме ценных бумаг), а также для страховых и пенсионных выплат;
35% для выигрышей и призов, полученных в рамках рекламных акций, дороже 4 000 рублей;
35% для экономии на процентах при использовании кредитов и займов. Для рублевых кредитов — если процентная ставка по договору ниже, чем 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ. Для валютных кредитов — если ставка по договору ниже 9% годовых. Например, рублевый кредит взят под 3%, а ставка рефинансирования составляет 6% (значит, 2/3 от нее — это 4%). Ставка кредита ниже, чем 2/3 от ставки рефинансирования, на 1%. Этот 1% и есть экономия, которую нужно обложить НДФЛ.

У нерезидентов (п. 10 ст. 1 закона № 372-ФЗ):

доходы иностранных работников, которые трудятся по патенту;
доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаны высококвалифицированными специалистами;
доходы участников госпрограммы по содействию переселению соотечественников;
доходы моряков, которые плавают на судах под государственным флагом РФ;
доходы иностранцев, которые получили статус беженца или временное убежище на территории РФ.

Доходы нерезидентов, которые не входят в приведенный выше список, облагаются по ставке 30% независимо от суммы. Исключение — дивиденды нерезидентов, полученные от российских компаний. Они облагаются налогом по ставке 15% при любой сумме (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Примеры

Резидент РФ получил зарплату 4 млн рублей. Так как доход не превышает лимит, то всю сумму нужно облагать НДФЛ по ставке 13%.
Резидент РФ получил дивиденды от участия в ООО в сумме 6 млн рублей. В этом случае 5 млн рублей нужно облагать НДФЛ по ставке 13%, а к сумме сверх лимита (1 млн рублей) следует применить ставку 15%.
Резидент РФ получил доход от продажи имущества в сумме 7 млн рублей. Так как на продажу имущества повышение ставки не распространяется, то все 7 млн рублей следует облагать НДФЛ по ставке 13%.
Резидент РФ взял рублевой кредит под 3%, при этом ставка рефинансирования равна 6%, а 2/3 от нее — это 4%. Ставка кредита ниже, чем 2/3 от ставки рефинансирования, на 1%. Этот 1% — экономия, которую нужно обложить НДФЛ 35%.
Нерезидент РФ — высококвалифицированный специалист, получил доход от трудовой деятельности в сумме 8 млн рублей. В этом случае 5 млн рублей нужно облагать НДФЛ по ставке 13%, а 3 млн рублей — по ставке 15%.
Нерезидент РФ выиграл в лотерею 6 млн рублей. Так как этот доход не входит в приведенный выше список для нерезидентов, то его нужно в полном объеме облагать НДФЛ по ставке 30%.

Пример 1. Работа по основному месту и по совместительству

	Сумма дохода, тыс. руб.	Сумма НДФЛ, тыс. руб.	Налоговый агент
ЗП по основному месту работы	4000	520	Работодатель1
ЗП по совместительству	2000	260	Работодатель2
Итого	6000	780
Расчеты ИФНС	6000	800
НДФЛ к доплате		20

Пример 2. Работа по основному месту + выигрыш в лотерею

	Сумма дохода, тыс. руб.	Сумма НДФЛ, тыс. руб.	Налоговый агент
ЗП за год	3000	390	Работодатель
Выигрыш	3000	390	Организатор лотереи
Итого	6000	780
Расчеты ИФНС	6000	800
НДФЛ к доплате		20

Пример 3. Работа по основному месту + доход от аренды недвижимости

	Сумма дохода, тыс. руб.	Сумма НДФЛ, тыс. руб.	Налоговый агент
ЗП за год	5000	650	Работодатель
Доход от аренды	1000	130	Физлицо (3 НДФЛ)
Итого	6000	780
Расчеты ИФНС	6000	800
НДФЛ к доплате		20

Сведения о доходах физлица в виде оплаты больничного листа будет подавать и Фонд социального страхования.

А вот работодатель не имеет права требовать у сотрудника при приеме на работу форму 2 НДФЛ: справка о доходах и суммах налога физлица в перечень документов для трудоустройства не входит.

Налогообложение подарков

Отдельно стоит отметить этот момент, так как здесь применяется ставка НДФЛ, зависящая как от вида подарка, так и от налогового статуса гражданина:

	резидент	нерезидент
подарки по результатам конкурсов, игр или иных рекламных акций	35%	30%
иные	13 (15) %	30%

Налоговые ставки по НДФЛ

Согласно НК РФ (в редакции Федерального закона № 372-ФЗ) налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

13 % – если сумма налоговых баз, указанных в НК РФ, за налоговый период составляет менее 5 млн руб. или равна 5 млн руб.;
650 тыс. руб. и 15 % суммы налоговых баз, обозначенных в НК РФ, превышающей 5 млн руб., – если сумма налоговых баз, поименованных в НК РФ, за налоговый период составляет более 5 млн руб.

Налоговая ставка, установленная НК РФ, применяется в отношении совокупности всех доходов физического лица – налогового резидента РФ, подлежащих налогообложению (за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 1.1, 2, 5 и 6 ст. 224 НК РФ).

К сведению: новый НК РФ гласит, что налоговая ставка устанавливается в размере 13 % для физических лиц – налоговых резидентов РФ в отношении доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) или долей в нем, доходов в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению. Иными словами, ставка налога не зависит от величины полученных средств.

В отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, указанных в абз. 3 – 7, 9 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах ( НК РФ введен Федеральным законом № 372-ФЗ):

13 % – если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет менее 5 млн руб. или равна 5 млн руб.;
650 тыс. руб. и 15 % суммы соответствующих доходов, превышающей 5 млн руб., – если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет более 5 млн руб.

Напомним, что для налоговых резидентов РФ продолжают действовать налоговые ставки:

35 % – для любых выигрышей и призов в рекламных конкурсах, играх и мероприятиях ( НК РФ);
9 % – для процентов по облигациям с ипотечным покрытием ( НК РФ);
30 % – для доходов по ценным бумагам российских организаций ( НК РФ).

Приказом от 12.10.2020 № 236н Минфин утвердил КБК для прогрессивной шкалы НДФЛ, скорректировав перечень КБК по налогам на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов. Так, для НДФЛ введены следующие коды:

000 1 01 02080 01 0000 110 – в отношении налога, который больше 650 тыс. руб. и относится к части базы сверх 5 млн руб.;
000 1 01 02090 01 0000 110 – в отношении налога с сумм прибыли КИК, которую получили физлица, перешедшие на особый порядок уплаты НДФЛ на основании подачи уведомления в налоговый орган;
000 1 01 02070 01 0000 110 – в отношении налога с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских организаций, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017. КБК применяется также для налога с процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств – участников Союзного государства.

Расчет 6-НДФЛ

Ключевое изменение — отмена справок 2-НДФЛ, теперь вся информация будет содержаться в самом отчете за год.

Какие еще важные изменения появились в отчете:

В Разделе 1 теперь указываются «Данные об обязательствах налогового агента». Это — срок перечисления и сумма налога, указывать даты фактического получения дохода и удержания налога больше не нужно;
Раздел 1 дополнен графами для указания данных о налоге на доходы физических лиц, возвращенном в последние три месяца отчетного периода (сумма и дата возврата налога);
В Разделе 2 находится общая информация об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ, в т.ч. теперь присутствует разбивка сумм дохода по трудовым и ГПХ договорам.

Новая форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Купонный доход по облигациям

Серьезные изменения произошли с налогообложением дохода с
купонов по облигациям. Раньше на купонный доход распространялись
существенные льготы.

До 2021 года купоны по облигациям федерального займа и
муниципальным долговым бумагам не облагались налогом. Нулевая
ставка также была на корпоративные облигации, которые выпустили
после 1 января 2017 года с доходностью не выше ставки Центробанка с
пятипроцентной надбавкой. Стандартным налогом на доход облагались
только корпоративные купоны, выпущенные до 2017 года.

Теперь все послабления убрали. Доходы с купонов, независимо от
типа эмитента и года выпуска облигаций, облагаются 13-процентным
налогом. Отметим, что в данном случае налоговым агентом является
сам брокер, поэтому самостоятельно извещать налоговую не
придется.

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Схема налогообложения инвестиционных доходов осталась прежней.
Изменения произошли в понятии налоговой базы для расчета льготы,
что влияет на механизм возврата НДФЛ.

Налоговое законодательство делит доходы физических лиц на
основную и неосновную налоговые базы. До 1 января 2021 года
налоговый вычет применялся ко всем доходам, которые облагались
налогом, кроме дивидендов. С нового года льготу можно применять
только к доходу, который относится к основной налоговой базе.

К основной налоговой базе относятся заработная плата, доход от
сдачи квартиры в аренду, проценты по вкладам в банке и так далее.
НДФЛ, уплаченный с таких источников дохода, можно вернуть, в том
числе с помощью ИИС типа А. Вот только сами доходы по операциям с
ценными бумагами к основной налоговой базе не относятся. Поэтому
налог, который вы платите с брокерского счета, теперь вернуть
нельзя, он в зачет не идет.

Сама же максимальная сумма налогового вычета с ИИС по типу А
осталась прежней — ₽52 тыс., то есть 13 процентов от ₽400 тыс.,
внесенных на счет в течение года.

Разберем на примере:

У вас есть ИИС по типу А. Работодатель заплатил за вас НДФЛ —
₽40 тыс., с процентов по вкладам — ₽5 тыс., с операций с ценными
бумагами — ₽7 тыс. Всего НДФЛ — ₽52 тыс.

Прогрессивная шкала и социальная справедливость

Равномерная прогрессивная шкала из пяти градаций, при минимальном налоге 13 % и среднем 20 %, выглядит примерно так:

13 % — 50 % населения, менее 70 % от среднего заработка (заработок менее 18 тысяч руб. до вычета налогов);
17 % — 20 % населения, 70-100 % от среднего заработка;
20 % — 15 %, 100—150 % от среднего заработка;
23 % — 10 %, 150—400 % от среднего заработка (40-100 тысяч руб.);
27 % — 5 %, 400 %+.

Таким образом, вся Москва сразу начинает платить НДФЛ в полтора-два раза больше. Что конечно прибавит в бюджет Москвы ещё порядка 500 млрд руб. (из дополнительно собранных 1300), но возникает вопрос, при чём тут справедливость? Просто это будет ещё один налог на проживание в столице.

Неравномерная прогрессивная шкала из двух градаций, при минимальном налоге 13 % и среднем 20 %, выглядит примерно так:

13 % — 95 % населения, менее 400 % от среднего заработка (менее 100 тысяч руб. до вычета налогов);
48 % — 5 %, 400 %+.

Это приведёт к тому, что больше 100 тысяч руб. в России официально практически никто не будет получать. Также, чтобы уйти от налогов, люди будут стараться как можно реже продавать квартиры, машины и прочую собственность, что может отрицательно сказаться на экономической активности в стране.

В итоге, равномерное увеличение налога резко ударит по интересам жителей Москвы и, отчасти, других крупных городов; а неравномерное увеличение приведёт к тому, что никто такие налоги платить не будет.

Образцы заполненных платежных поручений

Письмо Федеральной налоговой службы от 1 марта 2024 г. № БС-2-11/3034@ О применении кода бюджетной классификации в отношении НДФЛ с дивидендов, выплаченных физическим лицам, не являющимися налоговыми резидентами РФ

11 марта 2024

Вопрос: В 2023 году при выплате российской организацией дивидендов нерезиденту, облагаемых по ставке 15 процентов, независимо от суммы дохода указывался КБК 182 1 01 02130 01 0000 110 (письма ФНС России от 04.04.2023 N ЗГ-3-11-4649@, от 20.09.2023 N БС-3-11/12158@).

С 01.01.2024 приказом Минфина России от 01.06.2023 N 80н уточнено, что КБК:

— 182 1 01 02130 01 1000 110 — в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб.;

— 182 1 01 02140 01 1000 110 — в части суммы налога, превышающей 650 000 руб.,

указываются в отношении НДФЛ с доходов в виде дивидендов, полученных физическим лицом — налоговым резидентом РФ.

Какой КБК необходимо указывать в 2024 году в уведомлении о НДФЛ, исчисленном с дивидендов, выплаченных физическому лицу — нерезиденту?

Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела обращения и по вопросу применения кода бюджетной классификации (далее — КБК) в отношении налога на доходы физических лиц с дивидендов, выплаченных физическим лицам, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, сообщает следующее.

Пунктом 3 статьи 214 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что исчисление суммы и уплата налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) в отношении доходов от долевого участия в российской организации, полученных в виде дивидендов, осуществляются лицом, признаваемым в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса налоговым агентом, отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по налоговым ставкам, предусмотренным статьей 224 Кодекса, с учетом положений пункта 3.1 статьи 214 Кодекса.

С учетом пункта 3 статьи 224 Кодекса налоговая ставка по НДФЛ устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением, в частности, доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

В уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, а также в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в отношении НДФЛ с дивидендов, выплаченных физическим лицам, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, указывается КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 «Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)».

Действительный государственныйсоветник Российской Федерации2 класса

С.Л. Бондарчук

Как рассчитать

С суммы доходов до 5 млн руб. включительно НДФЛ рассчитывают по ставке 13 процентов. Налог с дохода 5 млн руб. составит 650 000 руб. (5 000 000 руб. × 13%). Когда доходы превысят этот порог, с суммы превышения НДФЛ надо рассчитывать по повышенной ставке 15 процентов. Формула расчета налога с доходов, которые превысили 5 млн руб.:

Сумма НДФЛ нарастающим итогом

650 тыс. руб.

15%

(

Совокупность налоговых баз резидента или совокупность доходов нерезидента

–

5 млн руб.

)

НДФЛ исчисляют нарастающим итогом на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК). Сумму налога к удержанию определите с учетом удержанного налога в предыдущие месяцы по формуле:

Сумма НДФЛ к удержанию

650 тыс. руб.

15%

(

Совокупность налоговых баз резидента или совокупность доходов нерезидента

—

5 млн руб.

)

—

Сумма удержанного налога в предыдущие месяцы

В отдельных разделах рекомендации — как при доходах свыше 5 млн руб. рассчитывает НДФЛ:

Кого затронет прогрессивная ставка НДФЛ

Как мы уже сказали выше, к изменениям следует готовиться россиянам, годовой доход которых выходит за рамки установленного лимита. Много ли таких граждан в нашей стране? На основании указанной суммы и положений НК РФ (гл. 23) несложно вычислить, что речь идет о доходе свыше 416,667 тыс. рублей в месяц.

Эксперты оценивают численность россиян с таким доходом менее чем в 1% от общего количества населения с расселением преимущественно в столичных регионах (Москва, СПб, Казань) и регионах добычи нефти (Ямало-Ненецкий и Ханты-Мансийский автономные округи).

Предусмотрена прогрессивная ставка НДФЛ и в отношении иностранных физических лиц. Речь идет о доходах от трудовой деятельности нерезидентов следующих категорий:

высококвалифицированные иностранные специалисты;
иностранцы, работающие по патенту;
участники Государственной программы по переселению в РФ.

В какой срок и как перечислить

В какой срок перечислить НДФЛ как по обычной, так и по повышенной ставке, зависит от того, кто перечисляет налог: налоговый агент, предприниматель или гражданин не ИП. Но налог по повышенной ставке 15 процентов перечисляют на специальный КБК отдельным платежным поручением.

Налоговый агент

Крайние сроки для перечисления НДФЛ, в том числе по повышенной ставке 15 процентов, зависят от вида выплаты, с которой налоговый агент удержал налог. В таблице ниже — сроки для перечисления удержанного НДФЛ с основных выплат.

Выплата	Крайний срок	Основание
Зарплата, премии, средний заработок за время командировки, выплаты по ГПД, компенсация за неиспользованный отпуск	Следующий рабочий день после выплаты дохода	Абз. 1 п. 6 ст. 226 НК
Отпускные, больничные	Последнее число месяца, в котором выплатили доход	Абз. 2 п. 6 ст. 226 НК
Суточные сверх лимита, доходы в натуральной форме, в том числе подарки дороже 4 тыс. руб.	Следующий рабочий день после выплаты денежного дохода, из которого можно удержать налог	П. 4, 6, 9 ст. 226 НК
Расширенный перечень доходов с указанием даты дохода и срока уплаты НДФЛ — в таблице. В ней же найдете образцы платежных поручений на перечисление налога в бюджет

ИП

ИП на ОСНО с доходов от предпринимательской деятельности платят авансы и налог по итогам года. Для каждого платежа свои сроки. По какой ставке — 13 или 15 процентов ИП перечисляет аванс или годовой налог, значения не имеет. Крайние сроки — в таблице ниже.

Вид платежа и период	Крайний срок	Основание
Аванс по итогам I квартала	Не позднее 25 апреля	П. 9 ст. 227 НК
Аванс по итогам полугодия	Не позднее 25 июля
Аванс по итогам девяти месяцев	Не позднее 25 октября
Налог по итогам года	Не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом	П. 6 ст. 227 НК

Физлицо

Для граждан не ИП установлены отдельные сроки уплаты НДФЛ по декларации 3-НДФЛ и по уведомлению из налоговой. По какой ставке гражданин перечисляет налог, значения не имеет. Крайние сроки — в таблице ниже.

Документ для уплаты налога	Крайний срок	Основание
Декларация 3-НДФЛ с доходами, налог с которых гражданин платит самостоятельно	Не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом — календарным годом	П. 4 ст. 228 НК
Налоговое уведомление на доплату налога	Не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом — календарным годом. Например, доплату НДФЛ по доходам за 2021 год гражданин обязан будет перечислить не позднее 1 декабря 2022 года по уведомлению, которое получил в 2022 году	П. 6 ст. 228 НК

КБК и платежки

Налог по повышенной ставке 15 процентов перечисляйте на специальный КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н). Используйте новый КБК независимо от того, кто перечисляет налог — налоговый агент, предприниматель или физлицо, которое не зарегистрировано в качестве ИП.

Ставка	НДФЛ	КБК
13%	Налог на доходы физических лиц в части суммы налога, не превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, не превышающей 5 млн руб.	182 1 01 02010 01 1000 110
15%	Налог на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб.	182 1 01 02080 01 1000 110

КБК по страховым взносам в 2021 году за работников

Как это было в 2021 году, в 2021 году налогоплательщики должны отчислять страховые взносы в ИФНС. Предлагаем вам посмотреть таблицы КБК по страховым взносам за работников в 2021 году (по общему, пониженному, а также дополнительному тарифу):

Тип платежа	КБК по общему/пониженному тарифу
Страховые взносы	182 1 0210 160
Пени	182 1 0210 160
Штрафы	182 1 0210 160

Тип платежа	КБК по дополнительному тарифу (за сотрудников, которые заняты во вредных условиях труда)	КБК по дополнительному тарифу (за сотрудников, которые заняты на тяжелых/ опасных работах)
Страховые взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки труда	182 1 0210 160	182 1 0210 160
Страховые взносы по дополнительному тарифу по результатам спецоценки труда, которая была проведена	182 1 0220 160	182 1 0220 160
Пени	182 1 0200 160	182 1 0200 160
Штрафы	182 1 0200 160	182 1 0200 160

Если необходимо оплатить дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию работника, то сделать это можно по таким КБК:

за счет денежных средств сотрудника – 392 1 0200 160;
за счет денежных средств работодателя – 392 1 0200 160.