3-ндфл при сдаче в аренду квартиры: кто должен заполнять, когда и зачем

С детьми свободны

В 2024 году не должны подавать декларацию семьи с двумя и более детьми, которые получили доход продажи в 2023 году жилья независимо от срока нахождения объекта их собственности.

Такой порядок применяется при одновременном соблюдении ряда условий:

возраст детей налогоплательщика – до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);
кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 миллионов рублей;
налогоплательщику (членам его семьи) на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения;
в 2023 году либо до 30 апреля 2024 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.

Нововведение распространяется и на те случаи, если такие доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Какие документы нужны для уплаты налога с продажи квартиры в 2024 году для физических лиц

При продаже квартиры в 2024 году, физические лица обязаны уплатить налог с полученной прибыли. Для правильного расчета налога и его уплаты, необходимо иметь определенный набор документов. В данной статье мы рассмотрим какие именно документы потребуются вам при продаже квартиры в 2024 году.

1. Документы, подтверждающие право собственности на квартиру:

Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру;
Договор купли-продажи квартиры (если квартира была приобретена после 01.01.1998 года);
Справка о текущей рыночной стоимости квартиры от независимой оценочной компании.

2. Документы о регистрации факта продажи квартиры:

Договор купли-продажи квартиры, подписанный продавцом и покупателем;
Акт приема-передачи квартиры;
Справка о регистрации перехода права собственности на квартиру.

3. Документы о сумме продажи квартиры:

Выписка из банковского счета, подтверждающая получение денежных средств за продажу квартиры;
Документы о доле продажи квартиры, если собственность на квартиру разделена на доли (например, договор о покупке доли, решение суда и т.д.).

4. Документы о покупке квартиры:

Договор купли-продажи квартиры, если квартира была приобретена до 01.01.1998 года;
Документы о стоимости улучшений и ремонта квартиры, которые были произведены после приобретения квартиры;
Справки о возмещении расходов на улучшение жилищных условий, полученные от государственных органов (если таковые имеются).

5. Другие документы:

Копия паспорта продавца и покупателя квартиры;
Копия ИНН продавца и покупателя квартиры;
Доверенность, если продавец или покупатель выступают от имени третьего лица.

Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2024 году?

В соответствии со статьями 227, 228 Налогового кодекса обязанность заполнения декларации 3 НДФЛ в 2024 сохраняется за:

физическими лицами, получающими доходы от предпринимательской деятельности без образования юрлица;
практикующими в частном порядке нотариусами, адвокатами, другими лицами;
иностранными гражданами, работающими в РФ по найму физлиц, организаций или занимающимися юридической практикой;
лицами, получившими доход по договору гражданско-правового характера, найма или согласно трудовому договору от лиц, организаций, которые не являются налоговыми агентами;
гражданами, продавшими имущество после срока владения меньше минимального или переуступившими права требования на имущество;
резидентами РФ, получающими прибыль за пределами страны.

С начала 2018 года появилась необходимость отчитываться и платить налог с выигрышей в лотерею. Декларируются суммы от 4 тысяч до 15 тысяч рублей. Налоги на большие выигрыши перечисляют организаторы мероприятия. Скачать декларацию 3 НДФЛ на 2024 год можно на странице официального сайта ФНС.

Налоговую базу в размере 13 процентов снижают, оформив вычеты одновременно с декларированием доходов в отчетном периоде. Когда налог уже оплачен, средства можно вернуть или подать заявление работодателю на временное исключение удержания 13% с ежемесячного дохода.

Существует несколько категорий вычетов:

имущественные – на приобретение жилья, включая ипотеку, и другого имущества;
инвестиционные – на вложения в ценные бумаги, операции на индивидуальном инвестиционном счете;
социальные – на учебу, лечение зубов и прочие медицинские цели;
стандартные – на ребенка, льготникам.

Кто может быть освобожден?

Имеют право не делать декларацию 3 НДФЛ за 2023 год лица, получившие прибыль от продажи квартиры, доли в ней, дома при условии, что помещение находилось в их собственности минимальный срок или более.

За минимальный срок принимается 3 года, если другого жилья во владении не было

Жилое помещение, которое приобреталось в течение 90 дней до регистрации перехода права собственности на продаваемую недвижимость, во внимание не берется

Такой же срок относится к случаям, когда право собственности было приобретено в результате:

наследования или дарения родственниками, членами семьи;
приватизации;
передачи по договору пожизненного содержания с иждивенцем.

Минимальный срок владения на объекты, которые не упомянуты в списке, составляет 5 лет.

Какие налоги платят на УСН

Кто сдаёт налоговую декларацию 3-НДФЛ

Если у гражданина есть только один источник дохода — его официальная работа, то декларацию подавать не нужно — налог удерживает работодатель и он же передаёт сведения о доходах в ФНС. Согласно ст. 227 и 228 Налогового кодекса РФ, налоговую декларацию 3-НДФЛ подают:

индивидуальные предприниматели на ОСНО;
практикующие нотариусы и адвокаты — учредители адвокатских кабинетов, прочие лица, осуществляющие частную практику;
лица, получающие доход от физлиц или компаний — неналоговых агентов по договорам найма, трудовым или гражданско-правовым договорам, в том числе договоры аренды любого имущества;
граждане, которые получили доход от продажи имущества, которое находилось в собственности меньше необходимого срока владения, а также от реализации имущественных прав (переуступка прав требования);
резиденты РФ, которые получили доход за рубежом;
граждане, которые получили иные доходы, налог с которых не удержал налоговый агент;
граждане, которые получили выигрыш в лотерею или в азартных играх на сумму до 15 000 рублей.

ИП, применяющие спецрежимы, налоговую декларацию 3-НДФЛ не подают. Исключения составляют следующие ситуации:

в течение налогового периода ИП утратил право на использование в своей деятельности УСН или другого спецрежима, при этом предпринимателю придётся отчитываться уже по ОСНО и представлять 3-НДФЛ;
ИП реализует своё недвижимое или движимое имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности;
ИП получил от организации денежные средства как частное лицо и эта организация не выступает в качестве налогового агента (например, при получении беспроцентного займа экономия на процентах будет доходом);
ИП выиграл в лотерею;
ИП получил иностранную валюту в рамках выплат по деятельности, не связанной с предпринимательством;
ему выплачены дивиденды.

Декларацию 3-НДФЛ за три прошедших года может подать любой налогоплательщик, чтобы получить налоговый вычет, например, за обучение или дорогостоящее лечение.

Как заполнить декларацию при продаже и покупке квартиры в одном году

При продаже или покупке квартиры гражданин имеет право на получение имущественного вычета, если возникает обязанность оплаты НДФЛ. При определении налоговой базы гражданин имеет право на получение налоговых вычетов в следующих случаях:

При продаже недвижимости — в размере 1 миллиона рублей.
При расходах на приобретение недвижимости — в размере 2 миллионов рублей.

Если покупка и продажа недвижимости произведены в период одного налогового периода, т. е. за один календарный год, то гражданин имеет право на взаимозачет имущественных вычетов. В таком случае декларация 3-НДФЛ заполняется в общем порядке, как при получении дохода от продажи недвижимости. Также к ней добавляется приложение, в котором указывается информация об имущественных вычетах, связанных с получением дохода от продажи квартиры. Таким образом в одной декларации можно отобразить сразу две сделки и рассчитать стоимость налога.

Если квартира продана и основания для оплаты НДФЛ отсутствуют, то в декларации указывается только информация о доходах на приобретенное жилье, налоговый вычет соответственно рассчитывается только от этой суммы. Предоставлять декларацию, в установленный законом период, исключительно с целью получения имущественного вычета нет необходимости. Если в ней отображена информация о приобретенном доходе и расходе по двум сделкам, то подача должна осуществляться в общем порядке, не позднее 30 апреля, следующего за отчетным годом.

Продажа автомобиля и декларация 3-НДФЛ

В том случае, если вы продали автомобиль, находящийся в собственности менее 3 лет, вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ о продаже автомобиля или иного ТС, на следующий после продажи год. То есть если вы продали автомобиль в 2023 году, то в 2024 вам необходимо сдать 3-НДФЛ в налоговую до 30 апреля, и уплатить налог до 15 июля, в противном случае к вам могут быть применены штрафные санкции.При этом немаловажную роль здесь играет то, что если вы продали автомобиль дешевле 250 000 рублей, то с вас снимается обязанность уплаты налога и подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую.Если же автомобиль был у вас в собственности более 3-х лет, и вы его продали, то подавать декларацию о доходах нет необходимости. Итак, более подробную информацию о том, как заполнить и подать 3-НДФЛ о продаже автомобиля читайте здесь.

Штраф за несданную декларацию 3-НДФЛ

Про штраф за декларацию которую вы НЕ сдали очень хорошо написано в статье 119 Налогового кодекса (цитата):

Как вы видите есть минимальная и максимальная сумма штрафа. Минимум — 1000 руб

Причем не важно нужно платить налог по декларации или нет. Даже если и нет, за ее несдачу вас оштрафуют по минимуму на 1000 руб

Максимум — 30 процентов неуплаченной суммы налога (разумеется, если обязанность заплатить налог у вас есть).

Пример Вы были обязаны подать декларацию 3-НДФЛ. Однако она была сдана не вовремя.

Ситуация 1 По декларации сумма налога к уплате составила 183 000 руб. Задержка в подаче декларации составила 10 месяцев.

Рассчитаем сумму штрафа. Она составит:183 000 руб. х 5% х 10 мес. = 91 500 руб.

Максимальный штраф равен:183 000 руб. х 30% = 54 900 руб.

Сумма рассчитанного штрафа больше его максимальной суммы. Поэтому вас оштрафуют по максимуму на 54 900 руб.

Ситуация 2 По декларации сумма налога к уплате составила 2500 руб. Задержка в подаче декларации составила 2 месяца.

Рассчитаем сумму штрафа. Она составит:2500 руб. х 5% х 2 мес. = 250 руб.

Максимальный штраф равен:2500 руб. х 30% = 750 руб.

Минимальный – 1000 руб.

Сумма рассчитанного штрафа меньше его минимальной величины. Поэтому вас оштрафуют по минимуму на 1000 руб.

Ситуация 3 По декларации сумма налога к уплате составила 45 000 руб. Задержка в подаче декларации составила 4 месяца.

Рассчитаем сумму штрафа. Она составит:45 000 руб. х 5% х 4 мес. = 9000 руб.

Максимальный штраф равен:45 000 руб. х 30% = 13 500 руб.

Минимальный – 1000 руб.

Сумма рассчитанного штрафа больше его минимальной, но меньше его максимальной суммы. Поэтому вас оштрафуют на рассчитанную сумму — 9000 руб.

Ситуация 4 По декларации сумма налога к уплате равна нулю. Задержка в подаче декларации составила 9 месяцев. Вас оштрафуют на минимальную сумму – 1000 руб.

Кто обязан подавать декларацию

В последнее время с экранов телевизоров и из других средств массовой информации мы слышим о необходимости подавать налоговую декларацию. Тем, кто это должен сделать и не сделает гразят большими проблемами. Так кто же должен подавать такую декларацию? Налоговым кодексом Российской Федерации четко обрисован круг лиц, которые это обязаны сделать.

К ним относятся:

индивидуальные предприниматели,
нотариусы и адвокаты,
другие лица, занимающиеся частной практикой: услуги репетиторов, нянь, сиделок и иные виды услуг, которые граждане оказывают в частном порядке;
граждане, получившие доходы от продажи недвижимого имущества, земельных участков и автотранспортных средств, находившихся в собственности менее пяти лет (до 01 января 2016 года срок был ограничен тремя годами)
граждане, выигравшие в любой лотерее, получившие подарки в виде недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев от граждан, не являющихся близкими родственниками,
граждане, получившие иные доходы, при выплате которых не был удержан налог.

Подать декларацию данные категории граждан обязаны до 30 апреля года, следующего за отчетным. Оплатить же налоги граждане обязаны до 15 июля года, следующего за отчетным.

Шаг 5: Проверка и отправка декларации

После того, как вы заполнили все необходимые разделы декларации, необходимо провести проверку данных перед отправкой.

Важно убедиться, что все поля заполнены корректно и информация соответствует вашей компании и ее финансовому состоянию за налоговый период. Чтобы проверить данные, внимательно просмотрите каждый раздел декларации и убедитесь, что все числа и суммы указаны правильно

Чтобы проверить данные, внимательно просмотрите каждый раздел декларации и убедитесь, что все числа и суммы указаны правильно.

Проверьте, что доходы и расходы указаны по правильным статьям и соответствуют данным бухгалтерского учета.
Убедитесь, что налоговые льготы и скидки, если они применяются, правильно указаны и учтены.
Проверьте правильность расчета налоговой базы и налоговой ставки.
Убедитесь, что все данные указаны в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Если вы обнаружили ошибки или неточности в заполнении декларации, внесите соответствующие исправления.

После тщательной проверки всех данных, вы можете приступить к отправке декларации. Для этого следуйте инструкциям налогового органа или используйте электронную систему заполнения и отправки декларации.

Обратите внимание, что отправленную декларацию нельзя будет изменить после подачи, поэтому убедитесь, что все данные указаны верно перед отправкой

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже нежилого помещения

Общий принцип заполнения 3-НДФЛ мы уже разобрали

На что обратить внимание в отношении нежилого помещения:

максимальный вычет, если нет подтвержденных расходов на покупку, — 250 000 руб.;
код дохода при заполнении отчета в программе — 1512;
как и в отношении жилья, при покупке нежилого объекта после 01.01.2016 нужно сравнивать цену продажи с 70% от кадастровой стоимости.

Пример 6

В 2016 г. Михаил хотел регистрироваться в качестве ИП и открывать магазин. Для этой цели приобрел нежилое помещение за 4 600 500 руб. В 2017 г. планы изменились, Михаилу пришлось срочно продавать имущество. Сумма по договору составила 4 970 800 руб. Кадастровая на 01.01.2017 — 7 150 500 руб.

Вид заполненной вкладки в программе:

На бумаге:

Единый налоговый платёж: отчётные и налоговые периоды на упрощённом режиме

Документы для подачи 3-НДФЛ

При оформлении декларации необходимо приложить документы, подтверждающие указанные в ней данные. Сделать это можно несколькими способами:

В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика (должна быть электронная подпись).
Прийти лично или через представителя в отделение ФНС по месту регистрации.
Почтовым отправлением с заверением всех копий нотариально.

Список необходимых документов для подачи декларации:

Документ, удостоверяющий личность.
ИНН (если имеется).
Договор купли-продажи недвижимости.
Акт приема-передачи.
Выписка из ЕГРН о праве собственности.

Если дополнительно гражданин имеет право на получение имущественного вычета, то предоставляется заявление на его получение и справка 2-НДФЛ. Если налогоплательщик заявляет право на дополнительный имущественный вычет за понесенные расходы при продаже недвижимости, то необходимо предоставить документы, подтверждающие такие расходы.

3-НДФЛ при продаже векселя

Вексель – один из видов ценных бумаг. А значит, доход от его продажи регламентируется ст.214.1 НК. Имущественный вычет при операциях с ЦБ не применяется. На это прямо указано в абз.4 .

Таким образом, при продаже векселя НДФЛ к уплате рассчитывается с положительной разницы между суммами его покупки и реализации. З-НДФЛ при этом заполняется и подается в общем порядке.

Пример 9

Мария приобрела у ООО «Компания» вексель за 680 000 руб., а через полгода продала его физ.лицу за 745 500 руб. С полученного дохода в размере 65 500 руб. Мария обязана заплатить НДФЛ 8 515 руб. и отчитаться о сделке в ФНС.

Какие существуют способы подачи декларации

Кто должен отчитываться по 3-НДФЛ

В законодательстве сказано: все налогоплательщики страны, признанные налоговыми резидентами. Отчет должен вестись не только о внутренних доходах, но и о средствах, поступивших в семейный бюджет за рубежом.

В число резидентов попадают не просто граждане РФ, но любые субъекты, пробывшие в стране более 183 дней в году. Отчет в виде формы 3-НДФЛ должны предоставить даже счастливцы, выигравшие в лотерею, получившие большое наследство или иной дар в размере, скажем, более 100 000 рублей. Получателям социального вычета по НДФЛ на лечение и обучение ребенка тоже нужно заполнить эту форму.

Оформление декларации

Если сумма остатка по налогу на доход физических лиц (НДФЛ) превышает сумму вычета, то его потребуется уплатить в соответствии с декларацией. Также декларация обязательно заполняется:

если расход превышает доход;
если при взаиморасчёте налог погашается полностью.

Декларация заполняется в соответствии с установленной формой 3-НДФЛ. Подать её можно как на бумажном, так и на электронном носителе.

Где взять форму?

Форма документа является унифицированным бланком КНД 1151020. Она утверждена Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.

Бумажный вариант можно получить в территориальном отделении ФНС по месту подачи отчёта.
Электронный вариант можно получить в соответствующей программе на официальном сайте ФНС.

Если декларация передаётся по почте, то бланк следует получить в отделении ФНС заблаговременно, или скачать его со специальных сайтов.

Общие требования

Обязательство налогоплательщиков о подаче декларации содержится в нормах п. 4 статьи 228 и статьи 229 НК РФ. Согласно им, заполняющее документ лицо, обязано внести:

сведения о себе;
все доходы и расходы за отчётный период, с указанием кодов;
указать источники доходов и расходов;
дать сведения о лицах, с которыми проводились сделки;
указать налоговую сумму, положенную к выплате.

Обязательно нужно приложить всю имеющуюся документацию по предмету доходов и расходов, полученных и понесённых по сделке. На продажу квартир, приобретённых с 2016 года, дополнительно указывается кадастровая стоимость объекта, если она на него установлена.

Перечень прилагаемых документов

К декларации нужно приложить удостоверенные копии следующей документации:

паспорт налогоплательщика;
ИНН налогоплательщика;
ДКП по сделкам купли и продажи;
выписку из ЕГРН.

Документы удостоверяются нотариально, если пересылаются по почте. Если они подаются лично, то удостоверить их можно непосредственно в отделении ФНС.

Когда и куда подаётся заполненная декларация?

До 30 апреля года, следующего за годом покупки и продажи квартиры, нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, согласно п.1 статьи 229 НК РФ. Предварительно рассчитав сумму, назначенную к выплате, её следует внести в документ, а затем оплатить до начала июля текущего года.

Бланк 3-НДФЛ подают в отделение ФНС по месту регистрации налогоплательщика. Если ему требуется изменить территориальное отделение, то нужно подать заявление начальнику отделения, с указанием сведений о налогах. Бумага подаётся в общий отдел учреждения.

Дополнительная информация

Помимо обязательных налоговых процедур, граждане имеют дополнительные преимущества в виде инвестиционных и имущественных налоговых вычетов. Эти вычеты позволяют учесть фактические расходы на приобретение объектов недвижимости и процентов по ипотеке.

Важно отметить! Граждане, получившие право на эти вычеты с 1 января 2020 года, могут воспользоваться сокращенными сроками без необходимости направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов. Кроме того, с 1 января 2024 года также вводится упрощенный порядок для получения социальных вычетов НДФЛ

Граждане смогут воспользоваться этими вычетами в более удобном и быстром порядке за расходы на следующие услуги:

Кроме того, с 1 января 2024 года также вводится упрощенный порядок для получения социальных вычетов НДФЛ. Граждане смогут воспользоваться этими вычетами в более удобном и быстром порядке за расходы на следующие услуги:

лечение;
физкультурные услуги;
обучение;
страхование жизни;
другие социальные нужды.

Отмечается, что данные меры направлены на стимулирование граждан к активному использованию налоговых льгот и улучшению своего благосостояния.

Как сдать отчет по налогу на прибыль за 3 квартал 2024 года вовремя?

Сдача декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2024 года вовремя крайне важна для бизнеса. Ведь именно от этого отчета зависит оплата налогов и финансовая устойчивость компании. Чтобы подать отчет вовремя, следуйте следующим рекомендациям:

1. Узнайте дату и время сдачи отчета

Первым шагом является определение конкретной даты и времени сдачи отчета. Обратитесь к налоговым органам или к своему бухгалтеру для получения этой информации. Узнайте точные сроки и не забудьте о них.

2. Подготовьте необходимые документы

Соберите все необходимые документы для составления декларации. Вам может потребоваться отчет по налогам за предыдущие кварталы, финансовые отчеты, списки активов и обязательств, а также другие документы, связанные с вашим бизнесом. Убедитесь, что все документы заполнены правильно и аккуратно.

3. Составьте декларацию

Воспользуйтесь специальным программным обеспечением или обратитесь к опытному бухгалтеру для составления декларации. Убедитесь, что все необходимые поля заполнены правильно и информация актуальна. Тщательно проверьте все данные, чтобы избежать возможных ошибок.

4. Проверьте правильность расчетов

Проанализируйте расчеты, указанные в декларации, чтобы убедиться в их точности. Проверьте правильность всех указанных сумм, коэффициентов и налоговых ставок. Если возникают сомнения, обратитесь к профессионалам за консультацией.

5. Отправьте отчет вовремя

Не оставляйте подачу декларации на последний момент. Убедитесь, что вы отправили отчет в налоговую службу до указанного срока. Обратитесь к информации, полученной в пункте 1, чтобы знать точную дату и время. В случае возникновения вопросов, свяжитесь с налоговым органом для получения дополнительной информации.

Шаг	Описание
1	Узнайте дату и время сдачи отчета
2	Подготовьте необходимые документы
3	Составьте декларацию
4	Проверьте правильность расчетов
5	Отправьте отчет вовремя

Кадастровая стоимость жилья

При определении налогооблагаемого дохода от продажи недвижимого
имущества следует учитывать кадастровую стоимость объекта. Доходом
будет считаться наибольшая из величин: цена по договору
купли-продажи либо 70% от кадастровой стоимости имущества по
состоянию на 1 января года продажи.

Например,в 2023 году вы продали квартиру за 1 000 000 рублей.
При этом кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2023 года
составляла 1 600 000 рублей.

Доходом будет считаться 70% от кадастровой стоимости (1
120 000 рублей), так как она превышает сумму, указанную
в договоре купли-продажи.

До 30 апреля 2024 года необходимо отчитаться перед налоговым
органом. Будет ли декларация нулевой — зависит от заявленных в ней
налоговых вычетов.

Какие листы заполнять для возврата 13 процентов при покупке жилья

При подаче налоговой декларации на имущественный вычет в 2024 году не нужно оформлять все листы 3-НДФЛ, необходимо заполнять следующие:

Титульный лист – Общая информация. Здесь требуется указать персональные данные налогоплательщика, включая фамилию, имя, отчество, ИНН и другую информацию, необходимую для идентификации налогоплательщика.
Раздел 1 — итоговая информация о том, какая сумма НДФЛ подлежит возврату.
Приложение к разделу 1 — заявление на возврат налога.
Раздел 2 — рассчитывается налоговая база и НДФЛ, который можно вернуть в связи с вычетом.
Приложение 1 и 2 – Доходы. На этом листе следует указать все доходы, полученные в течение налогового периода соответственно от российских и иностранных компаний.
Приложение 7 – Вычеты. Здесь необходимо указать сумму имущественного налогового вычета, на который имеет право налогоплательщик в соответствии с законодательством.

Имущественный налоговый вычет при владении жильем менее 5 (3) лет

Если гражданин являлся собственником квартиры менее минимального предела лет, прописанного ст.217.1 НК РФ, то, получив доход в виде оплаты стоимости квартиры, он обязан заплатить налог 13%.

В отдельных случаях срок уменьшается до 3 лет, это возможно, если квартира получена:

в качестве наследства;
после приватизации;
по договору ренты с пожизненным содержанием;
до 01 янв. 2016.

НДФЛ считается как 13 процентов от поступившего дохода.

Обязанность по уплате нужно реализовать в году, который идет за годом приобретения дохода.

Указанный доход вносится в декларацию 3-НДФЛ, которая сдается не позднее апреля следующего года. Если квартира куплена в 2023 году, заплатить налог и подать 3-НДФЛ нужно в 2024 году (до 30.04.2024).

НК РФ содержит право физ.лица воспользоваться налоговым имущественным вычетом – сумма, освобожденная от обложения НДФЛ.

Размер вычета – 1 млн.руб.

Вместо вычета, доход можно сократить на величину затрат на приобретение данного объекта. При этом траты должны быть подтверждены документами.

Если человек владеет объектом более 5 (3) лет

Если физ.лицо продает квартиру, которой владеет более минимального числа лет, то платить НДФЛ не нужно (5 лет в общем случае, 3 года в случаях, перечисленных выше).

Такой собственник освобождается от налогообложения на основании ст.217.1 НК РФ.

3-НДФЛ — как заполнить форму?

Бланк доступен для скачивания на сайте ФНС России. Его можно
заполнить:

в бумажном виде вручную ручкой синего или
черного цвета печатными буквами;
с помощью специальных программ (одну из таких
можно скачать на сайте ФНС);
в электронном виде с помощью текстовых
редакторов или на сайте ФНС.

В специальных программах и на официальном сайте ФНС РФ сумма
налога к уплате, а также некоторые вычеты будут рассчитаны
автоматически. В электронном виде нужно использовать для заполнения
шрифт Courier New 16–18 кеглей.

Бланк имеет, титульный лист, несколько разделов и приложений.
Титульный лист и первые два раздела нужно заполнять всем.
Приложения – только те, которые подходят под конкретную ситуацию,
тип дохода, налоговую ставку. То есть физические лица с доходами из
России, с доходами из-за рубежа, ИП, инвесторы и др. заполняют
разные части.

На титульном листе указывают личные данные налогоплательщика,
налоговый период, код налогового органа и т. д. В разделе 1 – сумму
налога, авансовых платежей, др. Раздел 2 посвящен расчету налоговой
базы. Налоговые вычеты, стандартные, имущественные, социальные,
указываются в приложениях.

Если форма будет заполнена с ошибками, ФНС пришлет вам
уведомление об этом.

Какие налоговые вычеты бывают

Налоговый кодекс дает возможность получить итого семь видов вычетов. Из них физическим лицам — как минимум четыре.

Стандартный предусмотрен для налогоплательщиков-льготников и для всех, кто воспитывает детей.
Социальный вычет оформляется на лечение, образование, спорт, благотворительность, страхование жизни или добровольное пенсионное страхование.
Инвестиционный вычет положен владельцам индивидуальных инвестиционных счетов.
Имущественный можно получить при покупке недвижимости (с использованием ипотеки в том числе), земельных участков для строительства дома или готового жилья, в качестве компенсации уплаченных налогов после продажи — автомобиля, ювелирных изделий, гаражей и прочего. Срок владения должен быть более трех лет.

Компенсируется, понятно, не вся сумма затрат, а только 13 % (размер подоходного налога) и в рамках установленного лимита по каждому виду вычета.

Вообще все налоговые вычеты, которые можно получить от государства, списком, на:

лечение, в том числе в стоматологических и косметологических клиниках, себя, супруга, детей и родителей;
платные приемы врачей для себя, супруга, детей и родителей;
медицинские обследования, анализы, УЗИ, МРТ для себя, супруга, детей и родителей;
санаторно-курортное лечение себя, супруга, детей и родителей;
массаж, душ шарко, бассейн и другие медицинские гидропроцедуры;
косметологические процедуры (пластические операции, липосакция, ботокс и другое) для себя, супруга, детей и родителей;
покупка любых лекарств для себя, супруга, детей и родителей;
взносы по полису ДМС за себя, супруга, детей и родителей;
взносы по договору добровольного страхования жизни сроком от пяти лет за себя или супруга, детей и родителей;
свое обучение, повышение квалификации, независимая оценка квалификации, автошкола;
обучение детей в возрасте до 24 лет (в вузе, колледже, автошколе, садике, музыкальной школе, спортивных секциях, кружках, у репетитора с лицензией на образовательную деятельность;
обучение братьев/сестер в возрасте до 24 лет в вузе, колледже, автошколе, садике, школе, спортивных секциях, кружках у логопеда, у репетитора с лицензией на образовательную деятельность;
взносы на накопительную часть пенсии за себя;
взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения за себя, супруга, родителей, детей, дедушку/бабушку, внуков, братьев/сестер, детей-инвалидов, находящихся под опекой, попечительством;
по договору добровольного пенсионного страхования в пользу себя, супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей, детей-инвалидов, находящихся под опекой, попечительством;
индивидуальный инвестиционный счет;
покупка дома, квартиры, комнаты;
строительство дома и покупка земельного участка;
пожертвования и благотворительность, включая добровольные взносы в школе и садике;
операции по ценным бумагам;
стандартный вычет на детей до 18 или 24 лет каждому родителю;
стандартный вычет на недееспособным детей, без ограничений возраста каждому родителю;
стандартные налоговые вычеты для отдельных категорий граждан (чернобыльцы, афганцы и другие);
вычет за физкультурно-оздоровительные услуги.

Когда нужно заполнять декларацию при продаже квартиры?

Если физическое лицо продает квартиру или иное жилье, при этом он владел объектом менее 3 (или 5) лет, то он обязан заполнить 3-НДФЛ независимо от размера дохода. При этом в зависимости от длительности владения недвижимостью обязанность по уплате подоходного налога либо возникает, либо нет.

Не нужно платить НДФЛ с полученного дохода от продажи, если продавец:

владел квартирой более 3 лет при условии, что жилье получено по договору дарения, наследования, пожизненного содержания с иждивением, в порядке приватизации либо в собственности нет другой жилой недвижимости;
владел квартирой более 5 лет при прочих условиях.

Если жилье было в собственности у продавца менее 5 лет (или менее 3 лет при условиях, указанных в п.3 ст. 217.1 НК РФ), то нужно заплатить подоходный налог, равный 13% от разности полученного дохода от продажи и имущественного вычета.

НДФЛ к уплате = 13% * (Доход — Имущественный вычет),

где

Доход — сумма по договору купли-продажи;

Имущественный вычет — льгота для граждан, позволяющая снизить налоговую базу и налог.

Независимо от того, нужно платить НДФЛ с полученного дохода или нет, заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно обязательно всем продавцам недвижимости, у которых объект недвижимости был в собственности менее минимального количества лет, устанновленного НК РФ (3 или 5 лет в зависимости от основания приобретения).

Размер имущественного вычета

Вычет предоставляется всем продавцам в качестве льготы для снижения налога к уплате.

Сумма вычета отнимается от дохода, от полученной разности считается НДФЛ к уплате.

В качестве имущественного вычета может выступать:

1 млн. руб.;
расходы на приобретение проданной недвижимости — если есть документальное подтверждение этих расходов.

Человек вправе сам выбрать, какой вид имущественного вычета от будет использовать.

Порядок подачи декларации

Срок сдачи 3-НДФЛ при продаже квартиры или иного жилья в 2020 году — до 30 апреля 2021 года.

Срок уплаты подоходного налога — до 15 июля 2021 года.

Формат подачи декларации — бумажный или электронный. Электронно передать можно через личный кабинет на сайте ФНС. В бумажном виде можно принести лично, передать почтой или отправить своего представителя.

Как с помощью 3-НДФЛ получить налоговый вычет

Если вы купили квартиру или другую жилую недвижимость, построили
дом, проходили платное лечение или обучение, перечисляли взносы в
НПФ, покупали полис медицинского или добровольного страхования
жизни, повышали свою квалификацию, занимались спортом и т.п., то
вам положен налоговый вычет от государства.

Это значит, что вы можете уменьшить свои доходы, включив эти
расходы в декларацию. А если доходов не было, то вы можете вернуть
НДФЛ, который ранее платили в бюджет со своей зарплаты. Причем
документы можно подавать в течение всего года.

Подробно о том, какие налоговые вычеты предоставляет
государство, кто может на них претендовать, о правилах, тонкостях,
нюансах расчета и оформления, а также много полезной информации вы
можете прочитать в наших статьях на сайте НДФЛка.ру.

Как долго ждать возврат налога

Процесс возврата НДФЛ состоит из трех этапов:

Камеральная проверка. Проводится в течение трех
месяцев. Срок проверки начинает отсчитываться с момента, когда в
ИФНС поступила декларация и все нужные документы.
Решение по итогам камеральной проверки. На это
отводится еще 10 дней. Если в результате проверки нарушений не
найдено, то налоговая служба дает согласие на возврат НДФЛ. За этот
срок ИФНС направит поручение в орган Федерального казначейства о
перечислении денег налогоплательщику.
Возврат денег. Средства переводятся на счет
налогоплательщика в банке в течение 30 дней.

В результате утвержденного вычета с момента приема документов до
зачисления денег на счет проходит около четырех месяцев.

Не секрет, что заполнение справки является непростой задачей.
Вернуть налоги на свой счет можно всего в течение 7 дней, если
воспользоваться услугой «Быстровычет» от НДФЛка.ру. Ждать денег четыре месяца в этом случае не
придется.

Например, клиент обратился в наш сервис за помощью. С услугой
«Быстровычет» подготовку и
отправку документов, включая декларацию, мы берем на себя. Клиент
получит на счет деньги через 7 дней после того, как налоговая
инспекция подтвердит прием документов.

3-НДФЛ при продаже прочего имущества

Особенности:

в этом случае заполнять декларацию нужно, если вы пробыли собственником имущества (например, автомобиля) менее 3 лет;
код дохода при заполнении в программе — 1520 (реализация иного имущества);
максимальный вычет – 250 000 руб. или в сумме расходов на приобретение.

Пример 7

Максим за 1 020 500 руб. продал автомобиль, которым владел 2 года. Покупал его дороже — за 1 450 100 руб., что может подтвердить договором с салоном и чеками. При заполнении декларации Максим заявил вычет в размере понесенных расходов. Получается, что 3-НДФЛ ему сдать надо, а вот платить налог нет, т.к. база по НДФЛ равна нолю.