Ефс-1 2-й раздел (бывш. 4-фсс)

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Нужно ли сдавать нулевой расчет 4-ФСС, если организация деятельность не вела?

Нужно. При отсутствии деятельности нулевой расчет все равно сдается, никаких послаблений, исключений по этой норме не имеется. При этом в форме необходимо заполнять титул и табл. 1, 2, 5.

Вопрос №2: Должен ли ИП оформлять, сдавать расчет 4-ФСС, если у него нет сотрудников, и он работает один?

Нет, не должен. Поскольку работников нет, то и платить общеобязательные взносы по страхованию не за кого. Соответственно, т. к. взносы он не уплачивает, то и отчитываться ему не за что. Следует также знать, что ИП без работников за себя сдавать форму 4-ФСС не обязан.

До какого числа подавать документы

Ранее налогоплательщикам нужно было представлять в ФСС отчетность до 15 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Этот срок не зависел от того, в каком виде подавались документы.

Теперь порядок следующий:

• документ в печатном виде представляется до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом;
• в электронном виде файлы отсылаются до 25 числа.

​При несвоевременной подаче отчетности по форме 4 ФСС налогоплательщику грозит штраф. Если не представлен 1 раздел из обязательных к заполнению, начисляется штраф в размере от 5 до 30 процентов (минимум 1000 рублей) от суммы к уплате за последние три месяца. В случаях, когда уплата просрочена на срок до полугода, начисляется от 5 до 30 процентов от ежемесячных взносов (минимум 1000 рублей). По истечении 6 месяцев за каждый новый месяц неуплаты добавляется 10%. С руководителей организаций взимаются штрафы в размере от 300 до 500 рублей.

​

Вопрос — ответ

Включается ли сотрудница в декрете в численность работающих застрахованных по обязательному социальному страхованию?

Да, так как с сотрудником сохраняется трудовой договор.

Нужно ли сдавать нулевую форму?

Раздел 2 — единственный раздел ЕФС-1, который подается нулевым. Необходимо все строки заполнить нулями и отправить в контролирующий орган.

Как считается количество рабочих мест в подразделе 2.3?

По строке 1 в графе 3 указывается общее количество рабочих мест работодателя, которые подлежат специальной оценке условий труда на 1 января. Сюда не включаются рабочие места дистанционных работников, надомников и других.

Как отразить специальную оценку условий труда?

Сведения о специальной оценке отражаются по состоянию на начало года. Например, у ООО «Одеяла и подушки» спецоценка проводилась в 2019 году, следующая назначена на 2024 год. Таким образом, в отчете за 2023 год указывается спецоценка за 2019 год.

Каков штраф за нарушение порядка предоставления раздела 2?

Инструкция по заполнению нулевого отчёта 4-ФСС

В бумажном виде отчёт заполняется от руки, синей ручкой, печатными буквами. Использовать корректор нельзя.

Сдать нулевой отчёт в ФСС проще всего в электронном виде. «Калуга Астрал» предлагает клиентам несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Заполненная нулёвка должна содержать:

• титульный лист;
• расчёт базы для проведения начислений страховых взносов;
• таблицу для тех работодателей, которые временно передают сотрудников другим организациям;
• расчёты по обязательному соцстрахованию от производственного травматизма и профессиональных заболеваний;
• общую информацию по СОУТ, а также сведения об обязательных медосмотрах работников на начало года.

Остальные таблицы заполняются при наличии сведений, тогда отчёт не считается нулевым.

Что нужно не забыть при заполнении титульного листа нулёвки

• внести регистрационный номер страхователя;
• указать код подчинённости, номер отделения ФСС по месту регистрации;
• включить код корректировки, 000 — первый отчёт за период, в последующем вносят 3 цифры от 001 до 010 при откорректированных отчётах;
• указать отчётный период: для первого квартала — «03», для полугодия — «06», для 9 месяцев — «09», для года — «12»;
• в графу «Календарный год» вписать 2022;
• графу «Прекращение деятельности» нужно заполнить при необходимости;
• внести наименование компании в соответствии с уставом или данные индивидуального предпринимателя;
• ввести реквизиты ИНН, ОГРН, КПП, ОКВЭД;
• в поле «Бюджетная организация» проставить признак страхователя, делать это нужно только бюджетным организациям: 1 — Федеральный бюджет, 2 — Бюджет субъекта РФ, 3 — Бюджет муниципального образования, 4 — Смешанное финансирование;
• внести номер стационарного или мобильного телефона и адрес регистрации;
• внести сведения о среднесписочной численности сотрудников, о количестве работников с инвалидностью и занятых на опасной/вредной работе;
• в конце указать код страхователя.

Кто, куда и как должен сдавать отчет 4-ФСС

Кто и куда сдает

Отчет 4-ФСС подают в территориальное отделение Фонда соцстраха страхователи. Это по умолчанию все юрлица. Также отчитываются индивидуальные предприниматели с работниками.

Отчетность нужна, даже если никаких выплат с начала года страхователь в пользу физлиц не начислял. Тогда она будет нулевой.

Как сдают

Если у страхователя больше 10 застрахованных, сдать расчет разрешается только электронно . Возможные способы:

• через Шлюз приема расчетов на портале ФСС ;
• Госуслуги;
• СБИС.

Если застрахованных лиц 10 или меньше, можно на бумаге. То есть:

• в фонд лично или через представителя,
• по почте заказным письмом с описью вложения.

Самый быстрый и удобный способ сдачи 4-ФСС — электронный. СБИС проверит отчет перед отправкой и поможет исправить ошибки. Сформирует протокол-подтверждение отправки, пришлет квитанцию о приеме отчета фондом. Ваш отчет вовремя дойдет по назначению, даже если отправляете его за пару минут до истечения срока сдачи.

Подраздел 2.1.1 — облагаемая база и взносы от НС и ПЗ для организаций с СКЕ

Данный подраздел необходимо заполнять, если (п. 11. 1 Постановления Правления ПФ от 31.10.2022 N 245п):

• у организации есть подразделения, выделенные как СКЕ;
• страхователем является госучреждение с частичным финансированием;
• страховые взносы исчисляются по нескольким основаниям.

Одно из этих оснований необходимо указать в поле Тип страхователя.

Данные заполняются автоматически в разрезе кодов ОКВЭД.

Проверить правильность заполненных сумм можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды. Данные в отчете автоматически группируются в разрезе СКЕ, дополнительных настроек отчета не требуется.

Форма 4-ФСС за 1 квартал 2024

Периодичность составления отчетности – ежеквартально. Срок сдачи 4-ФСС за 1 квартал 2024 года истекает:

1. 25 апреля 2024 года, если речь идет об электронной форме (на подготовку отчетов и их представление в контролирующие структуры отводится максимум 25 календарных дней после завершения отчетного интервала);
2. 22 апреля 2024 года, если форма направляется в ФСС на бумажных носителях (срок — 20 календарных дней, отсчитываемых после окончания отчетного периода, но в 2024 году в апреле 20 число выпадает на субботу).

Бланк отчета утвержден Приказом ФСС от 26.09.2016 г.

№ 381 (ред. от 07.06.2017), этим же приказом регламентируется и порядок заполнения формы. Документ состоит из следующих разделов:

1. Титульный лист, на котором обозначаются регистрационные данные работодателя, приводятся его адрес, телефон, обозначается направление деятельности и численность персонала (среднесписочное число в целом по предприятию, отдельно выделяются лица с инвалидностью и число сотрудников, задействованных на вредных производствах).

Подраздел 2.3 — сведения о результатах медосмотров и спецоценки на начало года

В Подразделе 2.3 Раздела 2 ЕФС-1 данные всегда определяются на начало года.

Сведения о численности работников, подлежащих медосмотру и прошедших медосмотр, заполняются на основании документов, выданных работникам за прошедший год:

• Заключительных актов медкомиссии по результатам периодических медосмотров работников — п. 45 Порядка, утв. Приказом Министерства здравоохранения от 28.01.2021 N 29н.
• Заключений по результатам предварительных медосмотров — п. 15 Порядка, утв. Приказом Министерства здравоохранения от 28.01.2021 N 29н.

Сведения по спецоценке условий труда заполняем с учетом того, что рабочие места – это не позиции штатного расписания. Может быть одна позиция, но рабочих мест несколько, либо наоборот – рабочее место одно, но штатных единиц несколько, а работают они посменно.

В Графе 3 отражается общее число действующих на начало года рабочих мест, которые подлежат СОУТ. Если часть из них вакантны, их все равно нужно учитывать.

В Графах 4-11 указываются сведения о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена спецоценка условий труда, в т.ч. отнесенных к классам (подклассам) условий труда, содержащихся в отчете о проведении специальной оценки труда. В случае, если спецоценка не проводилась, в графах 4-11 проставляется ноль (0).

Заполнение Подраздела 2.3 зависит от варианта поставки программы:

• В базовой ЗУП и в ЗУП ПРОФ автоматически заполняется только Графа 3. Оставшуюся часть таблицы потребуется заполнить вручную.
• Для ЗУП КОРП предусмотрено автозаполнение Подраздела 2.3. Для этого необходимо отражать результаты проведенной спецоценки для рабочих мест.
  • Графа 3 – Общее количество рабочих мест – определяется из справочника Рабочие места (Охрана труда – Рабочие места).
  • Графы 4-11 заполняются на основании введенных документов Результаты спецоценки условий труда (Охрана труда – Специальная оценка условий труда).

Указывается как общее количество рабочих мест, прошедших спецоценку, так и с выделенными классами условий труда.

Таблица 4

В данной таблице страхователь должен указать сведения, касающиеся проведения:

• СОУТ (строка 1);

• обязательных медицинских осмотров (строка 2).

При отражении данной информации в этих строках нужно указать:

* Порядок проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников, предусмотренных частью четвертой статьи 213 Трудового кодекса Российской Федерации, перечня медицинских противопоказаний к осуществлению работ с вредными и (или) опасными производственными факторами, а также работам, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры, утвержденный Приказом Минздрава России от 28.01.2021 № 29н.

В Информации от 03.06.2022 ФСС сообщил, что начиная с отчетного периода – полугодия 2022 года отчетность в территориальные органы фонда следует представлять по форме, утвержденной Приказом № 80, который вступил в силу с 11 июня 2022 года.

Отличия обновленной формы

В сравнении с тем, каким был образец 2016 года, в 2017 был внесен ряд изменений

Их важно учитывать при заполнении бланка

1. Численность работников, которая указывается на титульном листе, раньше определялась по среднесписочной численности (для ООО) или по числу сотрудников, получивших выплаты (для ИП). Теперь же она берется с учетом работниц, получивших декретный отпуск. Для инвалидов, сотрудников, задействованных на вредном производстве, и женщин оставлена отдельная графа.
2. Таблица 2 была дополнена новыми строками. Теперь есть отдельные поля для внесения данных о выплаченных иностранцам пособиях и о суммах, выделенных на оплату выходных дней для сотрудника, который заботится об инвалиде, не достигшем 16-летнего возраста. Также сведения о невыплаченных социальных выплатах переносятся на строку №16.
3. В таблице 3 появилась строка под номером 8, где уточняются подробности касательно выплат лицам, временно проживающим в России.
4. Новая таблица 3.1 содержит данные о нерезидентах, которые временно проживают в России.
5. В таблице 5 отражается размер оплаты выходных дней, которые предоставлены работнику для ухода за инвалидом, не достигшим 16-летнего возраста, и суммы взносов с этих выплат (строки №7 и №8 соответственно).
6. В таблице 8 строка №11 предусмотрена для обозначения пособий ввиду несчастного случая или развития профзаболевания, которые не были перечислены сотруднику в отведенный для этого срок.

Способы подачи 4-ФСС в 2022 году

Отчет по форме 4-ФСС можно подать двумя способами:

Способ 1. В бумажной форме с приложением файла отчета

Для этого необходимо распечатать отчет в 2-х экземплярах, скинуть его электронную версию на флешку (цифровая подпись в этом случае не требуется) и отнести в отделение ФСС.

Сотрудники фонда перенесут к себе данные и отдадут вам второй экземпляр отчета с пометкой о его получении.

Обратите внимание, таким способом можно сдавать отчет, только если среднесписочная численность не превышает 10 человек

Способ 2. В электронной форме с ЭЦП

ИП и организации, у которых среднесписочная численность сотрудников превышает 10 человек, обязаны сдавать отчетность в ФСС в электронном виде с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).

Для оформления ЭЦП необходимо заключить договор с одним из операторов ЭДО и уведомить об этом своё отделение ФСС. После этого вы сможете отправлять отчеты по форме 4-ФСС через интернет.

Процесс использования данных сервисов, как правило, довольно прост и интуитивно понятен, в любом случае, вы всегда можете обратиться за консультацией к специалисту этой компании.

При отправке отчета через интернет, ФСС ответным письмом высылает квитанцию о доставке сведений (она служит подтверждением того что вы сдали отчет). После проверки отчета – вы получите протокол контроля с её результатами.

Виды отчетов по охране труда, общий порядок сдачи отчетности

Существуют следующие виды отчетов по охране труда, которые компании обязаны сдать в 2024 году. Для вашего удобства мы собрали их в таблицу и указали, сроки сдачи и документы, в которых утверждена форма отчета.

Индекс формы; Код по ОКУД	Нормативный акт, утвердивший форму	Периодичность и срок представления
Форма № 1-Т (условия труда); ОКУД 0606004	Приказ Росстата от 31.07.2023 № 360	Годовая с 1-го рабочего дня после отчетного периода по 21 января
Форма № 7-травматизм (годовая) ОКУД 0609304	Приложение № 2 к приказу Росстата от 31.07.2023 № 361	Годовая с 20 февраля по 1 марта
Приложение к форме № 7-травматизм ОКУД 0609303	Приложение № 3 к приказу Росстата от 31.07.2023 № 361	1 раз в 3 года с 20 февраля по 1 марта Подавать отчет нужно в 2026 году

Важно! Подать отчеты в Росстат по охране труда за уходящий  2023 год можно только в электронном виде. Федеральный закон от 30.12.2020 № 500-ФЗ устанавливает, что работодатель должен передавать отчетность в электронном формате, самостоятельно, или через специализированную организацию по телекоммуникационным каналам связи (ТКС)

Федеральный закон от 30.12.2020 № 500-ФЗ устанавливает, что работодатель должен передавать отчетность в электронном формате, самостоятельно, или через специализированную организацию по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Чтобы подать отчет в электронном виде:

Не все работодатели сдают указанные отчеты. Некоторые компании, например, не должны подавать отчет № 1-Т (условия труда), но обязаны сдавать отчет № 7-травматизм (годовая), и Приложение к форме № 7-травматизм (ОКУД 0609303), но только в том случае, если в организации были указаны в годовых отчетах несчастные случаи.

Изменения в новой форме 4-ФСС

В целом, новая форма включает в свой состав шесть листов — титульный и пять таблиц. Обязательны для заполнения титульный лист, таблица 1 и 4, остальные оформляются при необходимости.

Титульный лист

Изменения заключаются в добавлении новой строки «Численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения», где нужно показать количество сотрудников, получивших доходы в отчетном периоде.

Таблица 1

Данная страница обязательна для заполнения всеми страхователями.

В новой форме 4-ФСС изменилось название данной таблицы «Расчет сумм страховых взносов» вместо «Расчет базы для начисления взносов».

Из самой таблицы удалили строку 8, где заполнялась дата установления надбавки, и добавили строку 9, где нужно указывать сумму рассчитанных взносов, ранее отражаемую в таблице 2.

Таблица 1.1

Заполняется только теми работодателями, которые имеют самостоятельные обособленные подразделения (СКЕ согласно п. 7 Приказа Минздравсоцразвития №55 от 31.01.2006), для которых устанавливается свой тариф для страховых взносов. В данной таблице новой 4-ФСС отражаются данные о базе и исчисленных взносах СКЕ.

В обновленной табл. 1.1 нужно заполнять базу с начало года в графах 9 и 10, а также базу на начало отчетного периода в графах 11 и 12.

Также появились отдельные графы для отражения страховых взносов — всего с начала года, на начало отчетного периода, за последние 3 месяца в сумме и помесячно. Данные приводятся по каждому подразделению.

Таблица 2

Ранее именовалась таблица 1.1 и заполнялась теми организациями и ИП, которые направляли своих сотрудников в другие компании (согласно п. 2.1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Добавилось четыре графы: КПП принимающей организации (графа 4), количество направленных инвалидов (гр. 7), скидка и надбавка к страховому тарифу (графы 17 и 18).

Таблица 3

Заполняется в новом бланке 4-ФСС по тем сотрудникам, которые пострадали в отчетном периоде в связи с несчастными случаями — указывается их численность. Данные сведения в полном составе в прежней форме включались в таблицу 4.

Таблица 4

Включены данные о спецоценке условий труда и медосмотрах (ранее отражались в таблице 5). Добавлены классы вредности 1 и 2, а класс третий поделен на подклассы. То есть заполнять теперь нужно данные по всем проведенным спецоценкам, а не только по тем, для которых установлены вредные условия труда.

Сроки и порядок подачи отчета

Форма 4-ФСС позволяет отчитаться за работников, с доходов которых отчисляются страховые взносы на НС и ПФ (несчастные случаи и профессиональные заболевания).

Организации, ИП, частнопрактикующие лица обязаны подавать отчет, если выплачивали заработок сотрудникам, с которыми заключены:

• трудовые договора;
• гражданско-правовые договора, если они предусматривают уплату взносов на НС и ПФ.

Обособленные подразделения организаций заполняют данный отчет, если они выплачивают доходы работникам и имеют самостоятельные расчетные счета.

Сдается форма четыре раза в год по окончании каждого квартала. По новой форме отчитаться нужно в первый раз за полугодие 2022.

Срок подачи 4-ФСС — до 20-го числа следующего месяца для бумажного формата подачи (если в компании 10 работников или менее), до 25-го — для электронного.

Место подачи — территориальное отделение ФСС по месту регистрации компании в качестве страхователя.

4-ФСС за 2 квартал 2024: образец заполнения

Бланк 4-ФСС за 2 квартал 2024 содержит титульный лист и несколько страниц с таблицами. После заполнения отчета все блоки данных, вошедшие в него, должны быть пронумерованы.

Обязательно заполняется таблица 1, посвященная информации, необходимой для расчета базы по страховым отчислениям, таблица 2, отражающая объем , и таблица 5, фиксирующая рабочих мест. Остальные блоки данных оформляются только в тех ситуациях, когда имеются основания для их заполнения.

4-ФСС за 2 квартал 2024 – образец заполнения рассмотрим на примере компании «Чудо».

Никаких происшествий в течение 2024 года зафиксировано не было, нет данных и о возникновении профессиональных заболеваний.

Нулевой отчёт и закон

Закон 125-ФЗ определяет, какую отчётность по страховым взносам сдаёт страхователь в ФСС. Отчёт по форме 4-ФСС — это представленный в табличном виде расчёт, содержащий сведения:

• по страховым взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НСП и ПЗ), начисленным и уплаченным в отчётном периоде (на травматизм);
• расходам на выплату страхового обеспечения по НСП и ПЗ.

Существует также нулевой отчёт 4-ФСС — это вид страховой отчётности при отсутствии отчётных данных. Его сдают, если фирма приостановила, прекратила или только планирует начинать деятельность.

Условие обязательности представления такого расчёта содержится в ст. 24 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. Указанная статья обязывает всех страхователей ежеквартально представлять отчётность по уплаченным страховым взносам.

При этом нулевая форма 4-ФСС в законе не упоминается. Ничего не сказано о подобном виде отчётности и в приказе ФСС от 26 сентября 2016 года № 381, описывающем правила заполнения этой отчётной формы.

Но страхователям необходимо отчитываться по этой форме каждый квартал.