Синтетический и аналитический бухгалтерский учет

Методы аналитического учета материалов в бухгалтерии

Классификация регистров аналитического учета

Существует несколько признаков, по которым классифицируются регистры аналитического учета:

  1. По формам аналитического учета:
    • карточки аналитического учета; ведомости аналитического учета; аналитические журналы и книги.
  2. По объему содержащейся информации:
    • регистры текущего аналитического учета; регистры инвентаризационные.
  3. По технике регистрации операций:
    • хронологические; систематические; комбинированные.

Кроме того, регистры аналитического учета подразделяются в зависимости от их назначения – по видам учета основных средств, нематериальных активов, товарно-материальных ценностей, денежных средств, расчетов и т.д.

Таким образом, существует множество разновидностей регистров аналитического учета, которые классифицируются по разным признакам.

Объекты бухгалтерского учёта: что отражать при учёте

Бухгалтерский учёт — процесс сбора, документирования и систематизации информации о материальном положении компании. То, о чём собирают информацию, называется объектами учёта. К ним относят:

  • Факты хозяйственной деятельности компании. Например, сделки или операции, которые влияют на финансовые результаты компании.
  • Активы — имущество и имущественные права компании, от которых можно получить экономическую выгоду. Это, например, недвижимость, непроданные товары, машины и оборудование, деньги в кассе. Также к активам относят долги покупателей.
  • Обязательства — долги компании. Например, кредиты, задолженность перед поставщиками или авансы, полученные от покупателей.
  • Источники финансирования — деньги, которые компания использует для своей работы. Например, уставный капитал, полученная прибыль, амортизационные отчисления, деньги от продажи имущества.
  • Доходы — деньги или материальные ценности, которые компания заработала.
  • Расходы — деньги или материальные ценности, которые компания потратила на свою работу. Это, например, средства на оплату аренды и уплату налогов, на зарплаты, закупку товаров или материалов.

Виды аналитических счетов бухгалтерского учета

Аналитические счета, которые используются в бухгалтерском учете, можно разделить на два вида:

1. Количественно-суммовые аналитические счета. При использовании этих счетов бухгалтерия кроме денежного эквивалента ведёт количественный учет, к примеру, обозначает количество ТМЦ, оприходованных на склад.

2. Аналитические счета. На суммовых аналитических счетах используется учет исключительно в денежном эквиваленте.

Отметим, что количественный, а также ведущийся параллельно с ним аналитический учет должны быть организованы таким образом, чтобы показатели по ним совпадали в итоговом значении и позволяли осуществлять взаимный контроль.

Классификация и виды счетов бухучета

По виду учитываемого объекта счета бухгалтерского учета делятся на:

  • активные;
  • пассивные;
  • активно-пассивные.

По глубине детализации и учету счета делятся на:

  • синтетические;
  • аналитические;
  • субсчета.

Активные

Счета, где учитываются активы, называются активными. Для них характерны следующие особенности:

  • остатки всегда отражаются по дебету,
  • поступления (увеличение актива) – по дебету,
  • выбытия (уменьшение актива) – по кредиту.

Примеры активных счетов:

  • 01 «Основные средства»
  • 10 «Материалы»
  • 50 «Касса».

Пассивные

Счета, где учитываются обязательства и собственный капитал, называют пассивными. Для них характерно:

  • остатки всегда отражаются по кредиту;
  • увеличение пассива – по кредиту;
  • уменьшение пассива – по дебету.

Примеры пассивных счетов:

  • 02 «Амортизация основных средств»;
  • 42 «Торговая наценка»;
  • 80 «Уставный капитал».

Активно-пассивные

Счета, где учитываются как активы, так и пассивы, называются активно-пассивными.

Они могут вести себя как активный или как пассивный счет в зависимости от ситуации.

Примеры активно-пассивных счетов:

  • 60 «Расчеты с поставщиками»;
  • 90 «Продажи»;
  • 99 «Прибыли и убытки».

Такой формат записи на активных и пассивных счетах удобен при составлении отчетности, в частности бухгалтерского баланса, состоящего из левой и правой части, где отражаются соответственно активы и пассивы.

Если собрать все счета, на которых ведется учет. То все остатки, отраженные слева, будут включены в левый столбец баланса, а все остатки, собранные справа – в правый столбец баланса.

Сумма дебетовых остатков по всем счетам в любой момент времени будут равняться сумме кредитовых остатков по всем счетам.

Таблица с расшифровкой

В таблице использованы следующие сокращения: А — активный, П — пассивный, А-П — активно-пассивный.

№ счета

Наименование

Тип

Раздел I. Внеоборотные активы

01

Основные средства

А

02

Амортизация основных средств

П

03

Доходные вложения в материальные ценности

А

04

Нематериальные активы

А

05

Амортизация нематериальных активов

П

07

Оборудование к установке

А

08

Вложения во внеоборотные активы

А

Раздел II. Производственные запасы

10

Материалы

А

11

Животные на выращивании и откорме

А

14

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

А-П

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

А-П

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

А-П

19

НДС по приобретенным ценностям

А

Раздел III. Затраты на производство

20

Основное производство

А

21

Полуфабрикаты собственного производства

А

23

Вспомогательное производство

А

25

Общепроизводственные расходы

А

26

Общехозяйственные расходы

А

28

Брак в производстве

А

29

Обслуживающие производства и хозяйства

А

Раздел IV. Готовая продукция и товары

40

Выпуск готовой продукции

А-П

41

Товары

А

42

Торговая наценка

П

43

Готовая продукция

А

44

Расходы на продажу

А

45

Товары отгруженные

А

46

Выполненные этапы по незавершенным работам

А

Раздел V. Денежные средства

50

Касса

А

51

Расчетные счета

А

52

Валютные счета

А

55

Специальные счета в банке

А

57

Переводы в пути

А

58

Финансовые вложения

А

59

Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги

П

Раздел VI. Расчеты

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

А-П

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

А-П

63

Резервы по сомнительным долгам

П

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

П

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

П

68

Расчеты по налогам и сборам

А-П

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

А-П

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

П

71

Расчеты с подотчетными лицами

А-П

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

А-П

75

Расчеты с учредителями

А-П

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

А-П

77

Отложенные налоговые обязательства

П

79

Внутрихозяйственные расчеты

А-П

Раздел VII. Капитал

80

Уставный капитал

П

81

Собственные акции (доли)

А

82

Резервный капитал

П

83

Добавочный капитал

П

84

Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток

А-П

86

Целевое финансирование

А-П

Раздел VIII. Финансовые вложения

90

Продажи

А-П

91

Прочие доходы и расходы

А-П

94

Недостачи и потери от порчи ценностей

А

96

Резервы предстоящих расходов

П

97

Расходы будущих периодов

А

98

Доходы будущих периодов

П

99

Прибыли и убытки

А-П

Забалансовые счета

Организации могут в своей деятельности использовать средства, которые им не принадлежат (арендованные основные средства, товары, принятые на комиссию и т.д.). Может быть и обратная ситуация: средства организации, принадлежащие ей по праву собственности, передаются на сторону (в переработку, в качестве обеспечения обязательств и платежей и т.д.). Для отражения в учете этих средств и для контроля за ними применяются забалансовые счета, которые получили свое название из-за того, что они в итоги баланса не включаются и отражаются за балансом.

Забалансовый счёт — счёт, предназначенный для обобщения информации о наличии и движении ценностей, не принадлежащих хозяйствующему субъекту, но временно находящихся в его пользовании или распоряжении, а также для контроля за отдельными хозяйственными операциями

На забалансовых счетах также учитываются резервные фонды денежных билетов и монеты, бланки строгой отчетности, чековые и квитанционные книжки, аккредитивы к оплате и т.д.

Забалансовые счета, определенные в Плане счетов, утвержденном приказом Минфина РФ № 94н, имеют трехзначный цифровой код (от 001 до 011). В дополнении к этим счетам, в план счетов, используемый в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0), добавлена группа забалансовых счетов, которые имеют буквенный или буквенно-цифровой код (рис. 5). Признак забалансового счета установлен в колонке Заб.

Эти дополнительные забалансовые счета обеспечивают аналитический учет следующих объектов:

  • товаров в разрезе данных ГТД;
  • материальных ценностей, списанных в бухгалтерском и налоговом учете, но фактически находящихся в эксплуатации и числящихся за материально-ответственными лицами;
  • использованной амортизационной премии в разрезе каждого основного средства;
  • доходов и расходов, не учитываемых в целях налогообложения по налогу на прибыль;
  • розничной выручки при совмещении различных систем налогообложения, а также при использовании наличных и безналичных расчетов;
  • расчетов с покупателями при совмещении УСН с другими системами налогообложения.

Рис. 5. Забалансовые счета в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Для ввода начальных остатков в программе предназначен активно-пассивный вспомогательный счет 000.

Назначение и преимущества аналитических счетов

Аналитический счет используется для подробной детализации хозяйственных средств и других активов, которые используются на предприятии. Аналитические счета открываются исключительно в качестве дополнения к синтетическим счетам. Современные бухгалтеры ведут аналитический учет в разрезе регистров второго, третьего, четвертого и пятого порядка.

Работа с аналитическими счетами обладает определенными преимуществами:

  • Значительно упрощает ведение бухгалтерского учета.
  • Позволяет внедрить хорошо структурированную иерархию счетов в зависимости от их назначения, целей и признаков.
  • Позволяет создать эффективную систему бухгалтерского учета.

Ведение и шифрование записей

Синтетическим счетам присваивается двузначный код, то есть, государственное шифрование от 01 до 99. Если требуется ввести специфический счет, которого нет в Плане, то берут для этого свободный номер. Да, такие тоже предусмотрены. Поэтому любое предприятие с нестандартным профилированием сможет само назначить вид, наименование и номер синтетического счета и вести по нему учет.

Если кодировка трехзначная без разделительного знака, в балансе такой счет не отображается. Это так называемый забалансовый вид документа. Например: 001; 002; 003… и т. д. По шифрованию сразу понятно, что объекты учета не принадлежат предприятию. Это могут быть арендованные основные средства или принятые на комиссию товары и пр. По ним ведется учет, чтобы не потерять, но в балансе их не отражают. Их всего 11 видов.

Субсчета имеют трехзначный шифр, где первые две цифры – это код наименования синтетического счета. После точки, знака дроби или тире могут быть цифры от 1 до 9. Например:

  • 1; 10.2;
  • 10/1; 10/2;
  • 10-1; 10-2… и т. д.

Аналитические данные имеют следующий вид шифрования:

  • 01;
  • 10/02;
  • 10-03… и т. д.

Счета разделяются по значимости на следующие категории:

  1. Синтетические относятся к счетам I порядка.
  2. Субсчета – II порядка.
  3. Аналитические – III, IV, V и т. д. порядка.

Аналитический учет ведется в карточках:

  • учета материалов;
  • учета основных средств;
  • учета дебиторов и кредиторов и др.

Также аналитические показатели могут фиксироваться в ведомостях:

  • платежной;
  • расчетной;
  • оборотных ведомостях (материалов);
  • сальдовых;
  • а так же в книгах (например, амбарная).

Аналитические сведения собираются, группируются и, наконец, находят обобщенное отражение в синтетических данных, которые заносятся в журналы-ордера, в Главную книгу, в машинограммы.

Заключение: На основании вышеизложенного, синтетические и аналитические счета в бухгалтерском учете могут проводиться по схеме: синтетический — субсчет — аналитические счета. А также иметь комбинированный вид с вариациями и индивидуальной степенью детализации информации.

План счетов бухгалтерского учета в «1С:Бухгалтерии 8»

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организа­ций и инструкция по его применению утверждены приказом Минфина РФ № 94н от 31.10.2000 (далее – План счетов и Инструкция).

Организация может уточнять содержание приведенных в Плане счетов бухгалтерского учета субсчетов, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета.

По Плану счетов бухгалтерский учет должен быть организован на предприятиях всех отраслей народного хозяйства и видов деятельности (кроме банков и бюджетных учреждений) независимо от подчиненности, формы собственности, организационно-правовой формы, ведущих учет методом двойной записи. Инструкция по применению Плана счетов решает одновременно несколько задач:

  • регламентирует вопросы, имеющие отношение к основным методологическим принципам ведения бухгалтерского учета;
  • приводит краткую характеристику синтетических счетов и открываемых к ним субсчетов;
  • раскрывает структуру и назначение счетов, экономическое содержание обобщаемых с их помощью фактов хозяйственной жизни;
  • раскрывает порядок учета наиболее распространенных хозяйственных операций при помощи типовых корреспонденций счетов.

Каждому счету со своим наименованием и цифровым номером или нескольким счетам соответствует определенная статья бухгалтерского баланса.

План счетов, утвержденный приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н включен во все конфигурации «1С:Бухгалтерии 8». В редакции 3.0 доступ к плану счетов осуществляется по одноименной гиперссылке из раздела Главное (рис. 1).

Рис. 1. План счетов бухгалтерского учета в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Если выделить курсором определенный счет, то по нему можно получить дополнительную информацию:

  • по кнопке Описание счета — познакомиться с описанием счета бухгалтерского учета;
  • по кнопке Журнал проводок — просмотреть записи в журнале проводок.

По кнопке Печать можно распечатать план счетов бухгалтерского учета в виде простого списка счетов или списка с подробным описанием каждого счета.

План счетов является общим для всех организаций, учет которых ведется в информационной базе.

Рассмотрим подробнее классификацию счетов бухгалтерского учета на примере плана счетов, встроенного в «1С:Бухгалтерию» (ред. 3.0).

Преимущества синтетического учета в бухгалтерии

Синтетические счета – это основные счета бухгалтерского учета, в которых отражается все хозяйственные операции предприятия. Они представлены в виде аббревиатуры и цифр, например, счет 01 «Основные средства».

  • Отражение хозяйственных операций. Синтетические счета настроены в соответствии со схемой бухгалтерского учета и позволяют отображать все движения денежных средств и других ресурсов предприятия.
  • Связь с подчиненными счетами. Синтетические счета используются для создания субсчетов, что позволяет расширить уровень детализации учета. Они служат связующим звеном между бухгалтерскими счетами и подсчетами.
  • Правильное отражение данных в балансе. Синтетические счета позволяют правильно отражать данные в бухгалтерском балансе предприятия. Использование синтетических счетов позволяет избежать ошибок и несоответствий между субсчетами и общей картировкой.

Почему стоит выбрать синтетический учет? Ведение синтетического учета в бухгалтерском учете позволяет упростить работу с контрагентами и точнее отображать хозяйственные операции предприятия в бухгалтерском учете.

Характеристика Синтетические счета Аналитические счета
Отражение операций Все операции отражаются на уровне синтетических счетов Отражаются операции на более детальном уровне: по субсчетам, подсчетам и т.д.
Конфигурирование и эксплуатация Синтетические счета готовы к использованию «из коробки», не требуют настройки и дополнительного программирования Аналитические счета требуют отдельной настройки, установки правил и ручной обработки данных.
Уровень детализации Синтетический учет ограничен определенными счетами, предназначенными для общего отражения операций Аналитический учет предоставляет более детальную информацию с помощью субсчетов и подсчетов

Контроль за ведением регистров аналитического учета

Для поддержания высокого качества аналитического учета необходим постоянный контроль за ведением его регистров. Такой контроль может осуществляться в следующих формах:

  • Периодические инвентаризации регистров аналитического учета с целью проверки их фактического наличия и соответствия данным бухгалтерского учета.
  • Ежемесячные сверки данных аналитического и синтетического учета по соответствующим счетам для выявления расхождений.
  • Внезапные выборочные проверки правильности оформления и своевременности заполнения регистров аналитического учета.

При обнаружении ошибок в регистрах аналитического учета должны быть приняты меры для их исправления и недопущения в дальнейшем. Кроме того, по результатам контроля могут последовать меры дисциплинарного воздействия на виновных сотрудников.

Использование материалов

При использовании материалы списываются на соответствующие счета затрат в момент их отпуска со склада — в момент составления документов на передачу материалов (п. 93 Приказа Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н). Оценка стоимости списанных материалов производится согласно методу, указанному в .

Изучить подробнее Списание материалов

Однако в отдельных случаях стоимость используемых материалов учитывается не на счетах затрат. Рассмотрим их подробней.

Учет материалов, переданных на переработку контрагенту

Материалы, переданные в переработку стороннему контрагенту, учитываются на счете 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону»:

Код Наименование Субконто 1 Субконто 2 Субконто 3
10.07 Материалы, переданные в переработку на сторону Контрагенты Номенклатура Партии

Аналитический учет ведется по контрагентам, передавшим материалы, и отдельным наименованиям (номенклатуре, партиям и т. п.). В 1С он ведется в разрезе Субконто — под каждое субконто организован одноименный справочник:

  • справочник Контрагенты;
  • справочник Номенклатура.

Учет материалов в эксплуатации

Материалы, переданные в эксплуатацию, учитываются на следующих субсчетах счета 10.11 «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации»:

Код Наименование Субконто 1 Субконто 2 Субконто 3
10.11.1 Специальная одежда в эксплуатации Номенклатура Партии материалов в эксплуатации Работники организаций
10.11.2 Специальная оснастка в эксплуатации Номенклатура Партии материалов в эксплуатации

Все материалы (в т. ч. инвентарь), переданные в эксплуатацию, отражаются на забалансовом счете МЦ «Материальные ценности в эксплуатации», к которому предусмотрены следующие субсчета:

Код Наименование Субконто 1 Субконто 2 Субконто 3
МЦ.02 Спецодежда в эксплуатации Номенклатура Партии материалов в эксплуатации Работники организаций
МЦ.03 Спецоснастка в эксплуатации Номенклатура Партии материалов в эксплуатации
МЦ.04 Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации Номенклатура Партии материалов в эксплуатации Работники организаций

Аналитический учет материалов, отпущенных в эксплуатацию, ведется по сотрудникам, которым переданы материалы, и отдельным наименованиям (номенклатуре, партиям и т. п.). В 1С он ведется в разрезе Субконто — под каждое субконто организован соответствующий справочник:

  • справочник Номенклатура;
  • справочник Физические лица.

Благодаря такой системе в 1С можно получить подробную аналитику по учету материалов из Оборотно-сальдовой ведомости по счету 10.11.1 или МЦ.

Для контроля инвентаря в эксплуатации необходимо формировать Оборотно-сальдовую ведомость по счету МЦ.04. Это единственный счет, на котором отображается инвентарь в эксплуатации.

Виды учета по счетам в «1С: Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Счета всех порядков, включенные в план счетов «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0), могут дополнительно поддерживать следующие виды учета:

  • валютный учет;
  • количественный учет;
  • учет по подразделениям;
  • налоговый учет (по налогу на прибыль).

Признак валютного учета (в том числе и учет в условных единицах) установлен в колонке Вал. (рис.8).

Рис. 8. Счета с признаком валютного учета

Запись по дебету или кредиту счета с установленным признаком валютного учета наряду с суммой в рублях будет содержать также и валютную сумму. Соответственно, с помощью любого стандартного отчета программы (оборотно-сальдовая ведомость по счету, анализ счета), который задействует счета с признаком валютного учета, можно проанализировать данные бухгалтерского учета, как в рублевом, так и в валютном эквиваленте.

Одним из вариантов аналитического учета является количественный учет. Это учет в натуральных показателях (штуках, килограммах и т. д.) и его применяют, как правило, для обеспечения сохранности имущества, в том числе денежных документов и ценных бумаг.

Признак количественного учета установлен в колонке Кол. Примеры счетов и субсчетов, где поддерживается количественный учет:

  • 07 «Оборудование к установке»;
  • 08.04 «Приобретение объектов основных средств»;
  • 10 «Материалы»;
  • 20.05 «Производство продукции из давальческого сырья»;
  • 21 «Полуфабрикаты собственного производства»;
  • 41 «Товары»;
  • 43 «Готовая продукция»;
  • 45 «Товары отгруженные»;
  • 58.01.2 «Акции»;
  • 80 «Уставный капитал»;
  • 81 «Собственные акции»;
  • 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» и т.д.

Как правило, количественный учет применяется одновременно с суммовым, хотя бывают и исключения, например забалансовый счет ГТД «Учет импортных товаров по номерам ГТД» поддерживает количественный учет в отсутствии суммового.

Еще одной стандартной настройкой плана счетов бухгалтерского учета, встроенного в «1С:Бухгалтерию 8», является возможность ведения учета затрат по подразделениям. Такая настройка позволяет детализировать затраты по подразделениям, участвующим в процессе производства продукции или оказания услуг. Этот процесс может быть как простым, однопередельным, так и сложным, имеющим несколько этапов, которые, в зависимости от вида деятельности, сложности продукции и требуемых ресурсов, могут проходить в одном или нескольких подразделениях. Счета бухгалтерского учета, в которых поддерживается учет по подразделениям, отмечены флагом в колонке Подр. (рис. 9).

Рис. 9. Счета с признаком учета по подразделениям

Начиная с версии 3.0.35 в программе «1С:Бухгалтерия 8» появилась возможность отключать учет затрат по подразделениям для тех малых и средних предприятий, у которых не ведется такой аналитический учет. Для этого необходимо лишь снять флаг на закладке Производство в форме настроек Параметров учета, после чего сохранить настройку. Отключение учета затрат по подразделениям отразится на колонке Подр. – она будет пуста для всех счетов любого порядка.

Налоговый учет по налогу на прибыль ведется в программе одновременно с бухгалтерским учетом на счетах бухгалтерского учета. Счета учета, на которых регистрируются данные налогового учета, определяются признаком в колонке НУ (рис. 10).

Синтетический и аналитический учет: как выбрать?

Бухгалтерский учет включает в себя виды учета, которые позволяют удобно и точно отражать хозяйственные операции. Синтетический учет подразумевает отслеживание хозяйственных операций с помощью счетов, каждый из которых включает в себя группу операций определенного характера. Аналитический учет позволяет более детально отследить операции, включая отслеживание конкретных контрагентов и сумм расчетов.

Связь между синтетическим и аналитическим учетом происходит через счета и субсчета. Некорректно настроенные счета и план счетов могут приводить к неправильному отражению операций и формированию баланса.

Почему выбор между синтетическим и аналитическим учетом важен? Все зависит от характера учета и потребностей предприятия. Если необходимо отслеживать расходы и доходы по четко определенным счетам, то выбор синтетического учета может быть оптимальным. Если же требуется более детальное отслеживание операций с конкретными контрагентами, то аналитический учет будет более эффективным.

  • Характеристика синтетического учета:
    • Отражение операций по счетам
    • Общее отражение хозяйственных операций
    • Высокая степень обобщения операций
  • Характеристика аналитического учета:
    • Детальное отслеживание операций
    • Отслеживание контрагентов и сумм расчетов
    • Привязка операций к конкретным аналитическим счетам

Обе формы учета работают в программах бухгалтерского учета, таких как 1С, но необходимо иметь понимание работы и настроек счетов и планов счетов, чтобы правильно настроить отражение операций в бухгалтерии.

Отображение движения по счетам в бухгалтерской отчётности

Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учёта — это место сбора данных по конкретной хозяйственной операции. Сальдо и обороты по синтетическим счетам отражаются в главной книге, которая служит основным источником данных для составления баланса и других форм отчётности.

Универсальный документ, по которому можно увидеть движения по всем синтетическим счетам и субсчетам за определённый период — это оборотно-сальдовая ведомость.

Аналитические данные учитываются на основании разных видов регистров — накопительных ведомостей, карточек движения имущества, и т.д. Чаще всего данные по аналитике можно посмотреть в карточке счёта.

Что такое субсчет

Субсчет – промежуточное звено между аналитическими и синтетическим счетами. Применяется он для учета объектов различной номенклатуры. Такой дополнительный шаг поможет сгруппировать идентичные сведения второго уровня детализации. По каждой группе ведется аналитический учет, в котором называют вещи каждой группы своими именами. Если этого недостаточно, развивают еще детальнее.

Субсчета могут вестись как в стоимостных, так и в натуральных измерителях. Их предназначение понятно выглядит на простой схеме:

Синтетический счет Субсчета

Аналитические счета

10 «Материалы»

10.1 Топливо

10.1.1 Бензин

10.1.2 Солярка

10.2 Тара и тарные материалы

10.2.1 Поддоны

10.2.2 Картон

Рабочий план счетов

Не все счета, предусмотренные Планом счетов, используются в хозяйственной деятельности конкретного предприятия. В то же время, в случае возник­новения фактов хозяйственной жизни, корреспонденция по которым отсутствует в типовой схеме, предложенной Планом счетов, предприятия могут дополнять ее, соблюдая основные методологические принципы ведения бухгалтерского учета, установленные Инструк­цией. Таким образом, предприятия могут уточнять содержание отдельных счетов, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета, используя, таким образом, свой рабочий план счетов.

Рабочим планом счетов называется перечень счетов, которые применяются в учете операций в отдельно взятой организации.

В план счетов «1С:Бухгалтерии 8» пользователь может добавлять новые счета, субсчета и виды субконто. При добавлении нового счета нужно задать его свойства:

  • настройка аналитического учета;
  • налоговый учет (по налогу на прибыль);
  • учет по подразделениям;
  • валютный и количественный учет;
  • признаки активных, пассивных и активно-пассивных счетов;
  • признаки забалансовых счетов.

Настройки аналитического учета — это виды субконто, которые задаются в качестве свойств счетов. По каждому счету может параллельно вестись аналитический учет с использованием до трех видов субконто. Предоставляется возможность самостоятельно добавлять новые виды субконто.

При добавлении нового вида субконто могут быть установлены дополнительные признаки учета: Только обороты и Суммовой.

Обращаем внимание, что в настоящее время бухгалтерская регламентированная отчетность не учитывает счета, созданные пользователем, поэтому при заполнении форм бухгалтерской отчетности их придется корректировать вручную. Система «1С:Предприятие» предоставляет пользователю гибкие возможности по настройке рабочих планов счетов

Создание плана счетов осуществляется в Конфигураторе. В системе «1С:Предприятие» может быть несколько планов счетов и учет по всем планам счетов можно вести одновременно

Система «1С:Предприятие» предоставляет пользователю гибкие возможности по настройке рабочих планов счетов. Создание плана счетов осуществляется в Конфигураторе. В системе «1С:Предприятие» может быть несколько планов счетов и учет по всем планам счетов можно вести одновременно.

Планы счетов в системе «1С:Предприятие» поддерживают многоуровневую иерархию «счет — субсчета». Каждый план счетов может включать неограниченное число счетов любого уровня.

Для каждого плана счетов существуют предопределенные счета и субсчета, закрытые для изменения и удаления пользователем. Они также создаются на этапе конфигурирования задачи.

Визуально в режиме «1С:Предприятие» предопределенные счета отличаются от счетов, созданных пользователем, видом пиктограмм (рис.11).

Автоматизация регистров аналитического учета

Сегодня большинство компаний ведут учет в автоматизированных системах. Это позволяет упростить процесс заполнения и контроля регистров аналитического учета.

Основные преимущества автоматизированных регистров:

  • Быстрота обработки данных.
  • Снижение трудозатрат на заполнение регистров.
  • Уменьшение количества ошибок.
  • Возможность оперативного формирования отчетов.

При выборе программы автоматизации важно, чтобы она позволяла гибко настраивать аналитику и формы регистров. Также необходимо разработать четкие регламенты взаимодействия между бухгалтерами и программой

Выводы урока 3

Итоги урока 3:

Счета бухгалтерского учета:

  • необходимы для учета активов и пассивов;
  • открываются для каждого вида объекта отдельно;
  • накапливают информацию о состоянии объекта и происходящих изменениях с ним;
  • позволяют получить данные о наличии и состоянии объекта в любой момент времени.

Дебет – левая половина счета, кредит – правая.

Счета учета активов — активные:

  • увеличение – по дебету;
  • уменьшение – по кредиту;
  • остаток – дебетовый.

Счета учета пассивов — пассивные:

  • уменьшение – по дебету;
  • увеличение – по кредиту;
  • остаток – кредитовый.

Счета учета активов и пассивов — активно-пассивные:

  • по дебету — уменьшение пассива / увеличение актива;
  • по кредиту — увеличение пассива / уменьшение актива;
  • остаток — может быть как дебетовый, так и кредитовый.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерский фокус
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: