Авансы по земельному налогу за 1 квартал 2024 в 1с (02.05.24)

Отмена уведомлений по налогу на имущество организаций

Отмена уведомлений об исчисленных суммах налога обусловлена тем, что с 2024 года представление налоговых деклараций будет осуществляться ранее срока уплаты самого налога за истекший налоговый период. Согласно действующим правилам, уведомление об исчисленных налогах необходимо сдавать только в двух случаях (п. 9 ст. 58 НК РФ):

когда обязанность по уплате налога наступает до представления в налоговый орган соответствующей налоговой декларации или расчета;
когда обязанность по представлению налоговой декларации и расчетов законодательством не установлена.

Поскольку срок уплаты налога на имущество организаций — это 28 февраля каждого года, то с 2024 года налоговую декларацию организации будут представлять до уплаты налога (до 25 февраля). Исполнять обязанность по представлению уведомлений об исчисленных суммах налога больше не потребуется. При этом следует учитывать, что освобождение от сдачи уведомлений распространяется не на все организации, и часть компаний все же продолжит направлять в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налога на имущество.

Сейчас организации, владеющие только объектами недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, освобождены от представления налоговых деклараций (п. 6 ст. 386 НК РФ). Следовательно, такие организации освобождение от представления уведомлений не коснется, и они должны направлять в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налога как и раньше — не позднее 25 февраля каждого года. Непредставление уведомлений может привести к нарушению срока уплаты налога и начислению пеней по ст. 75 НК РФ.

Не представлять уведомления об исчисленных суммах налога с 2024 года могут

российские организации, владеющие объектами недвижимости, облагаемыми налогом по среднегодовой (не по кадастровой) стоимости;
иностранные организации, владеющие объектами недвижимости, облагаемыми налогом по кадастровой стоимости.

Уведомление о выборе ИФНС для сдачи налоговых деклараций

Еще одно изменение в налоге на имущество с 1 января 2024 года коснется организации, которые состоят на учете сразу в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества на территории одного субъекта РФ.

Сейчас такие организации вместо сдачи нескольких деклараций в разные налоговые инспекции вправе представлять единую декларацию в отношении всех объектов в одну из налоговых инспекций по своему выбору. Для этого организация должна направить в региональное управление налоговой службы специальное уведомление о выборе ИФНС для сдачи налоговых деклараций по форме, утв. приказом ФНС от 19.06.2019 № ММВ-7-21/311@.

Действующий срок направления таких уведомлений – не позднее 1 марта. С 1 января 2024 года крайний срок представления уведомлений о выборе налоговой инспекции для сдачи деклараций будет перенесен на 1 февраля (новая редакция абз. 2 п. 1.1 ст. 386 НК РФ). Одновременно с 30 до 10 рабочих дней сократится срок рассмотрения налоговиками таких уведомлений.

Новый срок представления налоговых деклараций

Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ с 1 января 2024 года переносит для организаций крайний срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество. С указанного момента организации обязаны сдавать декларации на месяц раньше действующего в настоящий момент срока. Сейчас декларации за прошедший год необходимо представлять не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ).

По новым правилам декларации придется сдавать не позднее 25 февраля (п. 109 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Если 25 февраля выпадет на выходной или праздничный нерабочий день, то крайний срок представления деклараций будет перенесен на первый следующий за ним рабочий день. В 2024 году 25 февраля как раз приходится на выходной день – воскресенье. Соответственно, налоговые декларации по налогу на имущество за 2023 год организации должны представить не позднее 26 февраля 2024 года.

Пропуск указанного срока повлечет взыскание с организации штрафа в размере 5% налога, уплачиваемого на основании непредставленной декларации (ст. 119 НК РФ). Данный штраф взыщут за каждый полный или неполный месяц просрочки сдачи декларации со дня, установленного для ее представления. Максимальный штраф составляет 30% от суммы налога, подлежащего уплате, а минимальный (если у организации нет обязанности по уплате налога) — 1 000 рублей.

По причине введения нового срока представления налоговых деклараций для ряда организаций с 2024 года будет отменена обязанность по сдаче в налоговую инспекцию уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество.

Оплата земельного налога в 2024 году для юридических лиц за 1 квартал

Сумма земельного налога рассчитывается на основе кадастровой стоимости земельного участка, установленной органами государственной власти. За 1 квартал налоговый период вычисляется умножением кадастровой стоимости на коэффициент применения, который может варьироваться в зависимости от целевого назначения земельного участка и других факторов.

Наличие особых условий для уплаты земельного налога юридическими лицами в 2024 году не предусмотрено. Для оплаты налога необходимо обратиться в налоговый орган и подать декларацию по форме, установленной законодательством. После подачи декларации и расчета налоговой суммы, юридическое лицо получит уведомление о необходимости оплаты земельного налога за 1 квартал.

В случае невыполнения юридическим лицом обязанности по уплате земельного налога, могут быть применены штрафные санкции

Поэтому, важно своевременно и правильно производить расчет и оплату земельного налога для юридических лиц за 1 квартал 2024 года

Утвердили форму уведомления о наличии на земельном участке объектов жилищного фонда

Комментарий

С 01.01.2024 плательщики земельного налога, у которых участок занят как объектами жилищного фонда и (или) инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (далее – объектами жилищного фонда), так и иными объектами, смогут рассчитывать налог по такому участку с применением различных ставок. Это предусмотрено новой редакцией п. 2 ст. 391 НК РФ, изменения в которую были внесены Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ. См. об этом комментарий.

Налоговая база в отношении каждой части земельного участка, занятого объектами разной категории, определяется отдельно и применяются разные ставки:

в отношении части участка, занятого жилищным фондом – доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная части участка, занятого объектами жилищного фонда, облагается по пониженной ставке не выше 0,3 %; (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ);
в отношении части участка, занятого иными объектами – доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная части участка, занятого такими объектами, облагается по общей ставке не выше 1,5 % (пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ).

Чтобы рассчитать налог указанным способом, необходимо в инспекцию подать уведомление (абз. 6 п. 2 ст. 391 НК РФ). ФНС России приказом от 16.08.2023 № ЕД-7-21/546@ утвердила форму такого заявления, порядок его заполнения и формат представления в электронном виде. Об этом ФНС России проинформировала письмом от 19.09.2023 № БС-4-21/11931@.

В уведомлении необходимо отразить:

сведения о налогоплательщике;
сведения о земельном участке. В частности, кадастровые номера земельного участка, объекта жилищного фонда на этом участке или объекта инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, иного объекта недвижимости;
площадь земельного участка, на котором расположен объект недвижимости, не относящийся к жилищному фонду.

Срок для подачи рассматриваемого уведомления НК РФ не определен. В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог организации самостоятельно исчисляют и уплачивают не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. А физлица (в т. ч. ИП) уплачивают налог на основании уведомлений из инспекции не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В связи с этим полагаем, что уведомление о наличии на участке объектов жилищного фонда и иных объектов следует подать:

организациям – до срока уплаты земельного налога. Впервые это нужно сделать до 28 февраля 2025 года;
физлицам (в т. ч. ИП) – до момента получения уведомления на уплату имущественных налогов или в кратчайший срок после его получения. Такое уведомление налоговые органы должны направить не позднее 30 календарных дней до наступления срока уплаты имущественных налогов.

Начисление совокупной обязанности в «1С:Бухгалтерии 8»

Прекращение уплаты налога на имущество с 2024 года

Наряду с прочими изменениями, Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ с 2024 года дополняет действующий порядок прекращения уплаты налога при гибели и уничтожении облагаемого недвижимого имущества.

Сейчас обязанность организаций по уплате налога на имущество прекращается с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта недвижимости, независимо от момента снятия его с учета (п. 4.1 ст. 382 НК РФ). Однако для того, чтобы прекратить обязанность по уплате налога с указанного момента, организация должна представить в налоговую инспекцию заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения. Данное заявление требуется подать по форме, утв. приказом ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/668@. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения.

С 1 января 2024 года направлять в инспекцию заявление о гибели и уничтожении имущества больше не потребуется. Обязанность по уплате налога в любом случае прекратят с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта недвижимости на основании сведений, полученных налоговым органом в рамках межведомственного взаимодействия.

Обратите внимание

Изменения в списке налогооблагаемого имущества

С 2024 года произошли изменения в списке имущества, подлежащего налогообложению земельным налогом для юридических лиц. Новыми объектами налогообложения стали:

Категория имущества	Краткое описание
Здания и сооружения	Включает жилые, административные, торговые, производственные и другие построенные объекты недвижимости.
Незавершенное строительство	Включает объекты недвижимости, строительство которых не завершено.
Дачи и коттеджи	Включает недвижимость, предназначенную для сезонного проживания.
Земельные участки	Все категории земельных участков подлежат налогообложению.
Арендованное имущество	Имущество, арендованное юридическими лицами на основании договоров аренды.

Помимо новых категорий имущества, также были изменены ставки налога на имущество для юридических лиц. Подробную информацию о новых ставках и особенностях расчета можно найти в официальных документах и регламентах.

Для соблюдения требований и избежания налоговых проблем, юридическим лицам необходимо внести изменения в бухгалтерию и учет налогооблагаемого имущества. Также стоит проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом для получения дополнительной информации о новых правилах и обязанностях.

Новые ставки и порядок расчета

С 1 января 2024 года для юридических лиц в России вводятся новые ставки земельного налога. Изменения вносятся в связи с утверждением новой формулы расчета земельного налога и стремлением государства к упрощению налоговой системы.

Новые ставки земельного налога будут вычисляться исходя из учетной стоимости земельного участка и его кадастровой стоимости. Учетная стоимость определяется исходя из нормативной стоимости земельного участка и коэффициента площади. Кадастровая стоимость же зависит от рыночной стоимости земельного участка и индексации.

Для земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, ставка земельного налога составит 0,3% от учетной стоимости. А для земельных участков, принадлежащих государству и являющихся объектами инфраструктурного и военного назначения, ставка составит 0,1% от учетной стоимости.

Также, были изменены сроки уплаты земельного налога для юридических лиц. Теперь, вместо ежеквартального платежа, налог нужно будет уплачивать ежегодно до 1 декабря.

Новые ставки и порядок расчета земельного налога для юридических лиц будут действовать с 1 января 2024 года. Эти изменения помогут предприятиям более точно оценить свои налоговые обязательства и своевременно выполнить их оплату.

Штрафы и последствия невыплаты земельного налога

Невыплата земельного налога в установленные сроки может повлечь за собой негативные последствия для юридических лиц. В соответствии с законодательством, за просроченную оплату налога предусмотрены штрафные санкции, которые могут существенно увеличить итоговую сумму долга.

Штрафы за невыплату земельного налога начисляются в процентах от суммы задолженности и могут варьироваться в зависимости от сроков просрочки. Обычно штраф составляет от 0,1% до 0,3% от суммы налога за каждый день просрочки. При этом максимальный размер штрафа ограничен законом и не может превышать 30% от суммы налогового платежа.

Кроме штрафных санкций, невыплата земельного налога может повлечь за собой и другие негативные последствия для юридических лиц. Например, органы финансового контроля имеют право обратиться в суд с требованием о взыскании задолженности судебным порядком, а это уже сопряжено с дополнительными расходами на юридические услуги и прочие судебные издержки.

Вопрос-ответ:

Какая будет оплата земельного налога в 2024 году для юридических лиц за 1 квартал?

Оплата земельного налога в 2024 году для юридических лиц за 1 квартал будет зависеть от многих факторов, таких как площадь земельного участка, его категория, расположение и ставка налога, установленная местными органами власти. Более точные данные можно получить у налоговых органов или специалистов, занимающихся учетом и расчетом налогов.

Как узнать ставку на земельный налог для юридических лиц в 2024 году?

Ставка на земельный налог для юридических лиц в 2024 году может быть установлена различными местными органами власти и зависит от многих факторов, включая категорию земельного участка и его местоположение. Для уточнения ставки следует обратиться в налоговые органы или к специалистам, занимающимся учетом и расчетом налогов.

Какие сроки оплаты земельного налога для юридических лиц в 2024 году за 1 квартал?

Сроки оплаты земельного налога для юридических лиц в 2024 году за 1 квартал могут быть установлены местными органами власти и могут варьироваться в разных регионах. Обычно сроки оплаты установлены на конкретные даты, например, до 1 марта, 1 апреля и т.д. Для получения точной информации следует обратиться в налоговые органы или к специалистам, занимающимся учетом и расчетом налогов.

Вопрос: Каков порядок оплаты земельного налога для юридических лиц за 1 квартал 2024 года?

Ответ: Оплата земельного налога для юридических лиц за 1 квартал 2024 года осуществляется в соответствии с действующим законодательством. Юридические лица должны заполнить налоговую декларацию на земельный налог и представить ее в налоговый орган по месту нахождения имущества. Оплата налога должна быть произведена в установленный срок, который определяется налоговым органом. Сумма земельного налога для каждой конкретной организации рассчитывается исходя из ставки налога, установленной муниципальными органами власти, и кадастровой стоимости земельного участка.

Новые правила и изменения

В 2024 году для юридических лиц введены новые правила оплаты земельного налога за первый квартал. Теперь организации обязаны самостоятельно рассчитывать и перечислять налоговые платежи в бюджет.

Одним из ключевых изменений стало отсутствие пошаговых инструкций от налоговых органов. Теперь каждая организация самостоятельно определяет сумму налога и сроки его уплаты. Для этого можно использовать специальные онлайн-ресурсы и калькуляторы, предлагаемые налоговыми службами.

Примечание: Уплата земельного налога юридическими лицами за первый квартал 2024 года должна быть осуществлена до 1 апреля 2024 года. В случае несоблюдения срока платежей предусмотрены штрафы и пенни, их величина определяется законодательством.

Для более удобного и эффективного управления платежами возможно использование различных электронных сервисов, которые позволяют автоматизировать процесс оплаты и установить регулярные платежи. Также налоговые органы могут предоставить консультации и семинары для юридических лиц, где можно получить информацию о новых правилах оплаты земельного налога и задать интересующие вопросы.

Подводя итог, следует отметить, что новые правила оплаты земельного налога для юридических лиц вносят изменения в процесс уплаты налогов и требуют большей самостоятельности и ответственности от организаций. Грамотное применение новых правил позволит избежать штрафов и пени, а также эффективно управлять финансовыми ресурсами компании.

Сроки и способы уплаты земельного налога

В соответствии с действующим законодательством, юридические лица обязаны уплачивать земельный налог в сроки, установленные налоговыми органами. Сроки уплаты налога за первый квартал 2024 года для юридических лиц, прописаны в Налоговом кодексе и налоговых регламентах.

Для уплаты земельного налога предусмотрены несколько способов. Один из них – это уплата наличными деньгами в банковских учреждениях или в кассах налоговых органов. Для этого необходимо обратиться в ближайшее отделение налоговой службы и получить квитанцию на оплату. Также возможна оплата через банкоматы или платежные терминалы.

Оплата по безналичному расчету — это другой способ уплаты земельного налога для юридических лиц. Для этого необходимо заключить договор с налоговым органом, указав в нем реквизиты расчетного счета.
Также юридическим лицам доступна оплата налога через электронные платежные системы. Для этого необходимо иметь учетную запись в системе и выбрать соответствующий пункт в меню оплаты налогов.

Важно отметить, что независимо от выбранного способа оплаты земельного налога, юридические лица обязаны соблюдать установленные сроки, чтобы избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов

Ставки земельного налога для физических лиц

Размер налога на земельный участок в 2024 году зависит от основного фактора – стоимости земли по кадастру, которая постепенно растет к 2020 году. Налоговая база по земельному налогу определяется местными органами управления.

Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются исходя из категории земель. Однако ставка для физического лица не может быть больше 0,3 процента.

Производит начисление земельного налога физическим лицам налоговая служба, после чего направляет об этом уведомление собственнику.

Уменьшение ставки земельного налога

Итак, каким образом произвести снижение ставки земельного налога? Снизить размер сбора помогут льготы, точный перечень которых можно выяснить в территориальном налоговом органе, администрации. К некоторым из льготников относятся:

ветераны ВОВ;
инвалиды I и II групп;
лица, пострадавшие при Чернобыльской катастрофе.

Помимо льгот, необходимо учитывать коэффициент использования земли. Если владелец приобрел землю и продал её в тот же год, то расчет следует проводить с учетом коэффициента использования, он будет выглядеть следующим образом:

Изменения земельного налога 2024 для юридических лиц

С 1 января 2024 года вступают в силу изменения в законодательстве о земельном налоге, которые затронут юридические лица. Эти изменения введены с целью повышения прозрачности и эффективности налогообложения земельных участков.

Одним из ключевых изменений является снижение ставки земельного налога для юридических лиц. Вместо текущей общероссийской ставки в размере 1,5%, введена градация ставок в зависимости от категории земельных участков.

Участки, находящиеся в центральных районах городов, будут облагаться ставкой 1%, тогда как участки в пригородных и сельских районах — ставкой 0,5%. Таким образом, юридические лица, владеющие земельными участками в центре города, получат существенное снижение налоговой нагрузки.

Кроме того, с 2024 года будут введены новые сроки и порядок уплаты земельного налога. Срок уплаты налога для юридических лиц увеличится до 15 февраля каждого года. Это позволит организациям более осознанно планировать свои финансовые расходы и избежать штрафных санкций за просрочку.

Также в 2024 году вступит в силу новая система отчетности по земельному налогу для юридических лиц. Организации должны будут предоставлять дополнительную информацию о своих земельных участках, включая площадь, назначение и стоимость. Это позволит государству более точно оценить объекты налогообложения и эффективно контролировать исполнение налоговых обязательств.

В целом, изменения земельного налога для юридических лиц в 2024 году направлены на улучшение условий налогообложения и создание более прозрачной и справедливой системы взимания налогов. Юридические лица, владеющие земельными участками, должны быть подготовлены к этим изменениям и своевременно выполнить свои налоговые обязательства.

Налоговая база

Законом от 27 декабря 2023 г. № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (далее — Закон) предусмотрено определение налоговой базы земельного налога — кадастровой стоимости в белорусских рублях с ее индексацией (п. 1 ст. 4 Закона).

Так, налоговая база земельного налога на 1 января 2024 г. для исчисления и уплаты земельного налога за 2024 г. определяется по видам функционального использования земельных участков в следующем порядке:

для производственной зоны — в белорусских рублях на дату оценки такой зоны;
для общественно-деловой зоны — в белорусских рублях на дату оценки такой зоны в сумме, проиндексированной с применением прогнозных индексов роста потребительских цен на 2023 и 2024 гг.;
для жилой усадебной (включая садоводческие товарищества и дачные кооперативы) и рекреационной зон — в белорусских рублях на дату оценки таких зон в сумме, проиндексированной с применением сложившихся индексов роста потребительских цен за 2022 г. и прогнозных индексов роста потребительских цен на 2023 и 2024 гг.;
для жилой многоквартирной зоны — в белорусских рублях на дату оценки такой зоны в сумме, проиндексированной с применением сложившихся индексов роста потребительских цен за 2020, 2021 и 2022 гг. и прогнозных индексов роста потребительских цен на 2023 и 2024 гг.

Кроме того, согласно Закону в 2024 г. проиндексированы пороговые значения кадастровой стоимости на прогнозный уровень инфляции (на 7,5 %) по сравнению с пороговыми значениями, установленными статьей 240 Налогового кодекса на 2023 г., используемые для определения земельных участков, по которым в качестве налоговой базы земельного налога используется площадь.

Так, в 2024 г. площадь земельного участка устанавливается в качестве налоговой базы земельного налога для земельных участков:

общественно-деловой зоны для размещения автомобильных заправочных и газонаполнительных станций при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 11 844 бел. руб. за гектар;
общественно-деловой зоны для размещения автомобильных рынков, игорных заведений при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 7 895 бел. руб. за гектар;
общественно-деловой зоны, за исключением указанных в подпунктах 6.5 и 6.6 пункта 6 статьи 240 НК, при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 43 065 бел. руб. за гектар;
производственной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 21 531 бел. руб. за гектар;
рекреационной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 23 684 бел. руб. за гектар;
жилой многоквартирной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 63 164 бел. руб. за гектар;
жилой усадебной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 31 584 бел. руб. за гектар.

С 2024 г. изменен порядок определения налоговой базы для земельных участков промышленности, транспорта, связи, энергетики, обороны и иного назначения, расположенных за пределами населенных пунктов, предоставленных организациям из земель лесного фонда для строительства и обслуживания линейных объектов (газопроводы, нефтепроводы, воздушные и кабельные линии электропередачи и связи и другое), а именно: в качестве налоговой базы в отношении таких земельных участков устанавливается площадь земельного участка (подп. 6.8 п. 6 ст. 240 Налогового кодекса). Ранее налоговая база по указанным выше земельным участкам определялась в размере кадастровой стоимости земель лесного фонда, установленной Советом Министров.

Подведение итогов

Платежная дисциплина: В целом, платежная дисциплина среди юридических лиц по оплате земельного налога остается высокой

Исследования показывают, что большинство организаций осознают важность своевременного и полного погашения налоговых обязательств и стремятся не допускать задолженностей перед государством

Увеличение платежей: Наблюдается увеличение суммы оплаты земельного налога за 1 квартал 2024 года по сравнению с предыдущими периодами. Это говорит о повышении активности бизнеса и увеличении его доходности.
Благоприятные условия: Власти предоставляют ряд льгот и скидок при своевременной оплате земельного налога. Это стимулирует предпринимателей привлекать инвестиции в развитие своих предприятий и способствует росту экономики региона.
Тенденции секторов: Из анализа данных видно, что некоторые секторы экономики более активно и стабильно выплачивают земельный налог, в то время как другие испытывают трудности. Это может быть связано с конъюнктурой рынка, изменением потребительского спроса и другими факторами.

Таким образом, подведение итогов оплаты земельного налога для юридических лиц за 1 квартал 2024 года показывает положительные тенденции в экономике и свидетельствует о солидных финансовых показателях многих организаций. Однако необходимо постоянно поддерживать и совершенствовать платежную дисциплину, чтобы обеспечить стабильность и развитие бизнеса в стране.