Сроки сдачи отчётности в 2024 году

УСН

При применении УСН необходимо перечислить авансовый платеж по итогам I квартала не позднее 2 мая 2024 года, при этом отправить в ИФНС уведомление об исчисленной сумме налога при УСН не позднее 25 апреля 2024 года. Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для организаций и ИП не отличаются.

Для расчета налога, уплачиваемого при УСН, доходы и расходы учитываются кассовым методом. В этих случаях требуется достоверная информация об уплате страховых взносов и других налогов на основании данных личного кабинета ФНС в части ЕНС (ЛК ФНС).

Бухпросвет

• «1С:Бухгалтерия 8»: признание расходов на уплату налогов по спецрежимам по данным ЛК ФНС
• Подключение к ЛК ФНС и варианты авторизации пользователя
• Работа с ЛК ФНС в части ЕНС из программ 1С
• Как в 1С оформить МЧД для подключения к личному кабинету ФНС в части ЕНС

Для пользователей, подключенных к сервису 1С-Отчетность, сведения об уплате конкретных налогов будут формироваться автоматически по данным, отраженным в рабочем месте интеграции с ЛК ФНС. Остальные пользователи могут подключить бесплатный промотариф Промо ЕНС на 6 месяцев.

На основании данных ЛК ФНС в программе будут автоматически формироваться специальные документы, использующиеся для признания расходов, – Сведения об уплате налогов (раздел Операции – Единый налоговый счет). Расчет и начисление налога, уплачиваемого при УСН (авансовых платежей по налогу), в «1С:Бухгалтерии 8» выполняются автоматически в последнем месяце квартала с помощью регламентной операции Расчет налога УСН.

Проводка по отражению на ЕНС суммы авансового платежа по УСН за I квартал формируется при выполнении регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет от 31.03.2024. При этом дата проводки соответствует сроку уплаты авансового платежа – 02.05.2024.

С 01.01.2024 нужно применять новую форму книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН (утв. приказом ФНС России от 07.11.2023 №ЕА-7-3/816@). Основные изменения:

• на Титульном листе не нужно указывать адрес местонахождения организации (местожительства ИП);
• уточнены графы 5, 6, 8–10, 14 Раздела II (расходы, связанные с основными средствами и нематериальными активами);
• прежний Раздел V, в котором отражался торговый сбор, уменьшающий налог при УСН, стал Разделом IV. Прежний Раздел IV (в котором отражались расходы, уменьшающие налог) удален.

1С:Лекторий

Видеозапись онлайн-лекции «УСН: бухгалтерский и налоговый учет в условиях ЕНС» с участием экспертов 1С Татьяны Максимовой (государственного советника РФ 3 класса) и Елены Калининой:

• УСН: бухгалтерский и налоговый учет в условиях ЕНС. Методология
• УСН: бухгалтерский и налоговый учет в условиях ЕНС. Практика

Налоговая отчетность

   Налогоплательщики могут подать единую упрощенную декларацию (ЕУД), если в 2021 году не было движения наличных и (или) безналичных денежных средств, отсутствовали доходы, расходы, начисления по зарплате и налогам (Письмо Минфина от 28.06.2018 N 03-11-11/44580).   ЕУД заменяет две нулевые декларации — по налогу на прибыль и НДС. Срок сдачи ЕУД за 2020 г. ጀ 20 января 2021 года.

Отчетность по НДС
   За 4 квартал 2021 года декларацию по НДС надо сдать по обновленной форме (Приказ ФНС Pоссии от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@).
  Изменения будут актуальны для налогоплательщиков, имеющих следующие операции:
— безвозмездная передача недвижимого имущества в казну PФ,
— безвозмездная передача имущества, предназначенного для лечения COVID-19,

— реализация услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами,
— передача исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных и прав на их использование (Федеральные законы от 15.04.2019 N 63-ФЗ, от 08.06.2020 N 172-ФЗ, от 26.07.2019 N 211-ФЗ, от 31.07.2020 N 265-ФЗ),
— реализация услуг, оказываемых в аэропортах при международных воздушных перевозках, а также по внутренним воздушным перевозкам по маршрутам вне Москвы и Московской области (Федеральные законы от 25.12.2018 N 493-ФЗ, от 06.06.2019 N 123-ФЗ).
   Коды операций указаны в разделе IV Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 37.8 Порядка заполнения декларации по НДС).
   По итогам 4 квартала и 2020 года в целом целесообразно проверить порядок зачета ранее перечисленной предоплаты в счет поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг и восстановления НДС, если ранее был вычет.
 

  Минфин в своих разъяснениях обращает внимание на вывод Конституционного суда о периоде восстановления НДС в данной ситуации. По мнению суда и финансистов, нельзя переносить срок восстановления налога, принятого к вычету в отношении авансовых платежей, на налоговый период, следующий за периодом отгрузки

Т.е., если отгрузка произошла в 4 квартале 2020 года, но документы покупатель получил в 1 квартале 2021 года, НДС с аванса, ранее принятый к вычету, надо восстановить в 4 квартале 2020 года (Письма Минфина Pоссии от 03.11.2020 N 03-07-11/95915, от 17.11.2020 N 03-07-11/99951).

  Если организация восстанавливала НДС по недвижимости, которую стала использовать в необлагаемой деятельности, надо заполнить Приложение 1 к разделу 3 (ст. 171.1 НК PФ, п. п. 38.8, 39.17 Порядка заполнения декларации по НДС). Приложение налогоплательщики составляют один раз в год (одновременно с декларацией за последний налоговый период) в течение 10 лет, начиная с года начала
начисления амортизации по этим объектам. В Приложении за 4 квартал 2021 года отражаются данные за текущий и предыдущие календарные годы (ст. 171.1 НК PФ, п. 39 Порядка заполнения декларации по НДС).
 

  Срок сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2021 г. – 25 января 2022 года.
 

  Неплательщики НДС — посредники, которые действуют от своего имени и не являются налоговыми агентами, должны сдать журнал учета счетов-фактур в электронном виде. Срок сдачи журнала за IV квартал 2021 г. — не позднее 20 января 2022 г.
 

Март 2024

6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года

Новая форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены   Приказом ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@. За 1 кв. сдаем отчет по этой форме. В форме необходимо показать налог, исчисленный и удержанный с доходов физических лиц. Бланк включает:

• Титульный лист;
• Раздел 1 – «Данные об обязательствах налогового агента»;
• Раздел 2 – Расчет сумм налога (исчисленных, удержанных и перечисленных);
• Приложение № 1 – справка о доходах физлица.

В разделе 2 отчета отдельно отражают суммы, начисленные в качестве дивидендов, а также начисления наемным работникам и по договорам ГПХ. Действующие правила заполнения 6-НДФЛ предписывают заполнять раздел нарастающим итогом с начала года

В разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы налога, удержанного за последние 3 месяца отчетного периода

В Приложение № 1 (с приложением сведений о доходах и вычетах по месяцам) заносится информация, которая ранее заносилась в справку 2-НДФЛ. В 6-НДФЛ за 1 кв. 2024 это приложение не  подлежит заполнению, поскольку  оно обязательно в годовом отчете.

Форма имеет код по КНД 1151100.

Сроки сдачи годовой отчетности в 2024 году

Сроки сдачи годовой отчетности в 2024 годуСкачать