Справка о доходах 2-ндфл за 2023 года

Справки 2-НДФЛ в 2024 году

Справка 2-НДФЛ — это документ, который предоставляется работникам организаций в качестве подтверждения доходов и вычетов по итогам годового расчетного периода. В 2024 году введена новая форма справки 2-НДФЛ, которая содержит дополнительную информацию о доходах и вычетах сотрудников.

Для заполнения справки 2-НДФЛ по новой форме за 2024 год необходимо указать коды доходов и вычетов, соответствующие каждому месяцу годового расчетного периода. В приложении к справке 2-НДФЛ также предоставляется информация о доходах и вычетах, которая подлежит отчетности по сдаче справки 6-НДФЛ.

Все сведения о доходах и вычетах сотрудников должны быть представлены в справке 2-НДФЛ в соответствии с установленными правилами заполнения. Сроки сдачи справки и приложения к ней определены законодательством, и недостаточная или неправильная информация может привести к штрафным санкциям.

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ по новой форме за 2024 год является важным шагом для сотрудников и организаций. Необходимо внимательно проверить все сведения о доходах и вычетах, чтобы обеспечить точность и достоверность информации, предоставляемой в справке.

Вопросы и ответы

1. Что делать, если в справке 2-НДФЛ, которую мы предоставили в ИФНС, допущена ошибка?

Ответ: В данном случае необходимо предоставить новую справку с уточнёнными данными. При оформлении новой справки о доходах физического лица взамен ранее представленной необходимо указать номер ранее представленной справки и новую дату составления справки. В разделе «Номер корректировки» необходимо указать код «01», «02» и т.д. в зависимости от того, какая уточняющая справка предоставляется.

2. Я встретил бухгалтера и попросил её подготовить мне справку 2-НДФЛ, но она почему-то мне отказалась делать её без какого-то заявления. Правильно ли это?

Ответ: Бухгалтер поступил абсолютно верно, т.к. справка 2-НДФЛ предоставляется работнику по письменному заявлению в течение 3 дней после поступления данного заявления.

Правила и порядок заполнения 2-НДФЛ в 2024 году

В новой форме 2-НДФЛ указываются в дополнение к реквизитам уведомления о получении вычетов коды:

• 1 — имущественный;
• 2 — социальный;
• 3 — снижение налога на сумму фиксированных авансовых платежей

В остальном бланк декларации заполняется без существенных изменений.

Инструкция по заполнению

В заглавной части документа необходимо:

• указать отчетный период (год), порядковый номер справки, признак;
• отметить наличие корректировки и код налогового органа, полное наименование компании, направляющей декларацию, форму реорганизации (при наличии), ИНН/КПП, код ОКТМО, а также контактный телефон.

 Раздел 1 документа требует заполнение следующих строк:

• ИНН и Ф. И. О. налогоплательщика-физического лица;
• статус;
• дата рождения;
• гражданство;
• код документа, позволяющего идентифицировать личность (с указанием серии и номера).

Раздел 2 содержит информацию об общем размере дохода и сумме налога за отчетный период (год). Заполнению подлежат следующие строки:

• налоговая ставка;
• общий размер годового дохода;
• налоговая база;
• исчисленная и удержанная сумма налога (по отдельности);
• размер фиксированных авансовых платежей;
• перечисленная сумма налога;
• сведения о наличии излишних удержаний или недостающей суммы налогового сбора.

Раздел 3 касается исключительно сведений о вычетах различного характера. Требуется указать коды вычетов и их размер в рублях. Вычеты могут быть:

• социальными;
• имущественными;
• стандартными.

Кроме того, инспекторы налоговой службы обратят внимание на заполнение кода вида уведомления, его номера и даты выдачи

Заполнение первой страницы справки завершается подтверждением достоверности указанной информации. Необходимо:

• отметить, кто является инициатором составления отчетности (налоговый агент или его представитель);
• указать Ф. И. О. и реквизиты документа, подтверждающего личность;
• поставить подпись и дату составления документа.

Приложение к справке заполняется помесячно. По-прежнему требуется указать:

• номер документа;
• отчетный период (год);
• налоговую ставку.

В таблице указывается:

• порядковый номер месяца;
• код дохода или вычета;
• сумма за данный период.

В конце страницы необходимо поставить подпись и дату составления документа.

Для заполнения справки о доходах нужны документы из следующего списка:

• регистрационные данные компании (ИНН, КПП, наименование);
• документ, подтверждающий права налогового агента;
• платежные ведомости за каждый месяц календарного года.

Правильно составить справку 2-НДФЛ достаточно сложно. Зачастую приходится делать корректировки и направлять документ в ФНС повторно. Чтобы избежать частых ошибок, бухгалтер может воспользоваться помощью специализированных компаний и заполнить справку 2-НДФЛ в онлайн-режиме.

В целом, практически каждая компания имеет программное обеспечение, которое способствует быстрому формированию отчетности. Программа сама подскажет, где и какие данные необходимо внести. Некоторые сервисы указывают на наличие ошибок перед отправкой документа.

Образец правильного заполнения справки 2-НДФЛ можно попросить в отделении налоговой службы или скачать на нашем сайте:

Скачать образец заполнения

Если компания обслуживается в аутсорсинговой компании, то курирующий бухгалтер составит справку по всем правилам и требованиям нового законодательства.

Как заполнить раздел 5 справки 2-НДФЛ

Раздел 5 нужно заполнять для каждой ставки отдельно (гл. I Порядка заполнения справки 2-НДФЛ). В этом разделе приводятся данные, которые рассчитываются на основе данных из разд. 3 и 4, заполненных для такой же ставки.

НДФЛ исчисленный и удержанный отражается в разд. 5 справки 2-НДФЛ. Причем порядок отражения зависит от того, был ли налог удержан в полном объеме или нет. Если налог удержан, то вы подаете справку с признаком 1 (с признаком 3, если вы – правопреемник реорганизованной организации). Если НДФЛ не удержан или удержан не полностью, оформите справку с признаком 2 (с признаком 4, если вы – правопреемник).

Если вы подаете справку 2-НДФЛ с признаком 1 или 3, то в разд. 5 нужно указать (гл. VII Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):

в поле “Общая сумма дохода” – общий доход физлица по разд. 3 справки. Для заполнения этого поля общий доход не нужно уменьшать на вычеты из разд. 3 и 4;

в поле “Налоговая база” – общую сумму дохода физлица из разд. 3 справки за минусом вычетов, указанных в разд. 3 и 4 справки;

в поле “Сумма налога исчисленная” – сумму НДФЛ, исчисленную с налоговой базы по ставке, для которой вы заполняете разд. 5 справки;

поле “Сумма фиксированных авансовых платежей” заполняется, только если налог с иностранца, который работает по патенту, был уменьшен на сумму уплаченных им авансовых платежей. В этом случае также нужно будет заполнить поле “Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи”;

в полях “Сумма налога удержанная” и “Сумма налога перечисленная” – соответственно сумму налога, которая была удержана из доходов физлица, и сумму налога, которая была перечислена в бюджет по данному физлицу;

поле “Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом” заполняется, если из доходов физлица налог был удержан в большей сумме, чем нужно, и лишний налог не был возвращен. Также это поле заполняется в случае, если излишне удержанный налог получился из-за изменения статуса физлица: резидент или нерезидент;

поле “Сумма налога, не удержанная налоговым агентом” заполняется, если физлицу был выплачен доход, с которого налоговый агент не смог удержать налог.

Если вы подаете справку 2-НДФЛ с признаком 2 или 4, то в разд. 5 нужно указать (гл. VII Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):

в поле “Общая сумма дохода” – общую сумму дохода физлица, с которой не удержан налог из разд. 3 справки;

в поле “Сумма налога исчисленная” – сумму начисленного, но не удержанного налога;

в полях “Сумма налога удержанная”, “Сумма налога перечисленная”, “Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом” проставить нули;

в поле “Сумма налога, не удержанная налоговым агентом” – еще раз сумму начисленного, но не удержанного налога.

Как отразить в 2-НДФЛ перечисленную сумму налога

Сумму перечисленного налога нужно отразить в разд. 5, в поле “Сумма налога перечисленная” (гл. VII Порядка заполнения формы 2-НДФЛ). Она отражается в справке за тот год, в котором начисленный физлицу доход считается фактически полученным по правилам ст. 223 НК РФ.

Например, если зарплата за декабрь 2017 г. выплачена в январе 2018 г. и налог с нее удержан и перечислен в бюджет в январе 2018 г., то сумму перечисленного налога все равно нужно отражать в справке 2-НДФЛ за 2017 г., так как зарплата за декабрь 2017 г. считается фактически полученной в 2017 г. независимо от даты выплаты (п. 2 ст. 223, гл. VII Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Если удержать и перечислить налог с дохода получилось только после подачи справки 2-НДФЛ, то придется подать корректирующую справку с уточненными данными об удержанном и перечисленном налоге (Письмо ФНС России от 02.03.2015 N БС-4-11/3283).

Как заполнить справку 2-НДФЛ, если выплачены доходы, которые облагаются по разным ставкам

Если в течение года вы выплачивали физлицу доходы, которые облагаются НДФЛ по разным ставкам, то разд. 3 – 5 нужно заполнить для каждой ставки (гл. I Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Если одной страницы для заполнения справки не хватает, то нужно заполнить необходимое количество страниц. На второй и следующих страницах вверху проставляется номер страницы, а также заголовок справки, где нужно указать год, номер и дату справки. Внизу на каждой странице должно быть заполнено поле “Налоговый агент”, а также указаны Ф.И.О. руководителя организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя) или уполномоченного представителя и проставлена его подпись (гл. I Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

В остальном справка заполняется в обычном порядке.

Справка 2 НДФЛ для 2022 года: новые требования и изменения в заполнении, вычеты, сроки предоставления

В 2022 году вступили в силу новые требования и изменения в заполнении справки 2-НДФЛ. Этот документ является приложением к расчету по 2-НДФЛ и содержит информацию о доходах и вычетах сотрудников.

Одним из основных изменений в заполнении справки 2-НДФЛ на 2022 год стало расширение списка вычетов. Новая форма предусматривает внесение сведений о всех имеющихся вычетах, включая обучение детей, лечение, профессиональное образование и другие.

Также были изменены сроки предоставления справки 2-НДФЛ. В соответствии с новыми правилами, работодатель обязан представить справки сотрудникам не позднее 1 апреля. При сдаче отчета по 2-НДФЛ в налоговый орган сроки предоставления справок составляют не более 6 месяцев после окончания отчетного периода.

Заполнение справки 2-НДФЛ требует точности и внимательности, поскольку неправильные данные могут привести к недополучению налоговых вычетов сотрудниками

Поэтому важно ознакомиться с новыми требованиями и внимательно учесть все необходимые сведения о доходах и вычетах работников

Предоставление 2-НДФЛ

Справка о доходах лица, имеющего официальное трудоустройство, выдается главой организации, предприятия, частной компании. Работодатель предоставляет документ в ФНС в обязательном порядке или сотруднику по его письменному заявлению.

Таблица 1. Порядок и описание представления документа.

Объект выдачи	Федеральная налоговая служба	Работник
Информация о доходах каждого работника в течение года	Информация о прибыли работника, с которого не взимались налоги на протяжении года	Сведения о доходах по собственному желанию
Основание	Обязательное требование по ст. 230 НК РФ	Обязательное требование по ст. 226 НК РФ	Письменный запрос по п.3 ст. 230 РФ, ст. 62 ТК РФ
Количество экземпляров	Один	Два: один в ФНС, второй – сотруднику организации	Указанное в заявлении
Оформление справки	Оригинал	Оригинал	Оригинал
Период предоставления	До 1 апреля истекшего календарного года	До 1 марта истекшего налогового периода, когда произошел инцидент	3 рабочих дня
Способ представления	посещение ФНС налоговым агентом, представителем работодателя электронное письмо факс	личное посещение письмо через почтовое отделение	личное посещение письмо через почтовое отделение

Работодатель обязан представить справку только сотруднику, с которым подписан трудовой договор. Для военнослужащих, заключивших контракт, налоговым агентом выступает государство. Представление НДФЛ формы 2 осуществляется в Едином расчетном центре Минобороны России.

Что изменилось

С начала 2019 года стало известно, что работодателям и компаниям, выплачивающим доходы (например дивиденды) физическим лицам по итогам текущего года, и в дальнейшем придется отчитываться по новым правилам, для чего понадобится образец 2-НДФЛ за 2019 год. Новый порядок оформления значительно отличается от прежнего. Рассмотрим, как заполнять, где найти и скачать актуальную форму 2-НДФЛ 2019 года.

Поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. В форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС и реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит так:

Что касается отчета, который сдается в ИФНС с 2019 года, то в нем чуть больше изменений. Справка состоит из вводной части, двух разделов и одного приложения. В действовавшей ранее форме 2-НДФЛ было 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов.

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что своевременно обновляют форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то необходимо использовать уже новые формы, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.

Обращаем внимание, что с 01.01.2019 утратили силу:

• Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/, которыми утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
• Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/, в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях и через операторов телекоммуникационных каналов связи.

Для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона воспользуйтесь нашими формами. Для доступа к ним регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная. Заполнять документы в формате word, excel или каком другом, решать вам.

Виды 2-НДФЛ: для ИФНС и для работника

С отчетности за 2021 год справка 2-НДФЛ составляется по двум разным формам:

Для ИФНС — справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ).

Справку, сдаваемую в ИФНС, существенно изменили: убрали часть полей, изменили структуру. Если ранее она состояла из 5 разделов, то теперь она включается в себя вводную часть, разделы 1, 2, 3 и приложение, в котором помесячно указываются доходы и вычеты, выданные сотруднику в привязке к конкретным кодам. Справка для налоговой имеет сокращенное наименование «форма 2-НДФЛ» и КНД 1151078.

Для работника — справка о доходах и суммах налога физического лица.

Бланк справки 2-НДФЛ

скачать рекомендации по заполнению справки 2-НДФЛ (приложение № 2 к Приказу ФНС России № ММВ-7-11/566@)

скачать рекомендации по заполнению справки о доходах для работника (приложение № 4 к Приказу ФНС России №ММВ-7-11/566@)

Учет доходов работника – обязанность работодателя

Каждый работодатель должен знать, как заполнить справку 2 ндфл, поскольку по закону на него возложена обязанность вести учет доходов работающих у него физических лиц, предоставленных им налоговых вычетов, а также начисленных и удержанных налогов. Все эти данные подлежат представлению в ИФНС по итогам налогового периода до 1 апреля каждого года.

Сведения могут подаваться как в электронном виде, так и на бумаге. В случае нарушения срока сдачи документов, отражающих доходы работников, работодатель наказывается штрафом по п.1 ст.126 НК РФ в размере 200 рублей за каждый экземпляр.

Заполнение сведений о работнике и работодателе

Заполнение справки необходимо начинать с указания даты ее составления, которая должна содержать день, месяц и год. В правом углу бланка справки 2-НДФЛ имеется поле «признак», в котором необходимо поставить цифру 1 – когда справка о доходах подается в общем порядке (п.2 ст.230 НК РФ) или 2 – в соответствии с п.5 ст.226 НК РФ.

В новой форме добавлено поле “Номер корректировки”, в котором указывается:

• 00 – при составлении первичной формы справки;
• 01, 02, 03 и т.д. – при составлении корректирующей справки (номер ставится больше на единицу по сравнению с предыдущей справкой);
• 99 – при составлении аннулирующей справки.

Далее следует заполнить данные о работодателе: проставить код ИФНС, ИНН или КПП организации либо только ИНН, если работодателем является физическое лицо. В пункте 1.2 указывается наименование организации либо физического лица-работодателя.

В пункте 2 указывается информация о работнике:

• ИНН (по новым правилам добавляется возможность указания ИНН сотрудника-иностранца в специальном поле “ИНН в стране гражданства”);
• Ф.И.О. полностью, дата рождения;
• статус налогоплательщика: помимо предусмотренных ранее (1 – для налоговых резидентов РФ, 2 – для нерезидентов; 3 – для высококвалифицированных специалистов-нерезидентов), введены дополнительные коды статусов (4 – для работников, являющихся участниками госпрограммы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом, 5 – для иностранцев, получивших статус беженца или временное убежище на территории России, 6 – для иностранцев, работающих на основании патента);
• гражданство с кодом страны, для России – 643;
• код документа, удостоверяющего личность, для паспорта – 21, его серия и номер;
• полный адрес места жительства в РФ.

Доходы и налоги

Пункт 3 предполагает указание всех доходов, полученных налогоплательщиком за каждый месяц работы в истекшем налоговом периоде, которые подлежат обложению налогом. В строке «код дохода» необходимо указать:

• 2000 – суммы, выплаченные по трудовому договору;
• 2010 – по гражданско-правовому договору;
• 2012 – отпускные выплаты;
• 2300 – суммы, выплаченные по больничному листу;
• 4800 – иные выплаты.

С 2023 года добавлены следующие актуальные для работников коды дохода:

• 2013 – сумма компенсации за неиспользованный отпуск;
• 2014 – сумма выплаты в виде выходного пособия, среднемесячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, его замам и главбуху в части, превышающей 3-кратный размер зарплаты (6-кратный – в отношении уволенных работников организаций Крайнего Севера и приравненных к нему местностей).

Сумма полученного физическим лицом дохода отражается в справке 2 НДФЛ в рублях и копейках. В строках «код вычета» и «сумма вычета» необходимо указать все произведенные в отношении доходов налоговые вычеты. Сумма вычета не должна превышать сумму дохода.

В разделе 4 заполняются данные о предоставленных работнику стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, а также номер и дата уведомления на получение имущественных вычетов (а в новой форме – и на получение социальных вычетов). Кроме того, с 2016 года добавлен еще один указываемый вид вычета – инвестиционный.

Раздел 5 содержит данные об исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет суммах налога, заполняется по каждой ставке отдельно. Сумма налогов указывается только в рублях. Чтобы высчитать эту сумму, нужно от суммы дохода, подлежащей налогообложению (налоговой базы), отнять сумму налоговых вычетов и затем умножить на ставку налога, в основном это – 13%. Если справка о доходах физического лица выдается по признаку 2, пункты 5.4-5.6 не заполняются, а заполняется только пункт 5.7.

Наконец, документ подписывается лицом, выдавшим справку, с указанием его Ф.И.О. и должности, а затем ставится печать организации.

Отражение данных физического лица в справке 2-НДФЛ

При формировании справки 2-НДФЛ важно учитывать гражданство работника (получателя дохода) и наличие у него ИНН:

Гражданство работника	Заполнение поля ИНН
РФ	Вносится ИНН работника
Иностранного государства	Вносится идентификационный номер налогоплательщика, предоставленный ему страной, гражданином которой он является

В графе «Признак» отражён статус налогоплательщика следующим образом:

Код	Комментарий
1	Налоговый резидент Российской Федерации (гражданство не имеет значения)
2	Не является налоговым резидентом Российской Федерации (гражданство не имеет значения)
3	Не является налоговым резидентом Российской Федерации, но при этом является высококвалифицированным работником
4	Не является налоговым резидентом Российской Федерации, но при этом является участником программы переселения
5	Не является налоговым резидентом Российской Федерации, но при этом получил убежище в РФ
6	Иностранный гражданин, имеющий право работать в Российской Федерации по патенту (независимо от того, является резидентом или нет)

Пример:

Хасан Х. получил убежище в Российской Федерации и при этом стал налоговым резидентом – в графе «Признак» справки 2-НДФЛ отмечается код 1.

Читайте так же ⇒ «Справка 2-НДФЛ для ИП»