За какой период выдается справка 2-ндфл

Справки при увольнении по письменному запросу работника

В статье 84.1 Трудового кодекса утвержден порядок увольнения и перечислен список документов, которые наниматель обязан выдавать сотруднику в последний день работы.

К такому виду относятся:

• Справка о доходах работника с учетом выходного пособия при увольнении;
• о страховых суммах в пенсионный фонд России;
• о стаже работы в компании.

Декларация 2 НДФЛ относится к виду справок, которые выдаются по письменному требованию. Юр лицо отказать бывшему работнику в этом праве не может, так как показатели в этих справках касаются только сотрудника и работы вплоть до увольнения носят приватную информацию, касающуюся конкретного человека.

При выдаче декларации по письменному заявлению учитывают следующее:

• Сведения предоставляются только безвозмездно;
• декларацию представляют не позднее 3-х дней с момента регистрации заявления;
• не в каждой организации работает кадровый сотрудник, который подготовит бумаги о стаже физ. лица в этой компании. В таком случае, если работник увольняется, обязанность по выдаче ложится на бухгалтера.

Справки в ПФР содержат информацию персонифицированного учета. Эти сведения необходимы для накоплений взносов на новом рабочем месте.

Справка о доходах при увольнении

Справка о доходах при расторжении трудового договора не входит в пакет обязательных к выдаче бланков, но должна предоставляться по требованию самого увольняемого. К тому же ее можно затребовать даже после того, как договор расторгнут, отказать в ее выдачи организация не вправе, а подготовить документ необходимо в трехдневный срок.

Чтобы получить справку 2-НДФЛ вместе со всеми иными документами при увольнении, работнику не понадобится производить каких-то дополнительных действий. Теоретически он просто обязан оповестить о своем желании работодателя, просьба выражается кадровым служащим, бухгалтерам или самому руководителю. Устной формулировки должно быть достаточно для удовлетворения потребности.

Письменная просьба о подготовке бланка может выражаться в произвольной форме

Важно не то, как она будет составлена, а то, что она представляется

При написании заявления следует соблюсти два важных пункта:

1. В тексте прошения четко изложить свою просьбу, с указанием срока его подачи.
2. Зарегистрировать бланк при подаче. Сделать это можно путем подачи его нанимателю напрямую или отправкой документа по почте заказным письмом.

При письменном прошении отказать в просьбе наниматель не сможет, согласно законодательным нормам.

Назначение справки 2-НДФЛ

Справка 2 НДФЛ при увольнении позволяет подтвердить наличие официальных доходов за предыдущий период и показать, что подоходный налог был уплачен.

Этот документ может понадобиться:

1. Для предоставления в налоговую инспекцию.
2. При обращении к банковским организациям для оформления кредитных сумм.
3. Для нового работодателя, чтобы подтвердить свои доходы и выплаты.

Новый наниматель может воспользоваться ею для:

1. Расчета больничной компенсации.
2. Произведение налогового вычета на детей.
3. Начисление иных компенсаций и льгот.

Расширение границ требования данного документа не позволяет с уверенностью сказать, где может понадобиться бланк для каждого конкретного уволенного, поэтому лучше оформить его при увольнении, чтобы впоследствии не тратить время на его получение.

Кто выдает?

В соответствии с пунктом 3 статьи 230 Налогового кодекса РФ, принятого Государственной Думой 19 июля 2000 года, сведения о доходах и удержанных из них суммах оформляется и выдается налоговым агентом по требованию физического лица.

В случае с работником налоговым агентом выступает работодатель, который удерживает из начисленной зарплаты налоги и перечисляет их в государственный бюджет.

Если же речь идет об индивидуальном предпринимателе, который не вправе выдавать самому себе такого рода сведения, то тут форма 2-НДФЛ заменяется формой 3-НДФЛ, которая известна всем, как налоговая декларация.

Когда сведения о полученных доходах и удержанных с них выплат необходимы безработному человеку, он может получить справку по прежнему месту работы либо в центре содействия занятости, где подтвердят получение пособия по безработице.

Пенсионеры могут запросить такую информацию в Пенсионном фонде. Здесь следует учитывать, что пенсии, выплачиваемые государством, не облагаются налогом.

Справка 2 НДФЛ при увольнении

Бланк такой справки говорит о том, что вы являлись сотрудником определенного предприятия, получали там доход и уплачивали с него налоги государству. Перечислениями этих налогов занимался ваш работодатель.

Вашим законным правом, а его прямой обязанностью является выдача бланка такой справки неограниченное число раз. Срок выдачи – не более трёх дней.

Нужно ли писать заявление на выдачу справки?

Не обязательно, но предпочтительно. Некоторые работодатели откликаются на устные просьбы своих бывших подчиненных. Если предприятие большое, лучше написать письменное заявление. Тогда ваша просьба не будет забыта или проигнорирована.

Что нужно указать в заявлении?

Обязательными атрибутами должны стать ваши личные данные и период, за которые вам нужна информация. Учтите, что календарный период уплаты налога – год, так что справка также выдается за год или несколько лет.

Что делать, если работодатель отказывает в выдаче справки?

Нужно написать заявление и отправить его на предприятие с помощью курьерской доставки. Тогда вы получите доказательство о принятии письма, в виде подписи уполномоченного сотрудника. Если по прошествии трёх дней, вам не удалось получить необходимый бланк документа, то с этим доказательством вы можете идти в трудовую инспекцию.

Для чего может понадобиться бланк справки?

• оформления кредита в банке;
• выход на пенсию;
• постановка на учет центра занятости и оформление пособия;
• новое трудоустройство;
• для органов социального обеспечения;
• получение визы;
• в других, менее популярных ситуациях.

Сложные случаи при увольнении

Некоторые интересные случаи из практики, вызывающие затруднения при увольнении сотрудника:

1. Увольнение в последний день квартального месяца. Как отразить его в форме 6 НДФЛ?

Пример: Иванов И.И. увольняется 31 марта (последний день первого квартала). В день увольнения ему начислен окончательный расчёт -30000 руб., удержан НДФЛ — 3900 руб.

Эта операция отражается в отчёте второго квартала, так как предельный срок перечисления НДФЛ — 1 апреля (второй квартал):

Строка 100 — 31.03.2017, стр. 130 — 30000 руб.

Строка 110 — 31.03.2017, стр. 140 — 3900 руб.

Строка 120 — 01.04.2017.

2. Работник уволился в декабре 2016 года, а в феврале 2017 года ему с опозданием выплатили компенсацию за неиспользованный отпуск. В каком налоговом периоде показывать выплаченную сумму?

Сумму дохода и удержанный подоходный налог следует указать в справке 2 НДФЛ за 2017 год.

3. Работнику предоставляется отпуск с 11.04.2017 года с последующим увольнением. Окончательные выплаты он получил 10.04.2017 года. Как отразить в форме 6 НДФЛ?

10.04.2017 года были начислены отпускные — 10000 руб. и заработная плата за отработанное время — 20000 руб. С этих сумм удержан подоходный налог.

В отчёте 6 НДФЛ за второй квартал эта операция отображается так:

1. Для отпускных:

Стр. 100 — 10.04.2017, стр. 130 — 10000 руб.

Стр. 110 — 10.04.2017, стр. 140 — 1300 руб.

Стр. 120 — 30.04.2017.

2. Для окончательного расчёта по зарплате:

Стр. 100 — 10.04.2017, стр. 130 — 20000 руб.

Стр. 110 — 10.04.2017, стр. 140 — 2600 руб.

Стр. 120 — 11.04.2017.

Как видим, нюансов при заполнении формы 6 НДФЛ и 2 НДФЛ много. Особенно внимательными надо быть при увольнении сотрудников. Надеемся, что некоторые советы, приведённые в этой статье, облегчат труд бухгалтера и кадровика.

Вопрос

Ответ

Справка 2-НДФЛ увольняющемуся работнику выдается в последний день его работы. Если справку попросил бывший работник, то ее надо выдать в течение трех рабочих дней со дня получения от него заявления о выдаче справки (ст. ст. 62, 84.1 ТК РФ).

Согласно Порядку заполнения справки по форме 2-НДФЛ в разд. 2 указываются данные о физическом лице. Законодательством не урегулирован вопрос по заполнению справки по форме 2-НДФЛ при смене паспорта. Справка за соответствующий период составляется на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета налогового агента, которые, в свою очередь, могут и не содержать данных об изменении паспортных данных бывшей работницы. Но в то же время Порядок по заполнению справки устанавливает, что эти сведения заполняются на основе документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.

По нашему мнению, справка по форме 2-НДФЛ может быть заполнена работодателем как по старым, так и по новым данным налогоплательщика, потому что налогоплательщика можно идентифицировать и по старым, и по новым данным. Если справка по форме 2-НДФЛ будет составлена по старым данным, то установить личность возможно на основе паспорта, в котором есть сведения о ранее выданных паспортах.

Смежные вопросы:

1. Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Приобрела квартиру. Хочет получить вычет по НДФЛ с 2000000-00 путем перечисления денег на карточку в полной сумме. Какие……
2. Здравствуйте, подскажите пожалуйста при приеме работника на работу требуются паспорт и т.д. ,правомерно ли снимать копию с паспорта и хранить эту копию в личном деле фирмы? Существуют……
3. Организацией принято решение о закрытии обособленного подразделения (ОП) 25.05.2016 г. 6-НДФЛ за 1 квартал сдана. Перед закрытием ОП, какие отчеты по НДФЛ надо сдать по месту регистрации ОП?……
4. Добрый день! У некоторых сотрудников нет ИНН, как сдать отчет 2-НДФЛ без штрафов? Оставить поле пустым или заполнить нулями? Если, кроме отсутствия ИНН, других недочетов в справках 2-НДФЛ нет, то инспекторы обязаны принять такие справки (Письма ФНС от 02.02.2016 N БС-3-11/, от 02.02.2016 N БС-3-11/,от 27.01.2016……

Для начала разберемся, что же такое 2-НДФЛ и для чего нужен этот документ. 2-НДФЛ – это документ, который информирует о доходах работника, которые выплачивались ему в течение года. При увольнении сотрудника работодатель обязан выдать сотруднику справку 2-НДФЛ вместе с остальным пакетом документов.

Справка 2-НДФЛ необходима для устройства на новое место работы, так как поможет будущему работодателю правильно вычислить подоходный налог и определить величину положенных стандартных вычетов. Данная справка необходима сотруднику, а потому он вправе требовать от работодателя выдать ее, в случае, если последний самостоятельно этого не сделал. Об этом свидетельствует 62 статья Трудового кодекса РФ.

Скачать бланк 2-НДФЛ и образец заполнения справки при увольнении можно внизу статьи.

Как составить заявление

То, что вы находитесь на этой странице, говорит о том, что вам понадобилось составить заявление на получение справки 2-НДФЛ, с которым вы прежде не сталкивались. Перед тем как дать вам подробные сведения об этом конкретном документе, предоставим общую информацию, которая касается всех подобного рода бумаг.

1. Во-первых, учитывайте, что для этого заявления законодательством не предусмотрено никакой унифицированной формы (таковые для коммерческих организаций были упразднены еще в 2013 году), так что делать его можно в свободном виде. Но, если внутри вашей компании есть разработанный и утвержденный в учетной политике стандартный образец документа – оформляйте акт по его типу, это избавит вас от претензий со стороны бухгалтерии или руководства.
2. Во-вторых, знайте, что заявление допускается создавать на обыкновенном листе любого удобного вам формата (чаще всего используются А4 или А5) или на фирменном бланке – опять же тогда, когда такое условие выдвигается со стороны работодателя.
3. Текст можно писать от руки (но без помарок, ошибок, неточностей и правок) или набирать в компьютере. Если вы пошли по пути электронного оформления, то после того как напишете заявление, обязательно его распечатайте – это надо для того, чтобы вы могли поставить под ним свою подпись. Предварительно рекомендуем вам уточнить у представителя работодателя, принимаются ли у вас в компании напечатанные заявления – иногда в организациях рассматривают только рукописные документы.
4. Делайте заявление в двух идентичных экземплярах – один из них отдайте работодателю, второй, предварительно завизировав о передаче копии, оставьте себе – он пригодится на тот случай, если вдруг в назначенное время справка не будет вам выдана.

Где могут потребовать предъявить справку 2-НДФЛ, кому она может понадобиться

Существует ряд лиц, которым может понадобиться такого рода справка:

• индивидуальные предприниматели;
• неработающие граждане;
• работающие в предприятиях люди;
• налоговые агенты.

Каждая категория имеет свои причины для получения такого документа. 

Индивидуальные предприниматели

Первая рассматриваемая категория лиц – ИП. У неё есть ряд особенностей, возникающих при взаимодействии с рассматриваемой в статье справкой.

Например, если сотрудники у ИП – наёмные и им нужен этот документ, ИП выступает как налоговый агент, при этом сам предприниматель этот документ получить не сможет. Единственный возможный случай – работа в качестве ИП в собственной организации и подработка по найму в другой организации.

Если индивидуальному предпринимателю надо подтвердить доход, ему нужно предоставить следующие документы:

• книга с записями о доходах и расходах;
• налоговая декларация;
• справка о ЗП.

Пример. Голубев, являющийся ИП, продает электронику в своем магазине. Работает один, не нанимая сторонних людей в качестве сотрудников. У него рождается сначала двойня, а затем еще третий ребенок, что автоматически меняет его социальный статус как отца многодетной семьи. Ему надо подтвердить доход, а для этого отделу социальной защиты нужны все те документы, указанные в списке выше.

Неработающие граждане

Если у человека нет работы, официальных доходов, получить справку 2-НДФЛ он не сможет: ни заработка, ни уплаченных налогов у него в данный момент нет. Ему может быть выдан документ только за предыдущий период, если ранее он был трудоустроен.

Если гражданин находится на учете в ЦЗН или работает, будучи пенсионером, справка ему будет выдана по запросу.

Работники компаний

Данной категории лиц документ может понадобиться в таких случаях:

• оформление ипотеки или кредита;
• заполнение документа по форме 3-НДФЛ;
• смена работодателя;
• получение материальной помощи от государства;
• оформление пенсии или же пособия;
• виза в другую страну.

Как оформить справку 2-НДФЛ по месту работы

Сотруднику для выдачи документа нужно:

• прибыть в бухгалтерию;
• подать заявление. Оно пишется в свободной форме;
• ожидать получения документа.

В ряде компаний лежат уже готовые бланки. В них нужно заполнить лишь личные данные, а также указать срок, когда именно требуется справка. 

Стоит отметить, что в своем заявлении человеку не обязательно писать ни место, куда справку надо направить, ни причину её запроса.

Отказали в выдаче справки 2-НДФЛ — что делать

Если сотрудник компании не может никаким образом получить нужную справку, это может быть связано с ошибками в отчете бухгалтеров или же «серой» зарплатой.

Согласно ст. 22 НК РФ, работник может защищать свои права в суде против работодателя. Однако работники чаще действуют по другой схеме – они обращаются в трудовую инспекцию, которая при обнаружении нарушений со руководства компании, применит административные взыскания.

Как оформить справку 2-НДФЛ военнослужащим

Военнослужащим для получения справки нужно обращаться в Минобороны РФ. Оттуда направляется письменное обращение в ЕРЦ или УФО при МО РФ. 

Где взять справку 2-НДФЛ, если фирма была ликвидирована

При возникновении проблемы в виде ликвидации фирмы работник может обратиться за получением справки в Федеральную налоговую службу по месту, где компания была зарегистрирована. Такое возможно по причине сохранности всех необходимых данных.

Правила оформления документа

Перед оформлением справки следует определиться с тем, какие именно финансовые сведения в нее необходимо включать. Чтобы не путаться с тем, какие суммы включаются, а какие исключаются из бланка, следует уяснить главное – прописываются только те сведения, которые подлежали налогообложению.

Нельзя учитывать такие материальные выплаты:

1. Пособие, выплачиваемое при сокращении штатов или при ликвидации предприятия.
2. Государственные компенсации за время в декрете и отпуске по уходу за ребенком.
3. Компенсации за причиненный моральный или физический вред.
4. Иные необлагаемые подоходным налогом суммы.

При заполнении самой формы указываются поэтапно следующие сведения:

1. Год, за который предоставляются сведения.
2. Порядковый номер бланка и дата оформления.
3. Код налогового органа, куда поддаются сведения об уплаченном налоге.
4. Реквизиты работодателя, как юридического лица.
5. Сведения об увольняемом, его ФИО, ИНН, гражданство и адрес проживания.
6. Налоговая ставка, по которой производятся отчисления.
7. Доходы помесячно и итоговой суммой.
8. Вычеты, произведенные в каждом месяце из начисленных сумм.

Справка заверяется главным бухгалтером предприятия и его директором. Подписи скрепляются печатью, после чего документ отдается на руки работнику.

Можно ли получить через некоторое время после ухода с работы?

Справку о доходах можно в любой момент после ухода с работы

Но важно знать, что общая документация на предприятиях в основном хранится не более четырех лет. За это время бывшему сотруднику организация обязана предоставить декларацию

В зависимости от нужного периода, бывшее руководство может сделать от одной до нескольких справок.

Несколько дополнительных советов:

• как получить, если предприятие ликвидировано? Если понадобилась справка с прошлого места работы, а предприятие закрыто и исключено из Единого госреестра юрлиц, то действовать нужно по следующему плану. Необходимо сообщить бухгалтерии новой организации о необходимости подать запрос в местные фиксальные госслужбы. Если гражданин не устроен на новое место работы, но возникла необходимость получения официальных сведений о доходах за определенный период, то он может обратиться в данные органы самостоятельно;
• если документ имеет ошибки. Если при проведении проверки или самостоятельно гражданином в декларации была обнаружена ошибка, то формируют уточнения и отправляют в налоговую инспекцию. Исправленный вариант обязательно отправляют бывшему работнику.

Отказать в выдаче документа по заявлению сотрудника организация не имеет права, так как информация в справке касается только работника и его деятельности до увольнения. Если организация отказывается от выдачи документа, то ей может грозить административная ответственность. Гражданин имеет право пожаловаться в трудовую инспекцию.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 938-66-24, Санкт-Петербург +7 (812) 425-62-38, Регионы 8800-350-97-52

Как быстро готовится справка?

В Письме Министерства Финансов от 2016 года за номером 03/04/05/36096 обозначены сроки формирования справок. С момента устного обращения работника или составления им письменного запроса на выдачу документа и передачи его бухгалтерии до выдачи готовой справки должно пройти не более 3 рабочих дней.

Если же сотрудник увольняется, в последний рабочий день формируются все кадровые и бухгалтерские документы. На основании 62 и 84 статьи Трудового Кодекса РФ работник имеет право получить все справки до момента ухода.

Справки 2-НДФЛ при этом будут сформированы на отдельные отчетные периоды (года) для корректного отображения исчисленных налогов.

Следующая новость

Справка о доходах при увольнении

Процедуру увольнения регулирует Трудовой Кодекс РФ, в частности положения прописаны в ст. 84. Здесь указывается, что часть документов выдается на руки в любом случае, а другие по заявлению сотрудника. В число последних входит и справка 2 НДФЛ. Ее выдача зависит от воли гражданина и необходимости. Прежде всего, речь идет о том, требуют ли документ на новом месте работы, чтобы посмотреть уровень доходов нового сотрудника и размер налоговых отчислений за предыдущие периоды. Это необходимо для правильного расчета положенных выплат, компенсаций и льгот.

Функциональное назначение

Прежде всего, справка НДФЛ при увольнении служит доказательством, что у человека в определенный период времени (за который она выдается) имелся официальный доход, соответственно он уплачивал с него налоги. С учетом указанной функции, документ предоставляют в следующие инстанции:

• Налоговую службу;
• Банки, при обращении за кредитом;
• На новое место трудоустройства, где с ее помощью работодатель производит необходимые расчеты по больничному, налоговым вычетам, компенсационным платежам.

Отображаемые сведения

В обязательном порядке справка учитывает несколько видов информации. В частности правильное заполнение предполагает указание:

1. Периода, который охватывает документ;
2. Его порядкового номера и даты составления;
3. Кодировки учреждения, принимавшего налоговую отчетность;
4. Данных компании, включая ее платежные реквизиты;
5. Информации о получателе, включая место его регистрации (жительства), ИНН, гражданской принадлежности;
6. Расчетной ставки, на основании которой проводились отчисления в налоговые органы;
7. Помесячных поступлений и общей суммы. Сюда входит и заработная плата и доход за определенное время;
8. Ежемесячных вычетов, включая налоги, алименты (если они имели место).

По итогу документ подписывается руководителем организации и главбухом, на нем ставится печать и в таком виде он передается получателю.

Охватываемые сроки

Обычно временной период, за который выдается справка, составляет 1 год. Это связано с тем, что новую компанию интересует актуальная информация, чтобы на основании ее производить необходимые начисления. В то же время сроки могут отличаться – все зависит от целевого назначения документа. Например, в банках часто требуют квартальные и полугодичные данные. В государственных компаниях срок носит различный характер, исходя из специфики отчетности. В частности справку ежегодно запрашивают налоговики.

Особенности заполнения

Основной момент заключается в указании сведений. Это информация об источниках дохода, с которого уплачивался налог. Форма и структура документа утверждена Приказом Налоговой Службы РФ еще в 2015 году. В нем прописаны основные детали справки, а именно:

• Выдача исключительно лицу, которое официально получало заработок в организации;
• Основание в виде его обращения;
• Указание дохода и вычетов в рублях и копейках;
• Отражение подоходного налога исключительно в рублевом эквиваленте. Остаток выше 50 копеек округляется до рубля, меньшие суммы не учитываются.

справки 2 НДФЛ можно здесь.

В данном случае приведены общие правила, которыми руководствуется подразделение или сотрудник, осуществляющий предоставление справки.

Вопросы-Ответы, различные нештатные ситуации

Выдача справок налогоплательщикам

По заявлению налогоплательщика налоговый агент обязан выдавать ему справку о доходах и суммах налога физического лица по форме из приложения 5 к приказу ФНС от 02.10.2018 (п. 3 ст. 230 НК, п. 1.5 приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566). Данную форму применяйте исключительно с отчетности за 2018 год. За предыдущие годы сотрудникам выдавайте справки по формам, по которым отчитывались в налоговую инспекцию (информация ФНС от 09.11.2018).

Справки о доходах и суммах налога физического лица нужны при переходе сотрудника из одной организации в другую в течение года. Размеры доходов должны быть подтверждены справкой о доходах и суммах налога физического лица.

Справку выдайте не позднее чем через три рабочих дня с даты, когда сотрудник подал заявление. (письмо Минфина от 21.06.2016 № 03-04-05/36096). Каким способом выдать справку работнику, налоговый агент определяет самостоятельно (письмо ФНС от 10.08.2018 № ПА-4-11/15498).

Обязана ли организация выдать сотруднику справку о доходах и суммах налога физического лица, если в налоговом периоде у него не было облагаемых доходов, с которых исчислялся и удерживался НДФЛ

Нет, не обязана. Такая ситуация возникает, например, когда сотрудницы находятся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. По отношению к таким сотрудникам организация налоговым агентом не признается (п. 1 ст. 226 НК). А справки о доходах и суммах налога физического лица должны выдавать именно налоговые агенты (п. 3 ст. 230 НК).

Может ли организация выдать родственникам сотрудника справку о доходах и суммах налога физического лица

Да, может. Если у сотрудника нет возможности получить такую справку лично, он как налогоплательщик вправе поручить это своему уполномоченному или законному представителю, в том числе родственнику (п. 1 ст. 26 НК).

Основанием для выдачи справки родственнику – уполномоченному представителю (например, супругу, брату, сестре) является заявление сотрудника и нотариально удостоверенная доверенность на имя родственника (абз. 2 п. 3 ст. 29 НК, ст. 185 ГК).

Законный представитель сотрудника может обратиться за справкой без доверенности (п. 2 ст. 27 НК, п. 1 ст. 26, п. 2 ст. 28 ГК). Для выдачи справки о доходах и суммах налога физического лица в этом случае достаточно заявления сотрудника.

Отпускные и другие незарплатные доходы

Предположим, сотрудник был в отпуске, который начался в декабре 2023 года. А закончился уже в январе 2024 года. Отпускные являются фактически полученными в день их выдачи. Ведь они не являются доходами за выполнение трудовых обязанностей. (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, в состав доходов за декабрь нужно включить всю сумму отпускных. Которая выдана сотруднику в декабре. Распределять сумму между декабрем и январем при заполнении справки 2-НДФЛ не надо.

Если же отпускные начислены в 2023 году, но выплачены только в 2024 году. Включать их в отчетность по НДФЛ за 2023 год не нужно. Впрочем, как и другие незарплатные доходы. (непроизводственные премии, дивиденды, выплаты по гражданско-правовым договорам и т. п.). Которые начислены в 2023 году, а будут выплачены в 2024 году. Любой такой денежный доход считается полученным в день его выплаты.

Также не нужно включать в справку 2-НДФЛ отпускные. Которые были пересчитаны и удержаны с сотрудника в связи с тем, что его отозвали из отпуска.

Письмо ФНС России от 24 октября 2013 г. № БС-4-11/19079

НДФЛ с больничного пособия

Со всей суммы больничного пособия удержите НДФЛ. Налог удерживается независимо от того, в связи с каким страховым случаем начислено пособие. Болезнь самого сотрудника, уход за больным ребенком и т. п.. Облагается НДФЛ и пособие, назначенное в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием. Такие выводы следуют из пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ и подтверждены письмом Минфина России от 29 апреля 2013 № 03-04-05/14992.

Справки 2-НДФЛ заполняются по дате получения дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Датой получения дохода в виде выплаты по больничном листу является день, когда выплатили больничный (подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Что такое 2 НДФЛ и обстоятельства, при которых она требуется

2-НДФЛ – это документ, подтверждающий уровень заработка лица. Она может выдаваться за разный период, чаще всего – полгода или год. Бумага под номером 2 выдается физлицам, но всего существует 5 видов, для разных получателей.

Важно! Справка подтверждает лишь тот доход, что облагается налогами. Если у лица есть иная прибыль, ее придется подтверждать другими способами

Формат унифицирован. В нем обязательно указывается следующая информация:

• сведения о получателе дохода, в отношении которого выдается;
• информация о работодателе;
• сведения о получаемом каждый месяц доходе, а также взимаемых с этих сумм налогах;
• данные об оформленных налоговых вычетах;
• общая сумма прибыли за оговоренный период;
• сумма вычтенных налогов и использованных вычетов.

Документ выдает работодатель, соответственно на нем должна стоять его подпись и печать. Выдачей занимается бухгалтерский отдел, а при его отсутствии – руководитель.

Есть еще один способ получения ответа. Необходимо воспользоваться Порталом Госуслуг. Для этого нужно иметь подтвержденный аккаунт. Документ выдается в электронном формате, в личном кабинете. Если по месту требования попросят бумажный экземпляр, можно распечатать результат.

Документ может быть необходим для оформления разных льгот и прав:

• При оформлении кредита или займа, для подтверждения уровня дохода за определенный период.
• Для оформления налогового вычета. Подается в ФНС.
• Оформление государственных и муниципальных льгот.
• При устройстве на работу.
• Для оформления опеки над несовершеннолетними или недееспособными, а также при усыновлении.
• Для расчета пенсии, а также оспаривания ее размера.
• При оформлении статуса безработного и последующего получения пособия.
• Получение визы и разрешительных документов.

Также декларация может использоваться при рассмотрении судебных споров, в качестве доказательства. Например, в делах об определении места жительства ребенка, назначении алиментов.

Справка 2-НДФЛ – что это такое определяет действующее законодательство. Это документ, подтверждающий уровень заработка за промежуток времени. Но для практического использования нужно понимать, сколько действительна бумага.