Как заполнять платежные поручения для енп по новым правилам

Реквизиты платежного поручения при перечислении налогов в 2024 году

Для оформления платежки на оплату налогов или страховых взносов необходимо заполнить специально предназначенные для этого поля.

Таблица 4

№ поля	Наименование	Расшифровка
22	Код	Уникальный идентификатор платежа. Если оплата налога, штрафа или пени происходит по требованию от контролирующего органа (ФНС, ПФ, ФСС), то на нем всегда есть номер и дата. Этот номер и нужно указать. Если вы собираетесь оплатить текущие платежи и взносы, то в поле ставьте «0».
101	Статус плательщика	Статус указывает, кто собирается платить налоги или взносы. Все статусы перечислены в приложении № 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н. Самые часто используемые: «01» — для компаний и ИП, уплачивающих налоги и взносы, «09» — страховые взносы ИП за себя, «02» — для налоговых агентов.
104	КБК	Один из самых важных кодов — ошибаться в нем категорически нельзя. Этот код — цифровое название вашего платежа в бюджетной системе. Ошибка в нем приведет к тому, что платеж зависнет в «невыясненных» платежах, а по налогу окажется непогашенная задолженность. Это приведет к недоимке, начислению пеней и повторной уплате налога. Все КБК перечислены в приложении 1 к Приказу Минфина № 65н от 1 июля 2013 года.
105	ОКТМО
106	Код основного платежа	Это код, который присваивается платежу на основании причины его перечисления. Если это текущие платежи, то указывается «ТП», если задолженность, то «ЗД».
107	Код налогового периода	Код налогового периода может быть по определенной дате и тогда он указывается в формате «День, месяц, год»: 04.02.2022. Если платеж ежемесячный, то указывается шифр периода «МС», номер месяца и год: «МС01.2022». Для квартальных платежей шифр «КВ», номер квартала и год: «КВ01.2022». Также существуют полугодовые платежи: «ПЛ02.2022». Годовые платежи обозначаются: «ГД00.2022».
108-109	Номер и дата документа	Имеется в виду документ, по которому осуществляется платеж — требование или распоряжение, акт сверки. Если такого документа нет и вы перечисляете текущие налоги, то ставьте «0».
110	Тип платежа	При оплате взносов, налогов и других платежей юридическим лицам и ИП это поле заполнять не нужно. Оно заполняется только государственными структурами при оплате труда, стипендий, пенсий и других выплат сотрудникам.

Перечисление платежей, на основании которых формируют уведомление об исчисленных суммах

Налогоплательщики, которые формируют уведомление об исчисленных суммах, при переводе платежей в платежном поручении указывают такие значения:

Реквизит	Значение
«ИНН», «КПП», «Плательщик»	ИНН, КПП, информация о плательщике (нюансы – см. п. 7.1–7.3 Правил)
«104»	КБК из 20 знаков, как в уведомлении (п. 7.4 Правил)
«105»	Код ОКТМО из 8 цифр (п. 7.5 Правил)
«106», «108», «109»	Значение ноль («0»), если иное не предусмотрено Правилами. При указании отличных (от нуля) значений налоговые органы самостоятельно определяют принадлежность к платежу (п. 7.6 Правил)
«107»	Налоговый период из 10 знаков, 8 из которых имеют смысловое значение, а 2 являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»). Образцы заполнения показателя налогового периода: «МС.02.2023»; «КВ.01.2023»; «ПЛ.02.2023»; «ГД.00.2023». Нюансы – см. в п. 7.7 Правил
«ИНН получателя средств» и «КПП получателя средств»	Значение ИНН и КПП уполномоченного территориального налогового органа – администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета (п. 7.8 и 7.9 Правил)
«Получатель»	Сокращенное наименование органа ФК и в скобках наименование уполномоченного налогового органа – администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета (п. 7.10 Правил)
«Код»	Значение ноль («0») (п. 7.11 Правил)
«101»	В соответствии с правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, показатель статуса «02» (п. 7.12 Правил)
«Назначение платежа»	Дополнительные данные для идентификации назначения платежа (п. 7.13 Правил)

Как перейти на единый налоговый платеж

С 2023 года все юридические лица и ИП перейдут на режим уплаты налогов через ЕНП. Пока действует экспериментальный режим, бизнесменам, которые решили принять в нем участие, нужно было отправить в ФНС заявление в срок с 1 апреля по 4 мая 2022 года. То есть, сейчас перейти на ЕНП пока нельзя – нужно ждать начала 2023 года.

Что касается нового порядка, то возникает вопрос – какую сумму перечислять и как налоговики узнают, что платеж охватывает все налоги, ведь у них на руках не будет деклараций, при помощи которых можно сверить уплаченную сумму с фактически начисленной. Для этого предусмотрено уведомление по специальной форме, которое и покажет ФНС, куда распределять налоги.

Соответственно, с 1 января 2023 года отдельно переходить на единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП не придется – как только плательщик подаст первое уведомление по новой форме, он автоматически переходит на новый способ уплаты налогов.

Часто задаваемые вопросы

Относится ли ЕНП к категории авансов?

Нет, не относится. Это, по сути, не платеж, а способ оплаты.

Как самостоятельно определить сумму ЕНП?

Нужно сложить суммы всех налогов к уплате, прибавить недоимку, пени и штрафы.

Будут ли налоговики уведомлять налогоплательщика о зачете налогов?

Для того чтобы узнать состояние расчетов по ЕНП и информацию о распределении суммы ЕНП, налогоплательщик должен направить запрос через личный кабинет. ИФНС дается 5 дней, чтобы сформировать и отправить справку о состоянии расчетов. Кроме того, в открытом доступе в ЛК будет находится информация по операциям и сальдо единого счета.

Сроки подачи уведомлений по ЕНП в 2024 году: таблица

Если крайний срок подачи уведомления или уплаты налога приходится на выходной день, то допускается делать перенос срока на следующий рабочий день. Например, 3 марта 2024 года (срок подачи уведомления по НДФЛ) выпадает на воскресенье, следовательно, допускается сделать перенос и подать уведомление 4 числа.

Вид платежа	Категория плательщика	Срок подачи уведомления	Срок уплаты налога (сбора)
Налог на прибыль	Налоговые агенты при выплате дохода или дивидендов иностранному контрагенту	Не позднее 25 числа месяца, следующего за выплатой. За март, июнь и сентябрь уведомления не подаются, так как эти сроки совпадают со сдачей РСВ	Не позднее 28 числа следующего месяца
НДФЛ	Организации и ИП, выплачивающие заработную плату и удерживающие НДФЛ	Не позднее 25 числа текущего месяца (за период с 1 по 22 число); Не позднее 3 числа следующего месяца (за период с 23 по последнее число)	Не позднее 28 числа текущего месяца (за период с 1 по 22 число); Не позднее 5 числа следующего месяца (за период с 23 по последнее число)
Страховые взносы	Организации и ИП, выплачивающие какие-либо вознаграждения в пользу физлиц	Не позднее 25 числа месяца, в котором происходит выплата. В марте, июне, сентябре и октябре уведомления сдавать не нужно, поскольку это совпадает со сроком сдачи РСВ	Не позднее 28 числа месяца, в котором происходит выплата
Налог на имущество организации	Организации	Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом; За 2023 год — до 26 февраля	Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом; За 2023 год — до 28 февраля
Транспортный налог	Организации	Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом; За 2023 год — до 26 февраля	Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом; За 2023 год — до 28 февраля
Земельный налог	Организации	Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом; За 2023 год — до 26 февраля	Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом; За 2023 год — до 28 февраля
УСН	Организации и ИП	Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом; За четвёртый квартал уведомления не подаются, так как по срокам совпадают со сдачей годовой декларации УСН	Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом
ЕСХН	Организации и ИП	Не позднее 25 июля (за первое полугодие 2024)	Не позднее 29 июля (с учётом переноса)