Прослеживаемость товаров, перечень, отчет в фнс об операциях с такими товарами

Как получить РНПТ, если товар импортировали до появления системы прослеживаемости

На 2023 год система по прослеживанию действует уже 2 года, но что делать с товарами, которые были ввезены на территорию до её внедрения? Как получить регистрационный номер на продукцию и что нужно для этого сделать?

Существует 2 способа получить регистрационный номер на такие товары:

Обратиться в налоговую.

Подать заявление о том, что у вас есть остатки товара, которые хотите реализовать (продать, подарить, утилизировать и т.д.)
ФНС сама пришлёт вам РНПТ.

Если вы приобрели продукцию у самозанятого или государства даже после внедрения системы прослеживания, то вам всё равно нужно получить регистрационный номер в налоговой.

Сделать это самому.

Отчёт о прослеживаемых товаров: что это такое и за какие товары нужно отчитываться

Отчёт по товарам, требующим прослеживания – это документ, который используется для контроля ввоза и движения определённых товаров с момента их пересечения таможенной границы до реализации и использования.

К подотчётной продукции относятся холодильникии холодильное оборудование, детские коляски и устройства, которые помогают удерживать ребёнка; специальные кресла безопасности; мониторы и проекторы; стиральные машины и бульдозеры; автопогрузчики и другие тракторы.

В 2023 году было упразднено прослеживание белорусских бытовых холодильников – теперь составлять отчёты на них не нужно.

Каждой группе товаров присвоен специальный код – товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности ЕАЭС, которая упрощает ведение отчётности (легко найти какой-нибудь тип среди огромного списка разных продуктов).

Как получить регистрационный номер для отчёта об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости

Регистрационный номер для прослеживаемости (РНПТ) – это специальное числовое обозначение, которое присваивается на таможне из декларации на партию груза. По РНПТ можно понять, какого числа ввезли товар и где проходил контроль, поскольку он состоит из:

Кода таможни, зарегистрировавшей декларацию на ввезённые товары.
Даты.
Номера декларирующего документа и товара, который в нём прослеживается.

Например, вы ввозите в РФ бытовые холодильники. Декларации присвоили номер таможни города Новосибирска (10609000). Дата регистрации – 16 августа. Номер самой декларации – 0001564. Тогда ваш РНПТ будет выглядеть так:

10609000 / 160823 / 0001564
(№ тамож.) (дата рег.) (№ декл.)

Обращаем внимание, что если товар ввозится с территории стран-членов ЕАЭС, то РНПТ можно получить в ФНС. Для этого вы должны отправить в налоговую уведомление об импорте в течение пяти рабочих дней с даты принятия товаров на учёт

В каких случаях подать и как заполнить уведомление о перемещении?

Если вы реализуете прослеживаемые товары из РФ в другую страну ЕАЭС, вам следует заполнить и подать уведомление о перемещении товаров.

В строках 8, 8а и 8б уведомления укажите вид и реквизиты сопроводительного документа на товары, оформленного передающей стороной (счета-фактуры, УПД или иного документа).

В строке 9 отразите сведения о пунктах назначения, доставки, разгрузки товаров на территории государства — члена ЕАЭС согласно сопроводительному документу.

В графах 5 — 7 приведите реквизиты прослеживаемости (РНПТ, единицу измерения и количество товара) в соответствии с сопроводительным документом.

Если после подачи уведомления товары были возвращены или вы обнаружили в нем неполноту сведений либо ошибки, вам нужно подать корректировочное уведомление. В этом случае в строке 1 укажите номер первичного уведомления, а в строке 3 — номер корректировки.

Перечень товаров национальной системы прослеживаемости

Посмотреть перечень товаров, подлежащих прослеживаемости
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 25 июня 2019 года № 807, в перечень товаров, подлежащих государственному контролю вошли:

Наименование товара	Код ТН ВЭД ЕАЭС	Код и наименование товара в соответствии с ОКПД 2
Холодильники, морозильники и прочее холодильное или морозильное оборудование электрическое или других типов; тепловые насосы, кроме установок для кондиционирования воздуха товарной позиции 8415	8418 (за исключением продукции, классифицируемой кодами: 8418 69 000 8418 91 000 0 8418 99)	27.51.11 Холодильники и морозильники бытовые
28.25.13 Оборудование холодильное и морозильное и тепловые насосы, кроме бытового оборудования
Автопогрузчики с вилочным захватом; прочие тележки, оснащённые подъёмным или погрузочно-разгрузочным оборудованием	8427 (за исключением продукции, классифицируемой кодом 8427 20 900 0)	28.22.15 Автопогрузчики с вилочным захватом, прочие погрузчики; тягачи, используемые на платформах железнодорожных станций
Бульдозеры с неповоротным или поворотным отвалом, грейдеры, планировщики, механические лопаты, экскаваторы, одноковшовые погрузчики, трамбовочные машины и дорожные катки, самоходные	8429 (за исключением продукции, классифицируемой кодом 8429 30 000 0)	28.92.21 Бульдозеры и бульдозеры с поворотным отвалом
28.92.22 Грейдеры и планировщики самоходные
28.92.24 Машины трамбовочные и дорожные катки самоходные
28.92.25 Погрузчики фронтальные одноковшовые самоходные
28.92.26 Экскаваторы одноковшовые и ковшовые погрузчики самоходные с поворотом кабины на 360° (полноповоротные машины), кроме фронтальных одноковшовых погрузчиков
28.92.27 Экскаваторы и одноковшовые погрузчики самоходные прочие; прочие самоходные машины для добычи полезных ископаемых
Машины стиральные, бытовые или для прачечных, включая машины, оснащённые отжимным устройством	8450 (за исключением продукции, классифицируемой кодом 8450 90 000 0)	27.51.13.110 Машины стиральные бытовые
28.94.22.110 Машины стиральные для прачечных
Мониторы и проекторы, не включающие в свой состав приёмную телевизионную аппаратуру; аппаратура приёмная для телевизионной связи, включающая или не включающая в свой состав широковещательный радиоприёмник или аппаратуру, записывающую или воспроизводящую звук или изображение	8528	26.20.17 Мониторы и проекторы, преимущественно используемые в системах автоматической обработки данных
26.40.20 Приёмники телевизионные, совмещённые или не совмещённые с широковещательными радиоприёмниками или аппаратурой для записи или воспроизведения звука или изображения
26.40.34 Мониторы и проекторы, без встроенной телевизионной приёмной аппаратуры и в основном не используемые в системах автоматической обработки данных
Транспортные средства промышленного назначения, самоходные, не оборудованные подъёмными или погрузочными устройствами, используемые на заводах, складах, в портах или аэропортах для перевозки грузов на короткие расстояния; тракторы, используемые на платформах железнодорожных станций	8709 (за исключением продукции, классифицируемой кодом 8709 90 000 0)	28.22.15 Автопогрузчики с вилочным захватом, прочие погрузчики; тягачи, используемые на платформах железнодорожных станций
Коляски детские	8715 00 100 0	30.92.40.110 Коляски детские
Детские сиденья (кресла) безопасности, устанавливаемые или прикрепляемые к сиденьям транспортных средств (с металлическим каркасом)	9401 71 000 1 9401 79 000 1	29.32.20.130 Устройства удерживающие для детей
Детские сиденья (кресла) безопасности с пластмассовым каркасом, устанавливаемые или прикрепляемые к сиденьям транспортных средств	9401 80 000 1	29.32.20.130 Устройства удерживающие для детей

Как заполнять новую строку 5а в счете-фактуре?

Данная строка заполняется только в «отгрузочных» счетах-фактурах.

К сожалению, подробных указаний по ее заполнению, Правила заполнения счета-фактуры не содержат. Единственный оговоренный нюанс: «в случае одновременного отражения нескольких документов, подтверждающих поставку (отгрузку) товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав, в этой строке указываются номера и даты таких документов через разделительный знак »;» (точка с запятой)».

Но представители ФНС, правда, пока устно, разъясняют, как это можно сделать на практике. Рассмотрим заполнение строки 5а счета-фактуры на примерах.

Если в счете-фактуре несколько наименований товаров (работ, услуг), отгруженных по одному первичному документу, например, 5 порядковых номеров, отгруженных по накладной № 437 от 01.07.2021, то в строке 5а нужно указать: Документ об отгрузке N п/п 1-5 № 437 от 01.07.2021.
Если в счете-фактуре несколько наименований товаров (работ, услуг), например, два, отгруженных по разным документам: № 1 — картофель, отгружен по товарной накладной № 437 от 01.07.2021 и № 2 -морковь, отгружена по товарной накладной № 438 от 01.07.2021. В строке 5а счета-фактуры будет указано:
Документ об отгрузке N п/п 1 № 437 от 01.07.2021; 2 № 438 от 01.07.2021.
Если выставляется УПД с функцией первичного документа и счета-фактуры, то в строке 5а следует повторить реквизиты счета-фактуры.

Например, счет-фактура № 5678 от 02.07.2021 г. и в нем указано лишь одно наименование товаров (работ, услуг), то строку 5а счета-фактуры можно заполнить так:

Документ об отгрузке N п/п 1 № 5678 от 02.07.2021 г.

ПОЛУЧЕНИЕ РНПТ ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ ИЗ ДАЛЬНЕГО ЗАРУБЕЖЬЯ

Товары, произведенные и реализованные в РФ, не относятся к прослеживаемым (п. 6 Положения о системе прослеживаемости).

Прослеживаемости подлежат, в частности, товары, при соблюдении условий (п. 3 Положения о системе прослеживаемости):

указаны в перечне, утв. Постановлением Правительства от 01.07.2021 N 1110;
ввезены в РФ из ЕАЭС.

Товары российского производства, импортированные из ЕАЭС, подлежат прослеживаемости в общем порядке (Письмо ФНС от 03.11.2021 N ЕА-4-15/15524@).

Надо ли получать РНПТ, если ввозится штучный товар, а не партия?

Да, нужно получать в течение 5 рабочих дней с даты принятия ввозимых товаров на учет. РНПТ присваивается всем прослеживаемым импортным товарам независимо от их количества в поставке.

Почему в перечне товаров, подлежащих прослеживаемости, нет интегральных микросхем?

Компьютерные платы интегральные исключены из проекта прослеживаемых импортных товаров в одной из редакций Перечня в процессе обсуждения документа.

Список прослеживаемых товаров на сегодняшний день утвержден. Актуальные данные можно отслеживать на сайте ФНС в разделе Национальная система прослеживаемости импортных товаров.

Как получить РНПТ при покупке б/у мониторов у физических лиц?

РНПТ на остатки получите в ФНС. Для этого подайте Уведомление об остатках прослеживаемых товаров (п. 28 Положения о системе прослеживаемости, Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108).

Можно ли в 1С загрузить квитанцию с РНПТ из ФНС?

С релиза 3.0.98 доступен обмен информацией о прослеживаемых товарах с другим ПО. Для этого этого следует применять формат обмена EnterpriseData 1.10.

Можно загрузить и выгрузить:

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров,
Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров,
Уведомление о перемещении прослеживаемых товаров в ЕАЭС.

Процесс полностью автоматизирован при подключенном сервисе 1С-Отчетность.

Изменения в прослеживаемости товаров в 2024 году

Новшества коснулись оформления счетов-фактур, УПД при оказании услуг и работах, отчетности.

Штрафы за прослеживаемость товаров с 2024 года

В 2023 году участники процесса движения прослеживаемых товаров работали спокойно, так как знали, что штрафы не грозят. В 2024 году законодатели обещали установить размер штрафных санкций для нарушителей требований прослеживаемости в 2024 году. Изначально звучала цифра «1 тыс. рублей», а за игнорирование положений о применении электронного формата – 200 рублей. Такую сумму должен заплатить нарушитель за каждый документ.

Максимально возможный штраф озвучивался как 100 тыс. рублей. Но новая редакция Кодекса об административных нарушениях готова, и в ней нет упоминания о штрафах по прослеживанию товара на 2024 год. Из этого следует, что 2024 год даст возможность лучше изучить правила и научиться не нарушать их.

Но это не говорит о том, что можно игнорировать оформление документов. Налоговики будут присылать требования по предоставлению уведомлений и отчетности, которые игнорировать нельзя. Придется, помимо подготовки документации, составлять ответ и придумывать отговорки, почему бумаги вовремя не предоставлены.

Счета-фактуры: новый реквизит и формат отчетности

Уже начиная с 4 квартала 2023 года участники системы прослеживаемости товаров должны применять новый реквизит при составлении счетов-фактур. Он называется «стоимость товара, подлежащего прослеживаемости». На продавцов и покупателей возлагается обязанность организовать обмен электронными счетами-фактурами.

Исключение делается для операций, когда документы выписываются физическим лицам без статуса ИП и самозанятым гражданам.

Под прослеживаемость в 2024 году попадают работы и услуги

Изначально, когда была введена прослеживаемость, оставались вопросы о ситуациях, когда компания занимается оказанием услуг и при этом использует для работы товары, для которых применяются правила прослеживаемости.

Проще всего было адаптироваться селлерам на маркетплейсах. Прослеживаемость здесь касалась только товаров. А фирмы, занятые работами, связанными с установкой импортного оборудования, терялись в догадках, как заполнять счета-фактуры и иные документы, где фигурируют импортные товары.

На этом основании в НК внесены изменения (пп. 16-19 статьи 169). Теперь налогоплательщики точно знают, что отслеживаемые товары нужно вносить в счета-фактуры по требованиям, которые установлены для реализации. Они должны быть выделены отдельной строкой с реквизитами и стоимостью.

Например, организация занимается ремонтом и установкой бытовой техники. С заказчиком составлен договор о подборе, доставке и установке стиральной машинки импортного производства. В документах, помимо описания услуги, должна присутствовать строка с названием стиральной машинки, номера партии и иных реквизитов, которые предусмотрены для прослеживаемых товаров.

Формы документов для прослеживания обновятся

В 2023 году налогоплательщики – участники сделок с прослеживаемым товаром применяли формы бланков, утвержденных 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. Сейчас активно обсуждается новый приказ о внесении изменений в формы документов. В 2024 году они обновятся.

В их состав входят уведомления о состоянии отслеживаемого товара:

о перемещении (КНД 1184054);
о ввозе (КНД 1169008);
об остатках (КНД 1169011);
отчет об операциях (КНД 1169010).

Все документы будут обновлены в электронном формате. В них планируется учесть требования системы прослеживаемости и соглашения о ЕАЭС.

Из двух ранее действующих уведомлений о перемещении планируется оставить одно – КНД 1184054. Второе – КНД 1169009 – применяться не будет.

Изменения в прослеживании товаров

С 2023 года в России вступают в силу изменения, касающиеся прослеживаемости товаров. Данная мера призвана усилить контроль над перемещением и оборотом товаров на рынке.

Согласно новым правилам, определенные группы товаров должны быть прослеживаемыми от момента производства до момента продажи конечному потребителю. Это включает в себя товары, подлежащие обязательной маркировке, такие как одежда, обувь, парфюмерия, электроника и другие.

Теперь предприятия будут обязаны установить специальное программное обеспечение и оборудование, которые позволят отслеживать движение товаров по всей цепочке поставок. Каждый товар будет иметь уникальный идентификатор, который будет фиксироваться на каждом этапе его перемещения.

Такая система прослеживаемости поможет бороться с контрафактной и поддельной продукцией, а также предотвратит незаконный оборот товаров и минимизирует риск попадания подделок на рынок.

Ожидается, что новые правила обеспечат большую защиту прав потребителей и повысят доверие к российскому рынку. Однако, внедрение такой системы может потребовать значительных затрат и усилий со стороны бизнеса.

Товары, подлежащие обязательной прослеживаемости

Начиная с 2023 года, налоговая система вводит обязательную прослеживаемость для определенных товаров. Это означает, что эти товары будут тщательно отслеживаться на всех этапах производства, передачи и продажи.

Список товаров, подлежащих прослеживаемости, включает в себя:

Алкогольные напитки;
Табачные изделия;
Ювелирные изделия;
Продукты питания;
Медицинские и фармацевтические препараты;
Мобильные телефоны и их аксессуары;
Автомобили и другие транспортные средства;
Электронные устройства, такие как ноутбуки и планшеты;
Строительные материалы;
Инструменты;
Одежда и обувь;
Товары роскоши и предметы искусства;
Драгоценные металлы и камни;
Растения и животные, защищаемые международными законами.

Прослеживаемость этих товаров поможет гарантировать их качество, безопасность и соответствие требованиям законодательства. Кроме того, она обеспечит прозрачность и контроль в сфере торговли, что поможет бороться с незаконными деятелями и улучшит защиту прав потребителей.

Способы прослеживания товаров

С 2023 года налоговые органы предпринимают дополнительные меры для более точного контроля за оборотом товаров. Для этого вводится система прослеживания, которая позволяет отслеживать перемещение товаров от поставщика до конечного потребителя. В рамках данной системы используются следующие способы прослеживания товаров:

1. Штрихкоды и QR-коды

Производители и поставщики обязаны наносить на упаковку товаров уникальные штрихкоды или QR-коды. Это позволяет легко и быстро идентифицировать товары и отслеживать их перемещение через торговые точки и склады. Коды содержат информацию о производителе, серийном номере, дате производства и других характеристиках товара.

2. Электронные системы учета

Торговые точки и склады обязаны вести электронные системы учета товаров. Эти системы регистрируют информацию о приходе и уходе товаров, а также их перемещении между различными объектами. Данные из систем учета передаются в налоговые органы для анализа и контроля.

3. Онлайн-кассы

Онлайн-кассы также являются инструментом прослеживания товаров. При оплате покупки через онлайн-кассу, информация о товаре, его стоимости и других характеристиках передается в налоговую систему. Это позволяет отследить оборот товаров и сверить его с данными, полученными от поставщика.

4. Маркировка товаров

На некоторые категории товаров вводится обязательная маркировка. Это значит, что товары должны быть помечены специальными марками, которые содержат информацию о производителе, стране происхождения, сертификации и других характеристиках товара. Маркировка позволяет отслеживать перемещение товаров и идентифицировать подделки.

Способы прослеживания товаров вводятся для более эффективного контроля за оборотом товаров и борьбы с нелегальными операциями. Они позволяют не только отследить перемещение товаров, но и улучшить прозрачность и безопасность товарного оборота.

Отчетность о прослеживаемых товарах

Отчитываться об операциях с прослеживаемыми товарами налогоплательщики станут ежеквартально.

В этих целях компании и ИП, которые не являются плательщиками НДС, будут представлять в налоговую инспекцию по месту своего учета специальный отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Наряду с субъектами, не являющимися плательщиками НДС, отчет должны представлять также и налогоплательщики НДС, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами должен представляться в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО (будущая ст. 105.36 НК РФ). Формат отчета и порядок его заполнения и представления в налоговую инспекцию позднее утвердит ФНС России.

Плательщики НДС вместо отчета должны представлять в ИФНС налоговую декларацию по НДС, содержащую сведения об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.

Срок представления отчетов и деклараций, содержащих сведения об операциях с прослеживаемыми товарами, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

При этом в ряде случаев отчет об операциях с прослеживаемыми товарами обязаны сдавать даже плательщики НДС. Например, такой отчет они должны сдать в случае реализации прослеживаемого товара конечному потребителю, который приобретает его для личных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью (будущая ст. 105.32 НК РФ). В подобных случаях плательщики НДС должны сдать отчет с информацией о прекращении прослеживаемости товара. Срок сдачи отчета — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошла реализация товара конечному потребителю.

При этом налоговики получают право требовать от налогоплательщиков представления информации и документов, касающихся операций с прослеживаемыми товарами.

Непредставление налоговому органу в установленный срок отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, повлечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый непредставленный (несвоевременно представленный) документ.

Непредставление по требованию налоговиков счета-фактуры или документа об отгрузке товаров по установленному формату повлечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (будущая ст. 129.15 НК РФ).

Что делать с остатками

Если на момент введения прослеживаемости у вас на складе есть остатки таких товаров и они предназначены для продажи, подайте в налоговую инспекцию уведомление об остатках по форме КНД 1169011 и получите РНПТ от ФНС. Конкретного срока нет, главное — получить номер до продажи или утилизации прослеживаемого товара.

Сдать уведомление об остатках и получить РНПТ придётся и в том случае, если вы решите продать прослеживаемый товар, поступивший к вам одним из следующих способов:

покупка у физических лиц;
покупка у самозанятых;
возврат продавцу физическим лицом или самозанятым товара, ранее проданного ему до 08.07.21;
покупка конфискованного товара.

Когда компании на ОСНО не сдают отчет о прослеживаемости

Поскольку организации и ИП на ОСНО, не освобожденные от уплаты НДС, уже отражают реквизиты прослеживаемости товаров в налоговых декларациях и первичных документах, то повторно отчитываться по этим же операциям, представляя в ИФНС отчет о прослеживаемости, они не должны. Соответственно, компании на ОСНО не представляют отчет о прослеживаемости в следующих случаях:

при реализации прослеживаемых товаров организациям и ИП;
реализации прослеживаемых товаров физлицам в личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности целях;
безвозмездной передаче права собственности на товары, подлежащие прослеживаемости;
реализации прослеживаемых товаров на экспорт;
реализации прослеживаемых товаров в государства – члены ЕАЭС;
реализации прослеживаемых товаров в составе набора (комплекта) – в таких случаях компании на ОСНО должны указать в соответствующих графах счета-фактуры (12, 12а и 13) реквизиты прослеживаемости по каждому товару, подлежащему прослеживаемости, включенному в набор;
отсутствии в отчетном квартале каких-либо операций с прослеживаемыми товарами.

«Нулевой» отчёт

Организации, которые в течение квартала не совершили ни одной операции, должны сдать нулевой отчёт. Это специальная форма, указывающая ФНС, что у вас нет прибыли за конкретный промежуток времени, а значит, не из чего считать НДС.

В сервисах для сдачи электронной отчётности от «Калуга Астрал» реализована работа со всеми видами документов по прослеживаемым товарам. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, где есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Как это работает и кого касается

Партии товара присваивается специальный номер, который участники оборота потом указывают во всех документах при его перепродаже.

На сами предметы идентификатор наносить не нужно — это одно из отличий от системы маркировки. Участие в системе прослеживаемости — это отдельная обязанность, не связанная с маркировкой, товар не будет одновременно участвовать в обеих системах контроля.

Все участники оборота прослеживаемых товаров будут отчитываться в налоговую инспекцию о движении таких товаров. Плательщики НДС будут указывать информацию в обновлённой декларации НДС, а неплательщики — в специальном отчёте.

Вы становитесь участником системы, если совершаете какую-либо из этих операций с прослеживаемым товаром:

импорт;
наличие на 08.07.2021 остатков прослеживаемого товара на праве собственности, которые в дальнейшем планируется передать по одному из нижеприведенных оснований;
покупка и продажа на территории РФ у российских контрагентов;
передача товара комиссионеру комитентом в целях последующей реализации, если агент действует от своего имени;
передача или получение права собственности на безвозмездной основе;
передача и получение товара, не связанная с реализацией (реорганизация, взнос в уставный капитал и т.д.);
прекращение прослеживаемости товара (в том числе продажа физическим лицам для личного потребления, самозанятым, передача в производство для изготовления новых товаров, утилизация, утрата и недостача);
возобновление прослеживаемости товара (в том числе возврат от физических лиц и самозанятых ранее проданного товара, возврат непеработанных остатков из производства);
экспорт.

Таким образом, обязанность по участию в системе прослеживания может возникнуть даже если вы не занимаетесь внешнеэкономической деятельностью или торговлей прослеживаемыми товарами. Достаточно просто приобрести такой товар в предпринимательских целях — и вы уже обязаны отчитаться в налоговую инспекцию.

От системы налогообложения и формы собственности обязанность участвовать в процессе не зависит.

Пример:ИП, применяющий патентную систему налогообложения, приобрёл после 08.07.2021 в ООО «М-Видео» китайский монитор для работы в офисе. Вместе с монитором поставщик передал ИП счёт-фактуру в электронном виде с идентификатором товара. ИП должен принять счёт-фактуру по каналам электронного документооборота, подписать электронной подписью, направить в налоговую инспекцию отчёт о прослеживаемых товарах.

Штрафы за нарушения

Совместным решением ФНС и Министерства финансов РФ вступление закона о введении ответственности за нарушения законодательства в сфере прослеживаемости товаров отложено на 1 января 2024 года. Правительство откладывало законопроект по штрафам на 2023 год.

В июле 2023 года стало известно, что Минфин все же рассматривает вариант ввести ответственность за непредставление сведений о товарах в системе прослеживаемости. Ввести их хотели с 1 января 2024 года, ведомство публиковало проект поправок к КоАП РФ. Но в итоге поправки не приняли — ориентировочно они заработают только с 1 января 2025 года.

Изначально с 1 июля 2022 года планировалось ввести следующие административные штрафы:

Основание	Размер штрафа для ИП	Размер штрафа для юрлиц
Отсутствие или сдача с опозданием отчета об операциях с прослеживаемыми товарами или документации с реквизитами прослеживаемости	1 тыс. руб. за один документ, максимум 30 тыс.	1 тыс. руб. за один документ, максимум 100 тыс.
Указание неправильных реквизитов прослеживаемости в отчете об операциях, но верных сведений в УПД и счетах-фактурах	1 тыс. руб. по каждому отчету
Отсутствие или не полное отражение реквизитов прослеживаемости в счетах-фактуры и УПД	1 тыс. руб. за каждый документ, максимум 30 тыс.	1 тыс. руб. за каждый документ, максимум 100 тыс.
Отсутствие электронного формата счетов-фактуры и УПД	200 руб. по каждому документу. Максимальный размер – 100 тыс. руб.

Кроме того, с 1 июля 2024 года планировалось ввести штрафы в размере от 50 до 150 тысяч рублей за нарушение правил операторами электронного документооборота.

Основаниями, чтобы избежать ответственности, могут быть:

внесение исправлений до истребования документов налоговиками по камеральной проверке;
предоставление корректировки до выявления нарушений.

Перенесение сроков введения штрафов не влечет освобождения от обязанности получать РНПТ и сдавать отчетность. ИФНС проводит проверки и выносит предписания об устранении расхождений.