Как заполнить персонифицированные сведения о физических лицах

Что такое персонифицированные сведения о физических лицах

Персонифицированные сведения о физических лицах — новая форма отчётности, которую с 2023 г. ежемесячно сдают в ИФНС. В первый раз сведения надо сдать за январь 2023 г. Сведения подавайте на всех работников, числившихся у вас в отчетном месяце по трудовому договору или работавших по ГПД, включая тех, кто в нем уволился, и тех, у кого не было выплат. Исключение — самозанятые, их в отчёт не включайте. На 11 и более человек сведения сдают в электронном виде. В отчёт включают персональные данные каждого физлица и сумму выплат (строка 070), начисленных ему за истекший месяц, как облагаемых, так и не облагаемых взносами. Если в текущем месяце выплат не было, заполните на работника только строки 020 — 060.

Персонифицированные сведения о физических лицах в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред. 3

Подготовить форму Персонифицированные сведения о физических лицах (Приложение № 2 к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@) в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 можно с помощью сервиса 1С-Отчетность (раздел Отчетность, справки – 1С-Отчетность – Создать – Налоговая отчетность), рис. 1.

Рис. 1. Форма «Персонифицированные сведения о физических лицах» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3

Отчетный период устанавливается автоматически. При необходимости его можно изменить вручную. Срок сдачи отчета также указывается автоматически, исходя из периода сдачи отчета (рис. 1).

Обратите внимание, для корректного заполнения формы в программе 1С нужно проверить личные данные физических лиц (ИНН, СНИЛС и ФИО), а также провести документы-начисления и выплаты за отчетный период.

Заполнение отчета происходит автоматически по кнопке Заполнить (рис. 2) по всем застрахованным лицам, с которыми заключены трудовые договоры, а также договоры ГПХ и авторского заказа. Также отображаются сведения по мобилизованным и находящимся в отпуске работникам, совместителям и директору (единственному учредителю).

Рис. 2. Заполнение формы «Персонифицированные сведения о физических лицах» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3

По кнопке Реестр формируется Реестр сведений о сумме выплат и вознаграждений за отчетный период (рис. 2).

Строку 070 – Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений сотрудника можно Расшифровать.

Также регламентированный отчет можно проверить перед отправкой или выгрузкой.

Бухпросвет

• Персонифицированные сведения в вопросах и ответах
• Увольнение работника: какую отчетность и в какие органы нужно сдавать 

Если после представления первичного отчета в программе 1С была исправлена ошибка в расчете или в личных данных физлица либо были представлены сведения за сотрудника, который не числится в организации и не получает вознаграждения, необходимо подготовить и передать в ИФНС уточненные сведения до представления Расчета по страховым взносам.

Для этого нужно создать новый отчет за период и указать на Титульном листе значение Номера корректировки уточненных сведений – «1» (рис. 3).

Рис. 3. Номер корректировки в форме «Персонифицированные сведения о физических лицах» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3

Заполнение корректирующей формы происходит автоматически по кнопке Заполнить (рис. 3).

Способ и место подачи отчета

Отчет по перссведениям в 2023 году передается в ИФНС. Компании направляют его по месту нахождения головного офиса или обособленного подразделения (если у него имеется счет в банке и право платить зарплату своим физлицам). ИП и обычные физлица подают документ по месту проживания.

Способы подачи:

• только электронно при количестве физлиц, указанных в отчете, больше 10 чел. — через оператора ЭДО или сайт ФНС. Обязательно использовать УКЭП;
• в бумажном виде при количестве физлиц, указанных в отчете, до 10 чел. включительно — лично, через представителя при сдаче инспектору ФНС или через Почту России. При такой численности отчет также можно по желанию отправлять электронно.

Кто обязан сдавать «Персонифицированные сведения о физических лицах»

«Персонифицированные сведения о физических лицах» – регулярная отчетность, сдавать которую работодатели должны каждый месяц. Обязанность по представлению в налоговую инспекцию данной отчетности распространяется на организации и ИП, которые заключили со своими сотрудниками (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• трудовые договоры;
• договоры гражданско-правового характера о выполнении работ или оказании услуг;
• договоры авторского заказа;
• договоры об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и издательские лицензионные договоры;
• лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.

Все перечисленные работодатели и заказчики работ (услуг), в том числе и иностранные компании, работающие на территории РФ, обязаны представить в налоговую инспекцию персонифицированные сведения о физлицах даже в том случае, если в каком-либо месяце в пользу сотрудников не было произведено никаких денежных начислений и выплат.  Наряду с организациями и ИП персонифицированную отчетность в ИФНС обязаны представлять главы крестьянских (фермерских) хозяйств, нотариусы и адвокаты, у которых есть наемные сотрудники. 

Обратите внимание

Компания должна представлять персонифицированные сведения, если в ней работает только директор, которому не выплачивается заработная плата (письмо Минфина от 24.03.2023 №03-15-07/26016). 

Не сдавать в ИФНС персонифицированные сведения о работниках могут только организации и ИП, применяющие АУСН. Но если компания перешла на применение АУСН, скажем, только с 1 января 2024 года либо же утратила право на АУСН в конце 2023 года, персонифицированные сведения о работниках за декабрь 2023 года нужно представить на общих основаниях (письмо ФНС от 24.07.23 № АБ-4-20/9403@).

Также ФНС в письме от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@ объяснила, что перссведения можно не подавать за те месяцы, на которые приходится сдача Расчета по страховым взносам с заполненным Разделом 3. Это объясняется тем, что данные персонифицированного отчета и Раздела 3 РСВ полностью идентичны, поэтому работодатели могут не дублировать информацию. 

Но данная позиция налогового ведомства не оформлена в качестве законодательной нормы, а действующие положения НК РФ не освобождают работодателей от представления персонифицированных сведений за месяц сдачи РСВ. Поэтому, чтобы избежать возможных споров с налоговиками и дачи пояснений по факту непредставления отчетности, персонифицированные сведения о работниках все же следует подавать ежемесячно, несмотря на представление РСВ с заполненным Разделом 3 за тот же период.

Обратите внимание

В программы «1С» в связи с письмом ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@ изменения вноситься не будут. Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» продолжит формироваться (с автозаполнением) ежемесячно

Решение об отправлении в налоговые органы данного отчета за 3 месяц каждого квартала остается за пользователем.

Как ИП с работниками заполнить форму персонифицированных сведений о физических лицах за январь 2023 г.

Чтобы представить персонифицированные сведения о работниках, заполните форму из Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Порядок ее заполнения приведен в Приложении N 4 к этому Приказу. На титульном листе укажите следующее:

• ИНН в соответствии с вашим свидетельством о постановке на учет в налоговом органе;
• код «120» в поле «По месту нахождения (учёта) (код)»;
• свои фамилию, имя, отчество (при наличии) полностью в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
• ОГРНИП в соответствии с листом записи ЕГРИП.

Подпишите документ и проставьте дату его составления. В разделе «Персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу» по каждому работнику заполните отдельный блок строк 010 — 070. Строку 010 при первичной подаче сведений не заполняйте. В строках 020 — 060 приведите персональные данные работника: ИНН (при наличии), СНИЛС, Ф.И.О. (как в документе, удостоверяющем личность). В строке 070 укажите сумму выплат (иных вознаграждений) в пользу этого физлица, начисленных за отчетный месяц. Если начислений не было, поставьте прочерк.

Порядок исправления ошибок в персонифицированных сведениях

При обнаружении некорректных данных, разрешается подавать исправления вплоть до сдачи квартальной формы РСВ, то есть до 25 числа месяца, следующего за 1 кварталом, полугодием, 9 месяцам или годом.

Менять данные нужно только по тем лицам, сведения по которым оказались неправильными. Ошибки могут следующими:

• сведения о застрахованном не должны были подаваться вообще. Нужно сформировать титульный лист с номером корректировки 1— (если это первая корректировка), затем лист с персональными данными на это лицо. В нём указать код 1 в строке 010 и прочерки в строке 070;
• в персональных сведениях о застрахованном лице были неправильно указаны ФИО, ИНН или СНИЛС. Также делается корректировочный отчёт с двумя листами:
• в одном листе ставится код 1 в строке 010, пишутся персональные данные и сумма с предыдущего отчёта;
• составляется новый лист, с уже правильными персональными данными и суммой (при этом строка 010 будет с прочерком);
• указана неверная сумма выплат. Делается новый лист с прочерком в строке 010 и корректной суммой выплаты в строке 070.

Сроки сдачи отчета в 2023 году

Первые персонифицированные сведения необходимо отправить за январь 2023 года. Отчет нужно отправлять ежемесячно не позднее 25-го числа. Если контрольная дата выпадает на выходной, срок сдачи переносится на ближайший понедельник. В таблице приведены точные сроки на 2023 год:

Отчетный месяц 2023 года	Срок отправки
Январь	27 февраля 2023 года
Февраль	27 марта 2023 года
Март	25 апреля 2023 года
Апрель	25 мая 2023 года
Май	26 июня 2023 года
Июнь	25 июля 2023 года
Июль	25 августа 2023 года
Август	25 сентября 2023 года
Сентябрь	25 октября 2023 года
Октябрь	27 ноября 2023 года
Ноябрь	25 декабря 2023 года
Декабрь	25 января 2024 года

Как сформировать отчет в 1С:ЗУП ред. 3.1

Персонифицированные сведения о физлицах в программе 1С:ЗУП ред. 3.1 заполняются через раздел 1С-Отчетность. Зайдите в него, нажмите кнопку Создать и выберите Налоговая отчетность. В этой папке и находится искомый отчет — Персонифицированные сведения о физических лицах.

Для формирования документа нажмите последовательно кнопки Выбрать и Создать, указав месяц, за который создается отчет.

Рассмотрим порядок заполнения отчета за июнь 2023 года:

1. Для автоматического заполнения информацией нажмите кнопку Заполнить. Сведения будут указаны автоматически на основании данных информационной базы. Образец заполнения титульного листа выглядит так:
2. Персонифицированные данные также заполнятся автоматически.
3. При необходимости можно вручную добавить или удалить работника (ссылки вверху).
4. Сведения нужно записать, а также можно проверить, напечатать, выгрузить на ПК или передать в ИФНС через 1С-Отчетность.

Кого включать в отчет

Персонифицированные сведения с 2023 года заполняются по всем лицам, подлежащим обязательному страхованию — с которыми оформлены:

• трудовые договоры;
• ГПД на работы или услуги;
• договоры авторских заказов;
• договоры, связанные с отчуждением исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;
• издательские лицензионные договоры;
• лицензионные договоры на предоставление права использовать результаты интеллектуальной деятельности.

В отчете фиксируются данные о работнике, авторе или исполнителе вне зависимости от того, начислялись ли им доходы в отчетном периоде либо нет.

Как заполнить персонифицированные сведения о физических лицах?

Заполнение персонифицированных сведений о физических лицах следует осуществить определенным образом: Так, в титульном листе указываются:

• ИНН и КПП — в соответствии со свидетельством о постановке на учет. Причем, ИП не указывает КПП;
• номер корректировки — значение «0—» для первичного отчета («1—», «2—» и др. при наличии уточненных сведений);
• расчетный (отчетный) период (код) — номер месяца «01» — при подаче отчета «Персонифицированные сведения о физлицах» за январь 2024 года, «02» — за февраль, «03» — за март и так далее до «12» — за декабрь;
• календарный год — соответствующий год;
• представляется в налоговый орган (код) — код налогового органа, в который представляется Персонифицированные сведения о физлицах;
• по месту нахождения (учета) (код) — код в соответствии с кодами, приведенными ниже:
• наименование организации, обособленного подразделения/ Ф. И. О. ИП, главы К(Ф)Х, физического лица);
• ОГРНИП — заполняет ИП, глава К(Ф)Х в соответствии с листом ЕГРИП;
• Ф. И. О. руководителя организации — если Персонифицированные сведения заполняет юрлицо;
• подпись;
• дата оформления;
• номер контактного телефона (между «8» и кодом, а также, между кодом и номером указывается пробел);
• количество страниц и подтверждающих документов.

В разделе формы «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящих сведениях, подтверждаю» прописывается значение:

• «1» — если сведения представлены плательщиком;
• «2» — если форма заполняется уполномоченным представителем плательщика.

Оформление данных о физлицах и выплатах в их пользу

Строка 010 оформляется только при аннулировании ранее представленных данных, указанных по строкам 020 — 060. 

По строкам указываются:

• 020 — ИНН физлица (при наличии);
• 030 — СНИЛС;
• 040 — 060 — Ф. И. О. физлица в соответствии с паспортом гражданина РФ;
• 070 — сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу работника (исполнителя).

РСВ за 4 квартал 2022: «новая» форма отчета

Правительство изменило действующий бланк РСВ в конце 2021 года. Федеральная налоговая служба утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и электронный формат (приказ ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@). Впервые  новый бланк применялся при   представления РСВ за отчетный период первый квартал 2022 года.
По прежнему индивидуальные предприниматели и компании с численностью более  10 человек предоставляют отчет в электронном виде.  Остальные имеет право подать  бумажный вариант Расчета страховых взносов за  2022 год. Бланк, актуальный для представления в ИФНС , можно скачать ниже.

Скачать бланк РСВ за 4 квартал 2022 года : новая форма ( КНД 1151111) в формате PDF.

Представить в налоговую инспекцию РСВ за Ⅳ квартал 2022 года необходимо не позже  25 января 2023 года .

С 1 января 2023 года вступают в силу положения Федерального закона от 14.07.2022 №239-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 18 и 19 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Указанным Федеральным законом изменен срок представления расчета по страховым взносам — с 30-го на 25-е число месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Кто должен сдавать персонифицированные сведения о физических лицах

Все работодатели, которые в отчётном месяце заключили договора с физлицами или производили им выплаты доходов. Говоря о работодателях, мы имеем в виду:

• юридические лица с филиалами и представительствами, включая иностранные компании;
• ИП и главы КФХ;
• специалисты частной практикой (нотариусы, адвокаты, детективы, и т.д.);
• частные лица, не имеющие статуса ИП.

Под доходами подразумеваются вознаграждения физического лица, полученные в рамках:

• трудового договора;
• договора оказания услуг (ГПХ);
• авторского договора;
• договора отчуждения права на результаты интеллектуальной деятельности, и т.д.

Факт заключения договора с физлицом является основанием для подачи Сведений, даже если выплат по договору в этом месяце не было (строка 070 отчёта оставляется пустой).
ИП, работающий самостоятельно, без привлечения чужого труда, Сведения не подаёт.

Что такое персонифицированный учёт и кто должен его вести

Индивидуальный персонифицированный учёт — это организация и ведение учёта све­дений о каждом гражданине, застрахованном в системе обязательного пенсионного страхования. Ведением персонифицированного учёта с 2023 года занимается Социальный Фонд (СФР).

Механизм персонифицированного учёта выглядит так:

• Гражданин регистрируется в системе персонифицированного учёта и становится застрахованным лицом. Ему присваивается страховой номер (СНИЛС) и открывается индивидуальный лицевой счёт.
• На этом счёте в течение всей трудовой деятельности застрахованного лица фиксируются данные, необходимые для назначения, выплаты и перерасчёта пенсии: о стаже, периодах трудовой деятельности и местах работы, о выплатах и вознаграждениях, и в первую очередь — о страховых взносах, поступивших в фонд его будущей пенсии, на основе которых рассчитывается количество заработанных пенсионных баллов.

Всю информацию о трудовом пути гражданина и о выплатах получают из персонифицированной отчётности работодателей по своим сотрудникам.

Порядок заполнения

Отчет состоит из титульного листа и части с персональными данными физлиц и сведениями о их доходах. Порядок его заполнения утвержден приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Титульный лист

Правила его заполнения абсолютно стандартные:

1. Укажите ИНН и КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет. Предприниматели КПП не указывают.
2. Для первичных сведений проставьте код «0–», для корректировок «1–», «2–» и так далее по порядку.
3. Период, за который представляется отчет, заполняется кодом из приложения № 3 к порядку. В стандартном случае это просто номер месяца, но для реорганизации, ликвидации и снятия с учета ИП (главы КФХ) коды отличаются.
4. Укажите отчетный год — 2023.
5. Укажите код налогового органа, в который подаете отчет.
6. В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код из приложения № 4 к порядку.
7. Впишите наименование вашей организации, обособленного подразделения (при наличии) или ФИО физлица.
8. Впишите ОГРНИП — это поле предусмотрено только для ИП/главы КФХ. Узнать код можно по листу записи в ЕГРИП.
9. Если в отчетном периоде организация была реорганизована, ликвидирована или ее обособленное подразделение было закрыто или лишено полномочий, заполните соответствующую строку, указав код из приложения № 2 к порядку.
10. Укажите номер телефона и количество страниц в форме, а также количество листов подтверждающих документов.
11. В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящих сведениях, подтверждаю» укажите код «1», если сведения представляет плательщик, и код «2» — если их подает уполномоченный представитель. Далее впишите ФИО, поставьте подпись и дату.

Персональные данные и сведения о выплатах

Этот раздел нужно заполнить на каждое застрахованное лицо, которое числилось в отчетном периоде. По нему указывают ИНН, ФИО, СНИЛС и сумму выплат, начисленных в его пользу в отчетном месяце. В строке 070 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу лица за отчетный месяц

Впишите сумму в рублях и копейках. В строку включаются все суммы выплат и вознаграждений, которые входят в объект обложения страховыми взносами, а не база для исчисления страховых взносов, то есть порядок заполнения строки 070 аналогичен порядку заполнения строки 140 раздела 3 РСВ. Обратите внимание, что указывать доходы нужно в сумме до удержания НДФЛ. 

Порядок заполнения новой формы персонифицированных сведений о физлицах

Бланк Сведений состоит из двух листов — титульного и основного (в котором содержатся все необходимые сведения). Заполнение листов вполне стандартное — вверху каждой страницы организациям нужно указать ИНН и КПП. ИП вставляют только ИНН. Номер страницы пишется в формате 001 и далее по порядку.

Образец формы персонифицированных сведений о физических лицах представлен ниже.

Титульный лист

При первой подаче сведений ставится код “0—”, при корректировках “1—”, “2—” и.т д. Код периода за который предоставляется отчёт: 01 — за январь, 02 — за февраль, и так далее по порядку. Если идёт реорганизация, ликвидация ООО или снятие с учёта ИП, коды будут другими. Их можно посмотреть в приложения №3 Порядка заполнения персонифицированных сведений о физических лицах (приложение №4 к приказу ФНС России №Е-Д-7-11/878@).

Далее пишется отчётный год (2023) и четырёхзначный код налоговой инспекции, куда подаётся отчёт. Код места нахождения (учёта) нужно взять из приложения № 4 ”Порядка заполнения…”. Например, 120 — по месту жительства ИП.

Далее вписывается наименование организации или ФИО физического лица.

ОГРНИП заполняют только индивидуальные предприниматели или главы КФХ.

Следующие два поля нужно заполнить только при реорганизации, ликвидации юрлица, снятия с учёта ИП в отчётном месяце. Данные взять из приложения № 2 ”Порядка заполнения…”.

Потом ставится номер телефона заявителя и количество страниц отчёта, и, отдельно, — подтверждающих документов.

В разделе по достоверности сведений нужно поставить код 1, если данные подаёт сам плательщик, и 2 — при подаче уполномоченным представителем. Потом указываются ФИО, дата заполняется, и ставится подпись ответственного лица.

Требования к заполнению остаются те же самые:

• в электронной форме пишутся заглавные буквы и цифры шрифтом Courier New размером 18. В пустых ячейках ставить прочерки. Цифровые значения нужно начинать писать с крайней левой клетки;
• в бумажной форме заполнение производить ручкой синего, чёрного или фиолетового цвета заглавными буквами, без помарок и исправлений.

Форма персонифицированных сведений о физических лицах: титульный лист

Персональные данные и сведения о выплатах

Этот лист отчёта содержит 4 блока со строками от 010 до 070. Каждый блок заполняется на отдельное застрахованное лицо. В одном листе могут содержаться сведения о 4 физических лицах. Соответственно, если их больше, нужно формировать дополнительные листы.

Персональные сведения те же самые, что и в отчёте СЗВ-М, — ИНН, СНИЛС,ФИО. Строку 010 нужно заполнить, только если аннулировать ранее поданные сведения о человеке (в этом случае ставится в строке 010 ставится “1”, а в строке 070 прочерк).

В строке 070 нужно указать общую сумму вознаграждений физлица за отчётный период (соответствует строке 140 текущей формы РСВ).

Лист с персональными данными о физических лицах

Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2024 году

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (кроме уведомлений в части агентского НДФЛ)	В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление	Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов
Расчет 6-НДФЛ	За 2023 г.	26.02.2024
За I квартал 2024 г.	25.04.2024
За I полугодие 2024 г.	25.07.2024
За 9 месяцев 2024 г.	25.10.2024
За 2024 г.	25.02.2025
РСВ	За 2023 г.	25.01.2024
За I квартал 2024 г.	25.04.2024
За I полугодие 2024 г.	25.07.2024
За 9 месяцев 2024 г.	25.10.2024
За 2024 г.	27.01.2025
Персонифицированные сведения о физлицах	За декабрь 2023 г.	25.01.2024
За январь 2024 г.	26.02.2024
За февраль 2024 г.	25.03.2024
За март 2024 г.	25.04.2024
За апрель 2024 г.	27.05.2024
За май 2024 г.	25.06.2024
За июнь 2024 г.	25.07.2024
За июль 2024 г.	26.08.2024
За август 2024 г.	25.09.2024
За сентябрь 2024 г.	25.10.2024
За октябрь 2024 г.	25.11.2024
За ноябрь 2024 г.	25.12.2024
За декабрь 2024 г.	27.01.2025
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)	За 2023 г.	25.03.2024
За I квартал 2024 г.	25.04.2024
За I полугодие 2024 г.	25.07.2024
За 9 месяцев 2024 г.	25.10.2024
За 2024 г.	25.03.2025
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)	За 2023 г.	25.03.2024
За январь 2024 г.	26.02.2024
За январь – февраль 2024 г.	25.03.2024
За январь – март 2024 г.	25.04.2024
За январь – апрель 2024 г.	27.05.2024
За январь – май 2024 г.	25.06.2024
За январь – июнь 2024 г.	25.07.2024
За январь – июль 2024 г.	26.08.2024
За январь – август 2024 г.	25.09.2024
За январь – сентябрь 2024 г.	25.10.2024
За январь – октябрь 2024 г.	25.11.2024
За январь – ноябрь 2024 г.	25.12.2024
За 2024 г.	25.03.2025
Декларация по НДС	За IV квартал 2023 г.	25.01.2024
За I квартал 2024 г.	25.04.2024
За II квартал 2024 г.	25.07.2024
За III квартал 2024 г.	25.10.2024
За IV квартал 2024 г.	27.01.2025
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур	За IV квартал 2023 г.	22.01.2024
За I квартал 2024 г.	22.04.2024
За II квартал 2024 г.	22.07.2024
За III квартал 2024 г.	21.10.2024
За IV квартал 2024 г.	20.01.2025
Декларация по налогу при УСН	За 2023 г. (представляют организации)	25.03.2024
За 2023 г. (представляют ИП)	25.04.2024
За 2024 г. (представляют организации)	25.03.2025
За 2024 г. (представляют ИП)	25.04.2025
Декларация по ЕСХН	За 2023 г.	25.03.2024
За 2024 г.	25.03.2025
Декларация по налогу на имущество организаций	За 2023 г.	26.02.2024
За 2024 г.	25.02.2025
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП)	За 2023 г.	02.05.2024
За 2024 г.	30.04.2025
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)	За декабрь 2023 г.	22.01.2024
За январь 2024 г.	20.02.2024
За февраль 2024 г.	20.03.2024
За март 2023 г.	22.04.2024
За апрель 2024 г.	20.05.2024
За май 2024 г.	20.06.2024
За июнь 2024 г.	22.07.2024
За июль 2024 г.	20.08.2024
За август 2024 г.	20.09.2024
За сентябрь 2024 г.	21.10.2024
За октябрь 2024 г.	20.11.2024
За ноябрь 2024 г.	20.12.2024
За декабрь 2024 г.	20.01.2025

Куда сдавать

Отчет представьте в налоговый орган:

• Организации — по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые имеют счет в банке и сами платят физлицам.
• ИП и физлица — по месту жительства.

Если обособленное подразделение, по которому раньше сдавали отчет, будет закрыто или потеряет полномочия по выплатам физлицам, сдать сведения за периоды, в которых подразделение работало, нужно будет в налоговую по месту нахождения организации.

Форма сдачи определяется по тем же правилам, что и для РСВ: если численность получателей выплат за отчетный период превышает 10 человек, то сдать сведения нужно электронно. Если получателей 10 или меньше, можно отчитываться на бумаге.

Код тарифа плательщика в РСВ

• 01 – для применяющих основной тариф;
• 06 – для компаний, работающих в сфере информационных технологий;
• 07 – по взносам экипажей судна, числящегося в международном реестре;
• 10 – НКО на УСН;
• 11 – благотворительные организации-«упрощенцы»;
• 13 – участники проекта «Сколково»;
• 14 – участники СЭЗ (свободной экономической зоны) Крыма и Севастополя;
• 15 – резиденты территорий опережающего соцэкономразвития;
• 16 – резиденты «свободного порта Владивосток»;
• 17 – резиденты ОЭЗ (особой экономической зоны) в Калининградской области;
• 18 – для компаний-производителей анимации;
• 19 – участники специального административного района в Калининградской области и Приморском крае, выплачивающие доходы экипажу судов, зарегистрированных в Российском открытом судовом реестре.
• 22 — страхователи, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции

В нашем примере предприятие использует общий режим:

Наименование тарифа	Код тарифа плательщика
Общий режим	01

Кроме того, предприятие относится к малым предприятиям (включено в соответствующий реестр МСП по состоянию на 01.03.2020г.), в связи с этим  тарифов у нас будет  два – основной (для доходов в пределах МРОТ) и льготный (для доходов свыше МРОТ). Поэтому заполняем  два Приложения 1 к разделу 1:

•  сначала один с кодом тарифа «01» (основной тариф),
• затем другой – с кодом «20» (пониженный тариф).

Теперь заполняем Приложение 1 с пониженными тарифами.

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1 также заполняем в двух экземплярах с кодами тарифа плательщика «01» в пределах МРОТ и «20» — с сумм сверх МРОТ.

Заполняем приложение 2 с кодом тарифа плательщика «20» : это выплаты в пользу физлиц, превышающие величину МРОТ, а также база страховых взносов и страховые взносы с этих выплат. Поскольку с выплат сверх МРОТ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством  не исчисляются, поэтому в соответствующих графах указываем нули.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Третий раздел заполняется на каждого работника, который застрахован в системе обязательного пенсионного страхования. Количество разделов 3 должно быть равно числу сотрудников

При этом неважно, были ли в отчетном периоде начисления в отношении этого сотрудника

При применении пониженных тарифов для МСП этот раздел также следует заполнять в двух экземплярах, применяя разные коды застрахованных лиц.

Строка 010 заполняется только при аннулировании ранее представленных сведений. В персонифицированных сведениях указываем данные и застрахованном лице: ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения и т.д. В строке 110 указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица (серия и номер документа). Знак «№» не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком «пробел». В строке 130 указывается код категории застрахованного лица, в нашем случае это «НР» для сумм выплат в пределах МРОТ.  Этот код устанавливается для лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы согласно приложению 7. В графе 140 указываются сумму выплат за первый второй и третий месяцы отчетного периода. База для расчета пенсионных взносов в рамках предельной величины указывается в графе 150, в графе 160 — выплаты по договорам ГПХ, а в графе 170 — сумму страхвзносов.

В строке 130 указывается код категории застрахованного лица «МС» для выплат, превышающих  МРОТ.