Платежные поручения по ндфл в 2021:новые правила заполнения

Реквизиты для уплаты налогов и взносов в 2023-2023 годах

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если законные вычеты превысили доходную часть НДС, то бюджет возмещает недостающую долю: сумма будет засчитана в будущие платежи или на погашение какой-либо недоимки. При отсутствии недоимок закон разрешает перечислить сумму возмещения на расчетный счет предпринимателя.

Поскольку НДС представляет собой налог, в отношении которого применяются вычеты, может возникнуть ситуация, когда сумма вычетов превысит налог по операциям, требующим начисления налога к уплате. Такая ситуация достаточно обычна для экспортеров. У прочих же плательщиков в результате произведенных в декларации расчетов налог, как правило, оказывается начисленным к уплате.

Субъектами, в чьи обязанности входят начисление и уплата налога по образовавшейся прибыли, являются все юрлица. Исключение составляют предприятия на льготных режимах налогообложения, таких как ЕНВД, ЕСХН, УСН, а также организации, освобожденные от налога на основании пп. 2 и 4 ст. 246 и ст. 246.1 НК РФ. Совмещение же режимов налогообложения, например ОСНО и ЕНВД, предполагает начисление налога только в рамках прибыли, полученной на ОСНО. Ставка налога устанавливается для коммерческих организаций в размере 20%. Исключение составляют некоторые учреждения образовательной и медицинской направленности, сельхозучреждения, участники региональных инвестпроектов и пр. в соответствии со ст. 284 НК РФ.

1. Разрешился вопрос со статусом налогоплательщика в поле 101 платежек на перечисление страховых взносов. Позиция ФНС с начала 2023 года менялась по этому поводу уже не раз, и вот, наконец, налоговики определились — с 25 апреля 2023 г., в поле 101 платежного поручения следует указывать:

• код 01 – когда организация перечисляет взносы за сотрудников,
• код 09 – когда ИП перечисляет взносы за сотрудников, или за себя.

КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов 2024

Но если, случилось такое, что предприятию необходимо оплатить штраф или пеню по дивидендам, тогда КБК будет другим. Поэтому в таблице представлены все КБК, какие могут быть при пенях и штрафах:

За что оплачиваем	Показатель КБК
НДФЛ с дивидендов	182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с дивидендов	182 1 01 02010 01 2100 110
Проценты по НДФЛ с дивидендов	182 1 01 02010 01 2200 110
Штраф по НДФЛ с дивидендов	182 1 01 02010 01 3000 110

Код бюджетной классификации это не просто набор случайных цифр, каждая из них несет в себе назначение.

• 1-3 цифры – распорядитель бюджетными средствами (в нашем случае это налоговая инспекция 182
• 4-6  – что вы платите
• 7-11 – классификатор платежа (меняются в зависимости  от бюджета поступления и вида прибыли, с которой платится налог);
• 12-13 – вид бюджета (01- федеральный, 02 – региональный);
• 14-17 – вид платежа (налог, пени, штраф);
• 18-20 – вид дохода, при уплате налога на прибыль во всех случаях будет 110

КБК НДФЛ в 2021 году за работников

Код бюджетной классификации состоит из двенадцати знаков, которые объединены в определенные группы:

• Знаки 1-3 – указывают на код администратора дохода. Налог на доходы физических лиц администрируют налоговые органы. Для них установлен код 182.
• Знаки 4-13 – код вида дохода. НДФЛ относят к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы). К группе 101 относят налоги на прибыль и доходы.
• Знаки 14-17 – код подвида дохода.

Последний классифицируют на такие подвиды:

• 1000 – сумма платежа. К ней относят перерасчеты, задолженности по соответствующему платежу, недоимку.
• 2000 – пени и проценты по соответствующему платежу.
• 3000 – суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу в соответствии с законодательством РФ.

Знаки 18-20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходом соответствует код 101.

Согласно установленному законодательству, НДФЛ в 2021 году нужно оплачивать не позднее дня, который следует за днем выплаты работнику дохода. Например, работодатель выплатил сотруднику заработную плату за январь 9 февраля. Но датой получения дохода будет считаться 31 января. А датой удержания налога – 9 февраля. НДФЛ нужно перечислить на следующий день, то есть 10-го января. Если на этот день приходиться выходной, сделать расчеты необходимо в первый рабочий день после выходного.

В случае указания неправильного кода бюджетной классификации, денежные средства будут перечислены не на тот счет. Соответственно, у налогоплательщика будет просрочка по уплате обязательного налога на доходы. Налоговые органы в результате выявления этого нарушения выписывают штрафы и пени. Им также присвоены определенные коды бюджетной классификации.

КБК НДФЛ для физлиц

Согласно статье 228 НК РФ резиденты уплачивают налог с таких доходов:

• материальные вознаграждения, полученные от других физических лиц или компаний, не являющихся налоговыми агентами;
• от продажи собственного имущества или сдачи его в аренду;
• полученных за пределами РФ;
• от наследства, выигрышей, подарков и прочих.

Таблица КБК по НДФЛ на 2021 год для физлиц:

КБК НДФЛ 2021 с дивидендов для физических лиц — 182 101 020 3001 1000 110 (2100 110 и 3000 110 соответственно пени и штрафы).

Фиксированные авансовые платежи с доходов иностранцев, работающих по патенту — 182 1 0100 110.

Платеж для резидентов, которые сами платят налог, включая с дохода от продажи личного имущества — 182 1 0100 110.

В какой срок и как перечислить

В какой срок перечислить НДФЛ как по обычной, так и по повышенной ставке, зависит от того, кто перечисляет налог: налоговый агент, предприниматель или гражданин не ИП. Но налог по повышенной ставке 15 процентов перечисляют на специальный КБК отдельным платежным поручением.

Налоговый агент

Крайние сроки для перечисления НДФЛ, в том числе по повышенной ставке 15 процентов, зависят от вида выплаты, с которой налоговый агент удержал налог. В таблице ниже — сроки для перечисления удержанного НДФЛ с основных выплат.

Выплата	Крайний срок	Основание
Зарплата, премии, средний заработок за время командировки, выплаты по ГПД, компенсация за неиспользованный отпуск	Следующий рабочий день после выплаты дохода	Абз. 1 п. 6 ст. 226 НК
Отпускные, больничные	Последнее число месяца, в котором выплатили доход	Абз. 2 п. 6 ст. 226 НК
Суточные сверх лимита, доходы в натуральной форме, в том числе подарки дороже 4 тыс. руб.	Следующий рабочий день после выплаты денежного дохода, из которого можно удержать налог	П. 4, 6, 9 ст. 226 НК
Расширенный перечень доходов с указанием даты дохода и срока уплаты НДФЛ — в таблице. В ней же найдете образцы платежных поручений на перечисление налога в бюджет

ИП

ИП на ОСНО с доходов от предпринимательской деятельности платят авансы и налог по итогам года. Для каждого платежа свои сроки. По какой ставке — 13 или 15 процентов ИП перечисляет аванс или годовой налог, значения не имеет. Крайние сроки — в таблице ниже.

Вид платежа и период	Крайний срок	Основание
Аванс по итогам I квартала	Не позднее 25 апреля	П. 9 ст. 227 НК
Аванс по итогам полугодия	Не позднее 25 июля
Аванс по итогам девяти месяцев	Не позднее 25 октября
Налог по итогам года	Не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом	П. 6 ст. 227 НК

Физлицо

Для граждан не ИП установлены отдельные сроки уплаты НДФЛ по декларации 3-НДФЛ и по уведомлению из налоговой. По какой ставке гражданин перечисляет налог, значения не имеет. Крайние сроки — в таблице ниже.

Документ для уплаты налога	Крайний срок	Основание
Декларация 3-НДФЛ с доходами, налог с которых гражданин платит самостоятельно	Не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом — календарным годом	П. 4 ст. 228 НК
Налоговое уведомление на доплату налога	Не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом — календарным годом. Например, доплату НДФЛ по доходам за 2021 год гражданин обязан будет перечислить не позднее 1 декабря 2022 года по уведомлению, которое получил в 2022 году	П. 6 ст. 228 НК

КБК и платежки

Налог по повышенной ставке 15 процентов перечисляйте на специальный КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н). Используйте новый КБК независимо от того, кто перечисляет налог — налоговый агент, предприниматель или физлицо, которое не зарегистрировано в качестве ИП.

Ставка	НДФЛ	КБК
13%	Налог на доходы физических лиц в части суммы налога, не превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, не превышающей 5 млн руб.	182 1 01 02010 01 1000 110
15%	Налог на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб.	182 1 01 02080 01 1000 110

ОБРАЗЦЫ НЕНАЛОГОВЫХ платежей

Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале в программе 1С:ЗУП.

Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале.

Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ внесены изменения в главу 23 НК РФ.

С 1 января 2021 года ставка налога на доходы физических лиц для резидентов РФ устанавливается в следующих размерах (п. 1 ст. 224 НК РФ):

13% – с суммы доходов в пределах 5 млн рублей за налоговый период (год);

15% – с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей за налоговый период (год).

Эти ставки применяются к доходам резидентов, налоговые базы по которым исчисляются отдельно (п. 2.1 ст. 210 НК РФ)

Выделены налоговые базы по доходам со ставкой 13%:

основная налоговая база;

доходы по ценным бумагам (5 налоговых баз);

особые доходы (выигрыши на тотализаторе).

Рассмотрим эти изменения на примере конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1.

В программе для определения налоговой базы используется категория доходов, которая указывается в виде начисления на вкладке «Налоги, взносы, бухучет».

В карточке организации в учетной политике на вкладке «НДФЛ» ставим галочку «Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале».

В расчетных документах появилась колонка «Налог по 15% с превышения».

Проанализируем расчет НДФЛ при помощи отчета «Анализ НДФЛ по месяцам».

В Январе 2021 года у сотрудника доход не превысил 5 млн. Поэтому налог исчислился по ставке 13%.

В Феврале 2021 сотруднику были начислены дивиденды и заработная плата.

Они соответствуют разным налоговым базам: основная налоговая база и дивиденды. Поэтому и налог с превышения рассчитывается отдельно по каждой категории.

по основной налоговой базе нет превышения дохода, налог исчислен по ставке 13 % (230 000 * 0,13 = 29 900)

по дивидендам превышение дохода составило 1 млн, соответственно налог исчислен по прогрессивной шкале ((5 000 000 000 * 0,13) + (1 000 000 000 * 0,15) = 650 000 + 150 000 = 800 000)

Консультацию для Вас составила специалист нашей Линии консультаций.

Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45.

*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации, регистрационный номер вашей программы (для программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)

На какие доходы распространяется повышение ставки НДФЛ

До 2020 года включительно доходы физических лиц в большинстве случаев облагались НДФЛ по ставке 13%. С 2021 года те, кто зарабатывает больше 5 млн рублей в год, будут при определенных условиях платить НДФЛ по ставке 15%.

Ставку НДФЛ 15% нужно применять, если выполняются сразу два условия:

1. Годовой доход физического лица превысил 5 млн рублей. Повышенная ставка применяется только к сумме, превышающей эту цифру.
2. Вид дохода входит в один из двух списков: для резидентов и нерезидентов.

Налоговый резидент — это тот, кто находился в России как минимум 183 дня в течение 12 месяцев, идущих подряд. Нерезидент — тот, кто находился в России меньше 183 дней за 12 месяцев.

Но есть исключения. Например, если вы выезжали за границу для лечения или обучения на срок до 6 месяцев, ваш период пребывания в РФ не прерывается и вы остаетесь резидентом (ст. 207 НК РФ).

При достижении годового лимита облагаться налогом по повышенной ставке будут следующие доходы.

У резидентов (п. 1 ст. 1 закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ):

• все доходы, связанные с трудовой деятельностью, либо за период отсутствия на рабочем месте по уважительным причинам: зарплата, премии, отпускные, больничные и т. п.;
• выигрыши в азартных играх и лотереях;
• доходы от участия в организациях, инвестиционных товариществах или в виде прибыли контролируемых иностранных компаний;
• доходы от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами.

Если доходы резидентов не входят в этот перечень, то их нужно облагать НДФЛ вне зависимости от суммы. Ставка в этом случае будет зависеть от вида дохода (п. 1.1 и 2 ст. 224 НК РФ):

• 13% для стоимости полученных подарков (от всех, кроме близких родственников, например от работодателей, партнеров и пр.) и доходов от продажи имущества (кроме ценных бумаг), а также для страховых и пенсионных выплат;
• 35% для выигрышей и призов, полученных в рамках рекламных акций, дороже 4 000 рублей;
• 35% для экономии на процентах при использовании кредитов и займов. Для рублевых кредитов — если процентная ставка по договору ниже, чем 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ. Для валютных кредитов — если ставка по договору ниже 9% годовых. Например, рублевый кредит взят под 3%, а ставка рефинансирования составляет 6% (значит, 2/3 от нее — это 4%). Ставка кредита ниже, чем 2/3 от ставки рефинансирования, на 1%. Этот 1% и есть экономия, которую нужно обложить НДФЛ.

У нерезидентов (п. 10 ст. 1 закона № 372-ФЗ):

• доходы иностранных работников, которые трудятся по патенту;
• доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаны высококвалифицированными специалистами;
• доходы участников госпрограммы по содействию переселению соотечественников;
• доходы моряков, которые плавают на судах под государственным флагом РФ;
• доходы иностранцев, которые получили статус беженца или временное убежище на территории РФ.

Доходы нерезидентов, которые не входят в приведенный выше список, облагаются по ставке 30% независимо от суммы. Исключение — дивиденды нерезидентов, полученные от российских компаний. Они облагаются налогом по ставке 15% при любой сумме (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Примеры

1. Резидент РФ получил зарплату 4 млн рублей. Так как доход не превышает лимит, то всю сумму нужно облагать НДФЛ по ставке 13%.
2. Резидент РФ получил дивиденды от участия в ООО в сумме 6 млн рублей. В этом случае 5 млн рублей нужно облагать НДФЛ по ставке 13%, а к сумме сверх лимита (1 млн рублей) следует применить ставку 15%.
3. Резидент РФ получил доход от продажи имущества в сумме 7 млн рублей. Так как на продажу имущества повышение ставки не распространяется, то все 7 млн рублей следует облагать НДФЛ по ставке 13%.
4. Резидент РФ взял рублевой кредит под 3%, при этом ставка рефинансирования равна 6%, а 2/3 от нее — это 4%. Ставка кредита ниже, чем 2/3 от ставки рефинансирования, на 1%. Этот 1% — экономия, которую нужно обложить НДФЛ 35%.
5. Нерезидент РФ — высококвалифицированный специалист, получил доход от трудовой деятельности в сумме 8 млн рублей. В этом случае 5 млн рублей нужно облагать НДФЛ по ставке 13%, а 3 млн рублей — по ставке 15%.
6. Нерезидент РФ выиграл в лотерею 6 млн рублей. Так как этот доход не входит в приведенный выше список для нерезидентов, то его нужно в полном объеме облагать НДФЛ по ставке 30%.

Какие налоги платятся с зарплаты

Для налогов с зарплаты в 2021 году КБК установлены приказом Минфина от 08.06.2020 № 99н. С 2021 года введена прогрессивная шкала уплаты НДФЛ, поэтому добавлен новый КБК для уплаты налога с превышения доходами лимита в 5 млн руб.

Для НДФЛ: 

• 13%: 18210102010011000110;
• 15%: 18210102080011000110.

Для взносов в ПФР на обязательное пенсионное страхование:

• по стандартным и пониженным тарифам: 18210202010061010160;
• повышенным тарифам (вредные условия труда без спецоценки (СО)): 18210202131061010160;
• повышенным тарифам (тяжелые условия труда без СО): 18210202132061010160;
• повышенным тарифам (при вредных условиях, по результатам СО): 18210202131061020160;
• повышенным тарифам (при тяжелых условиях труда, по результатам СО): 18210202132061020160.

Для платежей в ФСС:

• по временной нетрудоспособности и материнству: 18210202090071010160 (администрирует данные взносы ФНС);
• на травматизм: 39310202050071000160.

Для взносов в ФФОМС: 18210202101081013160.

О ставках зарплатных налогов вы узнаете здесь.

О том, как уточнить неверный КБК, читайте в материале «Допущена ошибка в КБК в платежном поручении».

Расширенные возможности «1С:Зарплаты и управления персоналом 8 КОРП» по учету НДФЛ

Учет ставок НДФЛ по международным договорам

Версия КОРП программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 предоставляет расширенные возможности по учету НДФЛ. В соответствии с международными договорами РФ во избежание двойного налогообложения в программе можно зарегистрировать доход нерезидентов РФ в виде дивидендов, доходов по ценным бумагам, авторским вознаграждениям и исчислить НДФЛ по указанным ставкам 3, 5, 6, 7, 10, 12, 15 %.

Ряд международных договоров предусматривает дробную ставку налога (4,5 %, 7,5 %, 13,5 %). Однако действующие в настоящее время электронные форматы отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не предусматривают возможности передачи таких данных. Поэтому в программе указанные ставки не поддерживаются.

Подключить функциональность использования налогообложения в соответствии с международными договорами следует в меню Настройки — Расчет зарплаты — флаг Используются ставки НДФЛ, предусмотренные международными договорами РФ.

При этом в документе Дивиденды появляется возможность выбрать ставку НДФЛ по международному договору: 5, 10 или 12 %. В документе Договор авторского заказа аналогично можно выбирать ставку налога из вариантов 3, 5, 6, 7, 10, 15 %. НДФЛ исчисляется автоматически по указанной ставке.

Новые ставки можно указать и в документе Операция учета НДФЛ. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ корректно отражают указанные ставки НДФЛ и автоматически заполняются по зарегистрированным в программе данным.

Учет доходов в обособленных подразделениях за пределами РФ

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ) доход, полученный сотрудниками, работающими в обособленных подразделениях, территориально расположенных за пределами РФ, считается доходом, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 207 НК РФ лица, получающие доход из таких источников и не являющиеся при этом налоговыми резидентами Российской Федерации, не считаются налогоплательщиками НДФЛ.

Для поддержки такого требования законодательства в программе в карточке обособленного подразделения (в справочниках Подразделения и Организации) следует в поле Территориальные условия указать ЗАГР (территория за пределами РФ). Все доходы сотрудников-нерезидентов (с налоговым статусом Нерезидент) таких подразделений не будут облагаться НДФЛ.

В документах Больничный лист, Отпуск, Отсутствие с сохранением оплаты и Командировка можно установить флаг Доход получен на территории РФ, и тогда оплата этого отсутствия будет облагаться НДФЛ в соответствии с налоговым статусом (для Нерезидентов — 30 %).

Рассмотренный выше дополнительный инструментарий учета НДФЛ — это лишь пример расширенной функциональности программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8 КОРП» (ред. 3). Программа «1С:Зарплата и управление персоналом 8 КОРП» (ред. 3) в полном объеме содержит все возможности регламентированного кадрового учета, расчета и учета заработной платы, исчисления НДФЛ и взносов, подготовки отчетности, реализованные в «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3). В дополнение к этому в программу «1С:Зарплата и управление персоналом 8 КОРП» (ред. 3) включены модули охраны труда, подбора, оценки, обучения персонала, настройки сложных схем мотивации сотрудников на основе ключевого коэффициента эффективности (КPI) и бальности льгот, как монетизируемых, так и социальных.

Программа «1С:Зарплата и управление персоналом 8 КОРП» редакции 3 содержит инструменты для интеграции с рекрутинговыми сайтами, осуществления электронного интервью по методике Светланы Ивановой, проведения курсов с использованием системы электронного обучения, учета ДМС и медосмотров, настройки чат-бота и многое другое.

Выбирая программу «1С:Зарплата и управление персоналом 8 КОРП» редакции 3 при переходе с предыдущих редакций, пользователь получает комплексное готовое решение по учету кадров, расчету зарплаты и управлению персоналом, позволяющее эффективно реализовывать кадровую политику организации.

Обо всех возможностях «1С:Зарплаты и управления персоналом 8 КОРП» редакции 3 эксперты 1С рассказывали в 1С:Лектории 14.06.2018. Подробнее см. в . Видеозапись доступна для просмотра всем желающим.

С 01.01.2021 г. суммы выплаченного дохода не фиксируются в регистрах для целей учета НДФЛ и не отражаются в отчетах по НДФЛ (ЗУП 3.1.14.369 / 3.1.16.108)

Начиная с ЗУП 3.1.14.369 и 3.1.16.108 при выплате доходов с 01.01.2021 г. не регистрируются суммы выплаченного дохода для целей учета НДФЛ. Соответственно данные по выплаченным доходам не попадают в отчеты по НДФЛ.

Изменение поведения программы связано с упрощением новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 1 кв. 2021 г. Теперь информация о выплаченных доходах в 6-НДФЛ не отражается.

Сравним поведение программы, выплатив доходы в 2020 г. и в 2021 г.

Выплата дохода в 2020 г.

В этом случае при проведении Ведомости… в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ будет зафиксирована выплаченная сумма дохода и удержанный НДФЛ.

В отчетах по НДФЛ, например, в Анализе НДФЛ по датам получения дохода ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Анализе НДФЛ по датам получения дохода ) в колонке Выплачено будет выводится сумма выплаченного дохода за декабрь 2020 г.

Выплата дохода в 2021 г.

В этом случае при проведении Ведомости… в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ будет зафиксирован удержанный НДФЛ без указания суммы выплаченного дохода.

В отчетах по НДФЛ, например, в Анализе НДФЛ по датам получения дохода в колонке Выплачено сумма выплаченного дохода за декабрь 2020 г. уже выводится не будет.

Пересчет НДФЛ налоговой инспекцией: цель и необходимость

По итогам года налоговая инспекция суммирует доходы физического лица от всех налоговых агентов и вычисляет окончательную сумму налога.

Ситуация 1: Начальные условия

В 2024 году Степанов В. С. был трудоустроен в ООО «Альфа» по трудовому договору. У него не было других налоговых агентов.

В 2024 году Степанов заработал 4 800 000 рублей до уплаты налога. Кроме того, он получил дивиденды на сумму 3 700 000 рублей в течение года.

С работника Степанова был удержан налог в размере 624 000 рублей, что составляет 13% от его заработной платы в размере 4 800 000 рублей.

Сумма налога в размере 481 000 рублей была удержана с дивидендов по ставке 13%.

По итогам 2024 года налоговая инспекция провела пересчет налога на основании данных, полученных из расчета 6-НДФЛ, предоставленного ООО «Альфа».

Сумма дохода, полученного Степановым в 2024 году, была подсчитана налоговой инспекцией, и ему был доначислен НДФЛ в размере 70 000 рублей. Итак, вот как это было рассчитано:

1. Общая сумма дохода Степанова составила 8 500 000 рублей (4 800 000 + 3 700 000).

2. Налог по ставке 13% был рассчитан на доход до 5 миллионов рублей и составил 650 000 рублей.

3. Налог по ставке 15% был рассчитан на доход свыше 5 миллионов рублей и составил 525 000 рублей.

4. Итого, общая сумма НДФЛ, рассчитанная налоговой инспекцией по итогам 2024 года, составила 1 175 000 рублей.

5. Степанову необходимо будет доплатить 70 000 рублей (1 175 000 — 1 105 000), чтобы уплатить полную сумму НДФЛ.

Для удобного заполнения формы 6-НДФЛ и отправки данных в ФНС, можно воспользоваться решениями от компании «Астрал». Один из таких продуктов — «Модуль 1С-Отчетность», который идеально подходит для пользователей программы «1С:Предприятие», желающих сдавать документы через привычный сервис. Другой продукт, «Астрал Отчет 5.0», будет полезен бухгалтерам, работающим с несколькими компаниями и желающим вести учет всех компаний в одном месте.

Информация о ситуации № 2. Начальные условия

В 2024 году Степанов занимался работой в двух компаниях: ООО «Альфа» и ООО «Омега».

У ООО «Альфа» Степанов получил доход в размере 5 000 000 рублей, а сумма налога, удержанного и перечисленного в бюджет, составила 650 000 рублей.

ООО «Омега» выплатило Степанову доход в размере 2 500 000 рублей. Соответственно, он уплатил налог в размере 325 000 рублей в бюджет.

По итогам 2024 года налоговая инспекция провела пересчет налога на основе данных, полученных из расчетов 6-НДФЛ, предоставленных ООО «Альфа» и ООО «Омега».

После проверки доходов, полученных Степановым в 2024 году, налоговая инспекция решила начислить ему налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 50 000 рублей. Итак, суммируя доходы Степанова, которые составили 5 000 000 рублей и 2 500 000 рублей, получаем общую сумму дохода в размере 7 500 000 рублей. Затем, налоговая ставка НДФЛ в размере 13% применяется к доходу до 5 миллионов рублей, что составляет 650 000 рублей. Далее, налоговая ставка НДФЛ в размере 15% применяется к доходу свыше 5 миллионов рублей, что составляет 375 000 рублей. В итоге, общая сумма НДФЛ, рассчитанная налоговой инспекцией по итогам 2024 года, составляет 1 025 000 рублей. Следовательно, Степанову необходимо будет доплатить 50 000 рублей (1 025 000 — (650 000 + 375 000)).

Налоговое уведомление, содержащее информацию о сумме НДФЛ, которую необходимо будет доплатить, будет направлено физическому лицу со стороны ИФНС. В этом уведомлении также будут указаны имущественные налоги, связанные с владением транспортными средствами и недвижимостью. Срок оплаты указанных налогов составляет до 1 декабря.

Экосистема обслуживания клиентов, предлагаемая нами, разработана с учетом различных потребностей бизнеса. Мы предлагаем широкий спектр услуг и решений, которые помогут удовлетворить запросы и требования наших клиентов. Наша экосистема клиентского сервиса гарантирует высокое качество обслуживания и индивидуальный подход к каждому клиенту. Мы стремимся предоставить нашим клиентам все необходимые инструменты и ресурсы для успешного развития и процветания их бизнеса.

Реклама: Компания «АСТРАЛ-СОФТ» с ИНН 4027145240 предлагает свои услуги. Контактный номер: LjN8KAQfu.

КБК для пеней в 2021 году

В боль­шин­стве слу­ча­ев при упла­те пеней в 14-17-й раз­ря­ды кода бюджетной классификации при­ни­ма­ют зна­че­ние «2100» (за некоторыми исключениями).

ВИД СТРАХОВОГО ВЗНОСА	КБК 2021
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС	182 1 0210 160
Стра­хо­вые взно­сы на ВНиМ	182 1 0210 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОМС	182 1 0213 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОПС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре, упла­чи­ва­е­мые ИП за себя (в т. ч. 1%-ные взно­сы)	182 1 0210 160
Стра­хо­вые взно­сы на ОМС в фик­си­ро­ван­ном раз­ме­ре, упла­чи­ва­е­мые ИП за себя	182 1 0213 160
До­пол­ни­тель­ные стра­хо­вые взно­сы на ОПС за ра­бот­ни­ков, ко­то­рые тру­дят­ся в усло­ви­ях, да­ю­щих право на до­сроч­ную пен­сию, в том числе:
	182 1 0210 160
	182 1 0210 160