Налоговый календарь бухгалтера 2024

Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2024 году

Главные изменения 2024 года

Основное изменение введено для НДФЛ налоговых агентов. Теперь два расчетных периода каждый месяц:

• первый – с 1 по 22 число;
• второй – с 23 по 30/31 число (в феврале – по 28/29).

Подавать уведомление о сумме НДФЛ по форме КНД 1110355 и платить налог также нужно два раза в месяц. До 3 и 25 числа необходимо подать уведомление, а до 4 и 28 числа – заплатить налог за прошедшую половину месяца на ЕНС. Это правило введено для всех, отказаться от такого порядка нельзя.

Почему так? Очевидно, чтобы начало расчетного периода приходилось на первый, а конец – на последний день месяца, как было до введения ЕНС. В 2023 году расчетный период начинался 23 числа одного месяца и заканчивался 22 числа следующего месяца, кроме января и декабря. В период попадала неделя следующего месяца, что вносило путаницу. В итоге законодатели решили, что лучше иметь ежемесячно два периода, чем один, но сдвинутый относительно календарного месяца.

Итак, вместо 13 расчетных периодов по НДФЛ, как в 2023 году, теперь мы имеем 24. Конкретные сроки на 2024 год представлены в нашем календаре бухгалтера – ищите их ниже.

Что еще важно помнить: больше не получится избежать перечисления денег на ЕНС и подачи уведомлений. С 2024 года альтернативный «старый» способ уплаты налогов через платежку со статусом «02» отменяется

Он по-прежнему будет применяться в отношении лишь нескольких платежей, в числе которых взносы за работников на травматизм. Но если платеж входит в ЕНП, переводить деньги придется только на единый налоговый счет. А также подавать уведомления об исчисленных суммах.

По-прежнему единый день уплаты налогов – 28 число, а для НДФЛ налогового агента еще и 5 число следующего месяца, как мы указали выше. Уведомления же подаются до 25 числа и дополнительно для НДФЛ – до 3 числа следующего месяца.

Когда указанные дни выпадают на выходные / праздники, срок переносится на ближайший рабочий день, наступающий после этих выходных / праздников. Календарь сроков сдачи отчетности и уплаты налогов, который приводится далее, учитывает эти переносы.

Бухгалтерская отчетность НКО — что это?

Бухгалтерская отчетность — это совокупность данных о финансовом положении организации, о ее имущественных сведениях и о результатах ее хозяйственной деятельности за определенный отчетный период.

Какую бухгалтерскую отчетность сдает НКО

Все субъекты некоммерческой деятельности обязаны вести бухгалтерский учет НКО и раз в год предоставлять бухгалтерскую отчетность согласно общим правилам. Отчитываясь перед соответствующим органом, организации должны подготовить для сдачи следующую документацию:

• бухгалтерский баланс НКО (форма № 1);
• отчеты, подтверждающие целевое расходование средств (форма № 6).

Отметим, что для некоммерческих организаций отчет о целевом использовании средств обозначается как форма обязательной годовой бухгалтерской отчетности наряду с балансом (п. 2 ст. 14 закона № 402-ФЗ). Заполнять этот отчет должны не только НКО, но и прочие компании, если они получали целевые средства.

Каждый документ заполняется и оформляется по установленной форме, при их составлении учитываются особенности и специфика деятельности некоммерческой организации.

Некоторые НКО дополнительно сдают отчет о финансовых результатах. Он представляется в следующих случаях:

• работа некоммерческой организации принесла выручку;
• отчет необходим для оценки финансового состояния НКО.

Если не требуется предоставление отчета о финансовых результатах, то поступления от функционирования НКО отражаются в документе о целевом использовании полученных средств.

Бухгалтерская отчетность НКО сдается на протяжении 90 дней после того, как закончится отчетный период. В 2024 году крайний срок для сдачи отчетность — до 1 апреля (включительно). 

Бухгалтерский баланс НКО отличается от баланса, составляемого коммерческими предприятиями. Так, раздел «Капиталы и резервы» заменен на «Целевое финансирование». В нем указываются суммы источников образования активов, а также отражаются остатки целевых поступлений. Также в бухгалтерском балансе НКО заменены некоторые другие строки, что обусловлено характером деятельности некоммерческих предприятий.

В отчете о целевом расходовании средств указываются затраты на благотворительные цели, проведение различных мероприятий, оплату труда и другие расходы, необходимые для функционирования организации. Сумма финансовых поступлений — общая и по конкретным статьям — различные взносы, доход от деятельности, остаток денег на начало и на конец отчетного периода.

Упрощенная бухгалтерская отчетность состоит из:

• баланса;
• отчета о финансовых результатах;
• приложений к ним.

Об этом говорит пункт 1 статьи 14 Закона № 402-ФЗ. Приложения, в свою очередь, это отчет о целевом использовании средств и пояснений к отчетности (п. 2, 4 приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Не могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, организации, которые подлежат обязательному аудиту, признанные иностранными агентами, ЖК и ЖСК, микрофинансовые организации, бюджетные организации, адвокатские коллегии и прочие, перечисленные в п. 5 ст. 6 ФЗ № 402-ФЗ.

Отчет о движении денежных средств в состав бухгалтерской отчетности НКО вправе не включать. Это прямо прописано в п. 85 Положения, утвержденного Приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н.

Что касается тех, кто применяет упрощенные правила, есть особые послабления. В обязательных формах можно указывать укрупненные показатели, объединяемые по группам:

• баланс;
• отчет о финансовых результатах;
• отчет о целевом использовании средств.

Если не требуется предоставление отчета о финансовых результатах, то поступления от функционирования НКО отражаются в документе о целевом использовании полученных средств.

Май 2024

Сроки сдачи отчетности в СФР

Сдача электронной отчетности через «1С-Отчетность»

«1С-Отчетность» — сервис для сдачи отчетности и приема документов от контролирующих органов и ведомств в электронном виде. Сервис позволяет организациям и ИП отправлять обязательную отчетность в ФНС, СФР, Росстат, ФТС, Росалкогольрегулирование, Росприроднадзор и Банк России.

«1С-Отчетность» встроена в программы системы «1С:Предприятие». Все действия с отчетностью производятся в хорошо знакомой пользователю программе без переключения в другие сервисы, выгрузки/загрузки файлов и без повторного заполнения форм.

Рис. 1. Заявление на подключение к сервису «1С-Отчетность»

Для отправки отчета через сервис «1С-Отчетность» достаточно в нем нажать команду «Отправить». Отправка ошибочной отчетности практически исключается, так как перед отправкой «1С-Отчетность» проверяет правильность заполнения форм. После этого отчетность будет направлена в контролирующий орган, который, в свою очередь, направит пользователю подтверждение о приеме. Подтверждение о приеме отчетности также поступит непосредственно в «1С-Отчетность», о чем пользователь получит уведомление. Сервис контролирует перемещение отчетности на всех этапах.

Рис. 2 Отправка отчетности по ТКС

1С:Бухгалтерия 8

• Как в программе указать несколько подписантов отчетности, представляемой в налоговые органы
• Этапы сдачи отчетности в списке задач программы
• Единые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов с 2023 года

Налоговый календарь на июль 2024

Взносы

Представьте расчет за 2023 год 25 января по обновленной форме (утв. приказом ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696). Перед отправкой проверьте расчет по контрольным точкам (письмо ФНС от 06.10.2023 № БС-4-11/12801).

Расчет обновили из-за поправок по иностранным работникам, теперь с выплат в пользу некоторых из них взносы исчисляют не по единому тарифу, а в отдельности — по каждому виду страхования (п. 6.2 ст. 431 НК). Речь о специалистах, которые по международным договорам застрахованы только по отдельным видам страхования, к примеру, граждане Китая. Так, если гражданин КНР временно трудится в России, организация платит за него взносы на медицинское и социальное страхование, а пенсионные взносы не платит (п. «б» ст. 1, п. 2 ст. 12 Соглашения, заключено в г. Пекине 03.11.2000). Исключение: работодатели — ИП, для них международным соглашением не предусмотрено поблажек. Они платят взносы за мигрантов из Китая по единому тарифу (письмо Минфина от 05.12.2023 № 03-15-06/117034, ответ на запрос УНП). Поэтому учитывайте особенности при уплате взносов за иностранцев в зависимости от того, из какой страны они прибыли. Так, к примеру, взносы с выплат работникам из Узбекистана платят по единому тарифу, но, если привлекли мигрантов в порядке организованного набора, достаточно отчислять только пенсионные и социальные платежи. Такую позицию высказала ФНС и направила в Минфин для согласования (письмо от 20.12.2023 № БС-4-11/15948).

Рассмотрим, что поменялось в расчете. В раздел 1 добавили новые строки 080–133, а также подраздел 4 и приложение 5 к разделу 1. Все эти показатели должны включать в расчет только те страхователи, у которых работают иностранцы, застрахованные по отдельным видам страхования.

В строках 080, 100 и 120 укажите КБК по каждому виду взносов. В строках 090, 110 и 130 — суммы исчисленных взносов за отчетный период. В строках 091–093, 111–113, 131–133 отразите суммы взносов по виду страхования за последние три месяца отчетного периода. В подразделе 4 раздела 1 приведите расчет этих взносов. В приложении 5 отразите сведения об иностранцах, с выплат которым взносы нужно начислять отдельно.

Сроки сдачи годовой отчетности в 2024 году

Сроки сдачи годовой отчетности в 2024 годуСкачать

Сроки уплаты налога на прибыль в 2024 году

Согласно ст.287 Налогового Кодекса рФ, авансовые платежи по налогу на прибыль по истечении отчетного периода уплачиваются не позднее срока для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период.

Ежемесячные авансовые платежи, которые уплачиваются в течение отчетного периода, осуществляются не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода, если иное не установлено Налоговым Кодексом РФ.

Налогоплательщики, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи до 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого исчисляется налог.

Таким образом, информация по запросу «Сроки сдачи за 2024 год» приведена в таблице выше.

Упрощенка

Подать отчетность за 2023 год компаниям надо не позднее 25 марта, а предпринимателям чуть позже — 25 апреля (ст. 346.23 НК). Причем надо использовать форму с учетом обновлений, внесенных ФНС приказом от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036. В бланке обновили штрихкоды, а сроки уплаты в разделах  и  поменяли на 28-е число, это связано с переходом на ЕНП. Помимо этого утвердили электронный формат декларации — будет действовать формат версии 5.07 вместо 5.06.

Еще новость. Книги учета доходов и расходов тоже поменяли, применять новые формы надо уже с 2024 года (приказ ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816). Так, из титульного листа исключили строки с единицей измерения, а также больше не потребуется указывать адрес. Но главное — в форме КУДиР всего четыре раздела, а не пять. Так как из книги исключили раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК, уменьшающие сумму налога…». Ранее в этом разделе компании на упрощенке с объектом «доходы» указывали суммы взносов и пособий, уменьшающих налог. В новой форме для отражения взносов такого раздела нет. Теперь разделом IV стал раздел для торгового сбора.

Июнь 2024

Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить важные изменения 1С и законодательства