Когда следует перечислять налог на доходы физических лиц (НДФЛ)?
Перечень случаев, когда нужно перечислять НДФЛ:
- При предоставлении доходов сотрудникам: налог на доходы физических лиц удерживается и перечисляется работодателем, являющимся налоговым агентом, в бюджетную систему;
- При получении доходов от аренды: налог на доходы физических лиц выплачивает арендатор, являющийся налоговым агентом, на сумму арендной платы;
- При получении процентов по вкладам: налог на доходы физических лиц удерживается и перечисляется банками, являющимися налоговыми агентами, суммы процентов;
- При получении доходов от продажи недвижимости: налог на доходы физических лиц уплачивается продавцом при продаже объекта недвижимости;
- При получении доходов от продажи ценных бумаг: налог на доходы физических лиц уплачивается при реализации ценных бумаг.
Основные условия для перечисления НДФЛ:
- Сроки перечисления: налог на доходы физических лиц должен быть перечислен в бюджетную систему в соответствии с установленными законодательством сроками;
- Правильное оформление платежки: налоговому агенту необходимо заполнить платежное поручение со всеми необходимыми реквизитами и правильными суммами;
- Сохранение документов: налоговые агенты обязаны сохранять документы, подтверждающие факт уплаты налога на доходы физических лиц в течение установленного срока;
- Соблюдение требований законодательства: налоговые агенты должны соблюдать все требования законодательства по перечислению НДФЛ и представлению отчетности о выполнении этого обязательства.
Важно иметь все необходимые знания и правильно организовать процесс перечисления налога на доходы физических лиц, чтобы избежать нарушений и штрафных санкций со стороны налоговых органов
Как заполнить платежное поручение для Социального фонда
Напомним, что взносы на пенсионное, медицинское и социальное (ВНиМ) страхование работников, а также обязательные страховые взносы ИП за себя перечисляются в ФНС. Эти платежи входят в состав ЕНП, поэтому их надо оплачивать по платежному поручению, которое мы уже рассмотрели.
Что касается взносов на травматизм и профзаболевания работников (тариф от 0,2% до 8,5%), то эти платежи администрирует Социальный фонд России. Единых реквизитов для перечисления взносов на травматизм нет, поэтому их надо узнавать на
сайте СФР.
Правда, найти эти сведения не так уж просто. Сначала надо выбрать свой регион в правом углу, а затем, опустившись вниз по региональной странице, открыть вкладку «Информация для жителей региона» и раздел «Страхователям».
Далее откройте «Реквизиты перечисления в бюджет СФР», там вы найдете не только данные банка и счета получателя территориального отделения, но и специальные КБК по взносам на травматизм. Основной КБК здесь 797 1 02 12000 06 1000 160.
Чем еще отличаются платежные поручения для СФР?
- Во-первых, в поле «101» будет стоять другой статус плательщика – «08».
- Во-вторых, в поле «105» обязательно указывают код ОКТМО плательщика (хотя некоторые отделения СФР требуют указывать свой код ОКТМО).
- В-третьих, в поле «24», где указывают назначение платежа, пропишите следующий текст: «Страховые взносы в Социальный фонд на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за (месяц) 2024 года. Регистрационный номер – (впишите свой номер страхователя)».
Чтобы не ошибиться, рекомендуем запросить образец платежного поручения для взносов в своем отделении СФР.
Какие данные указывать при оплате НДФЛ в 2024 году
В 2024 году при оплате НДФЛ необходимо указывать следующие реквизиты:
| Наименование поля | Данные |
|---|---|
| ИНН плательщика | ИНН налогоплательщика (физического лица) |
| КПП плательщика | КПП налогоплательщика (если есть) |
| Код бюджетной классификации (КБК) | Уникальный код, определяющий конкретный бюджет и статью доходов |
| Период уплаты | Месяц или квартал, за который производится оплата |
| Сумма налога | Сумма НДФЛ, подлежащая уплате |
При заполнении платежного поручения необходимо внимательно проверить и указать корректные данные, чтобы избежать проблем с налоговыми органами. Также рекомендуется сохранять квитанцию об оплате в течение нескольких лет для возможной проверки и подтверждения факта уплаты налога.
Как заполнить уведомление по НДФЛ в 2024 году?
Уведомление о НДФЛ для работодателей с 2024 года заполняется в соответствии с вышеуказанным порядком. Так:
- поле 1 «КПП» — соответствует КПП налоговой декларации (расчета). ИП не заполняет;
- поле 2 «ОКТМО» — указывается код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований;
- поле 3 «КБК» — налоговый агент в 2024 году указывает в уведомлении КБК по НДФЛ в зависимости от налоговой базы:
- Для налоговой базы до 5 млн. руб. включительно — 182 1 01 02010 01 1000 110.
- Для налоговой базы более 5 млн. руб. — 182 1 01 02080 01 1000 110;
- поле 4 «сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» — указывается сумма обязательства исчисленного налога, авансового платежа по налогу, сбора, страховых взносов;
- поле 5 «отчетный (налоговый) период / месяц (квартал)» — код периода и порядковый номер месяца в квартале — 01, 02, 03 (для удержанного с 1 по 22 число), и 11, 12, 13 — соответственно, для удержанного с 23 числа до конца месяца.
По НДФЛ и страховым взносам в уведомлении в поле 5 необходимо указывать код отчетного периода, который соответствует порядковому номеру месяца в квартале.
Например, в уведомлении по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 января, указывается код 21/01, а по удержанному с 23 по 31 января — 21/11.
Какие реквизиты содержит платежка ЕНП?
В 2024 году все платежи, поступающие в ИФНС в рамках Единого налогового платежа (ЕНП), стали аккумулироваться на Едином налоговом счете (ЕНС).
В 2024 году единый налоговый платеж является обязательным для каждого налогоплательщика. Только налогоплательщики, уплачивающие налог на профессиональный доход, могут выбрать, каким способом платить налог: как до 2024 года или использовать ЕНП. Такое исключение установлено и для плательщиков сбора:
- за пользование объектами животного мира;
- за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- утилизационного.
Все налоги в составе ЕНП должны быть уплачены до 28 числа месяца, за исключением косвенных налогов при импорте товаров.
ЕНП включает в себя совокупность следующих видов налогов (взносов):
- НДС;
- налог на прибыль;
- страховые взносы;
- налог на УСН и ПСН;
- ЕСХН;
- НДФЛ;
- акцизы;
- транспортный налог;
- земельный налог;
- налог на имущество;
- водный налог;
- НДПИ;
- госпошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах;
- торговый сбор.
Многие налогоплательщики могут задаваться вопросом, как заполнить платежку по ЕНП в 2024 году, если обособленные подразделения находятся в разных субъектах. Однако, ответ на этот вопрос довольно прост: реквизиты для уплаты ЕНП едины для всех субъектов РФ и не зависят от региона постановки на учет или нахождения объекта налогообложения. При этом, администрируются налоги по-прежнему на местах. Так, по месту учета налогоплательщика осуществляется предоставление деклараций и расчетов.
Статья по теме:
Что показывает справка о принадлежности сумм ЕНП
При оформлении платежного поручения ЕНП в 2024 году указывается:
- общая сумма обязанности;
- в поле справа сверху «Статус» — статус ИП в платежном поручении ЕНП 2024 года, как и организации, имеющий значение «01»;
- в поле «КПП» в платежке по ЕНП — значение «0» или КПП головной организации (при наличии филиалов (обособленных подразделений). ИП указывает здесь «0»;
- ИНН и наименование организации (Ф. И. О. ИП);
- счет налогоплательщика;
- наименование, БИК и счет банка налогоплательщика;
- ИНН получателя — 7727406020;
- КПП получателя — 770801001;
- наименование банка получателя средств — «ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула»;
- БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) — 017003983;
- № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) — 40102810445370000059;
- наименование получателя — «Казначейство России (ФНС России)»;
- номер казначейского счета — 03100643000000018500;
- в поле 104 КБК в платежке ЕНП в 2024 году — 18201061201010000510;
- в поле 105 ОКТМО в платежном поручении ЕНП в 2024 году — «0»;
- в поле «Основание платежа» — «0»;
- в поле «Налоговый период» — «0»;
- в поле «Номер документа-основания платежа» — «0»;
- в поле «Дата документа основания-платежа» — «0».
ОКТМО 70000000 в платежном поручении ЕНП 2024 года не нужно ставить. Сумма попадет на невыясненные и может образоваться задолженность на ЕНС.
Выше представлены основные реквизиты платежного поручения ЕНП для уплаты налога. Образец будет выглядеть следующим образом:
Стоит отметить, что реквизиты ЕНП до 2024 года (точнее — до мая 2023 года) содержали другого «Получателя» платежа -Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом). С 15 мая прошлого года стали действовать новые реквизиты. ФНС выпустила письмо № 8-5-03/0017@ от 17.05.2023, указав нового «Получателя» и отметив, что указание ранее действующего получателя не приведет к ошибке и денежные средства будут зачислены на счет ЕНС в любом случае.
На протяжении прошлого года вместо уведомления об исчисленных суммах налога можно было предоставлять в ИФНС платежные поручения-распоряжения. С 2024 года такой возможности уже не существует.
Бланки:
Уведомление об исчисленных суммах налога с 2023 года
Документы, необходимые для заполнения платежного поручения по оплате НДФЛ за январь 2024 года
Для успешного заполнения платежного поручения по оплате НДФЛ за январь 2024 года, вам понадобятся следующие документы:
1. Сведения о налогоплательщике
- Паспорт налогоплательщика;
- Справка из налоговой о постановке на учет;
- ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика);
- ОГРН (Основной государственный регистрационный номер);
- Свидетельство о государственной регистрации организации.
2. Досье о работниках
- Паспорт работника;
- Трудовой договор;
- Справка о заработной плате работника за январь 2024 года;
- Сведения о начисленных и удержанных суммах налогов и взносов.
4. Расчеты с бюджетом
- Сведения о начисленных и уплаченных налогах в бюджет за январь 2024 года;
- Документы, подтверждающие факт уплаты налоговых платежей;
- Отчетность перед налоговыми органами.
Изменения в платежках на 2024 год
Уже к 28-му декабря необходимо провести платежи по НДФЛ с учетом нововведений. Правила действуют для компаний и ИП. Они касаются порядка заполнения платежек по налогу на доходы физлиц, а также уплату страховых взносов и сборов. Данные поправки были внесены в срочном порядке, поэтому изменения действуют уже сейчас.
По новым правилам иначе заполняются поля 101 и 102, а также 105 и 106 в платежных документах. Так, например, в графе 106 в основном применялись значения ТП и ЗД. В первом случае это текущий платеж, а во втором — задолженность. В связи с переходом на систему ЕНС актуальность данных уточнений была утрачена. Сейчас в данном поле допускаются пометки ПК, ИЛ, ТБ и прочие, которые связаны с таможенными платежами. В остальных платежках следует проставлять ноль. При этом не играет роли, каким образом проводится платеж: по реквизитам единого налогового счета или на определенный КБК. При постановке кода в графе 106 банк может вернуть платежку с отметкой о некорректно заполненном поле.
Важным изменением в части проведения платежек стало введение дополнительных контрольных соотношений. Банки вправе отменять платежи, в отношении которых не сходятся данные. Помимо этого следует проверять каждое поле при заполнении в зависимости от статуса налогоплательщика:
- Если в графе статуса проставлены значения 01 или 02, 06, а также 13, 16, 17, 28 и 30, то в строке 14 должно быть указание БИК ТОФК. При этом счет банка в графе 15 должен начинаться с 40102, а счет получателя с 03100.
- Если статус налогоплательщика проставлен с кодом 31, то уже номер счета получателя платежа корректируется и начинается с 03212. При этом в графе 108 потребуется ставить ноль.
Статус 31 проставляется для проведения платежек в службу судебных приставов относительно оплаты долгов сотрудников, не касающихся налогов. Если осуществляется такая платежка, то в графе 22 требуется ставить УИН, состоящий из 20-25 символов. Это поле не может быть со значением 0.
Проведение платежек в 2024 году проводится в соответствии с новыми правилами. Однако уже сейчас необходимо корректно заполнять документы. Это исключит возврат платежных документов и позволит своевременно внести необходимую плату по НДФЛ, а также иным взносам и сборам.
Как определить значение бюджетникам?
Единая система идентификации поля 101 в платежках установлена на законодательном уровне. Чиновники в приложении №5 к Приказу Минфин №107н от 12.11.13 перечислили общие правила заполнения поля.
В поле 101 составитель платежки должен указать специальный код, который соответствует виду платежа, категории плательщика и получателя перечисляемых средств. Ключевые значения для бюджетной организации указаны в таблице.
| Статус | Назначение | Пример |
|---|---|---|
| 01 | Уплата налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, которые администрирует ФНС | При перечислении взносов ОМС, ОПС или ВНиМ |
| 02 | Расчеты по налоговым обязательствам, в случаях, когда компания выступает налоговым агентом | Расчеты с бюджетом по НДФЛ, уплата НДС налоговым агентом |
| 08 | Расчеты с бюджетом, за исключением налоговых обязательств, подконтрольных ФНС | Плата взносов в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний |
| Не заполнять | Расчеты с контрагентами, в том числе с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками, с персоналом и внештатными работниками | Перечисление заработной платы, зачисление аванса по договору поставки, окончательный расчет за услуги сторонних компаний |
О том, как правильно заполнить остальные поля платежного поручения читайте в отдельном материале «Образец заполнения платежного поручения». А чтобы не запутаться в заполнении реквизитов на оплату страхового обеспечения по наемным работникам, ознакомьтесь со статьей: «Как платить страховые взносы бюджетной организации».
Как в 2024 году исполнить обязанность по уплате НДФЛ
2. Определите сроки уплаты
Определите сроки уплаты НДФЛ в 2024 году. Уточните, в какие периоды следует осуществлять уплату налога
Обратите внимание, что сроки могут отличаться в зависимости от вида дохода и статуса налогоплательщика
4. Подготовьте платежные документы
- Заполните платежку на уплату НДФЛ, указав в ней наименование налога, код бюджетной классификации и период уплаты.
- Укажите реквизиты налогового агента, а именно его наименование, ИНН и КПП.
- Определите номер счёта для перечисления налога и запишите его в платежной документации.
5. Укажите номер договора налогового агента
Обратитесь к налоговому агенту, чтобы получить номер договора, оформленного между вашей организацией и налоговым агентом. Данный номер необходимо указать в платежной документации.
7. Сохраните документы об уплате
Сохраните копии всех платежных документов и подтверждений об уплате налога. Эти документы пригодятся вам для проверки уплаченных сумм и в случае необходимости предоставления доказательств уплаты налога.
Уплата прочих сумм, не входящих в ЕНП
В ходе проведения финансовых операций, возникают ситуации, когда необходимо уплатить различные суммы, которые не входят в состав платежей по единому налогу на имущество организаций (ЕНП). Такие суммы могут быть связаны с разными видами налоговых, штрафных или иных обязательств.
При уплате прочих сумм, не входящих в ЕНП, следует руководствоваться следующими общими правилами:
- Определить конкретную сумму, которую необходимо уплатить;
- Определить налоговый период, за который уплачивается данная сумма;
- Составить платежное поручение с указанием всех необходимых реквизитов;
- Уплатить сумму в указанный срок;
- В случае возникновения вопросов или проблем с уплатой, обратиться в налоговый орган или иное уполномоченное лицо.
Пример платежного поручения:
| Наименование поля | Значение поля |
|---|---|
| Получатель | Федеральная налоговая служба |
| ИНН получателя | 1234567890 |
| КПП получателя | 987654321 |
| БИК банка получателя | 1234567890 |
| Номер счета получателя | 9876543210 |
| Наименование плательщика | ООО «Платежное Решение» |
| ИНН плательщика | 1234567890 |
| КПП плательщика | 987654321 |
| Номер счета плательщика | 9876543210 |
| Сумма платежа | 10000 рублей |
| Основание платежа | Уплата штрафа за нарушение налоговых обязательств |
| Назначение платежа | Штраф за несвоевременную уплату налога |
| Дата платежа | 01.01.2023 |
Уплата прочих сумм, не входящих в ЕНП, является обязательной для соблюдения законодательства и предотвращения возможных штрафных санкций. Следование описанным выше правилам позволит правильно оформить и совершить соответствующую финансовую операцию.
Для оплаты НДФЛ в 2024 году необходимо учесть следующие основные реквизиты:
| Название | Описание |
|---|---|
| ИНН налогоплательщика | Индивидуальный номер налогоплательщика, присваиваемый налоговыми органами. |
| Период налогообложения | Отчетный период, за который производится оплата НДФЛ. |
| Сумма налога | Сумма НДФЛ, подлежащая оплате. |
| Код бюджетной классификации | Код, определяющий цель и назначение уплачиваемых средств. |
| Наименование получателя платежа | Наименование организации или физического лица, которому следует перечислить средства. |
| Расчетный счет получателя платежа | Банковский счет организации или физического лица, на который следует перечислить средства. |
| Банк получателя платежа | Наименование банка, в котором открыт расчетный счет получателя платежа. |
| БИК | Банковский идентификационный код, необходимый для осуществления перевода средств. |
При заполнении платежного поручения необходимо указать все указанные реквизиты корректно и точно, чтобы избежать возможных ошибок при оплате НДФЛ.
Образец платежного поручения НДФЛ
Образец платежного поручения:
Организация:
Наименование:
ИНН:
КПП:
Получатель:
Наименование:
ИНН:
Расчетный счет:
(Банк получателя)
БИК:
Корреспондентский счет:
Основание платежа:
Оплата НДФЛ по налоговой декларации за
Код бюджетной классификации доходов бюджетов (КБК):
Сумма платежа:
Назначение платежа:
Платеж по НДФЛ за
Код
Плательщик:
Фамилия, имя, отчество:
Адрес:
ИНН:
КПП:
Документ, подтверждающий основание платежа:
Приложение к платежу:
Дата и подпись плательщика:
Важно:
- Представленный образец платежного поручения является рекомендательным и может быть адаптирован в соответствии с требованиями вашего банка.
- Перед заполнением платежного поручения рекомендуется ознакомиться с инструкцией вашего банка.
- В случае отсутствия какой-либо информации (например, кода бюджетной классификации доходов бюджетов), необходимо проконсультироваться с налоговым органом или банком.
Представленный образец платежного поручения поможет вам правильно оформить документ для перечисления НДФЛ налоговому агенту в 2024 году. Прежде чем отправлять платежное поручение, внимательно проверьте все указанные данные и убедитесь в их верности. Это поможет избежать возможных ошибок и задержек в обработке платежа.
Набор нулевых полей
Зачем нужен набор нулевых полей?
Набор нулевых полей используется для четкого и формализованного заполнения документов, таких как платежное поручение по НДФЛ с дивидендов
При заполнении такой формы важно указывать все необходимые данные, включая те, которые в данном случае являются нулевыми
Какие поля могут быть нулевыми?
В платежном поручении по НДФЛ с дивидендов вместо уведомления образец 2024 года могут быть указаны нулевые значения в следующих полях:
- Сумма налога (нуль рублей)
- Ставка налога (нулевой процент)
- Сумма дивидендов (нуль рублей)
- Иные данные, которые в данном случае не требуется указывать
Указание нулевых значений в этих полях позволяет точно отразить отсутствие соответствующих данных в документе.
Пример заполнения поля с нулевым значением
| Наименование поля | Значение поля |
|---|---|
| Сумма налога | 0,00 рублей |
Набор нулевых полей в платежном поручении по НДФЛ с дивидендов вместо уведомления образец 2024 года позволяет четко указать отсутствие соответствующих данных в документе. Заполнение таких полей является важным аспектом правильного оформления платежного поручения и способствует корректному обработке и расчету налоговых платежей. Необходимо следовать требованиям и инструкциям при заполнении нулевых полей, чтобы избежать ошибок и упростить процесс взаимодействия с налоговыми органами.
Реквизиты для перечисления НДФЛ: основные положения
Перечисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) – одна из важных задач, с которой сталкиваются работодатели и организации. Чтобы выполнить это требование, необходимо знать основные реквизиты, которые должны быть указаны при перечислении данного налога.
Вот основные реквизиты, которые следует заполнить в платежном поручении при перечислении НДФЛ:
- Номер счета получателя: указывается номер счета, на который будет осуществлено перечисление НДФЛ. Номер счета состоит из 20 цифр.
- БИК банка получателя: это уникальный идентификационный код банка, в котором открыт счет получателя. БИК состоит из 9 цифр.
- Наименование банка получателя: указывается полное наименование банка, в котором открыт счет получателя.
- ИНН получателя: указывается индивидуальный налоговый номер получателя платежа. ИНН состоит из 12 цифр.
- КПП получателя: указывается код причины постановки на учет получателя платежа в налоговом органе. КПП состоит из 9 цифр.
- ОКТМО получателя: указывается код классификации территорий муниципальных образований (ОКТМО) получателя платежа. ОКТМО состоит из 11 цифр.
- Назначение платежа: указывается информация о цели и основании платежа, которая должна быть прописана в соответствии с правилами налогообложения.
Важно убедиться, что все реквизиты заполнены корректно и соответствуют требованиям налогового законодательства. Неправильно указанные или недостающие реквизиты могут привести к задержке или отказу в перечислении налога
Подробную информацию о реквизитах для перечисления НДФЛ можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) или узнать в банке, где открыт счет получателя.
Как выглядит образец платежного поручения по НДФЛ в 2024 году для юридических лиц (скачать)
Правила заполнения платежных поручений регламентированы Центральным банком России и Федеральной налоговой службой РФ. Установленный порядок оформления документы должен соблюдаться неукоснительно.
Перед Вами образец платежного поручения по НДФЛ в 2024 году для юридических лиц. Выглядит документ следующим образом:
Образец платежного поручения по НДФЛ в 2024 году для юридических лиц
Скачать форму платежного поручения по налогу на доходы физических лиц для последующего ее заполнения вы можете по следующей → ссылке.
Чтобы скачать образец платежного поручения по НДФЛ, перейдите по следующей → ссылке.
Работодатели, исполняющие роль налогового агента в отношении своих сотрудников, из-за различных сроков уплаты НДФЛ в зависимости от вида выплаты отдают распоряжение бухгалтерам перечислять удержанный налог несколько раз в течение месяца.
Налоговый календарь на май 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 2 мая | Декларация 3-НДФЛ за 2023 г. для ИП на общем режиме.
Уведомление об уплате авансового платежа по акцизам за апрель 2024 г. |
Налог на прибыль за I квартал 2024 г. (при ежеквартальной оплате).
Доплата по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям прошедшего квартала). Налог на прибыль за апрель 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям предшествующего квартала). Налог на прибыль за март 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за I квартал 2024 г. Аванс по УСН за I квартал 2024 г. УСН для ИП за 2023 г. Страхвзносы за март 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 апреля 2024 г. НДС за I квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за март 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за апрель 2024 г. Акцизы за октябрь 2023 г., январь, март 2024 г. Торговый сбор за 1 квартал 2024 г. Водный налог за 1 квартал 2024 г. Налог на игорный бизнес за март 2024 г. |
| 3 мая | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 6 мая | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 15 мая | Страховые взносы «на травматизм» за апрель 2024 г. | |
| 20 мая | Декларация по косвенным налогам за импорт из государств-участников ЕАЭС в апреле 2024 г. | НДС за импорт продукции из государств ЕАЭС за апрель 2024 г. |
| 28 мая | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за май 2024 г. | |
| 29 мая | Налог на прибыль:
Страховые взносы за апрель 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 мая 2024 г. Второй платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за апрель 2014 г. Авансовый платёж по акцизу за май 2024 г. Акциз за ноябрь 2023 г., февраль, апрель 2024 г. Налог на игорный бизнес за апрель 2024 г. |
Форма платежного поручения в 2024 году
Бланк содержит три основных блока реквизитов:
- Информация о плательщике.
- Информация о получателе.
- Информация о платеже.
Для перечисления страховых взносов или налогов используются дополнительные специальные поля. В них необходимо указывать специальные коды — КБК, ОКАТО, периоды, за которые уплачиваются налоги и взносы, типы платежей.
Также в платежном поручении обязательно проставляется подпись руководителя и банк ставит свою печать, если оно составлено на бумажном носителе. Если же платежка формируется в электронном виде через программы учета или в банк-клиенте, то должна быть электронно-цифровая подпись. Это аналог собственноручной подписи руководителя, который имеет точно такую же юридическую силу.
Готовое платежное поручение на бумаге предоставляется в банк, где платеж обрабатывается в порядке очереди. Электронная платежка отправляется прямо из личного кабинета в банк-клиенте после подписи.
Реквизиты платежного поручения при перечислении налогов в 2024 году
Для оформления платежки на оплату налогов или страховых взносов необходимо заполнить специально предназначенные для этого поля.
Таблица 4
| № поля | Наименование | Расшифровка |
| 22 | Код | Уникальный идентификатор платежа. Если оплата налога, штрафа или пени происходит по требованию от контролирующего органа (ФНС, ПФ, ФСС), то на нем всегда есть номер и дата. Этот номер и нужно указать. Если вы собираетесь оплатить текущие платежи и взносы, то в поле ставьте «0». |
| 101 | Статус плательщика | Статус указывает, кто собирается платить налоги или взносы. Все статусы перечислены в приложении № 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н. Самые часто используемые: «01» — для компаний и ИП, уплачивающих налоги и взносы, «09» — страховые взносы ИП за себя, «02» — для налоговых агентов. |
| 104 | КБК | Один из самых важных кодов — ошибаться в нем категорически нельзя. Этот код — цифровое название вашего платежа в бюджетной системе. Ошибка в нем приведет к тому, что платеж зависнет в «невыясненных» платежах, а по налогу окажется непогашенная задолженность. Это приведет к недоимке, начислению пеней и повторной уплате налога. Все КБК перечислены в приложении 1 к Приказу Минфина № 65н от 1 июля 2013 года. |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Код основного платежа | Это код, который присваивается платежу на основании причины его перечисления. Если это текущие платежи, то указывается «ТП», если задолженность, то «ЗД». |
| 107 | Код налогового периода | Код налогового периода может быть по определенной дате и тогда он указывается в формате «День, месяц, год»: 04.02.2022. Если платеж ежемесячный, то указывается шифр периода «МС», номер месяца и год: «МС01.2022». Для квартальных платежей шифр «КВ», номер квартала и год: «КВ01.2022». Также существуют полугодовые платежи: «ПЛ02.2022». Годовые платежи обозначаются: «ГД00.2022». |
| 108-109 | Номер и дата документа | Имеется в виду документ, по которому осуществляется платеж — требование или распоряжение, акт сверки. Если такого документа нет и вы перечисляете текущие налоги, то ставьте «0». |
| 110 | Тип платежа | При оплате взносов, налогов и других платежей юридическим лицам и ИП это поле заполнять не нужно. Оно заполняется только государственными структурами при оплате труда, стипендий, пенсий и других выплат сотрудникам. |
Как заполнить платежное поручение
Пример:
ООО «Рога и копыта»
ИНН: 1234567890
Шаг 2: Укажите свои данные
Во второй строке платежного поручения укажите свои данные – ФИО и паспортные данные лица, осуществляющего оплату. Если оплату осуществляет организация, вместо ФИО укажите название организации.
Пример:
Иванов Иван Иванович, паспорт: 1234 567890
Шаг 3: Укажите сумму и назначение платежа
В третьей строке платежного поручения укажите сумму платежа и назначение платежа. Сумма платежа следует указывать цифрами, без использования пробелов или знаков препинания
Назначение платежа важно для правильного зачисления платежа и его распознавания организацией-получателем
Пример:
Сумма: 5000 рублей
Назначение: Оплата за оказанные транспортные услуги
Пример:
Банк: АО «Банк»
БИК: 123456789
Расчетный счет: 987654321
Шаг 5: Подпишите платежное поручение
После заполнения всех необходимых данных не забудьте подписать платежное поручение. Подпись должна быть разборчивой, а подписывать можно только от имени себя или организации, осуществляющей оплату.
Пример:
_____________________
(подпись)
Следуя этим простым шагам, вы сможете правильно заполнить платежное поручение и ускорить процесс оплаты без ошибок.
Итоговая шпаргалка (пямятка)
| Поле | Платежка по ЕНП | Платежка вместо уведомления о начислениях | Платежки не на ЕНС |
Плательщик (поле  |
Краткое наименование организации или обособленного подразделения; Ф.И.О предпринимателя | ||
| КПП плательщика (поле 102) | У российских организаций – «0», но допустимо указать КПП плательщика. У ИП – «0» | КПП, присвоенный инспекцией, куда организация платит налоги, сборы или взносы. У ИП – «0» | |
| Статус плательщика (поле 101) | 01 | 02 | 01 |
| КБК (поле 104) | КБК ЕНП – 18201061201010000510 | КБК налога, сбора или взносов | КБК налога или сбора |
| ОКТМО (поле 105) | 0, но допустимо указать ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | |
| Основание платежа (поле 106) | |||
| Налоговый период (поле 107) | Период, за который перечисляете налог или взносы | ||
| Номер документа-основания платежа (поле 108) | |||
| Дата документа-основания платежа (поле 109) |