Енс в бп 3.0 с 2024 года - самоучитель 1с для начинающих от компании scloud

Как платить налоги по новым правилам

Разберем поэтапно, как будут проходить платежи в бюджет.

Направляем сведения в ФНС

Налоговики будут определять суммы удержаний на основании деклараций и уведомлений. Подать уведомление об исчисленных налогах, сборах и взносах компании и предприниматели должны не позднее чем за 5 дней до даты платежа.

Скачайте форму уведомления об исчисленных налогах и взносахСкачать

Отправить уведомление вы можете в электронном или бумажном виде.

Сроки сдачи всех деклараций сдвинули на 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, декларацию по НДС за четвёртый квартал и 2022 год нужно будет сдать до 25 января 2023 года.

Пополняем единый счёт

Для работы на ЕНП Федеральное казначейство откроет для каждого налогоплательщика отдельный счёт. Никаких заявлений для этого писать не нужно, единый налоговый счёт открывается автоматически.

Списывать все платежи будут 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Единый срок распространяется и на ежемесячные платежи, и на ежеквартальные, и годовые. Соответственно, до этой даты компания должна внести на счёт нужную сумму.

Например, компания на упрощенке должна перевести на единый счёт налог за 2022 год до 28 марта 2023 года. Предприниматели на том же режиме должны перевести деньги до 28 апреля.

Важно! Через ЕНС перечисляются почти все обязательные платежи в бюджет. Однако есть исключения

Отдельно нужно перечислять:

взносы на травматизм;
НДФЛ с доходов иностранных граждан, работающих на патенте;
судебные госпошлины, на которые нет исполнительных документов.

Также компании имеют право отдельно платить сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Налоговики списывают средства со счёта

После того, как вы направили сведения в ФНС и пополнили единый счёт, инспекторы спишут деньги в такой последовательности:

недоимки
налоги, взносы, сборы
пени
проценты
штрафы

Изменить порядок закрытия задолженностей нельзя.

Проверяем сальдо

По итогу списаний на счёте формируется сальдо — остаток, разница между приходом и расходом счёта. Остаток может быть отрицательным и положительным.

Отрицательное сальдо говорит о том, что средств на счёте не хватило на погашение всех задолженностей. В таком случае налоговая пришлёт вам требование об уплате недоимке. Если оперативно не пополнить счёт, вам начислят пени.

Положительное сальдо образуется при переплате. Вы можете её вернуть, либо зачесть в счёт следующих платежей.

Рекомендуем уточнять сальдо, чтобы вовремя отслеживать ошибки и неточности платежей. Так вы застрахуете себя от рисков претензий ФНС, с одной стороны, и от вывода излишних средств из оборота — с другой.

Доверьтесь профессионалам из Главбух Ассистент. Они возьмут на себя весь диалог с инспекциями, при необходимости оспорят сальдо или начисленный штраф, подготовят и сдадут отчетность. В каждом — услуги бухгалтеров, юристов и кадровика. Оставьте заявку.

Как оформить возврат положительного сальдо?

Если у вас вышло положительное сальдо, и переплата получилась существенная, вы можете вернуть деньги. На это у вас есть один месяц.

При этом из кодекса убрали ограничение по сроку возврата излишков по налогам и взносам. Ранее вернуть можно было переплату только за три года.

Чтобы вернуть деньги, нужно подать в ФНС заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо.

Скачайте заявление о возврате единого налогового платежаСкачать

Обратите внимание, что вернуть вы можете только сумму в пределах положительного остатка на ЕНС. На основании вашего заявления налоговая сформирует поручение на возврат и направит его в казначейство в течение одного рабочего дня

Казначейство должно исполнить поручение на следующий день после его получения (если поручение поступило до 14.00)

На основании вашего заявления налоговая сформирует поручение на возврат и направит его в казначейство в течение одного рабочего дня. Казначейство должно исполнить поручение на следующий день после его получения (если поручение поступило до 14.00).

Таким образом, налогоплательщик получит деньги на расчётный счёт в течение 3-х рабочих дней после подачи заявления.

Если в ФНС нет сведений о счёте, указанном в заявлении плательщика, срок возврата увеличивается на период получения инспекцией сведений от банка до 6 рабочих дней.

Вернуть переплаты, даже если ФНС против, помогут эксперты аутсорсинга. В среднем клиенты Главбух Ассистент экономят до 400 000 рублей в год. Узнать больше.

Что можно уплачивать с помощью Единого налогового платежа

Единый налоговый платеж будет распределяться в следующем порядке:

Недоимка (с наиболее ранней даты ее выявления);
Налоги, авансовые платежи по налогам, сборы и страховые взносы (с даты возникновения образования обязанности по уплате);
Пени;
Проценты;
Штрафы.

Если суммы не будет хватать для погашения задолженности или у нескольких обязательств будет совпадать срок уплаты, то ЕНП будет распределяться между всеми обязательствами налоговым органом самостоятельно, на основании имеющихся документов. В дальнейшем можно будет запросить информацию о распределении уплаченной суммы.

У налогоплательщиков, которые применяют Единый налоговый платеж, возникает обязательство – не позднее, чем за пять дней до установленного срока перечисления платежа – по подаче уведомления об исчисленных суммах налога, авансовых платежей и страховых взносов, а также о сумме НДФЛ.

Как сформировать уведомление в налоговую о ЕНП?

Для этого идем в меню «Регламентированный учет – Единый налоговый счет – Уведомления» и создаем уведомление.

Важно, что уведомление заполнится только в том случае, если вы перед этим создали документ «Начисление ЕНП». Кроме того, программа проверит условия предоставления уведомлений

Например, она проверит, что дата создаваемого уведомления раньше, чем срок платежа в строке документа «Начисление ЕНП». Если дата позже, то программа «не увидит» начисление

Кроме того, программа проверит условия предоставления уведомлений. Например, она проверит, что дата создаваемого уведомления раньше, чем срок платежа в строке документа «Начисление ЕНП». Если дата позже, то программа «не увидит» начисление.

1С Комплексная автоматизация 2 и ERP: уведомление в налоговую о сумме ЕНП

Из документа можно сформировать печатную форму уведомления или сразу отправить его в налоговую.

Будьте внимательны: на данный момент программа не контролирует, было ли создано уведомление по конкретному начислению налогу. Поэтому можно случайно повторно сформировать уведомление на одну и ту же сумму. Один из вариантов подстраховки – после формирования уведомления, снимайте флаг «Уведомление» в документе «Начисление ЕНП».

Основные бухгалтерские проводки по налогам

Переплата налогов — отражаем в бухучете и возвращаем из бюджета.
Пени по налогам — оплата штрафа за просрочку налогов.
Налог на имущество — региональный налог, которым облагаются некоторые виды ОС.
Транспортный налог — налог, которым облагается транспортное имущество компании.
Земельный налог — оплачивается всеми собственниками земли, в том числе юридическими лицами.
Проводки по ЕНВД — как учитывать данный вид налога в бухучете
Страховые взносы — как платить налоги в ПФР, ФСС и ФОМС.
НДФЛ — как организации должны платить подоходный налог за сотрудников. Отражение НДФЛ в проводках.
Единый социальный налог — 34% за работников организации.

Налог на прибыль

Налог на прибыль — классификатор и основные проводки по начислению и уплате.
Отражение налоговых убытков — если предприятие понесло убытки, их можно учесть к уменьшению базы налога на прибыль будущих периодов.
ОНО и ОНА — что это такое и как отразить начисление и списание их в проводках.

НДС

Основные проводки по НДС — список главных типовых операций по начислению и уплате налога.
Проводки по списанию НДС– операции по погашению налогового долга либо включение сумм налогов (уплаченных или подлежащих уплате) в состав затрат или убытков.
Проводки НДС по реализации — учет налог при продаже товаров и услуг.
Отражение в проводках НДС к вычету — уменьшаем базу НДС.
Возмещение НДС — как получить компенсацию по НДС из бюджета.
Восстановление НДС — как восстановить списанный ранее НДС.
Начисление НДС — способ расчета и ставки по налогу.
Оплата НДС — как произвести уплату и отразить в бухучете.
НДС с авансов — как учесть авансовые суммы.
Экспортный НДС — особенности работы с экспортом.

УСН

Налоги по УСН — какие налоги платятся при упрощенной системе налогооблажения.
Минимальный налог — способ уплаты налогов для УСН, если предприятие имеет минимальный оборот.

Как в бухгалтерском учете отражается уплата ЕСХН через единый налоговый платеж (ЕНП)?

С 2023 года уплата ЕСХН производится путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП). Для отражения уплаты ЕСХН в бухгалтерском учете используются следующие проводки:
Дебет 68 субсчет «Расчеты по ЕСХН» Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕНП» – задолженность по ЕСХН (авансовому платежу) включена в состав ЕНП.
Дебет 68 субсчет «Расчеты по ЕНП» Кредит 51 – уплачен единый налоговый платеж.
Пример
25 июля организация перечислила ЕНП в сумме 48 000 руб. для уплаты авансового платежа по ЕСХН. Бухгалтер делает записи:
Дебет 68 субсчет «Расчеты по ЕСХН» Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕНП» – 48 000 руб. – авансовый платеж по ЕСХН включен в состав ЕНП.
Дебет 68 субсчет «Расчеты по ЕНП» Кредит 51 – 48 000 руб. – уплачен ЕНП для погашения авансового платежа по ЕСХН.

Зачет и возврат ЕНП

Если налогоплательщик принял решение о необходимости осуществить зачет ЕНП, ему нужно подать соответствующее заявление.

При этом зачет может быть четырех видов:

В счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов — Дт 76 Кт 68.90.
В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) — Дт (налог) Кт 68.90.
В счет исполнения решений налоговых органов, указанных в пп. 10 и 11 п. 5 и пп. 3 п.7 ст.11.3 НК РФ — Дт 76 Кт 68.90.
В счет погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности в соответствии с пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ — Дт 76 Кт 68.90.

Возврат ЕНП будет осуществлен записью: Дт 68.90 Кт 51.

Счета для учёта уплаты налогов

Для отражения в учете операций по начислению, учёту и уплате налогов используются следующие счета:

Счёт 19 отражает суммы НДС по приобретаемым организацией материальным ценностям: ОС, НМА, материально-производственным запасам.
Счёт 68 учитывает все платежи по НДФЛ, налогам на недвижимость, транспортные средства, доходам от операций с ценными бумагами, добычи полезных ископаемых, экологическим сборам, сборам за использование природных ресурсов, и др.
Счёт 69 служит для учета взносов на социальное страхование и обеспечение, медицинское страхование, взносов в Пенсионный фонд.
Счёт 90 предназначен для учёта налоговых платежей, подлежащих возврату (возмещению) после реализации продукции, прежде всего НДС и акцизов.
Счёт 91 используется для отражения НДС и акцизов, относящихся к реализованным материальным и нематериальным активам, находившимся на балансе предприятия.
Счёт 99 служит для учёта убытков предприятия, к которым относится уплаченный налог на прибыль, пени, штрафы за нарушения порядка и сроков начисления и уплаты.

Подробнее — Статья об уплате различных налогов в бюджет.

Заполнение платежного поручения для бюджета

Для того чтобы составить платежное поручение в бюджет необходимо заполнить обязательные поля: 101-110.

При заполнении платежных поручений у большинства пользователей возникают ошибки.

К ошибкам заполнения относят:

Большое количество показателей (непростой порядок заполнения нужных полей);
Копирование в программе прошлых платежных поручений (в прошлых документах могут быть недействующие реквизиты);
Человеческий фактор – невнимательность (опечатки, ошибки в КБК).

Из-за таких ошибок могут быть неприятные последствия, такие как:

Санкции за несвоевременную уплату;
Сложность в возможности возврата налога, а также в зачете уплаты одного налога в счет другого.

Для того чтобы сократить возможные ошибки в формировании платежных поручений были разработаны Федеральные законы. К ним относятся:

Согласно статье Налогового кодекса с начала 2019 г. физические лица на добровольной основе могут перечислять Единый налоговый платеж (ЕНП). Он заменит перечисление таких налогов, как: НДФЛ, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество. Таким образом, вместо уплаты разных налогов можно оплачивать ЕНП.

Статья НК РФ предполагает, что с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2022 г. организации и ИП имеют право применять особый порядок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов пеней, штрафов, процентов с помощью перечисления ЕНП организаций и ИП.

Предполагается, что с начала 2023 г. все налогоплательщики будут обязаны перечислять денежные средства не по каждому налогу отдельно, а с помощью ЕНП. Законопроект №46702-8 уже подписан президентом и опубликован 14.07.2022 г. На текущий момент данный платеж применяется только к некоторым организациям и ИП, которые подали заявление о переходе на ЕНП с 1 апреля 2022 г. по 30 апреля 2022 г., но не позднее одного месяца после сверки с ФНС.

При использовании ЕНП есть возможность вернуть излишне уплаченный налог, а также есть возможность уплаты третьими лицами, но если оплата будет производиться третьими лицами, то вернуть налог нельзя.

Рубрикатор статей по налогам

Проводки по начислению и оплате во внебюджетные фонды
Принимаем налог к уменьшению по УСН
Бухгалтерские проводки по госпошлинам
ЕСН: проводки, кто и сколько платит
Основные проводки по НДС
Бухгалтерские проводки по начислению НДС
Тарифы и проводки по страховым взносам
Налог на доходы физических лиц: как и кто платит, проводки
Уплата налогов — как отразить в бухгалтерских проводках
Проводки по земельному налогу в бухгалтерском учете
ОНА и ОНО: о чем это?
Налог с транспорта и его составные
Особенности налога на прибыль: кто и за что платит, проводки
Имущественный налог предприятия: расчет и проводки
Проводки НДС при работе с экспортом
Пени по налогам — проводки, примеры
Проводки по налоговому убытку
Отражение в проводках минимального налога
НДС к вычету: проводки, условия
Проводки бухучета по переплате налога и его возврат
Проводки по НДС по реализации
Проводки по списанию НДС
Что такое ЕНВД: расчет, проводки, законодательство, примеры
НДС с авансов: проводки, примеры, закон
Проводки бухучета по оплате НДС
Налоги по УСН: особенности, проводки, регламент, отчетность
Проводки по возмещению НДС из бюджета
Проводки бухучета по восстановлению НДС

Рассмотрим работу программы «1С:Бухгалтерия предприятия», ред. 3.0

Уведомление можно создать из программы «1С:Бухгалтерия предприятия», ред.3.0 из раздела «Регламентированные отчеты» – «Уведомления» – «Создать» – «Уведомление об исчисленных суммах налогов».

В уведомление необходимо вносить данные по всем налогам, по которым была исчислена сумма в одном документе.

Данный документ можно заполнить автоматически из задач организации.

В личном кабинете налогоплательщика можно будет посмотреть сальдо расчетов по ЕНП.

В будущем планируется прямое взаимодействие с информационной системой ФНС в программах «1С». Возможность будет реализована по мере технической готовности ФНС.

В программе «1С: Бухгалтерия предприятия», ред. 3.0 появился новый счет в плане счетов 68.90 «Единый налоговый счет».

В разделе «Операции» добавлен раздел, посвященный ЕНП.

В какие периоды необходимо начислять ЕСХН в бухгалтерском учете и какими проводками это отражается?

Начисление ЕСХН (или авансового платежа по нему) в бухгалтерском учете производится в последний день налогового (отчетного) периода. Для этого используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», к которому открывается отдельный субсчет «Расчеты по ЕСХН».
Типовая проводка для начисления ЕСХН будет следующая:
Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕСХН» – начислен ЕСХН (авансовый платеж) по итогам налогового (отчетного) периода.
Пример расчета:
Доходы сельскохозяйственной организации за год составили 5 000 000 руб., расходы — 3 800 000 руб.
Налоговая база = 5 000 000 — 3 800 000 = 1 200 000 руб.
Сумма ЕСХН за год = 1 200 000 * 6% = 72 000 руб.
31 декабря бухгалтер делает проводку:
Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕСХН» — 72 000 руб. — начислен ЕСХН по итогам года.

Что такое сальдо ЕНС и как его определяют

Периодичность уплаты налогов и сдачи отчетности

Соблюдение сроков предоставления отчетности и перечисления налогов позволит избежать штрафных санкций и дополнительных проверок деятельности предприятий со стороны налоговых органов. Как правило, даже в случае отсутствия налогооблагаемой базы и начислений предоставление отчетности обязательно.

Наименование налога (платежа)	Ставки	Сроки уплаты	Сроки и вид предоставления отчетности
НДС	0% — при экспорте;10% — на продовольственные, детские товары, книжную продукцию, медицинские товары и др.;18% — на прочие товары и услуги.	Ежеквартально, не позже 25 числа последующего после отчетного квартала месяца	Декларация предоставляется в электронном виде ежеквартально, не позже 25 числа последующего после отчетного квартала месяца
Налог на прибыль	9% — доходы от процентов по ряду государственных ценных бумаг; 10% — доходы нерезидентов-перевозчиков; 20% — основная ставка; 30% — прибыль иностранных компаний, прибыль от добычи углеводородного сырья в море, и др.	Ежеквартально, не позже 28 числа идущего после отчетного квартала месяца	Декларация предоставляется ежеквартально, не позже 28 числа идущего после отчетного квартала месяца
НДФЛ	9% — по дивидендам до 2015 г., процентам по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 2007 г.; 13% — базовая ставка для ФЛ, в том числе для доходов по дивидендам с 2015 г.; 15% — дивиденды ФЛ-нерезидентов; 30% — прочие доходы ФЛ-нерезидентов; 35% — от выигрышей, призов и пр.	В момент выплаты доходов	Реестр ф. 2-ндфл предоставляется предприятиями ежегодно до 1 апреля идущего за отчетным года
Акцизы	Твердые, адвалорные и комбинированные, дифференцированы по видам товаров	Ежемесячно до 25 числа следующего за отчетным месяца, по прямогонному бензину и этиловому денатурированному спирту – до 25 числа 3-го месяца, идущего после отчетного	Декларация подается каждый месяц до 25 числа следующего за отчетным месяца, по прямогонному бензину и этиловому спирту – до 25 числа 3-го месяца, идущего после отчетного
Взносы на обязательное социальное страхование	2,0-2,9% в зависимости от категории плательщиков	Ежемесячно, до 15 числа последующего после выплаты месяца	Отчетность по ф. 4-ФСС ежеквартально до 20 числа последующего после отчетного квартала месяца
Взносы на пенсионное обязательное страхование	22%	Ежемесячно, до 15 числа месяца, идущего за месяцем выплаты	Ежеквартальный отчет по ф. РСВ-1 до 15 числа 2-го месяца, идущего после отчетного квартала
Налог на имущество	Рассчитывается на основе кадастровой стоимости	Ежеквартально до 30 числа последующего после отчетного квартала месяца, за год – до 30 марта отчетного года	Декларация предоставляется ежеквартально до 30 числа последующего после отчетного квартала месяца, за год – до 30 марта отчетного года
УСН	6% от дохода либо 15% от дохода за вычетом расходов	Ежеквартально – авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего после отчетного квартала	Декларация ежегодно до 31 марта года, последующего за отчетным – для ООО, для ИП – до 30 апреля
Единый С/Х налог	6% от дохода за вычетом произведенных расходов	За 1 полугодие – до 25 числа последующего за окончанием полугодия месяца, за год – до 31 марта последующего года	Декларация ежегодно до 31 марта года, последующего за отчетным
ЕНВД	15% от суммы вменённого дохода	Ежеквартально – авансовые платежи в срок до 25 числа последующего после отчетного квартала месяца	Декларация ежеквартально до 20 числа последующего после отчетного квартала месяца
Патентная система	6% от размера потенциально возможного дохода	При действии патента до 6 мес. – в полной сумме до момента окончания срока действия патента, более 6 мес. – 1/3 суммы налога в первые 90 дней, оставшиеся 2/3 – до окончания времени действия патента	Предоставление декларации не предусмотрено

Каковы сроки уплаты авансовых платежей по ЕСХН и как их начисление отражается в бухгалтерском учете?

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.9 НК РФ, авансовые платежи по ЕСХН уплачиваются не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Отчетным периодом признается полугодие.
Начисление авансового платежа по ЕСХН в бухгалтерском учете отражается по кредиту счета 68 субсчет «Расчеты по ЕСХН» в корреспонденции со счетом 99 в последний день отчетного периода:
Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕСХН» – начислен авансовый платеж по ЕСХН за полугодие.
Пример расчета
За первое полугодие доходы сельхозорганизации составили 3 000 000 руб., расходы – 2 200 000 руб.
Налоговая база за полугодие = 3 000 000 – 2 200 000 = 800 000 руб.
Сумма авансового платежа по ЕСХН = 800 000 * 6% = 48 000 руб.
30 июня бухгалтер делает запись:
Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕСХН» – 48 000 руб. – начислен авансовый платеж по ЕСХН по итогам полугодия.

Начисление совокупной обязанности в «1С:Бухгалтерии 8»

Учет ЕНП: проводки на примере

Чтобы разобраться в учете ЕНС, рассмотрим пример ЕНП-проводки в программе 1С в 2023 году.

Сотрудникам выдали:

7 августа — заработную плату за июль;
20 августа — аванс за август.

25 августа бухгалтер направил уведомление по НДФЛ за период с 23 июля по 22 августа, а также по страховым взносам за июль. На эту дату переплат по ЕНС не было. 28 августа были перечислены деньги на единый налоговый счет.

7 августа бухгалтер сделал проводку:

Дт 70 Кт 68.01 — исчислен и удержан НДФЛ с зарплаты;
Дт 26,44 Кт 69.09 – начислены взносы.

28 августа:

Дт 68.90 Кт 51 — перечислены деньги на единый налоговый счет;
Дт 68.01 Кт 68.90 — исполнена обязанность по уплате удержанного НДФЛ в бюджет.
Дт 69.09 Кт 68.90— исполнена обязанность по уплате взносов в бюджет.

На заметку! Если компания или ИП работает не в 1С, то порядок отражения проводок по ЕНС будет аналогичным. Только нужно определиться с субсчетом 68 «Единый налоговый счет».

Как перенести сальдо по налогам на счет ЕНС на начало года?

Для этого предусмотрен отдельный помощник. Идем в меню «Регламентированный учет – Единый налоговый счет – Помощник перехода на ЕНС».

На первом шаге помощник предлагает вам ознакомиться с оборотками по счетам учета налогов и страховых взносов на «дату начала учета расчетов по ЕНС», чтобы для вас дальнейшие события не стали неожиданностью. При необходимости можно свериться с ФНС, хотя они уже проводили компанию по рассылке сверок для формирования сальдо на ЕНС.

1С Комплексная автоматизация 2 и ERP: помощник перехода на ЕНС, сверка сальдо по налогам и взносам

На каждом следующем шаге программа создает документ «Корректировка расчетов по налогам» с разными видами операции. Все документы будут созданы с признаком «Ввод остатков расчетов по ЕНС». Эти документы переносят сальдо расчетов со счетов учета налогов и взносов на счет ЕНС.

1С Комплексная автоматизация 2 и ERP: помощник перехода на ЕНС, перенос сальдо расчетов

В созданный документ можно заглянуть сразу ,посмотреть все ли в порядке, при необходимости поправить.

В дальнейшем все эти документы вы увидите в списке документов «Корректировка расчетов по налогам». При автоматическом создании программа создаст соотвествующие документы, даже если остатков по конкретным расчетам нет. В примере ниже заполнен только первый документ, с суммой. Остальные документы проведены пустые.

Их можно при необходимости откорректировать или удалить, провести переход повторно или просто сформировать документы самостоятельно.

1С Комплаексная автоматизация 2 и ERP: документы переноса сальдо расчетов по налогам и взносам на ЕНС

По сути, задача этих документов такая же, как у начислений: перенести сальдо расчетов со счетов учета налогов и сборов на единый налоговый счет. Но корректировки не будут основаниями для формирования уведомлений в налоговую.

На сегодняшний день, пожалуй, все что можно рассказать о работе с ЕНС/ЕНП в 1С Комплексная автоматизация 2 и ERP. Скорее всего, со временем обнаружатся нюансы, которые разработчики пока не учли, и нужно быть готовым к тому, что какой-то функционал может быть будет добавлен или расширен.

Как начислить ЕНП

Бухгалтерские записи зависят от выбранной учетной системы компании или ИП. Проводки ЕНП в 1С Бухгалтерия предполагают использование счета 68.90 «Единый налоговый счет». В программе они отражаются как автоматически, так и вручную — в зависимости от выбранной операции.

Так, проводки в бухгалтерском учете по ЕНП преимущественно формируются на основании регламентных операций по закрытию месяца в системе по тому или иному налогу с помощью документов:

уведомление об исчисленных суммах налогов;
операция по ЕНС.

Если для уплаты ЕНП необходимо предоставить в налоговый орган уведомление, то в программе нужно сформировать его с помощью специального документа 1С «Уведомление об исчисленных суммах налогов». При создании указанного документа бухгалтерские проводки по единому налоговому платежу будут следующие:

Дт 68.90 Кт 68.01 — перенос НДФЛ на ЕНС;
Дт 68.90 Кт 68.06 — перенос земельного налога на ЕНС;
Дт 68.90 Кт 68.07 — перенос транспортного налога на ЕНС;
Дт 68.90 Кт 68.08 — перенос налога на имущество на ЕНС;
Дт 68.90 Кт 68.12 — перенос УСН на ЕНС;
Дт 68.90 Кт 68.14 — перенос ПСН (патент) на ЕНС;
Дт 68.90 Кт 69.09 — перенос страховых взносов на ЕНС.

Бланки:
Уведомление об исчисленных суммах налога с 2023 года

Если уведомление не требуется, проводки по ЕНП формируются на основание документа системы «Операция по ЕНС».

Начисление ЕНП будет отражаться проводками:

Дт 68.90 Кт 68.02 — перенос НДС на ЕНС;
Дт 68.90 Кт 68.03 — перенос акцизов на ЕНС;
Дт 68.90 Кт 68.04 — перенос налога на прибыль на ЕНС;
Дт 68.90 Кт 68.07 — перенос транспортного налога на ЕНС;
Дт 68.90 Кт 68.08 — перенос налога на имущество на ЕНС;
Дт 68.90 Кт 68.10 — перенос водного налога, прочих налогов на ЕНС;
Дт 68.90 Кт 69.09 — перенос страховых взносов на ЕНС.

Отметим, что проводки по переносу налогов на ЕНП формируются на дату исполнения обязательств по ЕНС на основании п.5 ст.11.3 НК РФ несмотря на то, что уведомление нужно сформировать датой до 25-го числа.

Важно! За 2023 год уведомление по налогу на имущество подавать не нужно, поскольку срок предоставления декларации перенесен на 25.02.2024. Дата подачи декларации опережает срок уплаты налога (28.02.2024) — у ИФНС будут данные о начисленных суммах из поданных деклараций

Что такое единый налоговый платёж

Единый налоговый платеж можно сравнить с абонентской платой за интернет: вы переводите деньги на свой лицевой счет, а провайдер раз в месяц их списывает.

Перейти на ЕНП с 1 января 2023 года обязаны все компании и ИП на любой системе налогообложения — ОСНО, УСН, ПСН или ЕСХН.

Применение единого налогового платежа регулирует ст. 45.2 НК РФ.

Чтобы избежать проблем с уплатой единого налогового платежа, обратитесь в аутсорсинг Главбух Ассистент. Опытные эксперты проследят за сроками уплаты, рассчитают суммы и подготовят и отправят уведомления в налоговую. Оставьте заявку на подключение и получите месяц бесплатного обслуживания.

Как начислить единый налоговый платеж?

После того, как налоги или сборы начислены нам нужно перевести сумму, подлежащую уплате в качестве единого налогового платежа, на счет 68.90 для отражения задолженности по ЕНП.

В меню «Регламентированный учет – Единый налоговый счет – Начисления ЕНП» создаем документ «Начисление ЕНП». По кнопке «Заполнить» мы сможем заполнить некоторые суммы по данным учета в программе, например, по НДС, налогу на прибыль или страховым взносам.

Если вам нужно начислить налог, который автоматически не заполняется, то ничего страшного. Данные сожно заполнить вручную по кнопке «Добавить».

1С Комплексная автоматизация 2 и ERP: начисление ЕНП

В принципе, все несложно. Налог выбирается из готового списка, КБК программа подставит, сумму вы посмотрите в оборотке. Счет учета нужно выбрать тот, на который у вас был начислен налог или страховой взнос. С него наш документ спишет задолженность и начислит задолженность по ЕНП.

1С Комплексная автоматизация 2 и ERP: бухгалтерские проводки при начислении ЕНП

Срок уплаты указываете для ближайшего платежа, он влияет на возможнось сформировать уведомление. Если вы собираетесь формировать уведомление в налоговую о платеже, то укажите флаг «Уведомление».

Как работать на ЕНП

Что делать в случае убытка по итогам года?

Какие корректировки необходимо внести в бухгалтерский учет, если по итогам года получен убыток, но при этом ранее были начислены авансовые платежи по ЕСХН?
В ситуации, когда по итогам года у сельхозтоваропроизводителя получен убыток, а за полугодие был начислен и уплачен авансовый платеж по ЕСХН, необходимо произвести сторнирование излишне начисленной суммы налога.
Для этого делается запись
Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕСХН» – сторнирована излишне начисленная сумма ЕСХН по итогам года.
Пример
За полугодие был начислен авансовый платеж в сумме 48 000 руб. По итогам года получен убыток 200 000 руб.
31 декабря бухгалтер делает сторнирующую запись:
Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕСХН» – 48 000 руб. (красное сторно) – сторнирован ранее начисленный авансовый платеж в связи с получением убытка по итогам года.