Пять важных задач, которые можно решить через личный кабинет

Ответственность за разглашение сведений, составляющих налоговую тайну

Сведения, составляющие налоговую тайну, имеют особый порядок доступа и хранения. Потеря документов с информацией, составляющей налоговую тайну, а также разглашение сведений, относимых к тайным, влечет ответственность должностных лиц в рамках законодательства РФ, вплоть до уголовной. Служащие не вправе разглашать информацию, которую они получили в ходе своей работы, без согласия обладателя этой информации, за исключением случаев, предусмотренных ФЗ (по запросу судов, органов предварительного следствия или дознания). Не дозволено предоставление налоговыми органами баз данных, архивов, исключая случаи, установленные законодательством РФ.

Как связаны ФНС, ФТС и ЗАГСы

Информационные системы ФНС и Федеральной таможенной службы (ФТС) также объединяются в единое облако на базе ЦОДов налоговой службы. По словам заместителя министра финансов РФ Ильи Трунина, идет выстраивание сквозных механизмов взаимодействия налоговых и таможенных органов, интеграция информационных систем ФНС и ФТС (Единой автоматизированной информационной системы (ЕАИС) таможенных органов России и АИС «Налог»). Минфин стремится оптимизировать процесс взаимодействия ФНС и ФТС, создав единый механизм администрирования. В результате Федеральная налоговая служба получает сведения о таможенных декларациях, а ФТС может изучить налоговое досье экспортеров. Министр финансов РФ Антон Силуанов уверен, что единая система позволит отследить всю цепочку прохождения товаров – от нахождения на границе до конкретных потребителей, благодаря чему повысится собираемость налогов. Руководитель ФНС России Михаил Мишустин также отмечает: «Мы завершили интеграцию информационных ресурсов ФНС и ФТС и уже приступили к реализации задачи по созданию системы прослеживаемости товаров».

Интеграция программных средств ФТС и ФНС направлена на отслеживание движения ввезенных в Россию товаров. Она позволяет видеть, по какой цене они завозятся, не занижена ли цена, как она меняется в ходе перемещения товара по стране, через какое количество посредников проходит и так далее. Анализ таких сведений позволит выявлять схемы уклонения от уплаты таможенных и налоговых платежей, и делать выводы о легальности ввоза товара, отмечает Валерий Селезнев, начальник Главного управления таможенного контроля после выпуска товаров ФТС.

Также 1 октября 2018 года стартовало создание Единого реестра ЗАГС (ЕГР ЗАГС), оператором которого является ФНС. На настоящий момент в реестр внесено более 3 млн записей. Через 2 года все данные о гражданах, имеющиеся у органов записи актов гражданского состояния, должны быть оцифрованы. Это делается, в том числе, для того, чтобы устанавливать взаимозависимость между компаниями, отмечает управляющий партнер «ВМ-Право и Консалтинг» Владимир Чувашов.

ФНС уже запустила мобильное приложение, которое позволяет проверять записи в Едином реестре ЗАГС. Для этого достаточно отсканировать QR-код на бланках нового образца свидетельства о рождении ребенка, свидетельства о смерти и свидетельства о заключении брака. Запрос автоматически отправится в центр обработки данных ФНС России. QR-код содержит информацию, позволяющую органам, предоставляющим госуслуги, а также самим гражданам проверить запись.

Руководитель ФНС России Михаил Мишустин о налогообложении самозанятых, видео

По требованию Центробанка России банки тоже внимательно следят за тем, чтобы их клиенты платили налоги. Во-первых, они контролируют, чтобы размер уплачиваемых налогов составлял не меньше 0,9% от оборота по счету. Например, если компания получила оплату с НДС, а затем перевела эти деньги, не выделив налог, банк может счесть это плохим признаком и предупредить налоговиков.

Во-вторых, банки оценивают каждого своего бизнес-клиента на предмет благонадежности (принцип «Знай своего клиента»). Центробанк настаивает, чтобы банк удостоверился в том, что клиент действительно существует и занимается предпринимательством.

Нюансы в отношении физических лиц

Субъект (носитель) персональных данных (ПДн) обладает рядом характеристик, относящихся к нему.

Каждый гражданин имеет паспорт с серией и номером, свидетельство о рождении, личный телефон, адрес проживания и так далее. В законе Российской Федерации № 152 сказано, что к ПДн относятся такие данные физического лица как:

• семейное;

• социальное;
• материальное положение;
• информация об образовании;
• доходах;
• профессиональном статусе и профессиональных связях;
• другая идентификационная информация личного характера.

Одним словом, сведения о конкретном человеке, его работе или личной жизни.

Как получить или продлить электронную подпись (ЭЦП) в личном кабинете налогоплательщика?

Функционал ЛК позволяет как получить, так и перевыпустить этот
инструмент. Что необходимо сделать:

• На главной странице ЛК навести курсор на правый
  верхний угол, где располагаются данные о пользователе;
• Перейти в настройки профиля и выбрать раздел
  настройки ЭЦП;
• Наиболее удобный способ получения — хранение в
  защищенной системе ФНС России. Такой вариант рекомендуется и самой
  службой. Также доступна возможность скачать сертификат ЭЦП на
  личный компьютер или пройти процедуру регистрации уже существующей
  ЭЦП;
• Проверить предоставленные персональные
  данные;
• Убедившись, что все данные верны, создать
  пароль. Его генерация займет от 30 минут до суток;
• По завершении процедуры появится уведомление о
  том, что сертификат ЭЦП выпущен. 

Обратите внимание: восстановить пароль не получится. Если вы
его забудете, сертификат придется отзывать и формировать запрос на
создание нового. . Продлить электронную подпись нельзя

По завершении срока
действия сертификата необходимо перевыпустить сертификат. Для
собственного удобства вы можете задать тот же пароль по
аналогичному алгоритму

Продлить электронную подпись нельзя. По завершении срока
действия сертификата необходимо перевыпустить сертификат. Для
собственного удобства вы можете задать тот же пароль по
аналогичному алгоритму.

Это не налоговая тайна

Перечень «засекреченных» сведений не является закрытым, тогда как данные, не относимые к налоговой тайне, четко перечислены в НК РФ. В отличие от сведений, составляющих тайну, остальные данные называются «общедоступными». Это значит, что конфиденциальность для них необязательна.

Для граждан-физлиц, чьи персональные данные защищаются законом наравне с налоговой тайной, общедоступными считаются:

• ФИО;
• число и место рождения;
• номера телефонов;
• сведения о профессиональной занятости.

Относительно юридических лиц не относятся к налоговой тайне такие сведения:

• название организации как в полном, так и в сокращенном виде;
• форма собственности юрлица (АО, ООО и др.);
• адрес фирмы (фактическое местопребывание или юридический);
• имена руководства.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если гражданин или уполномоченное лицо от организации подписали специальный документ о том, что разрешают распоряжаться рядом сведений (например., информацией о месте работы, банковских реквизитах, достижениях и пр.), то эта информация автоматически исключается из круга, составляющего налоговую тайну.

Что не является налоговой тайной

Как для физлиц – индивидуальных предпринимателей, так и для компаний не будут являться налоговой тайной:

• номер ИНН (его легко узнать по фамилии человека или названию фирмы, а они не относятся к тайне);
• сведения об имевших место налоговых нарушениях (эта информация содержится открыто в ЕГРЮЛ и ЕГРИП);
• результаты проверок налоговыми органами (запрещено распространение налоговой информации только о кандидатах в выборные органы);
• налоговый режим, используемый налогоплательщиком (общий или один из специальных);
• данные о платежах в госструктуры (они помещаются в открытую Государственную информационную систему);
• информация, переданная вышестоящим инстанциям из местных властей или иностранным органам в рамках международного сотрудничества.

Режим секретности нарушен

Нарушение налоговой тайны может иметь место в одной из следующих ситуаций:

• сотрудник, имеющий доступ к охраняемым законом сведениям, разгласил их;
• документы, на которых зафиксированы сведения, были утрачены.

Чтобы за такое нарушение по закону наступила юридическая ответственность, должны одновременно действовать три фактора:

1. Разглашение сведений или утрата документов принесли их владельцу-налогоплательщику прямой ущерб.
2. Установление вины соответствующего должностного лица, то есть сотрудника налоговых органов (виновное действие или бездействие).
3. Именно это действие или бездействие стало прямой причиной причинения ущерба.

Федеральный закон от 22.12.2008 №262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации»

Законно ли размещать судебные решения?
Ст. 123 Конституции Российской Федерации и ст.10 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации гарантируется принцип гласности правосудия.
Федеральным законом от 22.12.2008 «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации» №262-ФЗ в п. 1 гласит, что тексты судебных актов, за исключением приговоров, размещаются в сети «Интернет», после их принятия. Тексты приговоров размещаются после их вступления в силу.
В п. 3. данного закона говорится, что При размещении в сети «Интернет» текстов судебных актов, вынесенных судами общей юрисдикции, за исключением текстов судебных актов, подлежащих в соответствии с законом опубликованию, в целях обеспечения безопасности участников судебного процесса из указанных актов исключаются персональные данные, кроме фамилий и инициалов истца, ответчика, третьего лица, гражданского истца, гражданского ответчика, осужденного, оправданного, лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, секретаря судебного заседания, рассматривавших (рассматривавшего) дело судей (судьи), а также прокурора, адвоката и представителя, если они участвовали в судебном разбирательстве. Вместо исключенных персональных данных используются инициалы, псевдонимы или другие обозначения, не позволяющие идентифицировать участников судебного процесса.
Действие Федерального закона от 27.07.2008 №152-ФЗ «О персональных данных» не распространяется на отношения, возникающие при предоставлении уполномоченными органами информации о деятельности судов в Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 22 декабря 2008 года N 262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации».
Следовательно, распространение судебных решений, которые были приняты в открытых судебных заседаниях, является правомерным.

Представление налоговой и бухгалтерской отчетности через Интернет-сайт ФНС России

Следует отметить, что ключ ЭП и средство криптографической защиты информации Крипто Про предоставляется за плату удостоверяющими центрами. Они и устанавливают цены. Поэтому, для получения информации о стоимости ключа ЭП необходимо обращаться в тот удостоверяющий центр, у которого будет приобретаться ключ ЭП.

Ключ должен быть зарегистрирован удостоверяющим центром, ранее выдавшим ключ ЭП, в сервисе информационного ресурса, позволяющего проводить автоматическую регистрацию и актуализацию регистрационных данных участников (ИРУЦ) для представления налоговой и бухгалтерской отчетности через Интернет-сайт ФНС России.

Последствия принятых изменений

Основной мотив произошедших изменений в законодательстве – желание сделать более прозрачной работу с контрагентами. Так, руководство ФНС считает, что при новой системе предприятия смогут более точно определить платежеспособность контрагента, избежать фирм-однодневок.

Система «Прозрачный бизнес» – не первый подобный сервис, но по сравнению с конкурирующими решениями (СПАРК, Сбис, и пр.) он будет бесплатным для использования. Следовательно, для предприятий малого и среднего бизнеса его использование будет более предпочтительным.

Однако у нововведений существует масса критиков. В частности, значительная часть российской экономики находится «в тени», и «теневого» контрагента невозможно проверить в принципе.

Также спорна польза раскрытия информации о задолженности и недоимках по налогам и сборам. При существующей системе администрирования налогов плательщикам приходится обжаловать ошибочные начисления, и процесс обжалования длительный. Информация же о наличии недоимок негативно повлияет на репутацию налогоплательщика, даже если недоимки касаются ошибочно начисленных налогов, в отношении которых продолжаются разбирательства.

Есть риск того, что после полноценного запуска системы проверки контрагентов у налогоплательщиков будет меньше шансов выиграть в спорной ситуации, ведь имея информацию о налоговых начислениях и оплатах контрагента, предприятия должны будут сами оценивать их платежеспособность и добропорядочность.

Существенный недостаток отмены режима налоговой тайны для части информации – попадание этой информации к недобросовестным конкурентам, которые могут использовать это нечестным образом. Например, теперь легко можно будет отследить доходность компании, ее финансовый потенциал, что обычно считается коммерческой тайной, особенно для малого и среднего бизнеса. Высокорентабельные предприятия, таким образом, смогут стать мишенью для рейдеров и недобросовестных конкурентов.

Как результат, после внесения изменений в налоговое законодательство предпринимателям нужно более серьезно подходить к вопросам своей безопасности – тщательно проверять контрагентов, не допускать недоимок по налогам и сборам, следить за действиями конкурентов.

СНИЛС

СНИЛС – это страховой номер индивидуального лицевого счета. В Федеральном законе №27 сказано, что Пенсионный фонд и страхователи должны обеспечить защиту данных, которые входят в индивидуальный лицевой счет. Однако сам номер СНИЛС не позволяет идентифицировать физическое лицо, поэтому в перечень ПДн не входит.

Как видите, СНИЛС по аналогии с ИНН не позволяет конкретизировать субъект информации, хотя и является кодом другой информации. Это привело к тому, что на правительственные органы наложили обязательства сохранять конфиденциальность данных, поданных для получения СНИЛС, при этом сам код остается общедоступным.

Фотография

Относится ли фотография к персональным данным? В ответе на этот вопрос есть свои нюансы. Фото, размещенное без какой-либо дополнительной информации о лице, не является частью персональных данных. Такое объяснение дает надзорный орган – Роскомнадзор.

Как сказано выше, ПДн должны отвечать сразу двум критериям, чтобы в их отношении регулирование осуществлялось на основе профильного закона ФЗ №152. Фотография относится к данным, принадлежащим лицу, но не дает возможности однозначно идентифицировать человека.

Другие механизмы включаются, если речь идет о распространении данных, очерняющих честь и достоинство человека. В этом случае гражданин имеет право обратиться в суд по поводу публикации только одного фотоснимка.

ФИО и телефон

Имя, фамилия и отчество, опубликованные в паре с телефонным номером человека, являются персональными данными согласно утвержденного ФЗ №152 РФ. Они дают возможность с большой долей вероятности идентифицировать гражданина, что в последствии может обернуться для субъекта непредвиденными последствиями. Оператор ПДн имеет право распространять/передавать и обрабатывать данные, включающие в себя ФИО и телефон физического лица, только получив согласие держателя ведомостей.

О том, относится ли номер телефона к ПД, читайте в этом материале, а считается ли персональными данными ФИО, мы рассказывали тут.

Являются ли налоговые декларации коммерческой тайной

Налоговая тайна — часть информации, носящей конфиденциальный характер. Организация заинтересована в сокрытии информации о своих клиентах и поставщиках, о способах и методах осуществления своей предпринимательской деятельности и пр. Данная информация защищена понятием коммерческой тайны. Коммерческая тайна регулируется одноименным законом от 29.07.2004 № 98-ФЗ. Ст. 5 данного закона устанавливает перечень сведений, которые не могут являться коммерческой тайной. Налоговые декларации не упомянуты в этом перечне. Следовательно, налоговые декларации могут являться коммерческой тайной, что организация может закрепить в своем нормативном документе — Положении о коммерческой тайне.

Код абонента уникальный идентификатор абонента как получить

В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса РФ налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, действующего на основании доверенности, направлена в виде почтового отправления с описью вложения.

Информационные технологии все больше проникают во все сферы жизни общества. Для нас уже давно стали привычны: оплата услуг через Интернет, пересылка документов в электронном виде и многое другое. Современные технологии не обошли и такую сферу как налоги. Сегодня налогоплательщикам предоставлена реальная возможность своевременно в электронном виде направить в налоговые органы любые сведения, в том числе налоговую и бухгалтерскую отчетность. Работа налоговых органов направлена как на совершенствование администрирования налогов и сборов, так и на оптимизацию работы с налогоплательщиками, предоставление им качественного сервиса. Объем информации стремительно растет, поэтому возможности налоговой службы по централизованному хранению, обработке информации и своевременному доступу к ней требуют постоянного совершенствования.

Зачем бизнесу собирать персональные данные

Бизнес собирает персональные данные по разным причинам, и это может быть полезным как для самих компаний, так и для их клиентов.

Вот некоторые основные цели сбора персональных данных бизнесом:

1. Персонализация — для создания персонализированных предложений, услуг и рекомендаций на основе предпочтений и интересов клиентов.

С помощью квиза клиенты легко делятся планами о покупке квартиры

2. Маркетинг и реклама — для настройки таргетированной рекламы и маркетинговых кампаний на определенную аудиторию на основе данных о пользователях и их интересов.

Соглашение на использование куки появляется в виде всплывающего окна на главной странице Марквиз

3. Управление отношениями с клиентами — для улучшения взаимодействия с клиентами, лучшего обслуживания и поддержки.

Узнать у покупателей, что они про вас думают — это полезно для бизнеса и приятно для клиента. Чтобы собрать все ответы в одном месте и привлечь больше респондентов, воспользуйтесь готовым шаблоном квиза

4. Анализ данных и исследования — для понимания потребительских тенденций и разработки новых стратегий.

Как узнать обратную связь о мероприятии, если участников было более тысячи? Чтобы улучшать продукт в соответствии с запросами клиентов, можно провести онлайн-опрос с помощью готового шаблона квиза для сбор мнений

5. Безопасность и защита — для обеспечения безопасности и аутентификации пользователей.

При повторном входе в конструктор Марквиз система подставит почту и пароль автоматически

6. Исследования и разработка продуктов — для анализа данных о предпочтениях и потребностях клиентов.

Для стартапа важно выяснить, нужен ли людям новый продукт и что они от него ждут. Здесь подойдёт шаблон квиза для исследования рынка. 7

Предоставление услуг — для доставки товаров или медицинского обслуживания

7. Предоставление услуг — для доставки товаров или медицинского обслуживания.

Какой косметический уход рекомендовать клиенткам? Чтобы узнать, какие проблемы они хотят решить, можно предложить квиз и персональную подборку косметики. Готовый шаблон есть в Галерее

8. Образование и обучение — для анализа успеваемости учеников или студентов.

Обучение иностранному языку начинается с определения уровня знаний студента. С помощью квиза можно сделать это в игровой форме, если воспользоваться готовым шаблоном

9. Контроль сотрудников — компании могут собирать данные для контроля рабочей активности и оценки производительности сотрудников.

Важно информировать клиентов о целях сбора данных и получить от них согласие на обработку персональных данных

Особенности для юридических лиц

В российском законодательстве нет четкого перечня персональных данных, поскольку такие ведомости должны обладать сразу двумя характеристиками – не только принадлежать субъекту информации (например, физическому лицу) но и позволять идентифицировать его. Второй параметр определяется в каждой ситуации отдельно, в зависимости от оператора, характера данных и их количества.

В юридической практике случаи по разглашению конфиденциальной информации рассматриваются по-разному, и решения принимаются в зависимости от степени обезличивания данных и потенциального или фактического ущерба в адрес субъекта данных.

Это приводит к тому, что одни и те же сведения в разных случаях могут как относиться к ПДн, так и не быть их частью.

Далее рассмотрим, являются ли персональными данными следующие примеры сведений о человеке.

О том, что считается персональными данными физических и юридических лиц, мы более подробно рассказывали тут.

Несмотря на то, что граждане, обращаясь за справкой ИНН, предоставляют информацию о себе (ФИО, дату и место рождения, паспорт), сам документ не несет личной информации.

ИНН представляет собой технический цифровой код:

1. Код налогового органа, выдавшего ИНН.
2. Номер записи о лице в Едином государственном реестре налогоплательщиков.
3. Личное контрольное число, рассчитанное по алгоритму ФНС.

Его используют в ФНС, остальным же физическим лицам знание числового кода не позволит узнать о субъекте что-то еще.

Номер телефона

Относится ли номер телефона к персональным данным узнаете тут.

Понятие ПДн в России, несмотря на наличие отдельного законодательного акта (ФЗ №152), остается расплывчатым. В законе нет четкого перечня и не описаны конкретные ситуации, когда одни и те же данные квалифицируются по-разному. К личным данным относится вся информация о физическом лице, при этом только на ее часть закон налагает ограничения по распространению и обработки (подробнее о том, какая информация считается ПД, читайте здесь).

Главным требованием является возможность идентификации лица, если ПДн дают возможность это сделать, их необходимо отнести к конфиденциальным личным данным. Сама формулировка остается актуальной только для физического лица, юридически зарегистрированные предприятия не являются субъекта ПДн в Российской Федерации.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-92 (Москва)+7 (812) 467-38-62 (Санкт-Петербург)

Способ аутентификации абонентов сотовой сети оператора

Система аутентификации получает запрос, после чего производит поиск профиля внешнего приложения по идентификационному ключу, содержащемуся в запросе. Далее система аутентификации проверяет в профиле внешней системы наличие необходимых прав для доступа к запрашиваемой операции. Если у данного внешнего приложения отсутствуют права, то система аутентификации формирует ответное сообщение о невозможности проведения аутентификации. Если проверка прошла успешно, то система аутентификации производит поиск профиля пользователя и проверяет возможность аутентификации при помощи идентификатора абонента. Если аутентификация по идентификатору абонента запрещена (указаны дополнительные способы аутентификации), то осуществляется автоматическое определение принадлежности абонентского номера оператору, исполняются дополнительные сценарии аутентификации и политики безопасности, заданные оператором, при этом пользовательский интерфейс формируется в соответствии с корпоративным стилем оператора.

GGSN представляет собой шлюз (обычный маршрутизатор) между сотовой сетью (ее частью для передачи данных GPRS) и внешними информационными магистралями пакетной передачи данных PDNs (Packet Data Networks): Internet, корпоративными сетями Intranet, другими GPRS-системами. GGSN содержит всю необходимую информацию о сетях, куда абоненты GPRS могут получать доступ, а также параметры соединения.

Налоговый номер в интернете

В отличии от серии и номера паспорта, идентификационный код ИНН – не является закрытой для распространения информацией. Сведения о коде можно без проблем узнать в интернете. Для этого достаточно зайти на сайт налоговой службы ввести паспортные данные и вы получите код ИНН.

Аналогичным образом, можно воспользоваться сайтом Госуслуги. Там предусмотрена услуга «Узнай свой ИНН», чтобы быстро её найти, вбейте её название в поиске по сайту.

Мы не рекомендуем пользоваться любыми другими сервисами для определения вашего ИНН, так как они могут записывать отправляемые данные и в дальнейшем, это может привести к тому или иному злоупотреблению ими, например, мошенничеству.

Федеральный закон от 27.07.2006 №149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации»

Можно ли требовать удаления данных в соответствии с законом о забвении?
Федеральный закон «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» №149-ФЗ в части «права на забвение» содержит перечень видов информации, которая по должна быть удалена из выдачи поисковой системы оператором поисковой системы при поступлении соответствующего заявления:

• информация о заявителе, распространяемая с нарушением законодательства Российской Федерации;
• недостоверная информация о заявителе;
• неактуальная информация о заявителе, утратившая значение для заявителя;
• информация о событиях, содержащих признаки уголовно наказуемых деяний заявителя, сроки привлечения к уголовной ответственности, по которым уже истекли;
• информация о совершении заявителем преступления, по которому снята или погашена судимость;

Сведения, содержащиеся в данной базе, не входят в перечень информации, которая могла бы вызвать требования у заявителей о запрете выдачи информации, направленных к оператору поисковой системы.
Таким образом, сведения, содержащиеся в базе данных на настоящем сайте не подпадают под действие №149-ФЗ.

Какие сведения относятся к коммерческой тайне

Следует помнить, что также относится к разглашению налоговой тайны использование или передача третьему лицу данных, для которых налогоплательщик установил режим коммерческой тайны. Такая информация будет составлять налоговую тайну, когда о ней узнают должностное лицо налогового органа, фонда или эксперт при исполнении обязанностей.

Коммерческой тайной может являться любая информация, которая не известна третьим лицам и имеет коммерческую ценность. Если следовать положениям закона № 98-ФЗ, компания может отказать сторонним лицам в выдаче информации, которая относиться к коммерческой тайне.

Нужно определить перечень информации, в отношении которой введен режим конфиденциальности. Также следует регламентировать возможность доступа к ней сотрудников и других лиц.

Нельзя отнести к коммерческой тайне:

• информацию из учредительных документов юрлица;

• сведения из реестров ЕГРЮЛ/ЕГРИП;

• данные о составе имущества ГУП, МУП и госучреждения, об использовании ими бюджетных средств;

• информацию о состоянии противопожарной безопасности, безопасности пищевых продуктов и других факторах, которые влияют на обеспечение безопасности;

• данные о численности, составе работников и о наличии свободных рабочих мест;

• сведения о задолженности работодателей по выплате зарплаты;

• информацию о перечне лиц, имеющих право действовать без доверенности от имени юридического лица;

Как ФНС отбирает кандидатов на проверку

Налоговые инспекторы проводят выездную налоговую проверку только при условии, что решение налоговой инспекции может быть затем реально исполнено, а деньги уплачены в бюджет. Ключевые показатели результативности — доначисления и собираемость (первый без второго не работает). Низкорезультативной считается проверка, принесшая до 1 млн руб. доначислений. Ожидаемый минимальный результат — от 5 млн руб. (для Москвы — 11 млн руб.).

Кроме того, налоговые инспекторы после проведения предпроверочного анализа или камеральной проверки стремятся убедить налогоплательщика подать уточненную декларацию и доплатить налоги. Статистика ФНС в 2018 году: по результатам контрольной и аналитической работы бюджет дополнительно получил 297 млрд руб. А в целом в 2018 году повышение собираемости налогов принесло бюджету дополнительные 400 млрд рублей.

Изменений, которые могут привести к росту налоговой нагрузки, достаточно.

По словам Артема Денисова, ключевые нововведения, связанные с введением ФНС налоговых систем, направлены, прежде всего, на выявление схем незаконной оптимизации НДС российскими компаниями. Эти системы доказали свою эффективность, и ключевой совет бизнесу – отказываться от схем оптимизации налога на добавленную стоимость.

Владимир Чувашов советует компаниям внимательно следить за тенденциями в своей отрасли, средним уровнем налоговой нагрузки и рентабельностью конкурентов, чтобы не бежать впереди толпы и не отставать. Это позволит снизить риски налоговых доначислений.

Эксперты советуют компаниям отказываться от откровенных схем налоговой оптимизации. Для этого нужно подтверждать все операции и сделки необходимыми документами, проверять контрагентов и не работать с фирмами-однодневками.

Как оператору работать с персональными данными

Как избежать обвинений в искусственном дроблении бизнеса

Добившись почти 100%-ой раскрываемости случаев оптимизации НДС, налоговая служба стала активно выявлять случаи незаконной оптимизации налога на прибыль

Особо пристальное внимание ФНС обращает на схемы искусственного дробления бизнеса. Речь идет о ситуациях, когда налогоплательщики, для сохранения права на специальные режимы налогообложения, искусственно делят бизнес на несколько юрлиц

Раньше вероятность того, что малый бизнес, применяющий специальный режим налогообложения, столкнется с налоговой проверкой, была невелика (при условии, что предприниматель вовремя подавал декларации и правильно вел документооборот). Однако в декабре 2018 года ФНС поручила инспекциям усилить работу с компаниями, которые прибегают к искусственному дроблению бизнеса ради экономии на налогах.

С 2013 года инспекторы обязаны запрашивать IP и MAC-адреса доступа к интернет-банку. Это повсеместное основание для выявления взаимозависимости и подконтрольности нескольких компаний. Анализируя IP и MAC-адреса, ФНС регулярно выявляет участников схем по уклонению от уплаты налогов.

Что грозит за нарушение налоговой тайны

Закон предусматривает три вида ответственности за разглашение налоговой тайны или утрату служебной документации из этой категории.

Материальное возмещение полученного потерпевшим ущерба осуществляется за счет госбюджета, поскольку вина лежит на государственном органе.

Административная ответственность для лица, разгласившего конфиденциальные сведения, обещает виновному штраф в 4-5 тыс. руб. для юрлиц и 500–1000 руб. для граждан.

Возможно, отвечать придется и по Уголовному кодексу – нарушивший режим секретности может сесть в тюрьму на 3 года, а если ущерб был особенно значительным, то и до 7 лет, либо заниматься принудительными работами до 5 лет.

Нюансы в отношении физических лиц

Субъект (носитель) персональных данных (ПДн) обладает рядом характеристик, относящихся к нему.

Каждый гражданин имеет паспорт с серией и номером, свидетельство о рождении, личный телефон, адрес проживания и так далее. В законе Российской Федерации № 152 сказано, что к ПДн относятся такие данные физического лица как:

• семейное;
• социальное;
• материальное положение;
• информация об образовании;
• доходах;
• профессиональном статусе и профессиональных связях;
• другая идентификационная информация личного характера.

Одним словом, сведения о конкретном человеке, его работе или личной жизни.

Зачем сведения по налоговому номеру работодателю?

Трудовое законодательство не имеет положений или актов, которые требовали бы предъявления ИНН при устройстве на работу. Все бумаги, которые надлежит предоставить работодателю, приведены в статье 65 ТК РФ. Идентификационного номера там нет. Исключение одно – поступление на государственную службу: там свидетельство является обязательным фактором.

Важно! Закон напрямую говорит о запрете на требование предъявить такие документы, которых нет в 65-ой статье Трудового кодекса.

Однако есть нюанс. Работодатель – налоговый агент, и по этой причине у него есть обязанность переводить удержанный с доходов налог. Чтобы исключить в данном случае какие-либо ошибки, крайне желательно указание ИНН гражданина.

Очевидно, что просьба о предъявлении свидетельства – не прихоть, а необходимость. Поэтому тут стоит идти навстречу.

Необоснованная налоговая выгода

Высший арбитражный суд в 2006 году ввел понятие необоснованной налоговой выгоды. Иначе говоря, если компания совершает сделку ради уменьшения налогов, а не с целью получения прибыли, то она может быть признана незаконной. При этом Высший арбитражный суд РФ возложил на налоговиков обязанность доказать нереальность операций, отсутствие возможности их совершить из-за нехватки персонала и оборудования, оценить сэкономленную на налогах сумму и т. д.

В 2017 году прямой запрет сделок, направленных на уход от налогов, и само понятие необоснованной выгоды были закреплены в Налоговом кодексе (ст. 54.1). Суть в том, что законом запрещены сделки и операции, направленные исключительно на снижение налогового бремени, говорит Владимир Чувашов.

Какие сведения о компании не включаются в состав налоговой тайны (ИНН, среднесписочная численность и прочие)

К налоговой тайне не относятся сведения, полученные налоговыми органами и другими госструктурами, относимые к исключениям, указанным в подп. 1–13 п. 1 ст. 102 НК РФ. Они следующие:

• Сведения, предоставленные налоговыми или правоохранительными органами других стран, переданные в рамках международных договоренностей о сотрудничестве указанных ведомств этих стран с РФ.
• Информация о применении налогоплательщиком спецрежимов или участии его в консолидированной группе плательщиков налогов.
• С июня 2016 года среднесписочная численность работников за предшествующий год не относится к данным, составляющим налоговую тайну.
• С этого же периода не является тайной информация об уплаченных налогах, взносах и сборах организации за предыдущий год. Исключения — сведения о суммах таможенных сборов, взимаемых в рамках ЕАЭС, а также суммах, переведенных в рамках обязательств налогового агента.
• Информация о размере доходов и расходов за предшествующий год, предоставленная в налоговые органы в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности.
• С 2016 года открытой считается также информация о постановке на учет организаций и физических лиц других стран.

СНИЛС

СНИЛС – это страховой номер индивидуального лицевого счета. В Федеральном законе №27 сказано, что Пенсионный фонд и страхователи должны обеспечить защиту данных, которые входят в индивидуальный лицевой счет. Однако сам номер СНИЛС не позволяет идентифицировать физическое лицо, поэтому в перечень ПДн не входит.

СНИЛС становится общедоступной информации при создании электронной подписи. Квалифицированные центры, а их деятельность регламентируется законом ФЗ №63 «Об электронной подписи», используют номер СНИЛС или ИНН для проведения операций с сертификатами.

Как видите, СНИЛС по аналогии с ИНН не позволяет конкретизировать субъект информации, хотя и является кодом другой информации. Это привело к тому, что на правительственные органы наложили обязательства сохранять конфиденциальность данных, поданных для получения СНИЛС, при этом сам код остается общедоступным.