С 1 июня изменилась форма налогового уведомления
В налоговом уведомлении появится информация для уплаты налогов, поэтому вместе с уведомлением больше не будут приходить отдельные платежные документы.
В новой форме уведомления укажут полные реквизиты платежа и уникальный идентификатор, который позволяет вводить сведения автоматически, а также штрих-код и QR-код для быстрой оплаты через банковские терминалы и мобильные устройства.
Также в документ войдет информация о вычете по земельному налогу для льготных категорий граждан (вычет на шесть соток). Он равен кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка.
Новые уведомления физлица получат по почте и в личных кабинетах на сайте ФНС.
На налоговый мониторинг смогут перейти больше компаний
За четыре года число участников налогового мониторинга выросло с 7 до 44 компаний. Из них 16 — представители госсектора. Такая форма налогового подразумевает предоставление налоговикам удаленного доступа к информационным системам и отчетности компаний в онлайн-режиме.
Для бизнеса присоединение к мониторингу означает сокращение числа налоговых проверок. Налоговая служба поверяет только операции с элементами риска.
По действующим правилам, чтобы подключиться к налоговому мониторингу, у компании должен быть годовой оборот в 3 млрд рублей, а сумма уплаченных налогов за год — 300 млн рублей. Минфин и ФНС обсуждают снижение порогов. Если решение будет принято, на налоговый мониторинг смогут переходить компании:
- с годовым оборотом до 2 млрд рублей;
- суммой уплаченных налогов в 200 млн рублей.
Когда компания вправе заменить штраф на предупреждение
Например, закон обязывает проверяющих выставлять предупреждение, если малая или средняя организация допустила нарушение впервые (ст. 4.1.1 КоАП). Но избежать штрафа получится не за все нарушения.
Так, контролеры точно оштрафуют, если компания не вовремя выдала зарплату , не исполнила предписание контролеров и пр. (ст. 3.4, ч. 2 ст. 4.1.1 КоАП). Также ревизоры выпишут предупреждение, только если организация не совершала такое же нарушение в течение года. Контролеры отсчитывают 12 месяцев с момента, когда компания заплатила предыдущий штраф (ст. 4.6 КоАП).
ФНС в письме от 08.12.2016 № ОА-4-17/23483@ разъяснила, что, если компания впервые совершила несколько нарушений сразу, инспекторы должны выставить предупреждения за каждое из них. Например, если организация впервые нарушила кассовую дисциплину и при этом ошиблась в бухучете. Причем ревизоры должны заменить штраф, даже если руководитель компании об этом не просит (письмо ФНС от 22.12.2016 № СА-4-7/24729). Поэтому, если налоговики не заменяют штраф, напишите ходатайство в свободной форме.
Последние изменения
Статус организации изменен с «в процессе ликвидации» на «ликвидирована».
Учредитель организации Быков Дмитрий Юрьевич исключен из реестра ФНС Сведения о физических лицах, являющихся учредителями (участниками) нескольких юридических лиц
Генеральный директор Быков Дмитрий Юрьевич исключен из реестра ФНС Сведения о физических лицах, являющихся руководителями нескольких юридических лиц
Добавлена отметка о недостоверности сведений о лице, имеющем право действовать без доверенности
Добавлена отметка о недостоверности сведений об учредителе
Статус организации изменен с «действующая» на «в процессе ликвидации».
Адрес организации исключен из реестра ФНС Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами
Адрес организации включен в реестр ФНС Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами
С 24 июня станет проще открыть ООО
Теперь компании могут сэкономить время и деньги. Причем те, кто только собирается открыть бизнес, и действующие ООО. Теперь они могут работать по типовым уставам, утвержденным приказом Минэкономразвития от 01.08.18 № 411. Документ не надо заверять у нотариуса и вносить в него изменения.
Перейти на типовые уставы не получится у компаний, в которых более 15 участников. Им надо вводить ревизионную комиссию, а значит, положения о ней должны быть в уставе. В типовых формах этого нет. Еще они не подойдут компаниям, где есть совет директоров или правление. Их полномочия будут незаконными, если в уставе нет упоминаний о них.
Стало известно, что будут искать налоговики на кассовых проверках
За что штрафуют
За 1 квартал 2019 года инспекторы столицы провели почти на 40 процентов больше кассовых ревизий, чем за 1 квартал 2018 года (см. диаграммы). Налоговики стали проводить ревизии эффективнее — 71 процент компаний получили штрафы или предупреждения. В прошлом году нарушения выявляли только у половины организаций.
Столичные налоговики рассказали, что почти все продавцы установили ККТ. Поэтому инспекторы чаще всего штрафуют за ошибки в реквизитах чека. Максимальный штраф за такое нарушение — 10 тыс. руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП).
Подмосковные ревизоры стали в семь раз чаще проводить кассовые ревизии. Почти на всех выявляют нарушения.
Инспекторы области рассказали, что больше всего штрафов получают организации, которые не выдавали покупателям и клиентам кассовые чеки. Нарушителей они выявляли по жалобам покупателей или на контрольной закупке.
Из-за низкой нагрузки по взносам могут вызвать на зарплатную комиссию
В среднем за 2018 год доля налоговых платежей в доходах компаний выросла на 0,2%. А вот по взносам снизилась на 0,3 %. Инспекторы объясняют тенденцию тем, что показатель по взносам зависит от суммы расходов на оплату труда.
Снижение нагрузки по взносам при росте показателя по налогам можно объяснить тем, что темп роста фонда оплаты труда в компании отстает от темпа роста выручки. То есть выручка организации от сделок растет, но при этом работодатель не поднимает сотрудникам зарплату. И наоборот, если компания развивает производство, наняла больше сотрудников, но пока не получила роста выручки, то нагрузка по взносам станет больше.
Если у работников низкий доход и при этом у организации большая выручка, контролеры могут заподозрить конвертные зарплаты. Тогда есть риск, что налоговики потребуют скорректировать отчеты и доплатить взносы и НДФЛ. В таком случае будьте готовы пояснить, почему при высоких оборотах расходы на взносы минимальные.
С каким долгом не выпускают за границу в 2019 году
Сумма долга для запрета выезда за границу в 2019 году составляет 30 000 рублей
(ст. 67 Федерального закона от 02.10.07 № 229-ФЗ). То есть выезд из страны запрещен, если у приставов есть решение о взыскании долга больше этой суммы.
Однако если речь идет о взыскании алиментов, возмещении вреда здоровью, возмещении вреда в связи со смертью кормильца, имущественного ущерба и (или) морального вреда, причиненных преступлением, за границу не выпустят при сумме долга более 10 000 рублей
.
Лимит по долгам, которые запрещают выезд за границу, вырос в три раза и составил 30 000 рублей с 1 октября 2017 года. Изменения внесены Федеральным законом от 26.07.17 № 190-ФЗ.
Проверить себя и сотрудников можно на сайте судебных приставов fssprus.ru . Введите в Ф.И.О, выберите город или регион, запустите поиск, нажав кнопку «Найти». Поиск по данным можно расширить, указав дату рождения и город.
Если в базе нет данных о долгах, в результатах поиска будет написано «По вашему запросу ничего не найдено». Если долги есть, стоит заранее погасить их. Реквизиты исполнительного листа и контактные данные пристава-исполнителя будут указаны в результатах поиска.
По новым правилам госпошлину можно будет оплатить в МФЦ
Оплатить госпошлину за услуги можно будет наличными или банковской картой через терминал в Многофункциональном центре. Для этого власти конкретного региона России должны предоставить своим МФЦ соответствующие полномочия и техническую возможность.
По решению властей региона МФЦ смогут принимать платежи в бюджет наличными. При этом сотрудники центров должны будут перепроверять все реквизиты. Денежные средства в течение 5 рабочих дней со дня их приема отправлять в банк для их последующего перечисления в бюджет.
Также многофункциональный центр сможет предоставлять возможность совершения операций с использованием платежных карт и без комиссий.
Введение этого новшества должно помочь решить проблему уплаты госпошлины в случаях, когда МФЦ находится далеко от отделений банков. Кроме того, заявителям не придется нести дополнительные затраты на банковские комиссии.
На выездной налоговой проверке проверят документы текущего года
Пункт 4 статьи 89 НК РФ не запрещает проведение выездных налоговых проверок по отчетным периодам текущего календарного года, в котором принято решение о проведении налоговой проверки. То есть проверить налоговики могут трехлетний период, предшествующий году, в котором вынесено решение о проверке. И это не мешает проверить все отчетные периоды года, в котором назначена проверка.
Налогоплательщик вправе участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки. Кроме того, ООО вправе обжаловать результаты выездной налоговой проверки путем подачи письменной жалобы в порядке, установленном пунктом 1 статьи 139 НК РФ, а в случае несогласия с решением по жалобе налогоплательщик вправе обратиться в суд.
Главбух больше не будет отвечать за ошибки в учете и отчетности
Принято считать, если главбух ведет учет и формирует отчетность, то за все неточности отвечает именно он. Но ошибка может возникнуть по вине другого сотрудника или контрагента. Однако налоговики этот факт не устанавливали и привлекали главбухов к административной ответственности по статье 15.11 КоАП.
Теперь же штатным главбухам и тем, кто оказывает бухгалтерские услуги по договору, не стоит опасаться ответственности за чужие промахи. КоАП освобождает от штрафов, если исказили отчетность из-за того, что поздно получили первичные документы или данные в них не соответствуют реальной сделке. Это следует из примечания 1.1 к статье 15.11 КоАП.
Но главбуху понадобится доказать, что он не виноват в искажении информации в отчетах. Эксперты УНП рассказали, что для этого нужно сделать
Также изменится порядок выдачи листков нетрудоспособности по беременности и родам. Новый порядок дополнят новыми правилами.
Так, в настоящее время при родах, которые наступили в период с 22 по 30 недель беременности, больничный выдает медицинская организация, где произошли роды, на срок — 156 календарных дней.
По новым правилам, при многоплодных родах, которые наступили в период с 22 по 28 недель беременности, листок нетрудоспособности выдают сроком на 194 календарных дня.
Изменения будут и для беременных женщин, которые проживают в «чернобыльской зоне». Согласно поправкам, если роды наступили в период с 22 по 27 неделю, больничный оформляют на 176 календарных дней. При многоплодной беременности — на 200 календарных дней.
Лишняя детализация в счете-фактуре не нужна, если подробное описание услуг прописано в договоре с актом. К такому выводу пришел Федеральный арбитражный суд Поволжского округа (постановление от 23.01.13 № А55-17744/2012).
В трудовом договоре с работником достаточно оговорить его право получать зарплату на карту. Этого вполне достаточно, лишние подробности не нужны. От претензий трудинспекции и споров с сотрудниками защитят особые формулировки, которые всего лишь раз надо прописать в Положении об оплате труда.
Иногда компании удерживают у сотрудника НДФЛ больше, чем требуется. Что в этом случае делать со справками 2-НДФЛ, которые уже сданы в инспекцию, было не ясно. Никаких разъяснений в рекомендациях по заполнению формы справки не было. ФНС восполнила этот пробел и официально сообщила, что при возврате сотруднику излишне удержанного налога надо уточнить сведения о доходах, которые компания ранее сдала в инспекцию (письмо от 13.09.12 № АС-4-3/15317).
В нашем распоряжении оказалась внутренняя инструкция столичного УФНС, где инспекторам даны четкие указания, как и у кого проверять кассы. Для каждой налоговой даже установлен свой обязательный минимум по числу ревизий в месяц. Причем поводы для проверки не нужны. Инспекторы руководствуются разъяснениями ФНС, которая впервые официально разъяснила, что периодичность проверок кассовой дисциплины ничем не ограничена. Поэтому инспекторы вправе приходить с ревизией хоть каждый день.
Переплату по взносам в ПФР и ФФОМС, которую фонд вернул компании, необходимо отразить в строке 140 расчета РСВ-1. Причем, если выяснится, что фонд вернул компании больше взносов, чем та заплатила, то значение этой строки будет с минусом. Такие разъяснения дал Пенсионный фонд в своем письме от 11.10.12 № 30-21/14846. Напомним также, что сдавать отчетность за 2012 год надо на старых бланках РСВ-1. Новые формы будут применяться, начиная с отчетности за первый квартал 2013 года.
Выбор систем для сдачи электронной отчетности невелик. Во-первых, программы поставляют специализированные операторы связи, которых немного на российском рынке. Во-вторых, приходится выбирать из тех, кто сотрудничает с налоговой инспекцией по месту учета компании. Тем не менее лидеры на рынке есть. Их трое – «Контур-Экстерн», ПК «Спринтер» и «СБиС++». Основные функции этих программ практически идентичны, различия в деталях.
Компания оплатила дополнительное вознаграждение за повышенное качество оказанных услуг. И еще с наценкой оплатила более качественные товары. Инспекция признала расходы необоснованными, но суд поддержал организацию.
Годовую отчетность в электронном виде в ПФР обязаны будут подать компании с численностью от 50 человек, в налоговую инспекцию – от 100 человек. ПФР и Минфин не успевают с нового года изменить лимиты.
Впервые в России вынесен обвинительный приговор за провокацию взятки. Алексей Дикунов и Алексей Дубачев, сотрудники оперативно-розыскной части по борьбе с экономическими преступлениями при ГУВД по Воронежской области, пытались раскрыть получение налоговиком взятки. Однако они сами же и попали на скамью подсудимых.
Установили стоимость кодов маркировки
В 2019 году маркировка необходима для десяти групп товаров (распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792-р). Например, это духи, шины, постельное белье и т.д. Для разных групп обязательную маркировку вводят поэтапно.
Получить коды можно будет в ГИС мониторинга за маркируемыми товарами. Компании будут платить по 50 копеек без НДС за каждый код. Бесплатные коды предусмотрели только для лекарств из перечня жизненно необходимых препаратов. И то, только если их стоимость не превышает 20 руб.
Кроме того, с 1 июля, ГИС мониторинга за маркируемыми товарами будет взимать плату за коды. Это изменение внесли постановлением № 577. До этого оператором мониторинга останется ООО «Оператор-ЦРПТ» (распоряжение правительства от 03.04.2019 № 620-р).
Штрафы для ИП по отчетности в ПФР частично отменят
Планируется, что административная ответственность, предусмотренная статьей 15.33.2 КоАП РФ, не будет применяться к ИП. Изменения в кодекс подготовили согласно недавнему постановлению Конституционного суда от 04.02.2019 № 8-П.
Напомним, Конституционный суд постановил, что незаконно штрафовать ИП, сдавшего СЗВ-М с нарушением установленного срока, и по закону о персонифицированном учете как страхователя (штрафа 500 рублей за каждое застрахованное лицо), и по КоАП как должностное лицо (300-500 рублей). Это по сути двойной штраф для ИП за нарушение порядка сдачи сведений в ПФР. Поэтому ответственность по КоАП отменят.
Проект находится на рассмотрении в Госдуме.
Налог на прибыль можно уменьшить на путевку работника
У работодателей есть право уменьшать базу по налогу на прибыль на стоимость отпусков работников (п. 24.2 ст. 255 НК). То есть, если компания оплатит сотруднику путевку, рассказывает Жанна Михайлова.
Правда, включить в расходы можно не более 50 тыс. руб. на каждого работника. При этом, для компаний все-таки существуют дополнительные ограничения. Расходы на путевки, страхование и медицинские услуги для сотрудников в общей сложности не должны превышать 6 процентов от всех затрат на оплату труда. А отдых работники должны провести на территории России.
Также, обязательным документом для признания расходов будет договор с турагентом и туроператором. Компания не сможет учесть расходы, если путевки купили напрямую у гостиниц, перевозчиков или экскурсоводов.
Кроме того, работодатели могут оплатить отпуск не только самому работнику, но и членам его семьи. Например, супругам, родителям, детям или подопечным до 18 лет.
Когда за декларацию СОУТ не будут штрафовать
Организации, у которых сотрудники работают в нормальных условиях, представляют в ГИТ декларацию СОУТ (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 28.12.13 № 426-ФЗ). Сведения должны появиться в реестре в течение 15 рабочих дней (п. 5 приложения 3 к приказу Минтруда от 07.02.14 № 80н). Проверить это можно на сайте declaration.rostrud.ru .
Сейчас в реестре деклараций СОУТ около трети организаций не могут найти свои данные. Отчетность, которую компания сдала на бумаге, может не появиться в реестре, так как инспекторы не успеют ее обработать. Электронный отчет может не появиться в срок из-за сбоя, если есть ошибки. Например, неверное название организации, которая проводила спецоценку. Такой отчет попадет в черновики и не отразится в реестре. В таком случае стоит обратиться в трудинспекцию.
Инспекторы вправе не принять декларацию, только если она не соответствует формату (п. 7 приложения 3 к приказу № 80н). На практике компании получают отказ, если они ошиблись в строке с датой подачи декларации или не указали ее.
Компанию не оштрафуют, если она сдала декларацию по спецоценке, но в реестре ее нет. Контролеры подтверждают, что задача организации — направить декларацию, а не отразить ее в реестре.
ЦБ упростил для компаний правила проведения годового собрания акционеров
Теперь назначать встречи можно вне населенного пункта, где находится компания. Причем, если участник контрольного пакета акций опоздает, переносить собрание не обязательно. Тогда как раньше приходилось собрание отменять и созывать заново (приказ ФСФР от 02.02.2012 № 12–6/пз-н).
Также на собрании могут присутствовать не только акционеры. Теперь приглашайте доверительных управляющих и залогодержателей акций. Уведомьте их о собрании так же, как участников. К примеру, высылайте им уведомление почтой либо публикуйте информацию в печатных изданиях. Это поможет защититься, если они захотят отменить решение акционеров (постановление ФАС Московского округа от 16.07.2014 № Ф05-6848/2014).
В июне надо зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой
Согласно поправкам в порядок применения ККТ, предприниматели без работников по трудовому договору до 1 июля 2021 года кассовый аппарат могут не применять. Если ИП наймет работника, то у него есть месяц на регистрацию онлайн-кассы. Для отсрочки нет ограничений по виду деятельности. Главное, чтобы ИП продавал товары собственного производства, работы или услуги. При этом взамен кассового чека не потребуется выдавать ни бланк строгой отчетности, ни квитанцию, ни товарный чек, вообще ничего.
Отсрочку предоставили, чтобы предприниматели смогли попробовать работать как самозанятые. Они смогут протестировать новый спецрежим и затем выбрать его, либо привычные УСН, ЕНВД и применять ККТ.
ЦБ рассмотрит вопрос о понижении ключевой ставки
26 апреля 2019 года Совет директоров ЦБ принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 7,75% годовых . Это на фоне того замедления темпа инфляции в апреле.
Ценовые ожидания предприятий продолжили снижаться, но остаются на повышенном уровне, отметил регулятор. Решения о повышении ключевой ставки в сентябре и декабре 2018 года были достаточными для ограничения эффектов разовых проинфляционных факторов. По прогнозу Банка России, годовая инфляция вернется к 4% в первой половине 2020 года.
ЦБ будет принимать решения по ключевой ставке с учетом динамики инфляции и экономики относительно прогноза. При развитии ситуации в соответствии с базовым прогнозом допускается возможность снижения ключевой ставки во 2-3 кварталах 2019 года. Не исключено, что ставка будет снижена уже на ближайшем заседании — в пятницу, 14 июня. Это приведет к изменению в бухгалтерских расчетах, а пени по налогам снизятся.
Теперь опасно молча менять комплектацию автомобиля
С 1 июня начнут действовать правила о том, как зарегистрировать изменение конструкции автомобиля (постановление Правительства от 06.04.2019 № 413). Речь о машинах, которые уже зарегистрировали в ГИБДД.
Если работодатель платит взносы в пользу 25 и более человек, то сведения надо сдать в электронной форме. Остальные вправе отчитаться на распечатанном бланке.
У компании есть пять рабочих дней, чтобы исправить ошибки в СЗВ-М. Так записано в инструкции (). Но на самом деле фонд не соблюдает порядок. Специалисты ПФР штрафуют компанию, если она хочет добавить в отчет сотрудников, а срок для сдачи СЗВ-М уже прошел. Такое решение можно оспорить. Для этого подайте в фонд специальную жалобу.
В компанию с выездной ревизией могут явиться сотрудники ПФР
Например, компаниям Санкт-Петербурга один визит контролеров в среднем обходился в 3572 руб., области — в 11 579 руб. В январе — апреле сотрудники регионального отделения нашли нарушения в 88 процентах ревизий (данные ОПФР).
Сотрудники фонда вправе проверять отчетность компаний до 2017 года, после администрируют взносы налоговики. При этом контролеры из ПФР вправе проверять период в пределах трех календарных лет. Значит, до конца года сотрудники фонда могут инициировать выездную проверку по отчетности 2016 года. Например, будьте готовы представить контролерам пояснения по РСВ-1.
Контролеры могут приехать, если организация несколько раз подряд подавала корректировки в расчет по взносам или больше двух раз опаздывала с отчетностью . Также ревизоры могут инициировать выездную проверку, если налоговики сообщат в ПФР о зарплатных схемах и махинациях компании со страховыми взносами. Эксперты «УНП» выяснили, на чем попадаются компании.