Windfall tax в россии в 2023 году: что известно о введении «добровольного налога» для компаний

Налогообложение деятельности ООО

Выбор системы налогообложения для юрлиц осуществляется с учетом специфических особенностей коммерческой деятельности предприятия и прогнозируемых затратах на ее ведение. В соответствии с действующим законодательством, налоговый учет может быть организован следующим образом:

по стандартной (общей/основной) системе – ОСНО;
по упрощенной системе – УСН:
по ЕНВД – единому налогу на вмененный доход;
по единому налогу на сельхозпредприятия – ЕСХН;
по ПСН – приобретение патента.

Для ООО патент не подходит. По этой системе могут работать лишь индивидуальные предприниматели. По единому сельхозналогу также действуют строгие ограничения – применять ее можно лишь в том случае, если компания является товаропроизводителем сельскохозяйственной продукции (производство и переработка).

Имеются ограничения и по использованию ЕНВД, на основании параметров, которые учитывает эта система налогообложения – виды и масштабы коммерческой деятельности. Кроме того, с 01.01.2021 этот режим отменяется в России.

До конца 2020-го необходимо выбрать иной налоговый режим. Глава Минфина еще в начале года заявил об этом. По словам Антона Силуанова, единый налог на вмененный доход часто используется для снижения налогооблагаемой базы. Платится процент с заранее установленного дохода, независимо от реального объема реализации.

Юридическим лицам (ООО) не остается ничего иного, как выбирать между ОСНО и УСН. Любая из этих систем имеет свои преимущества и недостатки.

Какой вариант налогообложения выбрать ООО?

ООО, при работе по основной системе налогообложения, платит не один лишь налог на прибыль, но и НДС. То есть, платить придется по максимуму. К тому же, еще и вести бухгалтерский учет.

С другой стороны:

нет никаких ограничений на виды коммерческой деятельности, которыми можно заниматься;
нет ограничений по количеству принятых в штат сотрудников;
не всем потенциальным крупным контрагентам нравится поставщик товаров (услуг), который не платит НДС – у них уже имеется своя выстроенная налоговая стратегия, в которой предусмотрен возврат уплаченного НДС;
подобное ограничение негативно повлияет на объемы реализации, что скажется на получаемых доходах.

Если владельцы юридического лица признают упрощенку наиболее выгодной системой для ООО, им потребуется определить, что использовать в качестве налоговой базы – либо доходы (облагаются по ставке 6 %), либо разница между объемами полученных доходов и понесенными расходами (облагается по ставке 15 %).

Прежде, чем принимать окончательное решение, потребуется проанализировать структуру и объемы предполагаемых доходов с расходами

Обращаю внимание, что в ряде случаев юридическое лицо, работающее по упрощенной системе налогообложение, может стать налоговым агентом по НДС

Это происходит при заключении сделки с иностранным юрлицом (приобретение товаров, заказ услуг и работ). При аренде и/или покупке государственного имущества, в том числе и конфиската. При предоставлении посреднических услуг иностранным гражданам.

1. При работе по упрощенной системе, юридическому лицу (ООО) придется внести платежи:

2. По транспортному налогу – если в собственности ООО имеется транспортное средство (ставка зависит от «лошадиных сил» и региона деятельности).

3. По земельному налогу – размер ставки устанавливается региональными властями.

4. По налогу на имущество – если оно включено в кадастровые списки региона деятельности. Ставка устанавливается местными властями.

5. Страховые взносы с заработной платы сотрудников (если таковые имеются) – 20 %. Обязательное медстрахование, пенсионное, социальное (на травматизм).

6. НДФЛ с зарплаты сотрудников ООО.

Риск-ориентированный подход к проверкам и амнистия малого бизнеса

Россия, по словам Владимира Путина, откажется от моратория на проверки бизнеса с 1 января 2025 года. Вместо этого внедрят рискоориентированный подход.

Также Путин поручил правительству проработать амнистию для некрупных компаний, которые вынуждены были использовать схемы налоговой оптимизации. При этом глава государства пообещал, что никаких штрафов и пересчетов налогов для них не будет.

В ТПП сообщили RB.RU, что бизнес-объединение последовательно выступало за полную отмену проверок бизнеса, поскольку в полной мере заработал инициированный правительством риск-ориентированный подход.

«Приветствуем слова президента РФ о том, что нужно отказаться от практики проверок, заменив их, где это возможно, профилактическими мероприятиями», — сообщил глава ТПП Сергей Катырин.

В ТПП также поддержали вопрос амнистии некрупных компаний, которые использовали дробление бизнеса для ухода от налогов. Организация предоставит свои предложения и будет дополнительно рекомендовать прекратить уже находящиеся в производстве дела.

«В целом считаем, что данная мера позволит существенно обелить российский бизнес, а это обеспечит дополнительные налоговые поступления в бюджет

При этом важно не повышать налоговую нагрузку на предпринимателей и зафиксировать действующие нормы Налогового кодекса на 5 лет. В настоящий момент, по подсчетам экспертов ТПП РФ, поправки в Налоговый кодекс вносятся в среднем раз в 13 дней», — заключил Катырин

Выбор оптимальной для ООО системы налогообложения

Основная система налогообложения (ОСНО) может применяться объектами коммерческой деятельности, независимо от их организационно-правовой формы. Она подходит и для акционерных обществ, и для индивидуальных предпринимателей, и для обществ с ограниченной ответственностью.

Особых выгод общая система налогообложения не сулит. Придется нести все налоговое бремя, перечисляя и НДС, и имущественный налог, и налог на прибыль. Правда, нет ограничений по видам деятельности, объемам реализации и штатному расписанию сотрудников.

УСН или упрощенка, или упрощенная система налогообложения – наиболее популярный для предприятий МСБ способ учета и оплаты налогов. Ее привлекательность обеспечивается простым и понятным ведением налогового учета и сдачей отчетности, приемлемой финансовой нагрузкой для бизнеса. Это оценили не только индивидуальные предприниматели, но и владельцы компаний (ООО).

Законом предусмотрены ограничения на применение УСН, использование разных объектов налогообложения, ставок и способов расчета, а именно:

количество сотрудников в штате не должно превышать 100 человек;
оборот не должен превышать 150 миллионов руб/год;
не должно быть филиалов;
в распоряжении иных компаний должно быть не больше 25 % акций;
стоимость основных средств – не больше 150 миллионов рублей;
различные налоговые базы – «доходы» (с налогообложением по ставке 6 %) и «доходы минус расходы» (со ставкой налога 15 %).

Более того, для тех, кто работает по упрощенке и по некоторым причинам может утратить это право, принятые поправки в Налоговый кодекс ввели новое понятие – «переходный период». Субъекты коммерческой деятельности могут превысить действующие ограничения по УСН. Лимит по доходам повышен до 200 миллионов рублей, а количество сотрудников – до 130 человек.

Правда, сделано это не «». Если предприятие превысило лимиты УСН, в переходном периоде действует следующая система налогообложения – доходы, если именно они были налоговой базой, облагаются по ставке 8 % (вместо 6 %). Если же работа ведется по УСН «Доходы минус расходы» — налоговая ставка возрастает с 15 % до 20 %.

Напоминаю, раньше, при превышении лимитов УСН, субъекты коммерческой деятельности теряли право пользоваться специальным режимом и вынуждены были переходить на ОСНО. Введение понятия «переходной период» позволит организации адаптироваться к работе в новых условиях (с более высокими налогами).

Значительная разница в финансовой нагрузке между УСН и ОСНО часто удерживает бизнес от стремления развиваться. В целях снижения подобных непроизводственных затрат даже проводится преднамеренное дробление бизнеса.

Как правильно платить оборотный налог и избежать штрафов

Оборотный налог – это налог на дополнительное значение товаров (работ, услуг), полученных при реализации товаров, работ, услуг. В соответствии с законодательством РФ, налоги должны быть уплачены в установленный срок. Нарушение сроков уплаты налогов влечет за собой штрафы и последующие санкции. Поэтому, правильное погашение оборотного налога – это очень важный вопрос для предпринимателя.

Для правильного расчета и уплаты оборотного налога, необходимо внимательно контролировать все документы, связанные с перемещением товаров и оказанием услуг

Особое внимание нужно уделять спецификациям, счетам-фактурам и актам работ

Операционная деятельность организации должна быть своевременно учтена в бухгалтерском учете, также необходимо оформить правильно все документы, связанные с НДС.

Пользуясь услугами квалифицированных бухгалтеров, предприниматели смогут избежать штрафов и придерживаться требуемых законодательством сроков уплаты налогов. Необходимо иметь ввиду, что законодательство налагает дополнительную и ответственность на руководителя организации, за точность и своевременность подачи отчетности и уплату налогов.

Обращение в бухгалтерскую фирму помогает свести к минимуму вероятность получения штрафов, потерь времени на сбор и обработку информации, возможных ошибок и несоответствии законодательству при подготовке документов.

Как учитывается оборотный налог в бизнесе

Для того чтобы учесть оборотный налог в бизнесе, необходимо вести точный учет всех доходов и расходов. Оборотный налог рассчитывается как процент от выручки, при этом налоговая база рассчитывается на основе суммы всех платежей, полученных от продаж товаров или услуг.

Важно учитывать, что оборотный налог является косвенным налогом, то есть он не взимается напрямую с предприятия, а налоговая нагрузка перекладывается на конечного потребителя товара или услуги. Поэтому, при расчете цены на товар или услугу, необходимо учесть налоговую нагрузку, чтобы не убыть на этом

Для учета оборотного налога необходимо выделять отдельную статью расходов в бухгалтерском балансе, чтобы иметь возможность рассчитать налоговую базу и выплатить налог в соответствующие сроки.

Важно также понимать, что при определенном обороте доходов, налоговая ставка может увеличиваться, поэтому необходимо следить за своими финансовыми показателями и своевременно регистрироваться в качестве налогоплательщика оборотного налога

Как рассчитывается оборотный налог?

Оборотный налог — это налог, который облагается общая сумма доходов от реализации товаров, работ, услуг без учета расходов. Рассмотрим основные шаги для его расчета:

Определите размер доходов за отчетный период:

Первоначально вам необходимо определить величину общих доходов, полученных в течение отчетного периода. В эти доходы включаются все средства, полученные от реализации товаров, работ, услуг, сдачи имущества в аренду, вознаграждения за авторское право и т.д.
Учтите, что величина доходов должна быть указана в российских рублях.

Учитывайте ограничения по оборотному налогу:

Помните, что существуют некоторые виды дохода, которые не облагаются оборотным налогом, такие как доходы, полученные от предоставления услуг образования, медицинских услуг и т.д.
Также учтите, что некоторые виды деятельности могут иметь особые условия налогообложения.

Определите ставку оборотного налога:

Ставку оборотного налога устанавливает законодательство Российской Федерации. Обычно она составляет 20%.

Рассчитайте сумму оборотного налога:

Для расчета суммы оборотного налога вам необходимо умножить полученные доходы на ставку оборотного налога.
Например, если ваша общая сумма доходов составляет 1 000 000 рублей, то сумма оборотного налога будет равна 1 000 000 * 0,20 = 200 000 рублей.

Помните, что расчет оборотного налога может быть сложным и зависеть от конкретных условий и требований законодательства. Поэтому рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту или изучить соответствующие нормативные акты для более точного расчета и понимания процедуры налогообложения.

Новости

Архив