НДФЛ
Доход, полученный от оказания услуг указанными выше лицами, подлежит обложению подоходным налогом по ставке 13 %.
При расчете суммы налога к уплате данный граждане вправе применить социальные, стандартные, имущественные и профессиональные вычеты.
В течение года им необходимо сделать 3 авансовых платежа и, по окончании года, рассчитать сумму, подлежащую уплате в бюджет. Авансовые платежи самостоятельно не рассчитываются, а уплачиваются по уведомлениям, которые налоговая инспекция им направляет.
Расчет налога инспекция осуществляет, либо в соответствии с декларацией о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ (если налогоплательщик ее представил), либо на основании дохода, полученного в прошлом году.
В 2017 году авансы необходимо уплатить:
- За полугодие (с января по июнь) – до 17 июля;
- За 9 месяцев (с июля по сентябрь) – до 16 октября;
- За 12 месяцев (октября по декабрь) – до 15 января 2018 года
По итогам года (если доход оказался больше предполагаемого) необходимо доплатить налог в срок до 15 июля 2018 года.
Отчетность по НДФЛ состоит из декларации о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ, которую должны представлять налогоплательщики (но не всегда это делающие, так как санкции за ее не сдачу налоговым органом, как правило, не накладываются) и годовой отчетности по форме 3-НДФЛ.
Срок сдачи 3-НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2016 год нотариусы и адвокаты должны отчитаться в срок не позднее 2 мая 2017 года, а за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года.
Способы получения чаевых
На сегодня закрепилось, условно говоря, два способа оставления и получения так называемых чаевых:
- клиент выдаёт сумму наличными деньгами напрямую официанту, который его обслуживал;
- клиент со своей банковской карты перечисляет желаемую сумму на банковскую карту своего официанта.
Сразу скажем: как чаевые облагаются налогом, в Налоговом кодексе не сказано ни слова. Более того, понятия «чаевые» в нём не упоминается.
В своих разъяснениях от 29 мая 2018 года № 03-04-05/36431 Минфин России однозначно даёт понять, облагаются ли налогом чаевые. Ответ – НДФЛ нет. Как и страховых взносов. Объяснение следующее.
Налоги при оплате чаевых картой
Почти все подписчики канала сошлись на мнении, что основная причина, почему нельзя платить чаевые по карте — налоги. Рестораторы и сами официанты не хотят отдавать с чаевых налог на прибыль и НДФЛ. Более того, не все официанты постоянно трудоустроены, поэтому показывать по ним чаевые — риск.
Но ведь законодательно чаевые — подарок одного физлица другому. Это означает, что эти деньги не должны облагаться налогами и другими платежами. Однако журнал «Главбух» собрал комментарии по прецеденту и сделал вывод: если принимаете чаевые картой, безопаснее заплатить с них налоги.
Краткая версия статьи, так как оригинал доступен только зарегистрированным пользователям.
Главбух: Как облагаются чаевые в кафе и ресторанах, в случае если гость хочет оставить чаевые со своей банковской карты при расчете в заведении?
Ситуация: в 2015 году налоговая оштрафовала питерскую кофейню на 50 тысяч рублей за банку с чаевыми на кассе. Мотивация — статья 15.1 КоАП РФ за неоприходование чаевых. Также налоговая потребовала включить эти деньги в доходы и заплатить налог на прибыль и удержать НДФЛ.
Минфин: налоговая должна доказать, что компания присвоила чаевые себе и затем выдала их как зарплату, чтобы штрафовать и требовать НДФЛ и налог на прибыль.
Юрист по налогам: это не выручка, штрафовать не имеют права.
Независимые эксперты: компания не обязана включать эту сумму в доходы и платить налоги — это подарок.
«Главбух»: чаевые с банковской карты налоговики, скорее всего, квалифицируют как дополнительные средства, связанные с расчетами за проданный товар. Поэтому, будет безопаснее начислить с этих сумм НДС и налог на прибыль.
Помимо налогов, при оплате чаевых картой возникают дополнительные расходы: зарплата бухгалтеру за учёт чаевых по сотрудникам, эквайринг — плата банку за операцию по карточному терминалу.
Сколько чаевых оставлять в России?
В России чаевые обычно оставляют только официантам, поэтому о них и поговорим. Как правило, владельцы заведений не включают чаевые в счет заранее, поэтому оставлять или не оставлять на чай — на ваше усмотрение. Пользуйтесь тем же правилом, что и в Европе, то есть оставляйте 10% от чека. Если вы считаете, что это много, оставьте мелочь. Это лучше, чем ничего, — считает официант одного из ресторанов Екатеринбурга Анастасия Журавлева.
Если при чеке 3–4 тыс. руб. вы решили оставить 10 руб. — скорее всего, вы обидите официанта, считает бариста одной из кофеен Екатеринбурга, в прошлом — официант и помощник бармена (барбек) Роман Колесников.
Роман Колесников:
Официанты забирают практически все деньги, которые гости оставляют на столиках. Поэтому больше всего чаевых в барах и ресторанах достается именно им. В большинстве заведений, где есть барная стойка, 10% от чаевых официант отдает барменам и барбекам. Это справедливо, рассказывает Роман Колесников, так как большинство гостей предпочитают сидеть за столиками, а не за барной стойкой.
Главная новость по теме 
Скачай приложение и закажи Смарт Карту!
Через приложение «Открытия», например, будешь следить за начислением кэшбека, за количеством бесплатных снятий денег в банкоматах и пользоваться всем тем, к чему мы привыкли: например оплачивать мобильный или переводить деньги друзьям.
Ещё в приложении можно:
оплачивать мобильный, ЖКХ, интернет и телевидение;
пополнять карты «Тройка» и «Стрелка» без очереди в кассу;
переводить деньги друзьям и знакомым по номеру телефона или карты;
выпускать новые карты, открывать вклады с выгодными ставками и удобные счета;
мгновенно покупать иностранную валюту по почти биржевым курсам;
находить ближайший банкомат группы Открытие (их, кстати, более 3 000 в России);
если банкомата нет рядом, пополнять карту с карт любых других российских банков.
И многое другое.
В общем, хочешь кэшбек 11,5% в ресторанах – заказывай Смарт Карту с доставкой уже по 34 городам России. И после этого оставляй чаевые правильно – а в феврале ещё и бесплатно. Приятного аппетита вечером!
iPhones.ru
Плюс фишка, с которой ты сможешь давать чаевые бесплатно. Бесплатные чаевые, да!
Налог на доходы физических лиц
Если сумма чаевых включена в счет (в подтверждение несения расходов есть БСО либо кассовый чек) и организация в полном размере компенсирует работнику потраченные деньги, по нашему мнению, облагаемого дохода у работника не возникает.
Если же сумма чаевых не включена в счет (то есть у работника нет оправдательных документов, подтверждающих сумму расхода), но работодатель компенсирует эту сумму работнику по его заявлению, должен быть удержан и уплачен в бюджет НДФЛ (Апелляционное определение Московского городского суда от 24.11.2014 N 33-46628/2014, Постановление ФАС СЗО от 01.12.2010 по делу N А56-95584/2009).
Напомним, что в соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им в денежной или натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Пример 4. Сотруднику предприятия выдали под отчет 15 000 руб. на проведение деловых переговоров с представителями третьей организации в ресторане. Счет по услугам общественного питания составил 10 000 руб. (в том числе НДС — 1 525 руб.). Сверх этой суммы сотрудник оставил чаевые в размере 1 000 руб. К авансовому отчету он приложил заявление с просьбой возместить ему сумму уплаченных чаевых.
|
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
|
Сотруднику выданы денежные средства под отчет на представительские расходы |
71 |
50 |
15 000 |
|
Стоимость обеда в ресторане отнесена на себестоимость (10 000 руб. — 10 000 руб. x 18 / 118) |
20 (26, 44) |
71 |
8 475 |
|
Отражена сумма НДС |
19 |
71 |
1 525 |
|
НДС принят к вычету |
68-НДС |
19 |
1 525 |
|
Отражены прочие расходы в виде чаевых |
91-2 |
71 |
1 000 |
|
Неистраченные денежные средства внесены в кассу |
50 |
71 |
4 000 |
|
С суммы возмещения чаевых удержан НДФЛ (1 000 руб. x 13%) |
70 |
68-НДФЛ |
130 |
|
Перечислен НДФЛ в бюджет |
68-НДФЛ |
51 |
130 |
В общем случае вычеты по НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 172 НК РФ). Однако в п. 7 ст. 171 НК РФ содержится специальная норма, согласно которой вычетам подлежит НДС, уплаченный по представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. Таким образом, основанием для вычета налога по представительским расходам является сумма налога, отраженная отдельной строкой в оправдательном документе. Это должен быть бланк строгой отчетности, оформленный в порядке, установленном Положением об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (утвержден Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359). То есть бухгалтер, оформляющий авансовый отчет, должен убедиться, что представленный командированным работником счет на оплату услуг общепита содержит все обязательные реквизиты, предусмотренные законодательством. По общим правилам работодатель (налоговый агент по НДФЛ) непосредственно при фактической выплате доходов налогоплательщику обязан удерживать из них начисленную сумму налога. При выплате дохода в натуральной форме удержание исчисленной суммы налога налоговый агент производит за счет любых доходов, выплачиваемых им налогоплательщику в денежной форме. Значит, удержать исчисленный налог можно будет в ближайший день выплаты заработка, произведенной после даты утверждения авансового отчета (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Напомним, что датой фактического получения дохода сотрудником в части возмещения чаевых признается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).
С чаевыми все понятно. Но я никогда не платил никаких взносов при оплате услуг физлицам. Что теперь будет?
Когда одно физлицо заказывает у другого физлица (не организации и не ИП ) какую-то услугу или работу, нужно платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. То есть если обратиться к знакомому юристу за помощью с исковым заявлением, то кроме денег за услуги нужно еще заплатить 27,1% страховых взносов в бюджет. Даже если вы не ИП и не ООО , а обычный человек.
Взносы платит в бюджет тот, кто заказывает, а не тот, кто получает деньги. Вернее, должен платить, но на деле, конечно, это почти никто не соблюдает. Незнание закона не освобождает от ответственности. За неуплату взносов начисляют пени и штрафы до 40%.
При разовых расчетах с физлицами за ремонт или дизайн сайта обнаружить такое нарушение сложно. Но если кто-то регулярно заказывает какие-то работы или, наоборот, кто-то регулярно получает за это деньги, налоговая теоретически может проверить и найти нарушения. Как минимум может запросить пояснения.
Случай из практики
А вот какая ситуация возможна на практике (информация с бухгалтерского форума). Организация работает на ОСНО, имеет свой ресторан. Все продажи проводятся по кассе (по карте), как положено. У кассы стоит банка с надписью «TIPS», что означает «чаевые». Налоговики в ходе проверки обнаружили эту банку и заявили о неоприходовании организацией денежных средств в кассу (занижении налога на прибыль).
По мнению организации, собранные подобным образом денежные средства не являются выручкой, поскольку клиенты ресторана оставляют их добровольно и в произвольной сумме. При этом в договорах с сотрудниками условий о передаче чаевых, собранных подобным образом, нет. Кто прав? Должны ли с указанных сумм уплачиваться какие-либо налоги?
Мнение эксперта. Ситуация классическая. По нашему мнению, в данном случае говорить о том, что между физическими лицами (официантами и клиентами ресторана) действует договор дарения (вариант, при котором не возникает налоговых обязательств ни у официанта, ни у организации), некорректно, поскольку денежные средства передаются не из рук в руки. Поскольку внутренними документами компании не урегулирована судьба этих денежных средств (в частности, то, что названные суммы являются доходом сотрудников), налоговики имеют все основания говорить о получении организацией внереализационного дохода. О том, как в описанной ситуации строить учет, сказано в примере 3.
Кому нужно давать чаевые
Официант в ресторане: нужно попросить счет, оплатить и получить сдачу. А после оставить необходимую сумму наличными. Оставляем 10%.
Ну и да, если официант самовольно забрал сдачу, которую вы ждёте, не стесняйтесь потребовать её.
При оплате картой в России чаевые, как правило, дают наличными. Оставлять «на чай» безналом у нас не принято: можно попросить вбить в чек, но заведение имеет полное право отказать. Один раз у меня прокатило, а другой (на Арбате) – нет.
Салон красоты: можно положить общую сумму на стойку администратору. Но лучше раздать тем, кто принимал участие в процессе. Больше 10% не оставляют.
Такси: ему можно оставить — 5-10%. Сейчас большинство сервисов предлагают оставить чаевые прямо в приложении, поэтому это стало совсем нетрудно. Кстати, например, в Греции и Бельгии чаевые таксистам не принято давать.
В отеле: чаевые горничной или швейцару не обязательны, их можно оставить по настроению, в зависимости от собственной оценки качества сервиса и статуса гостиницы. Консьержу, лифтеру, уборщику мусора чаевые не дают.
Заправщики, мойщики авто: заправщику и мойщику можно дать «на чай» в пределах 10% от стоимости услуги. Я вот даю 100 рублей заправщику, чтобы не мёрз. Не забывайте, что оставлять меньше 50 рублей не стоит — чай мелочью может стать причиной мысленных проклятий, посылаемых вам вслед.
Доставщики, курьеры: за доставку воды, продуктов и заказы в ресторанах — по желанию, но не более 10%, и если доставка была бесплатной.
Точно не оставляют: стюардессе, гиду, переводчику, шеф-повару, попутчику в поезде за помощь с вещами, личному тренеру, психоаналитику, врачам.
Чаевые — это подарок
Когда посетитель ресторана, пассажир такси, клиент клининговой службы, транспортной компании или стриптиз-клуба оставляет чаевые, он фактически заключает договор дарения. То есть он дарит деньги. Договор дарения можно заключить устно, просто передав деньги с комментарием, из которого понятно, что это не оплата заказа или какой-то услуги.
Когда деньги передаются, считается, что договор заключен и исполнен. Тот, кому их подарили, ничего не должен взамен
Это важное условие: подарок всегда безвозмездный. Оставить чаевые после доставки товара — это подарок. Заплатить лично водителю, чтобы он поднял коробки в квартиру, — это оплата услуги
В расчетах с водителем, конечно, никто разбираться не будет, но если они оформляются документами, то маскировать оплату услуг под чаевые опасно
Заплатить лично водителю, чтобы он поднял коробки в квартиру, — это оплата услуги. В расчетах с водителем, конечно, никто разбираться не будет, но если они оформляются документами, то маскировать оплату услуг под чаевые опасно.
Если директор фирмы после корпоратива оставляет чаевые официанту — это подарок. Если оплату обслуживания включают в счет — это оплата услуг, с которой кафе или ресторан будет платить налог. О как.
Транспортный налог (глава 28 НК РФ)
Транспортный налог относится к региональным налогам и уплачивается в тот бюджет субъекта РФ (области, края, округа, города федерального значения), в котором облагаемое налогом транспортное средство стоит на учете.
Объектами налогообложения являются: автомобили, автобусы, мотоциклы и мотороллеры, а также прочие самоходные машины, вертолеты и самолеты, теплоходы и парусные суда, катера и яхты, моторные лодки и гидроциклы, снегоходы, прочие водные или воздушные транспортные средства.
Не облагаются налогом весельные, а также моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 л. с., автомобили для инвалидов (специально оборудованные), маломощные легковые авто, приобретенные через органы соцзащиты населения. Сумма этого налога рассчитывается не самим гражданином, а налоговыми работниками на основании тех сведений, которые к ним поступают из органов, регистрирующих транспортные средства.
P.S. А нужно ли оставлять чаевые?
Есть мнение, что чаевые не нужны в принципе. Нет чаевых — нет проблемы как платить. Подробно эта точка зрения изложена в ролике из сериала «Адам портит всё».
Мне нравится оставлять чаевые, когда хочется кого-то поблагодарить за работу. Это не всегда официант, может быть таксист — в Яндекс.Такси есть возможность оставлять на чай процент от поездки. А однажды, нашему сотруднику техподдержки благодарный клиент перевёл семь тысяч рублей — так сильно его поразило обслуживание.
Нужно ли давать чаевые? — Истина посередине. Это понятный инструмент стимулирования, поэтому полностью отказываться не стоит. Но и делать их обязательными, ставить сотрудника в зависимость от чаевых не нужно. Оставьте клиенту решать, хочет он поблагодарить персонал или нет, а хорошему сотруднику возможность подзаработать.
Государственная пошлина (глава 25.3 НК РФ)
Государственная пошлина — это не совсем налог (это неналоговый доход), однако правила ее уплаты также регулируются Налоговым кодексом. Пошлину необходимо платить в ряде случаев, когда гражданину (или организации) требуется получить какие-либо юридические действия от уполномоченных на то специальных органов.
Например, при обращении в суды, при регистрации транспортных средств, при заверении документов у нотариуса, во время подачи заявления о расторжении брака и т. д. Пошлина может платиться (в зависимости от ее вида или назначения) как в федеральный, так и в региональный и местный бюджеты.
Сколько чаевых принято давать в России
5-15% сверху счета.
Точную сумму определяет куча факторов, и среди них: качество обслуживания, тип заведения (простое кафе, дорогой отель, элитный ресторан), мнение посетителя (щедрость, настроение, сложившаяся ситуация), сумма в чеке – скромный ланч на 300 руб. или банкет на 1 млн.
Если жалоб нет, просто оставляйте около 10%. Это стандарт.
Почему чаевые – это хорошо? В сфере обслуживания очень многие работают фактически за чаевые – и на минимально возможной зарплате.
Поэтому каждый раз, когда вы не даёте чаевых, вы по факту лишаете человека зарплаты. И необязательно того, кто непосредственно вас обслужил. Например, в ресторанах часто чаевые отправляются в общий «котёл», из которого потом заплатят поварам и другим работникам кухни ресторана. Прочувствовал на себе, когда полгода работал официантом.
С кафе и ресторанами все понятно. Нужно ли оставлять чаевые таксисту?
Все зависит от вашей щедрости, никаких правил здесь нет, но если вы путешествуете по Европе, то на чай лучше оставить. Так принято.
Чаевые зависят от длительности поездки, количества непредвиденных остановок по вашей просьбе, вежливости водителя, его манеры вождения, состояния автомобиля
Также важно учесть, возил ли он вас кругами, приехал ли вовремя… Кстати, в некоторых странах, как и в случае с кафе и ресторанами, чаевые уже включены в счет
В России включать дополнительные сборы в счет не принято, поэтому при желании вы можете добавить таксисту 10–15% от стоимости поездки. Если считаете, что сумма слишком большая, просто округлите ее и скажите «без сдачи».
Зачем давать чаевые?
Оставляя чаевые, вы благодарите за хорошее обслуживание персонал гостиницы, кафе, ресторана, бара, службы доставки или такси. Для официантов, барменов, горничных чаевые — дополнительный стимул работать еще лучше. Если вы оставите горничной в отеле 0,5–2 евро, она будет тщательнее прибираться в вашем номере, чаще менять полотенца и постельное белье, не будет стучаться в номер в неудобное время, когда вы еще спите или собираетесь на завтрак. Получивший щедрые чаевые официант обязательно вспомнит вас, и вам не придется ждать полчаса в переполненном кафе, пока освободится меню. Все время, что вы проведете в заведении, он будет ждать неподалеку, если вы решите повторить напиток или заказать десерт.
 |
|---|
НДФЛ (глава 23 НК РФ)
Если говорить о налогах применительно к рядовым гражданам, то из всех налогов, которые нами уплачиваются, пожалуй, главным и наиболее весомым является налог на доходы физических лиц (или сокращенно НДФЛ). Этот налог федеральный и уплачивается, соответственно, в федеральный бюджет.
Платится он со всех доходов, полученных гражданами РФ в прошедшем календарном году, причем, и в денежной, и в натуральной форме. К таким доходам относится, например, зарплата, премиальные, доход от продажи имущества или сдачи жилья в аренду, подарки, выигрыши, оплата предприятием питания или обучения сотрудника и др.
НДФЛ надо платить со всех доходов
Ресторатор отметил, что тенденция снижения размера чаевых, получаемых официантами в России, связана с тем, что большинство заведений предоставляет возможность гостям расплачиваться с помощью пластиковых карточек. Многие клиенты ресторанов пользуются такой возможностью, предпочитая платить по безналу. В этом случае они, как правило, не оставляют чаевых. Возможность включения чаевых, по желанию клиента, в счет решила бы эту проблему. Но в таком случае ресторану пришлось бы платить налоги, размер которых, по подсчетам ресторатора, составляет примерно 42% от суммы этих самых чаевых. Шарифулин сказал, что в США и странах Европы эта проблема решена и чаевые можно включить в общий счет при оплате картой. Поэтому он предложил чиновникам подумать над подобной нормой и в России.
Глава ФНС Татарстана в ответ безапелляционно заявил, что все чаевые необходимо декларировать как доход физлица. Клиент ресторана может по своему желанию отблагодарить персонал. Но в случае, если чаевые были оставлены, у официанта возникает налогооблагаемый доход.
Я могу не оставлять чаевые в ресторане или баре?
Да, оставлять чаевые вас никто не обязывает. Даже если обычно вы оставляете чаевые, бывают ситуации, когда можно изменить своему правилу или оставить значительно меньше, чем обычно. Например, если обслуживание было медленным, вам принесли не тот коктейль, который вы заказывали, он был невкусным, официант не смог ответить на вопросы о том или ином блюде из меню и т.д.
Роман Колесников:
Кроме того, всегда есть гости, которые принципиально не оставляют на чай — вне зависимости от того, был ли это банкет на 30 тыс. руб., на котором официант работал 7 часов, или дежурный бизнес-ланч, рассказывают официанты.
 |
|---|
«Длинный хвост» от чаевых картой
Если принимать чаевые картой, то выплатить их официанту можно будет только вместе с зарплатой, когда бухгалтерия закончит расчёты и разнесёт суммы по сотрудникам. Выходит, что наличные чаевые официант получает здесь и сейчас, а карточные потом.
Это снижает заинтересованность официанта в работе: если он рассчитывает на чаевые, то будет хуже обслуживать клиентов. Посмотрим на примере.
19 апреля официант получил 200 рублей чаевых: 100 рублей наличными и 100 рублей по карте. Первые сто рублей он потратит уже сегодня, а вторые только 10 мая и с учётом вычетов.
Кафе или ресторан могут работать на УСН или ОСНО и учитывать НДС, тогда расчёты будут другими. Для упрощения будем считать по ставке ЕНВД, предположим, что ресторан не заберёт себе ничего, тогда:
- Эквайринг — 1,5%
- ЕНВД — 15%
- НДФЛ — 13%
Просто сложим все проценты, получается 29,5%. Таким образом, официант получит карточные чаевые только через 21 день и его 100 рублей превратятся в 70 рублей 50 копеек.
Кстати, об алкоголе. Сколько чаевых оставить бармену?
В случае с барменами действует то же правило: 10% от заказа. Эту сумму вы можете оставить на стойке или отдать бармену в руки после того, как он вас рассчитает (эти чаевые он должен положить в общую банку под стойкой, а не себе в карман). В конце смены содержимое банки делится между барменами и барбеками. В будни — между одним барменом и одним барбеком, в пятницу и субботу — между двумя барменами и двумя барбеками.
Роман Колесников:
Количество чаевых за вечер или за ночь во многом зависит от программы заведения. Если в баре выступает студенческая рок-группа, то послушать ее, скорее всего, придут студенты, от которых не стоит ждать чаевых. Самый лучший вариант — день рождения бара. В этот вечер собирается лояльная аудитория, которая может оставить хорошие чаевые.
Роман Колесников:
Не стоит забывать и о 10% от чаевых официантов, которые распределяются между барменами и барбеками.
Главная новость по теме 
Общая сумма госпомощи
Сколько же государство вернет самозанятым за 2019 год?
Обратимся к статистике.
На сайте ФНС опубликован отчет по форме 1-НОМ, по данным которого в 2019 году в бюджет от самозанятых поступило 1 152 102 000 руб. налога на профессиональный доход.
Теперь люди получат эти деньги обратно. Незамысловатый расчет показывает, что в среднем в 2019 году на одного самозанятого приходится 3 500 руб. уплаченного налога. Безусловно, кто-то оплатил гораздо больше, кто-то — меньше, а кто-то вообще в 2019 не заплатил ничего, так как будучи самозанятым не пробил ни одного чека через «Мой налог» ввиду отсутствия дохода.
Как возвращать деньги за чаевые (только сейчас)
Это важно, потому что действует только сейчас и до конца февраля. Вернуть можно до 11,5% со всех чеков! Без шуток, прямо в рублях и на ту же карту, с которой оплатил
Тебе нужно заказать Смарт Карту. Это не просто пластиковая банковская карта. У неё есть как стандартный кэшбек на всё, так и особенный, тематический кэшбэк, который меняется раз в месяц.
Фактически Смарт Карта адаптируется к самым важным событиям каждого месяца, и поэтому выгодна именно тогда, когда нужна тебе больше всего.
В феврале действует дополнительный повышенный кэшбек 10% в:
- ресторанах
- кафе и кофейнях
- барах
- и других заведениях общественного питания. Даже за бигмак.
Кэшбек в промокатегориях (аж 10%!) всегда начисляется в дополнение к базовому кэшбэку по Смарт Карте – в 1% или даже в 1,5% (стандартный кэшбэк увеличивается до 1,5%, если в этом месяце ты потратишь по карте больше 30 000 рублей).
Пример выгоды «Смарт Карты» в феврале:
Сегодня я позавтракал сендвичем и кофе за 250 руб., потом пообедал скромным ланчем за 300 руб., а вечером позвал любимую в ресторан (заплатил за двоих 1900 руб., оно того стоило). Всего вместе получилось 2450 руб.
Вернули по Смарт Карте: 281,75 за один день (при условии, если кэшбек 1,5%, да и без него вернули бы 269,5 руб.)!
Больше 250 рублей – между прочем, это завтрак.
Помимо выгодного кэшбека, у карты есть другие выгодные условия: дают 7,5% годовых на накопительный счет, разрешают бесплатно снимать наличные до 50 тыс. руб. в месяц из любого банкомата, если выполнять минимальные условия (да и без них немного бесплатных снятий есть, без наличных в нужный момент точно не останетесь). Всегда есть кэшбек от 1 до 1,5% на любые покупки, независимо от актуальных акций.
Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (глава 25.1 НК РФ)
Данный сбор — федеральный. Объекты животного мира — это животные, а объекты водных биологических ресурсов — рыбы, морские млекопитающие. Иначе говоря, данные сборы платятся людьми при отстреле животных во время охоты или при ловле водных или морских обитателей.
Так, за одного бурого медведя придется заплатить налог в 6 000 рублей, за пятнистого оленя — 600 рублей, за европейскую норку — 30 рублей. Добыча объектов животного мира обойдется в следующие суммы (налог за тонну): камчатский краб — 35 000 рублей, осетровые виды — 5 000 рублей, сельдь — 3 500 рублей, тунец — 600 рублей, сайра — 150 рублей.
Природа чаевых
Прежде чем рассуждать на тему налогового учета сумм, уплачиваемых официантам (горничным) в качестве чаевых, поговорим об их природе. Вот какие разъяснения по этому поводу нам удалось найти на сайте Роспотребнадзора по Калининградской области (http://39.rospotrebnadzor.ru/content/zakonno-li-vklyuchayut-chaevye-v-schet-zakaza).
В сфере потребительских услуг (гостиничные услуги, такси, услуги общественного питания и др.) нередко используются чаевые — средство материального поощрения и стимулирования работников организаций, которые оказывают данные услуги. Чаевые являются не платой за услуги, а надбавкой к ней, которую клиент добровольно уплачивает обслужившим его работникам, если остался доволен их работой.
Бывают случаи, когда приносят счет с уже включенной в него суммой чаевых (доплата за сервис). Правомерно ли это?
Чаевые не становятся частью цены даже при включении их в счет отдельной строкой, указывающей на возможность (по желанию клиента) выплаты чаевых, размер которых определяется как процент от стоимости обслуживания. Такая сумма не является по своему существу платой за товар или оказанные услуги, она может расцениваться лишь как премиальные, предназначенные лично официанту.
Представители Роспотребнадзора полагают, что уплату чаевых нельзя расценивать как обычай делового оборота, определение которого содержится в п. 1 ст. 5 ГК РФ: уплата чаевых представляет собой право, а не обязанность клиента, что исключает рассмотрение ее в качестве обязательного для выполнения правила.
Для справки. Обычаем признается сложившееся и широко применяемое в какой-либо области предпринимательской или иной деятельности, не предусмотренное законодательством правило поведения независимо от того, зафиксировано ли оно в каком-либо документе.
За услугу общественного питания клиент платит вознаграждение организации, которая оказала ему эту услугу. Уплачиваемые клиентом чаевые работникам данной организации представляют собой имущество (денежные средства), отчуждаемое в их собственность безвозмездно, то есть без всякого встречного предоставления с их стороны. Выполнение работниками своих трудовых обязанностей не может рассматриваться в качестве встречного предоставления за чаевые, поскольку при выполнении своих обязанностей они действуют в рамках трудовых отношений с работодателем, от которого получают плату за свой труд. Безвозмездная передача денег клиентами работникам организации в виде чаевых отвечает признакам договора дарения, закрепленным в п. 1 ст. 572 ГК РФ. То обстоятельство, что клиенты дарят деньги не просто так, а за хорошее обслуживание, само по себе не свидетельствует о возмездности этих отношений.
В итоге Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей пришла к выводу, что включение дополнительной суммы в счет за обслуживание не соответствует природе чаевых, а является неосновательным требованием от потребителя денежных средств. В данном случае потребитель самостоятельно решает — либо, не оплачивая счет, обратиться к руководителю за разъяснениями, либо оплатить счет, а потом предъявить письменную претензию руководителю предприятия общественного питания.
Так или иначе, на практике приходится встречаться с ситуациями, когда сумма «за обслуживание» включена в счет. И это имеет значение, в том числе в целях налогового учета.
Итого: чаевые банковской картой
Ситуация, когда чаевые нельзя оплатить картой пока устраивает всех во всём мире. Однако доля карт в повседневных платежах уже значительная: в сентябре 2016 года впервые объём карточных и мобильных платежей в мире превысил наличные. Это означает, что клиентам удобнее рассчитываться без использования наличных денег.
В России доля карточных расчётов на начало 2018 года составила 38% и продолжает расти. Например, Сбербанк теперь принимает оплату штрафов только по карте, о чём меня предупредил операционист в первые 15 секунд общения.
Поэтому оплата чаевых без использования наличных — вопрос времени.