Как оценить финансовые вложения компании

Финансовые активы и пассивы

Чем финансовые активы отличаются от пассивов? Коротко: первые приносят деньги, вторые – отнимают.

Простой пример: объект недвижимости может быть и активом, и пассивом.

Приобретен автомобиль для последующей продажи с наваром. Это актив. То же самое, если автомобиль сдается в аренду или используется вами как такси. Это ваш актив, который приносит вам прибыль.
Автомобиль приобретен для собственных нужд. Он не приносит вам деньги, наоборот, тянет их из вас – на бензин (дизель), смазочные масла, фильтры, ТО, ремонт, замену шин и т.д. В этом случае автомобиль уже не актив, а пассив.

С финансами то же самое. Если вы кому-то дали кредит – это актив, ведь деньги вернутся к вам с процентами, т.е. с прибылью. Если вы сами взяли кредит – это пассив, потому что отдать нужно с процентами, т.е. с убытком. Да, возможно, благодаря этому кредиту в будущем вы получите доход, но сейчас – это минус.

Обратите внимание, что пассив – это не обязательно плохо. Это не значит, что вам не нужен автомобиль

Это значит, следует тщательно просчитать целесообразность трат на него. То же с кредитами. Если он поможет подняться – трата оправдана, если потянет дальше вниз – нет.

По каждому активу важно просчитать рентабельность. Например, покупка облигаций на первый взгляд дает гарантированную прибыль – проценты по бондам и срок погашения оговорены

Однако в реальности возможен дефолт эмитента со всеми вытекающими последствиями. Котировки на приобретенные акции могут повыситься, а могут уйти вниз, проценты по выданному кредиту «съесть» инфляция и т.д.

Определение и значение финансового актива

Что такое финансовый актив?

Финансовый актив — это инструмент, который приносит доход владельцу. Это может быть ценная бумага, денежный вклад в банке, собственность и т.д. Финансовые активы могут быть непосредственно связаны с финансовыми рынками или же их доходность может зависеть от других факторов, таких как цена на недвижимость или изменение валютного курса.

Зачем нужны финансовые активы?

Финансовые активы позволяют диверсифицировать инвестиционный портфель, то есть распределить средства между разными видами активов, что снижает риски и повышает доходность. Кроме того, финансовые активы являются ликвидными, то есть их можно быстро и без особых потерь продать на рынке. Они также позволяют защитить свои сбережения от инфляции и сохранить их покупательскую способность.

Как можно пользоваться финансовыми активами?

Инвестирование — приобретение финансовых активов с целью получения дохода.
Хеджирование — использование финансовых инструментов для защиты от потенциальных потерь на других инвестициях.
Оптимизация налогообложения — использование финансовых активов для снижения налогов, например, инвестирование в пенсионные фонды может привести к снижению налоговых выплат.
Получение кредитов — финансовые активы могут быть использованы как залог для получения кредита.

Все эти способы использования финансовых активов могут быть полезными как для частных, так и для корпоративных инвесторов.

Функции обеспечения организации

Обеспечение деятельности организации представляет собой комплекс мер и механизмов, направленных на создание оптимальных условий для успешного функционирования организации в соответствии с ее целями и задачами. Функции обеспечения организации играют важную роль в обеспечении ее эффективности и устойчивого развития.

1. Функция планирования. Планирование является первостепенной функцией обеспечения организации. Оно включает определение целей и задач организации, формирование планов и программ деятельности, а также разработку стратегий и тактик для их реализации. Планирование позволяет определить необходимые ресурсы, оценить возможности и риски, определить приоритеты и разработать планы действий.

2. Функция организации. Функция организации направлена на создание оптимальных организационных структур, процессов и процедур, а также на строгое распределение рабочих мест и функций между сотрудниками. Она включает в себя определение должностей, разработку правил и процедур, обеспечение координации и контроля за выполнением задач. Через организацию создается основа для эффективной коммуникации и сотрудничества внутри организации.

3. Функция управления персоналом. Функция управления персоналом связана с наймом, обучением, мотивацией и развитием сотрудников организации. Она направлена на обеспечение необходимого числа и квалификации персонала, создание благоприятных условий для работы и развития сотрудников, а также на управление их производительностью и мотивацией. Функция управления персоналом позволяет организации достичь наилучших результатов в своей деятельности.

4. Функция финансового обеспечения. Функция финансового обеспечения связана с обеспечением финансовых ресурсов для функционирования организации. Она включает в себя планирование и управление финансовыми потоками, составление бюджета, привлечение инвестиций, управление дебиторской и кредиторской задолженностью, анализ и планирование прибыли и другие финансовые механизмы

Функция финансового обеспечения является важной составляющей обеспечения финансовой устойчивости и роста организации

5. Функция материально-технического обеспечения. Функция материально-технического обеспечения направлена на обеспечение организации необходимыми материальными и техническими ресурсами для выполнения ее задач. Она включает в себя закупку, хранение, обслуживание и утилизацию материальных ресурсов, а также планирование и управление использованием оборудования и технологий. Функция материально-технического обеспечения важна для обеспечения непрерывности деятельности организации и повышения ее производительности.

6. Функция информационного обеспечения. Функция информационного обеспечения связана с сбором, обработкой, хранением и распространением информации в организации. Она включает в себя создание и управление информационными системами, разработку и внедрение программного обеспечения, обеспечение доступа к информации и ее безопасность. Функция информационного обеспечения позволяет обеспечить эффективное принятие управленческих решений, координацию деятельности и взаимодействие внутри организации.

Все эти функции взаимосвязаны и взаимодействуют друг с другом для обеспечения эффективного функционирования и развития организации. Каждая из них имеет свои специфические задачи и требует определенных знаний, навыков и компетенций со стороны управленческого персонала.

Как связаны активы и пассивы

Активы и пассивы связаны и не могут существовать друг без друга. Если в компании есть активы, то есть и пассивы. И наоборот.

Общий объем активов всегда равен общему объему пассивов. Это вполне очевидно, раз пассивы — источники активов, то сумма всех пассивов должна быть равна сумме всех активов.

Баланс — это один из главных финансовых отчетов организации. Он состоит из двух частей. В первой — собраны все активы предприятия, во второй — все пассивы. Таким образом на балансе видно, чем владеет компания, и то, что она должна.

При своей простоте баланс показывает очень важную вещь — насколько правильно в компании ведется финансовый учёт.

Про главные финансовые отчеты, рассказали в статье.

Когда сумма активов равна сумме пассивов, то считается, что баланс сошелся и учёт ведется правильно. Если равенства нет, то где-то допущена ошибка. Ее нужно найти и исправить.

Если объем активов изменяется, то на ту же сумму меняется и объем пассивов. И наоборот. Если активы увеличиваются, то пропорционально увеличиваются и пассивы. Аналогично с уменьшением.

Например, оптовая овощебаза берет в кредит 250 000 рублей. На эти деньги покупают газель, чтобы доставлять товар по магазинам.

Кредит овощебазы — это задолженность, а значит, пассив. В балансе общая сумма пассивов увеличилась на 250 000 рублей.

Газель — актив, так как используется для получения прибыли. Приобретя автомобиль, компания увеличила стоимость активов на 250 000 рублей.

Советы по выбору и покупке финансовых активов

Финансовые активы позволяют зарабатывать деньги, но выбор правильных инструментов является критически важным. При выборе финансовых активов необходимо учитывать риск, ликвидность, стоимость и потенциальную доходность в будущем. Ниже приведены несколько советов по выбору и покупке финансовых активов.

Исследуйте рынок. Не покупайте ничего, что вы не понимаете. Ознакомьтесь с рынком, в котором вы планируете покупки.
Разбейте свой портфель. Разместите свои финансовые активы в нескольких инструментах, чтобы снизить риск потерь в случае падения цен.
Определите свои цели и горизонт инвестирования. Не покупайте активы на очень короткий срок, если вы планируете инвестировать в долгосрочную перспективу.
Используйте профессиональных консультантов. Советуйтесь с финансовыми экспертами, которые помогут вам выбрать наиболее подходящие финансовые активы.

При выборе и покупке финансовых активов необходимо учитывать целый ряд факторов, от ликвидности до риска. Следуя приведенным выше советам, вы сможете сделать более осознанный выбор и снизить риск потерь при инвестировании в финансовые активы.

Управление активами через личный кабинет

Торговля на финансовых рынках набирает популярность. Кредитное плечо значительно понизило планку доступа – теперь покупать лоты можно без уплаты 100% стоимости, постоянно расширяется список финансовых инструментов.

В США 55% населения вовлечено в фондовый рынок. Каждый второй американец является инвестором и имеет в собственности акции, паи фондов и другие ценные активы из листинга ТОП фондовых бирж мира – NYSE и NASDAQ. Набирает популярность трейдинг в Китае, где вовлеченность населения достигла 10%. При этом в России это показатель – всего 1,5%. Между тем торговля на финансовых рынках открывает широкие горизонты инвестирования, предоставляя лучшую альтернативу банковским вкладам и, тем более, хранению денег дома, когда их каждый день «съедает» инфляция и девальвация.

Инвестирование доступно через доверительных управляющих, когда вашими деньгами распоряжаются другие трейдеры. Самостоятельная торговля позволяет контролировать каждый шаг и самим принимать решения о покупке и продаже активов.

Для покорения вершин финансовых рынков необходимо позаботиться о качественном обучении трейдингу. Преподавателей и аналитиков много, но большинство из них только преподают теорию, а сами практиковать не спешат. Почему? Ответ прост – они совсем не уверены в получении профита. Академия Masterforex-V предлагает обучение от практикующих и успешных на длинной дистанции трейдеров. Они научат разбирать индикаторы, осцилляторы и графики, анализу объемов, помогут находить развороты тренда и др.

Следующий шаг – выбор брокера. Он не менее ответственный. Академия МФ составила рейтинг ведущих брокеров России и мира, который поможет ознакомиться с каждой компанией, изучить предлагаемые инструменты, комиссионные, награды и лицензии от финансовых регуляторов (Банк России, АРФИН, НКЦПФР, AFSA, SEC и др.).

Для получения доходности на рынках первоначально необходимо открыть торговый счет у одного из брокеров. По рейтингу брокеров Форекс Академии Masterforex-V в высшую лигу рекомендованных брокеров входит всего 12 компаний.

	Название брокера	Год основания	Торговые инструменты	Лицензии
1.	NordFX	2008 г	валютные пары, товарные фьючерсы, фондовые индексы, криптовалюты, акции	CySEC, MiFID
2.	Swissquote	1996 г	товарные фьючерсы, валютные пары, фьючерсы на фондовые индексы, криптовалюты, металлы, ETF, варранты, акции	FINMA, FCA, SFC, Dubai FSA
3.	Dukascopy	1998 г	фондовые индексы, товарные фьючерсы, валютные пары, акции, облигации, ETF	FINMA, FCMC
4.	Alpari	1998 г	металлы, энергоносители, индексы, валютные пары, криптовалюты	—
5.	FxPro	2006 г	индексы, товарные фьючерсы, акции, валютные пары	FCA, CySEC, FSB, Dubai FSA, BaFin, ACPR, CNMV
6.	Interactive Brokers	1977 г	акции, облигации, деривативы, валютные пары, форвардные контракты, векселя, варранты, опционы, фондовые индексы, валютные и товарные фьючерсы	NFA, CFTC, FCA,
7.	Oanda	1996 г	облигации, фондовые индексы, валютные пары, товарные фьючерсы	NFA, CFTC, FCA, , MAS, ASIC
8.	FXCM	1999 г	валютные пары, фондовые индексы, товарные фьючерсы, криптовалюты	FCA, BaFin, ACPR, AMF, Dubai FSA,SFC, ISA, ASIC, FSB
9.	Saxo Bank	1992 г	валютные и товарные фьючерсы, фондовые индексы, валютные пары, ETF-фонды, акции, облигации, деривативы	Danish FSA, Consob, Czech National Bank, Bank of the Netherlands, ASIC, Monetary Authority of Singapore, FINMA, Bank of France, Central Bank of the UAE, Japanese Financial Services Agency, Securities and Futures Commission in Hong Kong.
10.	FOREX.com	1999 г	валютные пары, акции, фондовые индексы, товарные фьючерсы,криптовалюты	NFA, CFTC, FCA, ASIC, , MAS, SFC
11.	FIBO Group	1998 г	металлы, энергоносители, валютные пары, товары, криптовалюты, индексы	CySEC
12.	ФИНАМ ФОРЕКС	1994 г	валютные пары	Банк России

Список остальных 200 брокеров 2-й и 3-й лиги с полным досье на каждого из них, найдете в нашем рейтинге брокеров.

Торгуя через брокера, трейдер управляет финансовыми активами через свой персональный кабинет. Активизировавшись на сайте партнера, он выбирает финансовый инструмент, объем и сумму, указывает сроки открытия и закрытия сделки.

Долгосрочные финансовые активы

Долгосрочные финансовые активы представляют собой инвестиции, которые планируются к реализации или использованию в течение более одного года.

Примеры долгосрочных финансовых активов:

Акции компаний. Владение акциями компании дает право на получение доли прибыли и контроля над компанией.
Облигации. Облигации представляют собой долговые обязательства эмитента, по которым выдается фиксированный процент дохода в течение определенного срока.
Инвестиционные паи. Инвестиционные паи представляют собой доли в инвестиционных фондах, которые позволяют вкладчику получать доход от инвестиций в различные активы, такие как акции и облигации.
Недвижимость. Инвестирование в недвижимость предполагает покупку земельных участков, зданий или квартир с целью получения дохода от аренды или роста стоимости имущества.

Долгосрочные финансовые активы являются важной частью портфеля инвестиций и предоставляют возможность получения дохода в долгосрочной перспективе. Однако, они не всегда имеют высокий уровень ликвидности и могут быть связаны с определенными рисками, такими как колебания стоимости активов и непредсказуемость рынка

Состав

Финансовые активы простыми словами — денежные ресурсы предприятия, куда входит наличность и безналичный капитал. Они могут выражаться в национальной денежной единице или иностранных деньгах. Многие компании формируют их в виде ценных бумаг, недвижимости, долговых других типов инструментов. При этом цель накопления во всех случаях неизменна—сохранение стабильности и получение прибыли, которая может использоваться для решения разных задач.

В состав финансовых активов входит:

наличные в кассе предприятия;
вклад в банковском учреждении;
пай / долевое участие в разных предприятиях;
ценные бумаги с контролирующими функциями;
чеки;
коммерческие займы;
полис страхования и т. д.

В состав таких инструментов не входит аванс, дебиторские и иные виды задолженностей, которые погашаются услугами или товарами.

Расчёт коэффициентов

Ниже приведена таблица коэффициентов, необходимых для оценки влияния финансовых активов на общее финансовое положение предприятия.

Коэффициент	Описание и формула
Мгновенной ликвидности	Показывает, сможет ли компания погасить свою краткосрочную задолженность, используя имеющиеся собственные деньги. Его формула выглядит следующим образом: Денежные средства и их эквиваленты / Краткосрочные обязательства
Промежуточной ликвидности	Отображает размер краткосрочной задолженности, которую организация сможет погасить благодаря собственным денежным средствам и краткосрочной дебиторской задолженности. Его формула такова: (Краткосрочная торговая задолженность + Денежные средства) / Краткосрочные обязательства
Рентабельность ФА	Определяет эффективность применения финансовых активов. Для расчёта этого коэффициента используют такую формулу: Финансовые доходы / (Краткосрочная торговая задолженность + Денежные средства)
Оборачиваемость ФА	Наглядно демонстрирует, сколько раз на протяжении календарного года транзакционные финансовые активы участвуют в производственном цикле. Этот коэффициент рассчитывают так: (Краткосрочная торговая задолженность + Денежные средства) / Выручку * 365 дней

Учёт

В учёте финансовых активов на предприятии используют следующие виды стоимости:

номинальную (учитываются деньги). К примеру, клиент приобрёл товар суммой в 2 500 р. и эти деньги были внесены в кассу. Поступление в 2 500 р. отразится по счёту «50 – касса»;
справедливую (в учёте отражаются финансовые вложения и долевые ценные бумаги). Допустим, организация покупает 200 акций по 300 р. и отражает их на счёте «58 – финансовые вложения» суммой в 60 000 р. Спустя год стоимость акций выросла до 350 р. В подобной ситуации в учёт необходимо внести корректировку, а общая стоимость финансовых вложений увеличится до 70 000 р.;
амортизационную (учитываются долговые финансовые инструменты). К примеру, предприятие приобрело облигации федерального займа суммой в 15 000 р. и отразило их на счёте «58». Каждое погашение купона должно уменьшать остаточную стоимость финансового инструмента на счёте на размер полученной выплаты.

Что такое активы и пассивы простыми словами

Давайте разберемся, что же такое активы и чем они отличаются от пассивов. И главное поймем, все ли активы одинаково полезны, в пассивы одинаково вредны.

Актив

Есть несколько подходов к определению активов. Одно определение связано с бухгалтерским учетом, по которому к активам относится все, за что можно получить прибыль. Например, у предприятия есть офисное здание, оно будет отнесено к активам, так как его можно продать и получить деньги за это.

Для целей управления личным и семейным бюджетом, предлагаем использовать подход Роберта Кийосаки, который он описал в своей книге «Богатый Папа, Бедный Папа», при определении активов.

Актив – это вся наша собственность, имущество и финансовые инструменты, которые приносят деньги в ваш бюджет на постоянной основе.

При таком подходе наша квартира, которой мы владеем и сдаем в наем, является активом, так как приносит деньги в ваш карман. Или портфель дивидендных акций, по которым мы получаем выплаты, тоже актив. Или сервисы кэшбэка, через которые мы совершаем покупки, тоже относится к активу.

Более подробно о том, как заработать на программах кэшбэка читайте в статье (ссылка откроется в новом окне).

Актив может быть хорошим и плохим. Рассмотрим на примерах:

Мы сдаем свою квартиру в наем. Квартирант платит 20’000,00 рублей в месяц. Эксплуатационные расходы на квартиру составляют 5’000,00 рублей в месяц (коммуналка, страховка, налог и прочее). Это хороший актив, так как обеспечивает приток денег (или положительное сальдо – разница между доходом и расходом) в семейный бюджет.
Мы сдаем свою квартиру в наем. Квартирант платит 20’000,00 рублей в месяц. Эксплуатационные расходы на квартиру 25’000,00 рублей в месяц (ипотека, коммуналка, страховки, налог и прочее). Это уже плохой актив, так как обеспечивает отток денег (или отрицательное сальдо) из семейного бюджета.

анализ информации Это подход применим и к другим активам. Подумайте внимательно, все ли ваши активы хорошие или есть над чем работать?

Пассив

Пассив – это вся наша собственность, имущество и финансовые инструменты, которые забирают деньги из вашего бюджета.

При таком подходе наша квартира, которой мы владеете и проживаем в ней, является пассивом, так как требует денег на свое содержание.

Пассив также может быть хорошим и плохим. Рассмотрим на примерах:

Мы решили взять потребительский кредит на отпуск или покупку нового телевизора. Этот кредит является нашим пассивом, причем плохим, так как требует дополнительных денег из нашего бюджета на его обслуживание.
Мы взяли автокредит на покупку автомобиля для того, чтобы подрабатывать на нем. Либо в качестве такси, либо сдавать в аренду, возможны и другие варианты. Автокредит является пассивом, правда уже хорошим. Так как он содержится за счёт получаемого дохода от использования автомобиля в качестве такси, плюс в семейный или личный бюджет также поступают дополнительные средства при правильной организации процесса.

Соображения для российских инвесторов

Хотя концепции и принципы работы с финансовыми активами применимы во всем мире, российским инвесторам следует учитывать особые факторы при навигации по местному инвестиционному ландшафту. К таким факторам относятся:

Нормативно-правовая база: Ознакомьтесь с нормативными актами и правилами, регулирующими финансовые активы и инвестиции в России. Будьте в курсе любых ограничений или требований, налагаемых правительством или регулирующими органами.
Динамика рынка: Изучите российские финансовые рынки, включая фондовую биржу, рынок облигаций и товарные рынки. Поймите тенденции, ликвидность и риски, связанные с различными финансовыми активами в российском контексте.
Валютный риск: Учитывайте потенциальное влияние колебаний курсов валют на ваши инвестиции. Рассмотрите возможность диверсификации портфеля, включив в него активы, номинированные в разных валютах.
Варианты местных инвестиций: Изучите инвестиционные возможности, характерные для России, например, российские акции, облигации или инвестиционные фонды, ориентированные на местный рынок. Проконсультируйтесь с финансовым консультантом, специализирующимся на российском рынке.
Экономические и политические факторы: Будьте в курсе экономических показателей, геополитических событий и государственной политики, которые могут повлиять на финансовые рынки в России. Следите за такими факторами, как уровень инфляции, процентные ставки и фискальная политика.
Налоговые аспекты: Разберитесь в налоговых последствиях инвестиций в финансовые активы в России. Узнайте о любых налоговых льготах, освобождениях и требованиях к отчетности, связанных с вашими инвестициями.

Помните, что инвестирование связано с рисками, поэтому необходимо проводить тщательное исследование, обращаться за профессиональной консультацией и диверсифицировать свой портфель для снижения потенциальных рисков.

Финансовые активы в рамках инвестиций

Ценные бумаги являются одним из наиболее распространенных типов финансовых активов. Это финансовые инструменты, которые дают владельцу право на получение определенного дохода или выплату суммы в будущем. Облигации и акции являются основными формами ценных бумаг. Облигации представляют собой заемные средства, которые инвестор предоставляет эмитенту в обмен на процентные платежи. Акции представляют собой доли в стоимости компании и дают право на получение дивидендов и участие в управлении компанией.

Доли в инвестиционных фондах также являются формой финансовых активов. Инвестиционные фонды собирают средства от инвесторов и инвестируют их в различные финансовые инструменты, такие как акции, облигации, недвижимость и другие. Владельцы долей в инвестиционных фондах получают доход в виде дивидендов и капитализации.

Депозиты являются еще одним типом финансовых активов, доступных инвесторам. Это средства, размещаемые в банке на определенный срок с целью получения процентов. Депозиты обеспечивают надежное сохранение капитала и стабильный доход.

Финансовые активы играют важную роль в инвестиционной деятельности, обеспечивая возможность роста капитала и получения дохода. Инвесторы должны хорошо понимать различные виды финансовых активов и выбирать те, которые наилучшим образом соответствуют их инвестиционным целям и рисковым предпочтениям.

Как управляют финансами: основные этапы и ответственные

Управление финансами — ключевой фактор достижения финансовой устойчивости и успешности. Оно включает в себя три основных элемента: планирование, оперативное управление и контроль.

Планирование. Планирование финансов — отправная точка для эффективного управления. На этапе планирования определяются финансовые цели, разрабатывается бюджет и устанавливаются стратегии для достижения поставленных задач. Планирование позволяет определить необходимые ресурсы, распределить доходы и расходы, а также учесть факторы риска и возможности.

Оперативное управление. Связано с ежедневными действиями по управлению финансовыми ресурсами. Включает управление денежными потоками, учёт и анализ финансовых операций, принятие решений о капитале, инвестициях и заёмных средствах. Оперативное управление финансами помогает обеспечить эффективное использование ресурсов, контролировать расходы и максимизировать доходы.

Контроль. Контроль является неотъемлемой частью управления финансами. Он включает мониторинг финансовых показателей, сравнение фактических результатов с плановыми показателями, выявление расхождений и принятие корректирующих мер. Контроль позволяет оценить эффективность финансовых решений и операций, а также своевременно реагировать на внешние или внутренние изменения.

Из сочетания этих трёх элементов — планирования, оперативного управления и контроля — складывается эффективное управление финансами. Оно обеспечивает достижение финансовых целей, обеспечение стабильности и устойчивости, а также создание благоприятной финансовой основы для развития личных финансов, бизнеса или государственных организаций.

Компании, физические лица и государство управляют финансами в разных целях и с использованием разных механизмов. Но все они стремятся к эффективному использованию ресурсов, достижению финансовой стабильности и обеспечению благосостояния.

В бизнес-сфере управление финансами осуществляется руководством и финансовыми отделами компаний. Они ответственны за планирование бюджета, управление денежными потоками, принятие решений о финансировании, инвестициях и контроле финансовых результатов. Компании стремятся к максимизации прибыли, эффективному использованию ресурсов и финансовой стабильности.

Личное управление финансами является важной частью жизни каждого человека. Оно включает планирование бюджета, учёт личных доходов и расходов, управление долгами, инвестиции и планирование пенсии

Целью физических лиц может быть обеспечение финансовой безопасности, достижение финансовых целей и обеспечение благосостояния в будущем.

Что входит в финансовые активы

К финансовым активам относят:

акции (обыкновенные и привилегированные);
облигации;
варранты;
товарные фьючерсы (нефть Brent, нефть WTI, нефть URALS, ячмень, кукуруза, пшеница, этанол, бензол, этилен, метанол и др.);
фьючерсы на фондовые индексы;
криптовалюты (BTC, Ethereum, ETH, Ripple XRP, Litecoin, Bitcoin Cash BCH, EOS и др.);
паи ПИФ;
другие ценные бумаги;
кассовая наличность;
банковские депозиты;
чеки;
вклады;
коммерческие кредиты;
страховые полисы.

Вопрос от Академии Masterforex-V: является ли квартира или автомобиль финансовым активом?

Ответ: Нет, квартира или автомобиль финансовым активом не являются. Это нефинансовые (реальные) активы – объекты недвижимости, земельные участки, транспорт, товары. Например, нефть – это реальный актив, а фьючерс нефти – уже финансовый. К финансовым активам не относятся также патенты, авторские права и другая интеллектуальная собственность.

Экономическая выгода в налоговом законодательстве

НК РФ рассматривает как синонимы понятия экономической выгоды в денежной или натуральной форме и дохода (п. 1 ст. 41 , п. 3 ст. 257 НК РФ). Для целей налогового законодательства доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме при условии:

такая выгода может быть оценена;
выгода может быть определена в соответствии с гл. 23 «НДФЛ» и гл. 25 «Налог на прибыль» .

Это означает, что доход по НДФЛ или налогу на прибыль всегда означает, что имеется экономическая выгода. А вот наличие экономической выгоды не всегда свидетельствует о возникновении налогооблагаемого дохода.

В качестве примера можно привести экономическую выгоду от получения беспроцентного займа. Такая выгода может быть определена и оценена в соответствии с нормами гл. 23 НК РФ (п. 1 ст. 210 , ст. 212 НК РФ). А вот по налогу на прибыль экономическая выгода от экономии на процентах не учитывается, поскольку порядок ее признания и оценки нормами гл. 25 НК РФ не определен.

Основные свойства

К основным свойствам финансовых активов относят:

правовую признанность. Их возникновение, обращение и погашение строго регламентируется на законодательном уровне;
ликвидность. Они способны обращаться в деньги;
обращаемость. Могут быть объектом договоров купли/продажи;
риск. Размер ожидаемого дохода не имеет точно установленных рамок.

Кроме этого, они являются:

не реальным, а фиктивным капиталом, он не задействован в производственных процессах предприятия;
требованием к реальным активам, которые были выпущены субъектами-эмитентами. Они указывают на инвестирование денежных средств;
документами (контрактами), удостоверяющими право собственности на имущество как в форме имущественного права, так и титула собственности.

Что такое активы компании

Общие активы — ресурсы, которые потенциально принесут организации деньги. Другими словами — это все имущество, которое принадлежит компании на данный момент.

Активы обладают двумя важными свойствами:

полезность, т.е. их продажа, обмен и использование приносит экономическую выгоду.

контролируемость, т.е. компания владеет или распоряжается ресурсом. Она может его продать, обменять или использовать данный ресурс на свое усмотрение.

Представьте себе, что вам по наследству от бабушки достался дачный домик. Он является активом — вы можете его продать или сдать в аренду. В будущем он может принести материальную выгоду.

Или, к примеру, родители подарили вам машину. Она является активом, который также можно использовать.

Деньги, которые счастливчик выигрывает в лотерею — также денежный актив.

Несколько друзей решили открыть фирму и внесли в уставной капитал мебель и денежные средства, которые также стали активами. Активами предприятия могут быть:

рабочий стол;
компьютер;
ценные бумаги;
здания, сооружения;
оборудование, инструменты;
сырье и материалы;
полуфабрикаты;
товары и готовая продукция на складе;
дебиторская задолженность (задолженность перед организацией, то, что должны другие компании. Возникает, когда товары и услуги реализованы, но денежные средства за них еще не получены);
основные средства
запасы;
инвестиции;
денежные средства в кассе.
патенты, авторские права, права использования, права на собственность.

Признание актива активом не связано с его происхождением. Критерием оценки являются именно контролируемость и полезность. Автомобиль из примера выше просто подарили, но активом при этом он быть не перестал. А вот арендованный транспорт или съемный офис активом не являются, так как они нам не принадлежат и мы ими не распоряжаемся.

Финансовый актив: определение, значение и примеры

Финансовый актив — это любое имущество, которое может приносить доход своему владельцу. Он может иметь различные формы, включая деньги, ценные бумаги, акции, облигации и другие финансовые инструменты.

Значение финансового актива заключается в возможности получения дохода от него. Например, владелец акций может получать дивиденды, а обладатель облигаций — проценты по заемным средствам.

Примерами финансовых активов могут быть следующие:

Денежные средства на банковском счете;
Акции компаний;
Облигации государственных и частных компаний;
Депозиты в банках;
Инвестиционные фонды;

Сравнение типов финансовых активов:
Тип актива	Преимущества	Недостатки
Денежные средства	Высокая ликвидность Низкий уровень риска	Низкий уровень доходности Инфляция может ограничивать рост капитала
Акции	Высокий потенциал прибыли Возможность участия в управлении компанией	Высокий уровень риска Не гарантирована прибыль
Облигации	Низкий уровень риска Стабильный доход	Низкая доходность Высокий уровень инфляции может ограничивать рост капитала

Использование финансовых активов может помочь разнообразить инвестиционный портфель и увеличить доходность инвестиций. Однако, перед инвестированием необходимо провести анализ рисков и потенциальной прибыли.