Так что же такое мировое соглашение и что оно дает налогоплательщику?
Под мировым соглашением подразумевается двусторонняя сделка, прекращающая спор полностью или в части на основе урегулирования взаимных претензий и утверждения взаимных уступок. Если в 90-х годах действующий АПК РФ прямо запрещал заключать мировые соглашения по делам, возникающим из административно-правовых отношений, то сейчас в ст.190 АПК РФ закреплена такая возможность. В п.27 Постановления Пленума ВАС РФ от 18 июля 2014 года № 50 была подтверждена возможность заключения соглашений между ФНС и налогоплательщиками.
Следует отметить несколько важных моментов.
- Предметом соглашения не может являться изменение налоговых последствий спорных действий и операций по сравнению с теми, которые определены в законодательстве. Так, в частности, стороны не могут изменить налоговую ставку, порядок начисления пеней и т.д.
- Текст документа не должен противоречить действующему законодательству или нарушать права третьих лиц. Если арбитражный суд обнаружит подобные недочеты, в утверждении соглашения будет отказано.
- В текст соглашения могут включаться условия о:
- признании обстоятельств, от которых зависит возникновение налоговых обязательств;
- уменьшении размера штрафных санкций;
- порядке и сроках уплаты недоимок по налогам, штрафов и пеней;
- особенностях распределения судебных расходов между сторонами и т.д.
Плюсы заключения такого соглашения для налогоплательщика очевидны:
- Уменьшение размера недоимки по налогам, а также пеней и штрафов. В приведенном нами примере размер штрафа был снижен в 16 раз.
- Мировое соглашение избавит предпринимателя от доказывания определенных обстоятельств в случае проведения в отношении него следующей налоговой проверки.
- Компания получает возможность планировать свою дальнейшую деятельность, исключая риск банкротства.
Что касается налогового органа, то мирное разрешение спорной ситуации означает более быстрое пополнение бюджета и снижение издержек, которые налоговики бы понесли в случае развития конфликта.
Как заключаются мировые соглашения с налоговым органом?
Подобные мировые соглашения заключаются нечасто. Связано это, во-первых, с нежеланием налогового органа идти на уступки, во-вторых, с отсутствием положений в НК РФ, прямо предусматривающих возможность составления подобного документа. Поэтому компаниям, рассматривающим такой вариант, необходимо проделать огромную и кропотливую работу по достижению договоренностей с налоговиками.
Процедура урегулирования налогового спора начинается с переговоров, в ходе которых стороны прорабатывают варианты, удовлетворяющие их общим интересам. После устного согласования готовится письменный документ, форма и содержание которого должны соответствовать требованиям . Проект соглашения должен пройти процедуру согласования в правовом управлении ФНС РФ. И только после этого на очередном судебном заседании сторонами подается ходатайство об утверждении мирового соглашения.
Если никаких нарушений и противоречий не обнаружено, суд утверждает мировое соглашение и прекращает производство по делу. После того, как судебное определение вступит в силу, мировое соглашение становится обязательным для сторон. Если компания-налогоплательщик не спешит исполнять его условия, налоговый орган может запросить исполнительный лист в суде и направить его в ФССП РФ.
Организация торгов
В рамках процедуры мирового соглашения при банкротстве, организация торгов осуществляется на основании утверждения мирового соглашения в сроки и в порядке, которые утверждены в Банкротном кодексе Российской Федерации (БКФ).
Мировое соглашение является документом, заключаемым между банкротом и его кредиторами, которое регулирует порядок реструктуризации или распределения долгов перед кредиторами. Оно содержит правовые последствия для сторон, участвующих в процедуре мирового соглашения.
Заключение мирового соглашения предусматривает расторжение субсидиарной ответственности в отношении индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Для заключения мирового соглашения можно обратиться в суд на основании инициативы банкрота, кредитора или Федеральной налоговой службы (ФНС).
Утверждение мирового соглашения судом происходит в случае, если имеются законные основания для его заключения и содержание документа соответствует требованиям БКФ. В случае отсутствия основания для утверждения мирового соглашения или несоответствия его содержания требованиям закона, суд может отказать в его утверждении или направить его на пересмотр.
После утверждения мирового соглашения, оно вступает в силу и регулирует отношения сторон в ходе процедуры банкротства. Оно предусматривает преимущества для банкрота и кредиторов, такие как реструктуризация долгов, урегулирование споров, приостановление исполнительных производств и т.д.
Руководствуясь законодательством и требованиями БКФ, стороны должны организовать проведение торгов по реализации имущества банкрота или предложить другие способы удовлетворения требований кредиторов.
Преимущества мирового соглашения
Преимущество
Описание
Реструктуризация долгов
Распределение долгов между кредиторами с учетом возможностей банкрота
Приостановление исполнительных производств
Приостановление принудительных мер по взысканию задолженностей до рассмотрения мирового соглашения
Урегулирование споров
Разрешение споров между банкротом и кредиторами с использованием механизмов мирового соглашения
Организация торгов проводится в соответствии с требованиями закона и решением суда. Составление мирового соглашения и его содержание происходит с учетом правовых норм и требований БКФ. Для заключения мирового соглашения при банкротстве физических лиц необходимо обратиться в суд или ФНС до обращения кредиторов в суд для признания банкротства индивидуального предпринимателя.
Консультация юриста-консультанта
Что такое мировое соглашение при банкротстве и как его заключить с налоговой инспекцией?
Мировое соглашение — это договор между должником, кредиторами и налоговой инспекцией, которое определяет условия погашения задолженности и урегулирования споров. Для заключения мирового соглашения с налоговой инспекцией необходимо предоставить полную информацию о финансовом положении должника, составить план погашения долга и провести переговоры с инспекцией.
Какие долги могут возникнуть по субсидиарной ответственности при банкротстве по инициативе налоговой инспекции?
По субсидиарной ответственности при банкротстве по инициативе налоговой инспекции могут возникнуть долги, за которые налоговая инспекция требует уплаты учредителей (участников) организации или должностных лиц организации. Такие долги могут возникнуть в случае неуплаты налогов, пеней и штрафов, если их размер превышает имущество организации.
Что делать, если я не согласен с требованиями налоговой инспекции при банкротстве?
Если вы не согласны с требованиями налоговой инспекции при банкротстве, вы можете обжаловать эти требования в суде. Для этого необходимо подготовить и подать исковое заявление, в котором указать причины несогласия с требованиями инспекции и предоставить доказательства своей позиции.
Как мне узнать о своих долгах перед налоговой инспекцией при банкротстве?
Для того чтобы узнать о своих долгах перед налоговой инспекцией при банкротстве, вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию с запросом на предоставление информации о задолженности. Также вы можете получить такую информацию через портал государственных услуг или обратившись лично в приемную налоговой инспекции.
Какие последствия могут быть при невыполнении мирового соглашения с налоговой инспекцией при банкротстве?
При невыполнении мирового соглашения с налоговой инспекцией при банкротстве могут быть следующие последствия: начисление пени, штрафов и процентов на задолженность, возможность взыскания задолженности через суд, ограничение деятельности предпринимателя, включение должника в реестр недобросовестных должников и другие меры, предусмотренные законодательством.
Что такое мировое соглашение?
Мировое соглашение — это договор, заключаемый между должником и кредиторами с целью урегулирования итогов банкротства и уменьшения финансовых потерь для всех сторон. В случае банкротства и наличия долгов перед налоговой инспекцией, заключение мирового соглашения позволяет должнику и налоговой инспекции достичь взаимовыгодного соглашения о выплате долга или его реструктуризации.
Обратиться с жалобой
Обращение в суд
Отстоять ваши права
Подача заявления
Судебное решение
Обратиться в банк
Если есть долг
Исполнительный лист
Срок обращения
Мировое соглашение с ФНС — каковы полномочия контролеров
При расследовании материалов дела Арбитражные суды в первую очередь определяют, не нарушает ли мировое соглашение с ФНС прав третьих лиц. Кроме того, документ проверяется на предмет наличия противоречий действующим законам. Далее, арбитры должны проверить:
- не нарушены ли императивные правовые нормы, которые регулируют взаимоотношения сторон;
- имеет ли орган государственной власти полномочия на заключение подобного мирового соглашения.
В мировое соглашение с ФНС возможно включить перечисленные ниже положения, не противоречащие законодательству:
- условие о распределении судебных издержек;
- условие о сроках исполнения налогоплательщиком обязательств по уплате налогов по спорному периоду;
- условие об уменьшении суммы штрафов, подлежащих уплате налогоплательщиком;
- признание обстоятельств, влияющих на факт возникновения налоговых последствий;
- условие о рассрочке или об отсрочке платежей;
- положение о прощении части пеней и штрафов;
- изменение размера доначислений по налогам, пеням, штрафам.
