Налоговый вычет за лечение

Кто может получить налоговый вычет

Оформить социальный налоговый вычет можно при одновременном соблюдении следующих условий:

У Вас есть доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%

Если вы работаете по трудовому договору, то работодатель ежемесячно удерживает из Вашей зарплаты 13% НДФЛ и перечисляет ее в бюджет. Эту сумму можно вернуть, оформив вычет.

Общее правило предоставления вычета – нет уплаченного НДФЛ, нет – вычета. Если вы не платите НДФЛ, так как не работаете, находитесь в декрете, являетесь предпринимателем или самозанятым, вычет Вам не положен.

Узнать, сколько налогов перечислил за вас работодатель, можно из справки 2-НДФЛ.

Вы являетесь налоговым резидентом

Чтобы иметь статус налогового резидента, нужно находиться в России не менее 183 дней в году.

Это понятие не тождественно гражданству. Можно быть гражданином РФ, но не быть резидентом.

Вы оплатили свое собственное лечение или лечение родителей, детей или супруга

По расходам на оплату медицинских услуг за гражданского супруга, братьев, сестер, получить вычет нельзя.

С 2022 года можно оформить вычет при оплате лечения детей в возрасте до 24 лет при условии их обучения в вузе на очной форме.

Медицинская организация расположена в России и обладает лицензией

Проверить наличие лицензии у медицинской организации можно с помощью сервиса от Росздравнадзора.

Вы оплатили медицинские услуги и лекарства из собственных средств

Если вы получали медицинские услуги по ОМС или их оплатил работодатель, вычет не положен.

Если Вы получаете вычет за лекарства — врач выписал на них рецепт

Для получения вычета за лекарства нужно получить рецепт по форме 107у. При этом не имеет значения, является ли препарат рецептурным или нет.

Врач не может отказать в оформлении рецепта, иначе пациент вправе жаловаться в страховую компанию.

Особенности заявления вычета

1. Предельный размер вычета за лечение (как свое так и близких родственников) — 120 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за дорогостоящее лечение);

2. Cумма в 120 000 руб. является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей и братьев с сестрами). Какие именно расходы включить в налоговый вычет решает сам налогоплательщик;

   Примечание: ограничение по вычету в 120 000 руб. на дорогостоящее медицинское лечение и медикаменты не распространяется.

3. При оплате дорогостоящих медицинских услуг можно вернуть до 13% от их полной стоимости (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам), но для этого они должны быть включены в специальный перечень дорогостоящих медицинских услуг, утвержденный Правительством РФ.

   Примечание: окончательное решение о признании тех или иных услуг дорогостоящими относится на усмотрение Министерства здравоохранения и социального развития. В связи с чем, если оказанная услуга в приведенном перечне отсутствует, необходимо обратиться в Минздравсоцразвития за разъяснением относительно возможности отнесения ее к дорогостоящей.

4. Оплаченные медицинские услуги и медикаменты должны входить в специальный перечень медицинских услуг и медикаментов, утверждённый Правительством РФ.

   Примечание: вычет можно получить также за лекарство, которое не включено в указанный перечень, но имеющее в своем составе вещество, в данном перечне указанное).

5. Вычет предоставляется только при условии, что медицинское учреждение или страховая организация имеет лицензию, на осуществление медицинской (страховой) деятельности на территории России.

6. Вычет можно получить только в том случае, если в году, в котором было оплачено лечение (приобретены медикаменты), имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;

   Примечание:необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты лечения (приобретения медикаментов) доходы отсутствовали, нет.

7. Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получиться;
8. Вычет за лечение — многоразовый. Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита (без лимита если лечение дорогостоящее);
9. Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета. Указанное ограничение не применяется к супругам. При заявлении вычета одним супругом за другого не имеет значения на кого оформлены все документы и кто оплачивал лечение;
10. Вычет за лечение имеет срок давности — не более трех лет с даты произведения расходов. Таким образом, в 2020 году можно вернуть затраты по лечению, оплаченному в 2021, 2020, 2019 годах;
11. Для того, чтобы получить вычет именно по дорогостоящему лечению в справке об оплате медицинских услуг должен быть указан код «02»

Какие документы нужны

Для оформления вычета любым из способов нужно приложить документы, которые подтверждают покупку медицинских услуг, лекарств или полисов ДМС. А если вы оплачивали медицинские услуги членам семьи, то еще понадобятся:

• свидетельство о браке — при оплате супругу;
• свидетельство о рождении — при оплате детям;
• ваше свидетельство о рождении — при оплате родителям.

За медицинские услуги, включая дорогостоящие, понадобятся следующие документы:

копия договора на оказание медицинских услуг, если он заключался

Для получения вычета неважно, кто из членов семьи заключал договор на оказание услуг;
оригинал справки об оплате медицинских услуг. В отличие от договора, она должна быть оформлена на того, кто получает вычет

Клиники выдают справку по заявлению и чекам об оплате после оказания услуг. В справке указывают специальный код. У обычных услуг значение кода — 1, у дорогостоящих — 2. Если в справке об оплате дорогостоящих услуг будет неверный код, получить вычет без лимита не получится;
копия лицензии медицинской организации или ИП, если реквизитов лицензии нет в договоре. Обычно клиники выдают копию вместе со справкой. Также лицензии всегда публикуют на официальных сайтах клиник.

Форма справки, которую выдают в клиниках. Код услуги указан после строки со стоимостью

За лекарства. Если вы планируете оформлять вычет за лекарства, нужно сказать об этом врачу перед назначением препаратов. Он должен выписать два экземпляра рецепта на специальном бланке по форме Минздрава: один остается в аптеке, второй нужно отдать в налоговую. Итого для вычета понадобятся:

• оригинал рецептурного бланка для налоговой;
• чеки и другие платежные документы, которые подтверждают покупку лекарств, с их названиями и суммой.

За медицинское страхование. В этом случае понадобятся следующие документы:

• копия договора ДМС или страхового полиса. В договоре на страхование должно быть указано, что по полису оплачиваются только медицинские услуги;
• чеки и другие платежные документы, которые подтверждают оплату страховых взносов.

Кирилл Чистяков, предприниматель из Санкт-Петербурга:

— Я оформлял налоговые вычеты в 2018 году. У меня были чеки за операции по выпрямлению носовой перегородки и удалению грыжи на 120 000 ₽. Также я помогал жене с документами для вычета на детскую стоматологию на 70 000 ₽. Мы подавали документы через налоговую — хотелось получить вычет всей суммой сразу.

Я сохранил договоры на услуги и запросил справки об оплате в клиниках — их выдали на следующий день. Затем скачал программу «Декларация», вбил туда данные, распечатал готовые декларации и отнес их в налоговую вместе с оригиналами договоров и справок. Деньги пришли на карту через 4 месяца после подачи документов.

Итого мы вернули 24 700 ₽:

120 000 ₽ × 13 % = 15 600 ₽ — за меня;

70 000 ₽ × 13 % = 9100 ₽ — вернула жена за детей.

Процедура вычета несложная, но повторять ее именно за медицину не хочется: лучше вообще не болеть.

Что запомнить

1. Налоговый вычет на медицину относится к социальным вычетам. Лимит суммы по всем социальным вычетам составляет 120 000 ₽ в год, вернуть можно 13 % из них — до 15 600 ₽.
2. Право на вычет имеют налоговые резиденты РФ, которые платят НДФЛ. Вычет можно получить по оплате услуг на себя, детей, родителей и супругов.
3. Можно получить вычет по тратам на большинство медицинских услуг, при покупке любых лекарств по рецепту и по полисам ДМС.
4. Для оформления вычета нужно собрать документы: договоры и справки из медицинских организаций и ИП с лицензией, рецепты на препараты, чеки из аптек, копию договора на ДМС.
5. Оформить вычет можно через работодателя или в налоговой. В первом случае НДФЛ возвращается с зарплатой, во втором — сразу всей суммой на счет.

Способы передачи документов для получения вычета

Развитие современных технологий предоставило налогоплательщику право передать документы в органы налогового контроля различными способами. Предоставить пакет документов следует в инспекцию по месту регистрации физического лица.

Способ передачи	Преимущества	Недостатки
Личное посещение	Способ, проверенный временем, является самым популярным среди налогоплательщиков. Нередко инспекторы просматривают документы в момент сдачи, что позволяет физическому лицу мгновенно получить информацию о нарушениях  в случае их наличия.	Для того чтобы обратиться в инспекцию ФНС, необходимо выделить время на визит, что затруднительно для работающего человека.
Услуги почты	Для налогоплательщика будет удобным только в том случае, если здание почты находится в шаговой доступности.	Если документы оформлены с ошибкой, физическое лицо узнает об этом не ранее, чем через пару месяцев. В этой ситуации процесс получения возмещения затрат за проведение операции затянется.
Инспекция ФНС	Достаточно наличие сети «Интернет»	Для того чтобы войти в личный кабинет налогоплательщик должен получить логин и временный пароль. С этой целью необходимо личное присутствие для получения регистрационных данных.
Интернет-портал «Госуслуги»	Регистрация на сайте не вызывает сложностей у физических лиц. Для этого требуется внести сведения некоторых документов.	Отсутствуют
Обратившись к работодателю	Для получения вычета налогоплательщик не должен дожидаться окончания года.	У работодателя вычет можно получить только за предшествующий год. Если операция проведена в более ранний период, возмещение производится только через инспекцию.

Примеры расчёта налогового вычета по расходам на лечение

Пример 1. Вычет за собственное лечение

Условия получения вычета

В 2021 году Петров И.А. заплатил за своё лечение в платном медицинском учреждении 60 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2021 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы на лечение в 2021 году составили 60 000 руб. следовательно, полагающаяся к возврату сумма будет равна: 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%).

Так как за 2021 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 7 800 руб., а расходы на лечение не превышают лимита в 120 000 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 7 800 руб.

Пример 2. Вычет за собственное лечение стоимостью более 120 000 руб.

Условия получения вычета

В 2021 году Петров И.А. заплатил за своё лечение в медицинском учреждении 90 000 руб., а также приобрёл по назначению врача — медикаменты необходимые для лечения, на сумму в 40 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2021 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

В общем расходы на лечение Петрова И.А. в 2021 году составили 130 000 руб., но так как для социальных расходов установлено ограничение по вычету — в 120 000 рублей, следовательно, полагающаяся к возврату сумма будет равна: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

Так как в 2021 году Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Пример 3. Вычет за лечение ребенка

Условия получения вычета

В 2021 году Петров И.А. заплатил за лечение своей 15-летней дочери, в платном медицинском учреждении, 70 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2021 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Так как возраст дочери меньше 18 лет, Петров И.А. имеет право воспользоваться налоговым вычетом по расходам на её лечение. Сумма, полагающаяся к возврату, будет равна: 9 100 руб. (70 000 руб. x 13%).

Так как за 2021 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 9 100 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 9 100 руб.

Пример 4. Вычет за дорогостоящее лечение

Условия получения вычета

В 2021 году Петров И.А. оплатил дорогостоящую операцию на легких стоимостью 500 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2021 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Так как хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания входит в список дорогостоящих медицинских услуг, для которых налоговый вычет предоставляется в полном объёме (без ограничения в 120 000 руб.) сумма, полагающаяся к возврату, будет равна: 65 000 руб. (500 000 руб. x 13%).

Однако за 2021 год Петров И.А. заплатил НДФЛ на сумму менее 65 000 руб., поэтому вернуть он сможет только — 62 400 руб. (сумма уплаченного за год подоходного налога).

Условия получения вычета

В 2021 году Петров И.А. оплатил медикаменты, необходимые для лечения жены в размере 60 000 руб., а также своё обучение в институте в размере 80 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2021 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы Петрова И.А. за 2021 год составили 140 000 руб. (60 000 руб. (за медикаменты) + 80 000 руб. (за обучение)), но так как сумма социальных вычетов за год не может превышать 120 000 руб., вернуть он сможет только: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

Так как за 2021 год Петров И.А. заплатил НДФЛ на сумму более 15 600 руб., полагающуюся к возврату сумму он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Какое лечение считается дорогостоящим и как начисляется вычет на него

Под дорогостоящим понимается особый вид лечения: состав услуг
определяется на законодательном уровне. В этом случае нельзя будет
применить другие виды налоговых льгот, зато вы можете заявить
полную сумму финансовых трат и вернуть 13%.

Понятие дорогостоящего лечения зависит от суммы трат, однако не
напрямую. Все виды такой медицинской помощи перечислены в
специальном Перечне, закрепленном на законодательном уровне.

Для оформления льготы потребуется справка из лечебного
учреждения

Обратите внимание: у любой клиники должна быть лицензия
необходимого типа. Справка может быть предоставлена как в
физической, так и в электронной форме. 

Вид лечения в справке из медицинского учреждения отражается с
применением соответствующего кода. Их всего два: код 1
подразумевает обычное лечение, а код 2 — дорогостоящее.

Справка из лечебного учреждения — обязательный к предоставлению
документ, так как он подтверждает понесенные вами расходы

Если вы
планируете обратиться за такой налоговой льготой, важно перед
заключением договора с клиникой убедиться в том, что она имеет
соответствующую лицензию и предоставляет необходимую справку

При получении любой медицинской помощи вы имеете право получить
справку с соответствующими кодами. В одной справке может быть
указано сразу два кода: например, при прохождении платного
обследования и проведении дорогостоящей операции.

Если ваш годовой доход позволяет, то расходы на оба вида лечения
можно заявить в качестве налогового вычета.

Как НДФЛка помогла вернуть налоги по
двум справкам за 7 дней

Роман обратился в наш сервис за налоговым вычетом на лечение.
Клиент загрузил в систему документы, в которых содержалась
следующая информация.

В 2021 году Роман потратил на восстановление зубов 135 000
рублей. В этом же году он оплатил для своего отца операцию на
коленном суставе, которая обошлась в 250 000 рублей. За  2021
год Роман заработал 960 000 рублей. Из его зарплаты работодатель
удержал и перечислил в бюджет 124 800 рублей налога.

Налоговый эксперт тщательно изучил документы для вычета за
лечение и пришел к выводу: 

• Услуги стоматолога не относятся к дорогостоящему
  виду лечения, поэтому Роман сможет заявить налоговый вычет за
  лечение зубов только в пределах 120 тыс. рублей. 
• Расходы на операцию подтверждены справкой с
  кодом «2», оформленной на имя Романа. А значит, клиент может
  предъявить к вычету всю сумму расходов на операцию отца.

Сумма возврата НДФЛ за лечение = 48 100 рублей
(120 000 (лечение зубов) + 250 000 (операция)) * 13%. Полученная
сумма не превышает сумму уплаченных клиентом налогов. Поэтому, в
2022 году Роман вправе заявить к возврату все 48 100 рублей.

Эксперт подготовил налоговую декларацию и отправил ее в ФНС. С
услугой «Быстровычет» Роман получил деньги через 7
дней.

Пошаговая инструкция по оформлению налогового вычета за лечение родителей

Куда обращаться. За возврат НДФЛ из бюджета отвечает налоговая инспекция. Получить такой вычет можно как через налоговый орган, так и у работодателя.

Когда обращаться.  Для оформления вычета по медицинским расходам нужно успеть обратиться в ФНС в течение 3 лет. До конца 2024 года можно оформить налоговый вычет по расходам 2021 года.

При оформлении возврата через ФНС нужно дождаться окончания года. То есть при оплате лечения в 2024 году оформить налоговый вычет можно будет только в 2025 году.  Для получения возврата через работодателя можно не дожидаться окончания года.

Список документов. Для получения налогового вычета за лечение родителей нужно собрать следующие документы:

1. Справка из медицинской организации об оплате услуг для налоговых органов (по утвержденной форме). В справке указываются ФИО налогоплательщика и его матери (отца), а также тип лечения «1» — обычное и «2» — дорогостоящее.
2. Документ, подтверждающий родство: при оплате лечения за родителей понадобится свидетельство о рождении.
3. Документ, подтверждающий смену фамилии у родителя и ребенка: свидетельство о браке (разводе).
4. Справка о начисленных и удержанных налогах за год по форме 2-НДФЛ.
5. Копия договора, заключенного с медицинской организацией.

Важно.  Главным документом, подтверждающим право на вычет, является справка из медицинской организации (не чеки об оплате). Дополнительные документы предоставляются по желанию и без них право на вычет сохраняется:

1. Копия лицензии медицинской организации. ФНС сама может проверить наличие у клиники лицензии по реестру.
2. Платежные документы, подтверждающие размер расходов: чеки из терминала, квитанции, выписка по счету и пр.

При оплате лекарств:

— Помимо чека на оплату нужен рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика».

Рецепт должен быть обязательно, без него вычет за лекарства не предоставят, даже если лекарство можно приобрести без рецепта и препарат есть в назначениях по медицинской карте.

При оплате медицинской страховки ДМС:

— Копия договора ДМС, предусматривающего оплату медицинских услуг, а также платежные документы.

Для вычета за 2024 год и последующие достаточно получить справку об оплате медицинских услуг — остальные документы не нужны.

На кого должен быть оформлен договор. В медицинском учреждении оформляют договор с пациентом и могут внести в него условие о том, что услуги будет оплачивать третье лицо. Хотя это не обязательно – даже если в договоре фамилия плательщика не фигурирует, он все равно сможет оформить вычет. Главное, чтобы справка из медицинского учреждения была оформлена на ребенка пенсионера.

С какой карты нужно платить. Чтобы получить вычет за лечение родителей, платеж должен пройти с карты дочки или сына. Если лечение оплачено с карты третьего лица или самого пенсионера, в вычете откажут. Выйти из положения можно, написав на плательщика доверенность на оплату расходов. Заверять ее нотариально не нужно (согласно письму УФНС по г. Москве № 20-14/4/024732@).

Порядок действий. Вычет можно оформить через работодателя до конца календарного года, в котором были расходы на лечение. Чтобы получить вычет нужно:

1. Заказать в медицинском учреждении справку для налоговой.
2. Обратиться в ФНС по месту жительства с подтверждающими документами и заявлением подтверждении права на социальный налоговый вычет. Передать документы можно лично или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.
3. В течение 30 дней ФНС выдаст вам и вашему работодателю уведомление.
4. С этого момента работодатель не будет удерживать НДФЛ из зарплаты пока не исчерпается сумма вычета или перечислит излишне удержанный НДФЛ за текущий год.

Чтобы получить вычет через ФНС нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ за период оформления вычета (по расходам за 2023 год вычет оформляется не ранее 2024 года). Проще всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика. Здесь автоматически заполняются сведения о полученных доходах в отчетном периоде, которые передавал работодатель. Достаточно указать информацию о расходах на лечение и прикрепить подтверждающие документы (их сканы или фотографии).

Также декларацию с документами можно передать при личном приеме.

Проверка занимает в ФНС до 3 месяцев, но обычно укладываются в срок до 15 дней.

Когда проверка завершится, в личном кабинете можно будет распорядиться переплатой по НДФЛ, указав свои реквизиты для получения вычета.

Когда могут отказать в налоговом вычете. В оформлении вычета на лечение родителей могут отказать, если:

• отсутствовали доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%;
• родители лечились за границей или в клинике без лицензии;
• исчерпан лимит социального вычета в 120 тыс.р. (150 тыс.р. с 2024 года).

Условия оформления социального налогового вычета на родственников

Условия оформления вычета. Вычет за родителей может оформить дочь или сын, которые:

• получают зарплату или имеют иные доходы, с которых удерживается НДФЛ;
• являются налоговым резидентом РФ (не путать с гражданством);
• потратили свои деньги на медицинские услуги и могут документально подтвердить расходы (по услугам, полученным в рамках ОМС, вычет не положен).

Еще одно условие — медицинская организация находится в России и имеет лицензию.

Сами родители на пенсии не могут оформить вычет, так как у них отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ.

За каких родственников можно получить социальный вычет. Вернуть НДФЛ можно за оплату лечения следующих родственников:

• налоговый вычет за лечение мамы или папы;
• супруга или супругу;
• ребенка младше 18 лет (до 24 лет при обучении на очной форме).

При получении вычета за родителей не имеет значения, продолжают ли они работать или уже на пенсии. Главное, чтобы дочь или сын были официально трудоустроены и получали зарплату, облагаемую НДФЛ. Если, к примеру, дочь сама на пенсии, находится в декрете или является самозанятой, то получить вычет за родителей она не сможет.

По каким расходам можно получить вычет. Налоговый вычет можно получить:

• за оплату медицинских услуг: диагностику и лечение в стационаре или поликлинике, реабилитацию в санатории;
• лекарственных препаратов, назначенных врачом (с 2019 года нет ограничений по наименованию лекарств);
• за лечение зубов, протезирование;
• оплату полиса ДМС.

Вычет положен за УЗИ, анализы, КТ и рентген, платный прием врача, ПЦР-тест на COVID-19, хирургические операции, лечение сахарного диабета и пр.

Максимальный размер налогового вычета.  Из бюджета можно вернуть до 13% от суммы официально подтвержденных расходов. Возвращают не сами затраты на лечение, а сэкономленный НДФЛ.

Есть лимит. Вернуть можно не более 15600 р. – это 13% от 120 000 р. (на основании п.2 ст.219 Налогового кодекса). Но при условии, что НДФЛ в таком размере был уплачен в бюджет.

Например, налогоплательщик заплатил за год налог на сумму 13 тыс.р. – это и будет его персональный лимит. Больше, чем 13 тыс.р. перечисленного в бюджет НДФЛ он не получит.

В указанный лимит входят и другие социальные затраты – на оплату спорта или образования.

Если вы оплатили абонемент в фитнес-клуб за 100 тыс.р., то вернуть за лечение отца сможете только не более 20 тыс.р.

Лимит действует в течение 1 календарного года. Если вы в 2022 году исчерпали всю сумму вычета в 120 тыс.р., в 2023 году вы снова можете возвращать НДФЛ по расходам до 120 тыс.р.

В отношении расходов после 1 января 2024 года действует повышенный лимит в 150 000 р. Соответственно, получить назад из бюджета можно до 19 500 рублей.

Важно — в отношении расходов за 2023 год лимит остался прежним — 120 000 р. Например, дочь оплачивает стоматологическое лечение своей матери-пенсионерке

В 2023 году она потратила 130 тыс.р., в 2024 году — еще 175 тыс.р. Дочь вправе предъявить к вычету не более 120 тыс.р. за 2023 год и до 150 тыс.р. за — 2024. Если бы она внесла всю сумму (205 тыс.р.) в 2023 году, то смогла бы получить вычет только за 120 тыс.р. — не более 15,6 тыс.р

Например, дочь оплачивает стоматологическое лечение своей матери-пенсионерке. В 2023 году она потратила 130 тыс.р., в 2024 году — еще 175 тыс.р. Дочь вправе предъявить к вычету не более 120 тыс.р. за 2023 год и до 150 тыс.р. за — 2024. Если бы она внесла всю сумму (205 тыс.р.) в 2023 году, то смогла бы получить вычет только за 120 тыс.р. — не более 15,6 тыс.р.

Лимит не применяется при оплате дорогостоящего лечения из перечня, утвержденного Правительством. Например, при оплате операции на сумму 300 000 р., вернуть можно 39 000 р. (300 000*13%). Медицинская организация сама указывает в справке, какое лечение получил пациент – обычное или дорогостоящее. Если в справке стоит код «2» вычет за лечение или лекарства можно получить без лимитов, то есть по фактическим расходам.