Высококвалифицированный специалист: оформление и уведомление

Какие налоги и страховые взносы необходимо уплачивать работодателю с выплачиваемых доходов ВКС?

НДФЛ

Работодатель является налоговым агентом в части НДФЛ при выплате вознаграждения ВКС ( НК РФ).

Статус ВКС должен быть подтвержден разрешением на работу, выданному ВКС органами ФМС (Письмо ФНС РФ от 26.04.2011 г. №КЕ-4-3/6735).

По какой налоговой ставке должны облагаться доходы, выплачиваемые ВКС?

В отношении дохода ВКС за выполнение трудовых обязанностей в РФ применяется налоговая ставка 13% (Письма Минфина РФ от 23.05.2016 г. №03-04-06/29406, от 01.04.2016 г. №03-04-06/18552, от 08.12.2015 г. №03-04-06/71450, ФНС РФ от 26.04.2011 г. №КЕ-4-3/6735).

Однако к иным выплатам в денежной или натуральной форме (материальная помощь, подарки, возмещение стоимости оплаты жилья и т.п.), применяется ставка НДФЛ в размере 30% в случае если ВКС не являются налоговыми резидентами РФ. Надбавки за работу вне места постоянного проживания и вознаграждения членам совета директоров также облагаются по ставке НДФЛ – 30% (Письма Минфина РФ от 11.04.2012 г. №03-04-06/6-107, от 21.06.2013 г. №03-04-06/23539).

Имеют ли право ВКС на получение вычетов? Несмотря на то, что НДФЛ с зарплаты ВКС с первого дня работы НДФЛ взимается по ставке 13%, это не означает, что такие работники получают статус резидента РФ. Таким образом, уменьшить сумму НДФЛ на налоговые вычеты, предусмотренные ст.218-220 НК РФ (стандартные, социальные и имущественные вычеты), можно после того, как ВКС станет налоговым резидентом РФ.

Налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты ВКС дохода ( НК РФ). Годовой отчет по форме 2-НДФЛ и ежеквартальный отчет по форме 6-НДФЛ представляется в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика.

Страховые взносы

Высококвалифицированные иностранные работники, временно пребывающие в РФ и работающие по трудовым договорам в РФ, не подлежат обязательному пенсионному страхованию, то есть выплата им вознаграждения не облагается взносами в ПФ РФ (п.1 ст.7 Закона №167-ФЗ, п.1 ст.2 Закона №255-ФЗ, Письмо Минтруда РФ от 18.11.2015 г. №17-3/В-560).

ВКС не подлежат обязательному медицинскому страхованию в РФ. Поэтому суммы выплат по трудовому договору в пользу такого работника обложению страховыми взносами в ФОМС не облагаются (ст.10 Федерального закона от 29.11.2010 г. №326-ФЗ).

ВКС подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством только в том случае, если они имеют статус постоянно или временно проживающих на территории РФ. Лица, имеющие статус временно пребывающих, такому страхованию не подлежат (ст.2 Федерального закона от 29.12.2006 г. №255-ФЗ).

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений.

Таким образом, ВКС подлежит страхованию от травматизма на общих основаниях. Следовательно, на вознаграждение, выплачиваемое ему в рамках трудовых отношений, начисляются страховые взносы «на травматизм» (ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 г. №125-ФЗ).

Систематизируем порядок начисления страховых взносов на вознаграждение, выплачиваемое ВКС в рамках трудового договора, в таблице:

Миграционный статус ВКС	Обязанность уплаты страховых взносов
ФОМС	ПФР	ФСС	ФСС («несчастные» взносы)
Временно пребывающий в РФ	Нет	Нет	Нет	Да
Временно проживающий в РФ	Нет	Да	Да	Да
Постоянно проживающий в РФ	Нет	Да	Да	Да

В РСВ-1 выплаты ВКС отражаются в разделе 2 формы, то есть в составе общей расчетной базы. Никаких особенностей заполнения формы ФСС-4 в части ВКС нет. «Страховая» отчетность представляется в общеустановленном порядке.

Новый закон №216 ФЗ и ответственность за приглашение визовых иностранных граждан

Уважаемые работодатели! Обратите внимание, что с 16 января 2019 года в силу вступает ФЗ 216, согласно которому работодатель, который пригласил иностранца в страну, обязан принять все меры для того, чтобы обеспечить порядок пребывания иностранного гражданина на территории РФ по заявленной цели въезда в страну, в том числе в плане работы или другой деятельности.Другими словами, работодатель, пригласивший иностранца в страну, теперь обязан следить за тем, чтобы иностранец четко соблюдал цели въезда:

• 1. если цель въезда – работа, то необходимо заключить с иностранцем трудовой договор, оформить его на работу, уведомить МВД и помочь с регистрацией.
• 2. если цель въезда – частная, приглашающая сторона должна поставить визового иностранца на миграционный учет, обеспечив подписание договора аренды жилого помещения.

Напомним, что за нарушения правил предусмотрены штрафы для юридических лиц в размере от 400 000 до 500 000 руб. и от 45 000 до 50 000 руб. для должностных лиц.Полный перечень и порядок применения указанных мер устанавливаются Правительством, и будет опубликован здесь, как только вступит в законную силу.Однако рекомендуем вам уже сейчас начинать уведомлять под роспись приглашенных вами иностранных граждан об обязанности соблюдения законодательства РФ, а также заранее уведомить их об обязанности выезда.Кроме того, рекомендуется вести с иностранцем переписку все время его пребывания в стране.

Льготы для работодателей и ВКС

Высококвалифицированные специалисты имеют большое количество льгот по сравнению со всеми иными иностранными гражданами. В частности:

1. В соответствии с п. 2 ст. 13.2 Закона «Об иностранных гражданах» ВКС имеют право осуществлять трудовую деятельность без учета квот (в том числе квот на выдачу иностранным гражданам приглашений на въезд в Российскую Федерацию и квот на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу).

2. Разрешения на работу выдаются ВКС на срок действия заключенного трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с приглашающим его работодателем или заказчиком работ (услуг), но не более чем на 3 года. Указанный срок действия разрешения на работу может быть неоднократно продлен на срок действия трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг), но не более чем на 3 года для каждого такого продления. Следует учитывать, что в соответствии с разъяснениями ФМС России, несмотря на то, что разрешение на работу ограничено трехлетним сроком, трудовой договор может быть заключен на срок более трех лет либо иметь неограниченный срок действия.

3. В случае если в соответствии с трудовым договором предполагается, что ВКС будет работать на территориях двух и более субъектов Российской Федерации, он имеет право получить разрешение на работу, действующее на территориях этих субъектов Российской Федерации. Разрешения на работу высококвалифицированных специалистов, действующие в нескольких субъектах, выдаются только в Москве, в отделении на ул. Верхней Радищевской.

4. В соответствии с п. 27 ст. 13.2 Закона «Об иностранных гражданах» ВКС имеет право оформить вид на жительство себе и членам своей семьи на срок действия трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и разрешения на работу по его заявлению в письменной форме.

5. В соответствии с п. 11 ст. 13.2 Закона «Об иностранных гражданах» ВКС имеет право в течение 30 рабочих дней со дня досрочного расторжения трудового договора найти другого работодателя и получить новое разрешение на работу. В течение указанного срока разрешение на работу, выданное ВКС, а также виза и вид на жительство, выданные ВКС и членам его семьи, считаются действительными. Срок действия разрешения на работу, выданного высококвалифицированному специалисту, а также срок действия визы и вида на жительство дополнительно продлеваются на период рассмотрения ходатайства, поданного новым работодателем или заказчиком работ (услуг).

Также члены семьи ВКС получают право осуществлять трудовую деятельность вне квоты на выдачу иностранным гражданам приглашений на въезд в Российскую Федерацию в целях осуществления трудовой деятельности и квоты на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу. В течение срока действия разрешения на работу, выданного ВКС, члены его семьи вправе осуществлять на территории Российской Федерации трудовую деятельность при наличии у них разрешения на работу, полученного ими в соответствии с Законом «Об иностранных гражданах РФ», а также проходить обучение в образовательных учреждениях и осуществлять иную деятельность, не запрещенную законодательством Российской Федерации. К членам семьи относятся супруг (супруга), дети (в том числе усыновленные), супруги детей, родители (в том числе приемные), супруги родителей, бабушки, дедушки, внуки.

ВКС и прибывшие в Российскую Федерацию члены его семьи, являющиеся иностранными гражданами, должны иметь действующий на территории Российской Федерации договор (полис) медицинского страхования либо должны иметь право на основании соответствующего договора, заключенного работодателем или заказчиком работ (услуг) с медицинской организацией, на получение первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи. Следует учитывать, что обеспечение указанных гарантий получения как самим ВКС, так и членами его семьи медицинской помощи в течение срока действия его трудового договора является обязательным условием.

В соответствии с Положением о медицинском страховании иностранных граждан, временно находящихся в РФ, утвержденным Постановлением Правительства РФ N 1488 от 11.12.1998, российские страховые организации осуществляют медицинское страхование иностранных граждан, временно находящихся в Российской Федерации, на основании лицензии, выдаваемой в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. Таким образом, ВКС и членов их семей работодатель обязан застраховать в страховой компании, имеющей лицензию, действующую на территории РФ.

Работодатели высококвалифицированных специалистов

В соответствии с п. 5 ст. 13.2 Закона «Об иностранных гражданах» привлекать иностранных граждан в качестве высококвалифицированных специалистов вправе работодатели или заказчики работ (услуг), которые являются:

— российскими коммерческими организациями;

— российскими научными организациями, образовательными учреждениями профессионального образования (за исключением учреждений профессионального религиозного образования — духовных образовательных учреждений), учреждениями здравоохранения, а также иными организациями, осуществляющими научную, научно-техническую и инновационную деятельность, экспериментальные разработки, испытания, подготовку кадров в соответствии с государственными приоритетными направлениями развития науки, технологий и техники Российской Федерации, при наличии у них в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, государственной аккредитации;

— аккредитованными в установленном порядке на территории Российской Федерации филиалами иностранных юридических лиц.

При этом все вышеперечисленные юридические лица и филиалы не должны в течение двух лет до дня подачи ходатайства о привлечении ВКС быть подвергнуты административному наказанию за незаконное привлечение к трудовой деятельности в Российской Федерации иностранных граждан или лиц без гражданства. Кроме того, при подаче ходатайства проверяется наличие неисполненных постановлений о назначении административного наказания за совершение указанных административных правонарушений.

В заключение напомню основные выводы:

1. Работодатель свободен в определении того, является ли иностранный специалист высококвалифицированным. Однако существуют и исключения. В частности, для ВКС в организациях торговли работодатель должен учитывать требования Минтруда РФ в части указания трудовой функции в трудовом договоре и подтверждения квалификации такого специалиста.

2. Трудовой договор может быть заключен как на срок действия разрешения на работу — до 3 лет, так и на неопределенный срок.

3. Годовой доход, который служит критерием для признания специалиста высококвалифицированным, может, помимо, например, должностного оклада, включать в себя премии (согласно ч. 1. ст. 129 Трудового кодекса Российской Федерации, заработная плата (оплата труда работника) — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). При этом премиальные выплаты также входят в состав заработной платы. Имеются в виду только стимулирующие выплаты в виде премий).

4. Обязательное условие трудового договора — обеспечение медицинского страхования как самого ВКС, так и членов его семьи, которые намереваются жить на территории РФ.

Может ли приехать семья иностранца?

З°ÃÂðÃÂÃÂÃÂàÃÂÃÂÃÂôþòÃÂõ üøóÃÂðýÃÂàÿÃÂøõ÷öðÃÂàò àþÃÂÃÂøàýð ÃÂðñþÃÂàýõ ýð ÿðÃÂàüõÃÂÃÂÃÂõò, ð ýð ýõÃÂúþûÃÂúþ ûõÃÂ, ð ÃÂþ ø ýðòÃÂõóôð. çÃÂþñàÃÂÿÃÂþÃÂÃÂøÃÂàÿõÃÂõõ÷ô, ÃÂÿõÃÂøðûøÃÂÃÂðü òÃÂÃÂþúþóþ úûðÃÂÃÂð ÃÂð÷ÃÂõÃÂðõÃÂÃÂàÿÃÂþöøòðÃÂàÿþ üõÃÂÃÂàÃÂòþõù ÃÂðñþÃÂàòüõÃÂÃÂõ àÃÂõüÃÂõù. áþóûðÃÂýþ ÃÂþÃÂÃÂøùÃÂúþüà÷ðúþýþôðÃÂõûÃÂÃÂÃÂòÃÂ, ú ÃÂûõýðü ÃÂõüÃÂø ÃÂÃÂá þÃÂýþÃÂÃÂÃÂÃÂÃÂ:

• ÃÂÃÂÿÃÂÃÂóø;
• ôõÃÂø;
• ÃÂþôøÃÂõûø;
• òýÃÂúø;
• ñðñÃÂÃÂúø ø ôõôÃÂÃÂúø.

çûõýàÃÂõüÃÂø ÃÂÿõÃÂøðûøÃÂÃÂð üþóÃÂàòüõÃÂÃÂõ àýøü ÿþûÃÂÃÂøÃÂàòøô ýð öøÃÂõûÃÂÃÂÃÂòþ. ã ýøàõÃÂÃÂàÿÃÂðòþ ýð ÃÂÃÂõôýõõ ø òÃÂÃÂÃÂõõ þñÃÂð÷þòðýøõ, ýð ÃÂðñþÃÂàñõ÷ úòþÃÂÃÂ.

ÃÂþôÿøÃÂÃÂòðùÃÂõÃÂàýð ÃÂøóÃÂðýÃÂààÃÂÃÂ: ïýôõúàÃÂþòþÃÂÃÂø.

Проблемы хороших специалистов

Редко путь к успеху бывает прямым. Зачастую, прежде чем добиться призвания, славы и хорошей зарплаты, человеку приходится через многое пройти. А какие же могут существовать проблемы у высококвалифицированных специалистов? Зависть – это та черта характера, которая присуща многим ленивым и злым людям. Человек, который не хочет прикладывать усилий, чтобы чего-то добиться, может не только молча завидовать своему трудолюбивому коллеге, но даже «вставлять ему палки в колеса». Зачем? Да потому, что если один человек будет трудиться усердней, то и результат он получит лучший, а это мало кому нравится. Поэтому зачастую талантливым людям стараются «подрезать крылья» опытные наставники. Пожилой ученый может переживать, что молодой специалист быстро нагонит, а затем и перегонит его. А ведь не у всех в преклонном возрасте есть желание учиться чему-то новому. А повышать свою область компетенции тоже не хочется.

Часто получается, что многие талантливые дарования не могут пробиться через стену непонимания, которую воздвигают руководители. Директор показывает вектор развития, и по нему должны двигаться все специалисты, в том числе и высококвалифицированные. Но зачастую руководство не разбирается и даже не пытается разобраться в том, что нужно ставить на первое место. Ведь в первую очередь любой бизнес должен приносить деньги, а уж потом все остальное.

Нормы законодательства

Упрощенный порядок получения российского гражданства

В законодательстве РФ содержится целый перечень иностранных лиц, которые вправе рассчитывать на ускоренную процедуру оформления российского гражданства. К таким исключениям относятся:

1. Кандидаты, которые обращаются за получением подданства в рамках программы о переселении соотечественников;
2. Заявители, которые инвестировали в экономику РФ более 10 000 000 рублей;
3. Иностранцы, имеющие гражданство в странах-партнерах России.

Среди последних нововведений в законодательство — присвоение такого особого статуса высококвалифицированным специалистам. К этой категории мигрантов относятся лица, в которых есть:

1. Специальное образование, которое представляет интерес для России;
2. Опыт работы в этой сфере;
3. Навыки работы.

Федеральный закон от 31.05.2002 № 62-ФЗ «О гражданстве Российской Федерации»

Права, которыми обладают высококвалифицированные специалисты

При получении статуса российского гражданина, ВКС имеют особый статус, что дает им некоторые исключительные права:

1. Имеет право трудиться вне зависимости от наличия квоты в регионе;
2. Имеет право оформить трудовой патент и трудиться в РФ без ограничений в течение 3 лет. Патент можно продлевать неограниченное количество раз;
3. Члены семьи ВКС вправе вне квот получать разрешения на право осуществления трудовой деятельности, обучаться в ВУЗах и получать специальности.

Особенности статуса

Статус ВКС дает ряд преимуществ, как самому иностранному гражданину, так и приглашающей его организации.

Преимущества для работодателя	Преимущества для иностранца
Имеет право приглашать на работу в Россию специалистов, независимо от количества квот	Срок постановки на регистрационный учет увеличен до 90 дней
Процедура согласования процесса приглашения иностранца на работу в госучреждениях значительно упрощена	Нет необходимости оформлять документы на всех членов семьи, можно работать вдали от них
Пониженная ставка по налогообложению, взносы в Фонды платить не нужно	Нет необходимости ежегодно проходить медицинское обследование
Имеет право самостоятельно оценивать профессиональный уровень специалиста, не подтверждая это мероприятие в госорганах	Возможность получения разрешения на право ведения трудовой деятельности, рабочей визы на срок до 3 лет
Нет необходимости получать специальное разрешение для трудоустройства иностранного гражданина	Упрощенная схема оформления ВНЖ
Возможность продлевать действие визы неограниченное количество раз
Право легально находиться в РФ после расторжения трудового договора в течение 30 дней
Возможность трудиться в любом регионе страны
Заявить о себе в качестве ВКС в резюме на сайте МВД

Читать так же: Какие документы нужны для временной прописки граждан в РФ?

Разница между ВКС и обычным иностранцем

Между человеком со статусом ВКС и обычным иностранцем есть ряд различий.

Работник со статусом ВКС	Обычный иностранец
Есть льготы при оформлении ВНЖ	Привилегии отсутствуют
Возможность получения разрешения на работу на срок 3 года	Срок действия разрешения — 1 год
Список лиц, которые вправе переехать в Россию вместе с ВКС, расширен	Только близкие родственники
Работодателю не нужно получать разрешение на привлечение к работе иностранца	Работодателю требуется заручиться согласием министерства
Можно встать на миграционный учет в течение 90 дней с момента прибытия	Срок для постановки на учет составляет 7 дней
Рабочее разрешение можно получить лично	Документ оформляется только по доверенности
Рабочее разрешение оформляется в течение 14 дней	Документ оформляется в срок от 30 дней
Работодатель самостоятельно оценивает квалификацию иностранца	Требуется предоставлять доказательства соответствия должности
Нет квоты	Только в рамках квоты
Заработная плата ВКС — от 1 000 000 рублей	Минимальный порог зарплаты — МРОТ
Не нужно проходить медицинское обследование	Обязан пройти медосмотр
Не нужно проходить тестирование	Сдача экзамена на знание русского языка обязательна
Ставка НДФЛ фиксированная — 13 процентов	Рассчитывается исходя из срока пребывания иностранца в стране — от 13 до 30 процентов
Работодатель обязан ежеквартально уведомлять налоговую инспекцию о сумме выплаченной зарплаты	Обязанность по информированию ИФНС отсутствует
Работника может принять только фирма, которая ранее в течение 2 лет не привлекалась к ответственности за нарушение норм миграционного законодательства	Никаких ограничений к работодателю нет

Понятие «высококвалифицированный специалист»

Профессионализм ценится работодателями так высоко, что они готовы искать таких сотрудников не только в своей стране, но и за рубежом. Государство идет навстречу компаниям и вводит ряд законодательных норм, которые помогают пригласить работника из другой страны, обеспечивая взаимовыгодное сотрудничество для сторон.

Под юридическим словосочетанием «высококвалифицированный специалист» подразумеваются иностранные граждане, которые имеют высокий уровень профессионализма в той или иной сфере и опыт работы. Такой сотрудник приглашается компанией к сотрудничеству; в свою очередь, государство дает ему ряд гарантий по финансовому обеспечению и правовой защищенности.

ВАЖНО. Высококвалифицированные специалисты (ВКС) имеют преимущества при трудоустройстве в России и получают разрешение по упрощенной схеме, а не как другие мигранты.. Их права и обязанности регламентируются Федеральным законом № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ», изданного 25 июля 2002 года

В соответствии с законодательным актом:

Их права и обязанности регламентируются Федеральным законом № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ», изданного 25 июля 2002 года. В соответствии с законодательным актом:

• работодатель может самостоятельно определять ценность того или иного сотрудника для своей организации, никаких установленных минимальных планок не существует;
• все риски, связанные с привлечением работника, ложатся на приглашающую сторону;
• компания не должна получать разрешение на поиск ВКС и использование его знаний;
• оформление специалиста производится без учета квоты;
• вакансия не обязана предварительно подаваться в территориальный центр занятости для подбора кадров;
• при оформлении сотрудника не нужно подтверждать уровень знания русского языка или предоставлять медицинские сертификаты;
• вместе с ВКС вид на жительство получает и его семья.

Максимальный срок трудового контракта, заключенного с ВКС, равен 3 годам.

Какие организации могут привлекать ВКС к работе?

 Федеральный закон № 115-ФЗ дает исчерпывающий перечень организаций, которые имеют право привлекать иностранцев к работе. В него включены:

• высшие и средние профессиональные организации, работающие в научной, образовательной и научно-технической сфере;
• государственные и негосударственные медицинские учреждения;
• коммерческие компании и предприятия;
• филиалы иностранных предприятий, которые получили аккредитацию в РФ;
• спортивные федерации и физкультурно-спортивные организации некоммерческого типа (в данном пункте есть ряд исключений, которые перечислены в Перечне, утвержденном приказом Минспорта № 892 в 2015 году).

Существуют и ограничения в привлечении ВКС, все они перечислены в Федеральном законе № 115-ФЗ.

Кто не вправе привлекать высококвалифицированных специалистов?

 Взять на работу иностранца и присвоить ему статус ВКС могут не все. Есть перечень компаний, которым запрещено брать иностранных граждан в свой штат. К ним относятся организации:

• муниципальной и госслужбы;
• обеспечивающие государственную безопасность;
• отвечающие за морские и водные перевозки;
• религиозной направленности.

ВКС не могут:

• проходить службу на российских авиационных и военных морских судах;
• становиться командирами гражданских авиарейсов;
• работать в организациях, которые занимаются вопросами государственной безопасности.

В остальных областях иностранцы могут привлекаться к труду, если предприятию это выгодно и удобно.

Удержания из зарплаты ВКС: ставка налогов

Иностранные работники наравне с гражданами РФ должны платить налоги. В соответствии с п. 1 ст. 207 и п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ физические лица, которые не являются российскими налоговыми резидентами, должны выплачивать налоги по ставке в 30 %.

Узнайте подробнее о том, какие налоги необходимо выплачивать иностранным работникам.

Для специалистов высокой квалификации из-за рубежа, помимо льгот при трудоустройстве и нахождению в России, установлены определенные преференции и в налогообложении доходов.

Работодатель обязан подавать сведения о выплаченной зарплате ВКС и уплаченных размерах НДФЛ.

Читайте более подробную информацию о порядке начисления и уплаты НДФЛ иностранных работников.