Социальный фонд россии

С 2023 года база для расчета страховых взносов будет единой

С 01.01.2023 вступил в силу новый пункт 5.1 статьи 421 НК РФ (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Согласно поправкам, для всех взносов (на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (ОПС, ОМС, ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) устанавливается единая предельная величина базы для расчета. Она определяется с учетом размера средней заработной платы в РФ, определенного на соответствующий год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему коэффициента 2,3 (Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ). Постановлением от 25.11.2022 № 2143 Правительство РФ определило единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов с 01.01.2023 в размере 1 917 000 руб.

В зависимости от того, превышен или нет предельный размер базы, зависит тариф страховых взносов. Однако в пункте 5.1 статьи 421 НК РФ закреплено, что это не распространяется на случаи уплаты взносов по доптарифам (ст. 428 НК РФ); взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников угольной промышленности (ст. 429 НК РФ).

Порядок определения базы по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (на травматизм) в 2023 году не меняется.

1С:ИТС
В новом справочнике см. подробнее об  (в т. ч. на травматизм) в 2023 году.

Отчетность по страховым взносам и персотчетность в 2023 году

В связи с объединением ПФР и ФСС с 2023 года меняется не только порядок уплаты страховых взносов, но и состав и порядок представления отчетности, в т. ч. персонифицированной (Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ). Сведения о персонифицированной отчетности страхователи должны будут представлять в составе единой формы сведений — ЕФС-1.

Единая форма объединит в себе данные, которые до 01.01.2023 содержались в расчете 4-ФСС и в следующих формах персотчетности: СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД. Форма, порядок заполнения и формат ЕФС-1 утверждены постановлениями Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п, 246п.

Несмотря на то, что форма единая, для входящих в ее состав данных предусмотрены разные сроки представления. Так, к примеру, сведения о взносах на накопительную пенсию (ранее форма ДСВ-3) и сведения о начисленных взносах на травматизм (ранее форма 4-ФСС) необходимо подавать ежеквартально не позднее 25-го числа. Сведения о стаже работы для досрочной пенсии — ежегодно не позднее 25-го числа, следующего за истекшим годом. Информацию о приеме на работу и об увольнении (ранее форма СЗВ-ТД), нужно подать на следующий рабочий день после издания соответствующего приказа. Таким образом, страхователям необходимо представлять единую форму отчетности по состоянию на определенную дату, заполняя в ней соответствующие разделы.

Сведения из отчетности СЗВ-М в состав единой формы не вошли, и представлять их отдельно с 2023 года не нужно. Это связано с тем, что с 01.01.2023, согласно пункту 7 статьи 431 НК РФ (в ред. Закона № 237-ФЗ), страхователи будут ежемесячно сдавать в налоговый орган персонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные и сведения о начисленных суммах выплат и иных вознаграждениях в их пользу за предшествующий календарный месяц. Таким образом, эти сведения станут заменой СЗВ-М. Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим. Так, ЕФС-1 с Разделом 2 (аналог 4-ФСС) за I квартал 2023 года необходимо сдать не позднее 25.04.2023. За отчетные периоды до 01.01.2023 формы персотчетности нужно сдавать по тем же формам и в том же порядке, что и ранее (ч.ч. 1, 2 ст. 15 Закона № 237-ФЗ).

Скорректированы сроки, в течение которых страхователь должен уплатить штраф за непредставление сведений персучета либо представления неполных и (или) недостоверных сведений. Напомним, ранее штраф составлял 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица (ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, далее — Закон № 27-ФЗ). Заплатить его нужно было в течение 10 календарных дней с даты получения от ПФР требования об уплате, если только иной срок не был прописан в самом требовании (ч. 16 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Поправками этот срок продлен до 20 календарных дней. При этом добавлено такое уточнение: если страхователь платит штраф в течение первых 10 календарных дней, он вправе внести 50 % от величины назначенного ему штрафа (пп. «л» п. 20 ст. 2 Закона № 237-ФЗ). Таким образом, страхователи, которые не затягивают с исполнением требований контролирующих органов, смогут уплатить штраф со скидкой.

Приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ ФНС России утвердила формы и форматы расчета по страховым взносам (РСВ); персонифицированных сведений о физлицах. В частности, форма для персонифицированных сведений физлиц содержит поля для указания ИНН, СНИЛС и Ф. И. О. физических лиц, а также сведений о сумме выплат, начисленных в их пользу. Новые формы РСВ и персонифицированных сведений вступят в силу с 01.01.2023 и будут применяться начиная с представления отчетности за периоды 2023 года (месяц, квартал).

От редакции. См. онлайн-лекции в 1С:Лектории

• 06.12.2022 «Учет и отчетность по страховым взносам после объединения ПФР и ФСС», лектор — Л.А. Котова, начальник Отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов Департамента налоговой политики Минфина России; 
• 13.12.2022 «Персонифицированный учет и отчетность в 2023 году: обзор изменений, реализация в 1С», лектор — Н.А. Белянцева, начальник Департамента организации персонифицированного учета пенсионных прав застрахованных лиц ПФР. 

С 2023 года ПФР и ФСС России объединяют в единый фонд

Комментарий

14 июля 2022 года был опубликован Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ, в соответствии с которым с 01.01.2023 Пенсионный фонд России будет преобразован в государственный внебюджетный фонд «Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации» с присоединением к нему ФСС России. Сокращенно он будет называться Социальный фонд России (СФР).

В ГК РФ будет закреплена отдельная организационно-правовая форма – Государственный внебюджетный фонд.

В пояснительной записке к проекту этого закона сказано, что изменения направлены на урегулирование деятельности внебюджетных фондов в условиях нынешних социально-экономических условий, оптимизацию их структуры, централизацию установления пенсий и иных социальных выплат, сокращение издержек.

На данный момент названные фонды не только выполняют функцию страховщиков, но и предоставляют ряд государственных услуг. В частности, ПФР реализует меры государственной поддержки семей с детьми. А ФСС России обеспечивает инвалидов средствами технической реабилитации.

В соответствии со ст. 5 Закона № 236-ФЗ СФР в числе прочих будет выполнять следующие функции:

• выступать страховщиком по обязательному пенсионному и социальному (на случай ВНиМ и по «травматизму») страхованию;
• осуществлять пенсионное обеспечение граждан;
• осуществлять дополнительное материальное и социальное обеспечение отдельных категорий граждан;
• предоставлять меры социальной защиты (поддержки) отдельным категориям граждан;
• обеспечивать инвалидов техническими средствами реабилитации и протезно-ортопедическими услугами;
• предоставлять отдельным категориям граждан путевки на санаторно-курортное лечение и бесплатный проезд к месту лечения и обратно;
• осуществлять финансовое обеспечение расходов, связанных с оплатой четырех дополнительных выходных дней работающим родителям (опекунам, попечителям) для ухода за детьми-инвалидами.

Таким образом, новый фонд будет совмещать полномочия, которыми наделены сейчас ПФР и ФСС России (по отдельности).

В планах организовать клиентские офисы Единого фонда с целью приема граждан и страхователей для приема документов на бумажных носителях, консультирования, обучения граждан использованию электронных каналов получения услуг (в частности, обучение регистрации в личном кабинете, установке мобильного приложения и др.).

Статьей 18 Закона № 236-ФЗ предусмотрены переходные положения. Они касаются организационных моментов функционирования территориальных отделений ПФР и ФСС России и работы сотрудников указанных фондов. Пунктом 20 ст. 18 Закона № 236-ФЗ установлено, что нормативные акты ПФР и ФСС России продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере.

Ставка страховых взносов станет единой

Сейчас. До 15 числа следующего за отчётным месяца работодатели перечисляют взносы за сотрудников по ставке:

• 22% на пенсионное страхование;

• 5,1% на медстахование;

• 2,9% на страхование по нетрудоспособности и материнство;

• 0,2-8,5% на травматизм. 

Для каждого направления страхования предусмотрен отдельный платёж. 

До конца года индивидуальные предприниматели должны заплатить страховые взносы за себя. В 2022 году размер взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 34 445 рублей и 8 776 рублей на медстрахование. Если годовой доход превышает 300 тысяч, ИП дополнительно платит 1% от суммы превышения. Перечислить взносы необходимо до 31 декабря текущего года, а 1% — до 1 июля следующего года. 

С 2023 года. Вводится единая ставка по страховым взносам за сотрудников 30%.

До 28 числа следующего месяца нужно будет перевести соответствующую сумму взносов одним платежом на счёт, открытый Федеральным казначейством. Деньги со счёта распределят должностные органы в такой пропорции:

• 72,8% на пенсионное страхование;

• 8,9% на страхование по нетрудоспособности и материнство;

• 18,3% на медстрахование. 

Изменения в схеме уплаты взносов связаны с принятием закона о едином налоговом платеже. По такой схеме с 2023 года бизнес будет уплачивать все налоги, взносы и сборы. Подробно об этом читайте в статье «Единый налоговый платеж: новый порядок уплаты налогов».

ИП будут платить фиксированную сумму взносов на пенсионное и медицинское страхование. В 2023 году она составит 45 842 руб. Обязанность перечислить 1% с дохода свыше 300 тысяч сохранится. 

Основание: Федеральный закон от 14.07.2022 № 264, Федеральный закон от 14.07.2022 № 239. 

Изменится количество и формы сдаваемой в фонд отчётности

Изменения по отчётности для удобства собрали в таблицу:

Отчётность в ПФР и ФСС до 2023 года (что сдавать и в какие сроки)

Отчётность в Социальный фонд России с 1 января 2023 года (что сдавать и в какие сроки)

СЗВ-СТАЖ о периодах работы застрахованного лица и уплаченных за него взносах — до 1 марта следующего года СЗВ-ТД о трудовой деятельности работника — до 15 числа следующего месяца в случае кадрового события, либо на следующий день при приёме на работу или увольнении СЗВ-М о застрахованных лицах — до 15 числа следующего месяца ДСВ-З о дополнительных взносах на накопительную пенсию — до 20 числа месяца, идущего за отчётным кварталом 4-ФСС о взносах на травматизм — до 20 или до 25 числа месяца, идущего за отчётным кварталом

Единая форма сведений — до 25 числа

Единую форму сведений нужно будет сдавать до 25 числа, а вот ежемесячно или ежеквартально — зависит от произошедшего события. Например, при переводе сотрудника работодатель обязан сдать форму до 25 числа месяца, следующего за месяцем издания приказа о переводе. Весь отчёт отправлять не надо: только конкретный раздел. 

Как будет выглядеть единая форма сведений — пока неизвестно. Её должен разработать Социальный фонд России.

Введение единой формы не упростит жизнь бухгалтерам. Сохранится весь объем информации, которую сдавали раньше.

Отчётность для налоговиков тоже обновится:

Что сдают в ИФНС в 2022 году и в какие сроки	Что сдавать в ИФНС в 2023 году и в какие сроки
Расчёт по страховым взносам — до 30 числа месяца, идущего за кварталом	Расчёт по страховым взносам — до 25 числа месяца, идущего за кварталом
—	Персонифицированные сведения о физлицах, о выплатах в их пользу — до 25 числа месяца, следующего за прошедшим

Основание: Федеральный закон от 14.07.2022 № 237. 

Введут три единых пониженных тарифа страховых взносов

Сейчас. Для некоторых плательщиков взносов предусмотрены льготные тарифы по отдельным направлениям страхования. К примеру, IT-компании платят за сотрудников:

• 6% на пенсионное страхование;

• 1,5% на страхование по нетрудоспособности и материнство;

• 0,1% на медстрахование. 

Отдельные пониженные ставки действуют для субъектов малого и среднего предпринимательства, участников «Сколково» и других категорий. 

С 2023 года. В рамках единой предельной базы для исчисления взносов будут действовать единые пониженные тарифы. Пока предусмотрено три тарифа для трёх категорий плательщиков: 

Категория	Кто входит	Размер единого тарифа страховых взносов
Первая	Некоммерческие организации на УСН, которые занимаются соцобслуживанием, научными разработками, образовательной и культурной деятельностью Благотворительные организации на УСН Российские компании, работающие в области информационных технологий Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе Резиденты территории опережающего социально-экономического развития Резиденты свободного порта Владивосток Резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области Производители анимационной аудиовизуальной продукции Компании из сферы радиоэлектронной промышленности Организации, зарегистрированные на Курильских островах Компании, которые выплачивают вознаграждения студентам за работу в рамках студенческих отрядов	7,6%
Вторая	Работодатели, которые платят членам экипажей судов из Российского международного реестра за исполнение трудовых обязанностей Участники специальных административных районов на территориях Калининградской области и Приморского края, которые производят выплаты членам экипажей судов из Российского открытого реестра	0% на 2023 — 2027 гг.
Третья	Участники проекта исследований, разработок и коммерциализации их результатов «Сколково» Субъекты малого и среднего предпринимательства Компании из реестра МСП, которые имеют больше 250 сотрудников и занимаются предоставлением продуктов питания и напитков	15% с выплат свыше МРОТ

Основание: Федеральный закон от 14.07.2022 № 239. 

Что такое Социальный фонд России?

Социальный фонд России — организация, которая объединила Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ. СФР был создан ФЗ от 14.07.2022 № 236-ФЗ «О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации» и начал свою работу 1 января 2023 года.

СФР создан для осуществления государством пенсионного обеспечения, обязательного пенсионного страхования, обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, социального обеспечения, предоставления мер социальной защиты (поддержки) отдельным категориям граждан.

Иллюстрация: Банки.ру

Структура фонда

Полномочия и функции учредителя Социального фонда РФ осуществляет правительство.

С 1 января 2023 года в соответствии с распоряжением Правительства РФ  председателем Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации назначен Сергей Чирков. Органом управления также является Правление фонда, численностью 35 человек.

В структуру СФ входят территориальные отделения в субъектах РФ, а также подведомственные Фонду учреждения, включающие реабилитационные центры.

Какие услуги предоставляет Социальный фонд?

СФР предоставляет услуги, аналогичные тем, что ранее были за ПФР и ФСС, например:

• Осуществление страховых пенсий по старости, по инвалидности, по потере кормильца.
• Государственное пенсионное обеспечение, включая социальные пенсии по старости, по инвалидности, по потере кормильца, пенсии для военнослужащих, ветеранов войны, государственных служащих, чернобыльцев, летчиков, космонавтов и других.
• Формирование и инвестирование пенсионных накоплений: накопительной пенсии, срочные выплаты, единовременная выплата и Федеральную социальная доплату к пенсии до прожиточного минимума.
• Обеспечение социальных выплат ветеранам, инвалидам и другим гражданам, имеющим право на федеральные социальные льготы.
• Оформление и направление на выбранные цели материнского капитала.
• Оформление и выплата единого пособия на детей и беременным женщинам.
• Осуществление выплат военнослужащим и членам их семей.
• Меры поддержки пострадавшим от радиации.
• Компенсация проезда к месту отдыха и обратно для пенсионеров-северян и компенсацию переезда из районов Крайнего Севера для пенсионеров-северян.
• Компенсация стоимости полиса ОСАГО для граждан с инвалидностью.
• Меры поддержки реабилитированным жертвам политических репрессий.
• Выплата пособий по временной нетрудоспособности (больничные), по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет для работающих и неработающих граждан.
• Единовременные и регулярные выплаты пострадавшим на производстве и членам их семей.
• Выдача родовых сертификатов.
• Обеспечение техническими средствами реабилитации, а также путевками на курортно-санаторное лечение для льготных категорий граждан и оплачиваемым проездом к месту лечения и обратно.

Узнать больше о социальных выплатах, льготах и услугах, которые оказывает гражданам Социальный фонд, можно в разделе Банки.ру.

Функции СФР

О том, чем занимается единый Социальный фонд России, можно узнать из статьи 5 закона № 236-ФЗ. К основным функциям фонда относятся:

• ведение персонального учета застрахованных лиц в системах пенсионного и социального страхования;
• назначение и контроль выплат разных видов пенсий, социальных пособий, компенсаций;
• организация реабилитации граждан: социальной, медицинской, профессиональной;
• социальная защита отдельных категорий граждан;
• инвестирование пенсионных накоплений.

По сути, это те же функции, которые прежде осуществляли ПФР и ФСС, но по отдельности. Например, раньше для назначения пенсии надо было обращаться в Пенсионный фонд, а для родового сертификата – в Фонд соцстраха. Теперь все социальные услуги, пособия и гарантии граждане получают в режиме «одного окна».

Вместо разных отделений ПФР и ФСС в каждом регионе РФ созданы единые клиентские службы. Они обслуживают не только застрахованных лиц, но и бизнес. Дополнительную информацию про Соцфонд можно найти здесь.

Таким образом, объединение фондов – это просто реорганизация для более простого управления ими. Тем не менее, оно несет за собой изменения, в том числе для бизнеса. Самые главные из них – другой порядок расчета взносов и новые отчетные формы.

Преимущества объединения ПФР и ФСС

Внимание! Объединение двух организаций носит исключительно структурный характер. Данного рода оптимизация повысит эффективность централизованного управления.. Это позволит уполномоченным органам более оперативно проводить проверку каждого конкретного случая

Сократится комплекс проводимых процедур с целью оказания необходимой социальной поддержки гражданам, что, в свою очередь, в ожидаемом будущем приведет к увеличению размера самих пособий

Это позволит уполномоченным органам более оперативно проводить проверку каждого конкретного случая. Сократится комплекс проводимых процедур с целью оказания необходимой социальной поддержки гражданам, что, в свою очередь, в ожидаемом будущем приведет к увеличению размера самих пособий.

Рационализация использования рабочих сил страхователей и социальных органов не только сократит процесс принятия необходимых мер для помощи гражданам, но и снизит административную нагрузку на бизнес.

Для населения

Граждане могут обращаться в организации, расположенные по тем же адресам, что и упраздненные ведомства. Изменения никак не затронут ни величину их пенсий, ни величину накоплений.

Важно! Сроки и суммы выплат остаются прежними, согласно установленным графикам и утвержденным правительством нормам. Для контроля их размера можно заказать соответствующую выписку

СФР не переносит сроки выплат пособий, компенсаций и страховок.

Теперь у населения исчезнет нужда обращаться сразу в два ведомства, так как новый Социальный фонд работает по принципу «одного окна». Положенные сертификаты и выплаты будут создаваться в автоматическом режиме при удовлетворении гражданином условий их получения.

Вот как можно зайти в личный кабинет СФР:

Справка. В будущем планируется перераспределение бюджета, выделяемого на социальные гарантии.

Предполагаемые увеличения пособий в большей степени затронут выплату по беременности и по уходу за ребенком. Рациональное использование бюджета позволило увеличить размер пенсий. Учитывая промежуточную индексацию прошлого года и индексацию с 1 января текущего, увеличение размера пенсионных начислений составило 15.3%.

Для работодателей

До объединения двух структур работодателям приходилось обращаться в Фонд социального страхования, в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования. Для каждой организации на конкретного сотрудника подготавливался свой реквизит и уплачивался свой процент от доходов рабочего. Теперь процедура происходит с формированием одного платежа по единому тарифу и с отправкой одного отчета.

В отчете потребуется указать:

• сведения о трудовой деятельности;
• дата заключения или прекращения оказания услуг или выполнения работы, на оплату которых начисляются страховые взносы;
• длительность страхового стажа;
• вид деятельности государственных работников и размер их заработной платы;
• данные о работе застрахованного лица в условиях, которые являются достаточным основанием для досрочного назначения пенсии;
• данные о взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и заболеваний.

Если раньше страховые взносы по каждому виду страхования считались отдельно, то с 2023 года это делается по единому тарифу. Он составляет 30% в пределах базы и 15,1% сверх нее.

Важно! Сейчас эта база составляет 1 917 000 рублей. Это не касается льготных категорий плательщиков, которые для удобства расчетов объединили по группам.. Все вышеперечисленные изменения позволяют работодателям:

Все вышеперечисленные изменения позволяют работодателям:

• сэкономить время и силы, которые уходили на составление многочисленных отчетов и заполнения множества бланков;
• упростить работу бухгалтерского и кадрового отдела;
• снизить вероятность возникновения ошибок в расчетах, а значит уберечься от штрафов.

Объединение Фонда социального страхования РФ и Пенсионного фонда РФ было произведено с целью сокращения бюрократических процедур. Уменьшение бумажной работы позволит сосредоточиться на качественном обслуживании граждан. Уменьшенное давление на работодателей сократит вероятность возникновения ошибок в составлении документов или в их проверке.

Объединение ПФР и ФСС

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 236-ФЗ с 01.01.2023 Пенсионный фонд России преобразован в государственный внебюджетный фонд «Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации» с присоединением к нему ФСС РФ. Сокращенное название фонда — Социальный фонд России (СФР).

Новый фонд будет совмещать полномочия, которыми ранее были наделены ПФР и ФСС РФ по отдельности. СФР в числе прочих будет выполнять следующие функции (ст. 5 Закона № 236-ФЗ):

• осуществлять пенсионное обеспечение граждан и организовывать и вести индивидуальный персонифицированный учет;

• назначать и выплачивать государственные пособия, обеспечения по обязательному социальному страхованию;

• предоставлять государственные гарантии, меры социальной защиты (поддержки), социальные услуги отдельным категориям граждан, в том числе в рамках оказания государственной социальной помощи;

• организовывать мероприятия в области медицинской, социальной и профессиональной реабилитации застрахованных лиц.

1С:ИТС
Как с 2023 года страхователям регистрироваться в органах единого фонда, см. в разделе .

Причины слияния фондов

В 2023 году состоялось слияние ФСС с ПФР, в связи с чем произошла полная передача функций из двух фондов в один новый. Это означает, что выплаты, услуги и обязательства, находившиеся в компетенции обоих фондов, полностью переведены в ведение нового Социального фонда.

Основная цель объединения — повысить качество обслуживания физлиц, а также быстрее и комфортнее оформлять выплаты для соцподдержки населения. Ранее, чтобы получить полный объем соцпомощи, нужно было обращаться к специалистам и в ПФР, и ФСС. После слияния фондов соцпомощь оформляется по принципу «одного окна». Люди продолжают получать пенсии и иные соцвыплаты, которые им положены, в сроки, которые действовали до объединения.

К тому же объединение фондов дало возможность сократить нагрузку на работодателей и увеличить группы физлиц, которые обеспечиваются соцстрахованием. Ранее ПФР и ФСС получали необходимые данные друг у друга с помощью межведомственного электронного взаимодействия. После объединения формируется единая база сведений, необходимых для предоставления мер соцподдержки граждан, что существенно сокращает сроки назначения выплат.

Ответы на волнующие вопросы граждане могут получать на сайте СФР, а также в официальных группах на сайтах «В контакте», «Одноклассники» и в мессенджере «Телеграмм».

Заказчики будут платить взносы на соцстрахование за исполнителей по договорам гражданско-правового характера

Сейчас. За внештатных исполнителей, которые чаще всего работают по договорам ГПХ, заказчики платят взносы на медицинское и пенсионное страхование. От обязанности делать взносы в ФСС заказчики освобождены. 

Во время работы по договору ГПХ у человека накапливается страховой стаж для начисления пенсии, но нет никаких социальных гарантий. Чтобы получить больничные или декретные, он должен работать ещё где-то по трудовому договору. 

С 2023 года. Заказчики обязаны уплачивать взносы на социальное страхование за внештатных исполнителей. Взносы войдут в единый страховой тариф 30%. Поэтому устроенные по договорам ГПХ смогут получать пособия по временной нетрудоспособности и БиР. 

Основание: Федеральный закон от 14.07.2022 № 239. 

Договор ГПХ — не единственный способ оформления сотрудничества с фрилансером. Каким ещё образом можно нанять фрилансера и законно сэкономить, читайте в нашем материале

Предельная величина базы для начисления взносов станет единой

Сейчас. Предельная база — это максимальный годовой доход сотрудника, с которого уплачивают страховые взносы. Правительство ежегодно её индексирует с учётом роста зарплат. В текущем году база составляет:

• 1 565 000 руб. для взносов на пенсионное страхование. Доход в пределах этого лимита облагается взносами по ставке 22%, а сверх лимита — по ставке 10%. 

  

  

  

  

  

  

  

  

  

• 1 032 000 руб. для взносов на соцстрахование по болезни и материнству. Доход свыше этой базы освобождается от соцвзносов. 

То есть, для взносов на социальное и пенсионное страхование утверждены две разные предельные базы. 

С 2023 года. Будет установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов (ЕПВБ). В 2023 году ЕПВБ определяется как индексация предельной базы для взносов на пенсионное страхование — это 1 565 000 рублей. Конкретной суммы пока нет, поскольку неизвестна индексация. 

Выплаты работникам в пределах ЕПВБ будут облагаться взносами по ставке 30%, свыше — по ставке 15,1%. 

Основание: Федеральный закон от 14.07.2022 № 239. 

Плюсы для граждан от слияния фондов в СФР

Раньше в некоторых случаях требовалось по отдельности обращаться в оба фонда, чтобы получить социальную поддержку. К примеру, чтобы оформить пенсию по инвалидности, заявление подавали в ПФР, а деньги для реабилитации выдавал ФСС. Или пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет работающим гражданам выплачивалось через ФСС, а маткапитал — через ПФР. Чтобы распорядиться набором социальных услуг, человек подавал заявление и в ПФР (о получении денежной компенсации услуг), и в ФСС (о получении услуг как таковых, к примеру, о получении путевки в санаторий).

Теперь же при обращении в единый фонд можно быстрее и удобнее использовать меры соцподдержки, поскольку услуги предоставляются по принципу «одного окна». Кроме того, граждане могут обращаться не только непосредственно в клиентскую службу СФР, но также и в МФЦ (например, для подачи заявления на возмещение расходов при получении компенсации проезда на отдых пенсионерами Крайнего Севера).

Кроме того, в связи с объединением ПФР и ФСС предусмотрено:

• проактивное предоставление мер соцподдержки — некоторые выплаты назначают без подачи заявления. Это касается маткапитала, пенсий инвалидам, социальных доплат к пенсиям и др. К примеру, принят Федеральный закон от 29.05.2023 N 190-ФЗ, по которому с 01.01.2024 в беззаявительном порядке будут назначать пенсии по случаю потери кормильца и ряд других выплат;
• автоматизация оформления социальных выплат — получить меру соцподдержки можно только по заявлению, которое подается дистанционно через личный кабинет, к примеру, при назначении пенсии по старости.

В будущем граждане смогут использовать еще больше услуг СФР дистанционно.

Что такое Социальный фонд России

Социальный фонд России (СФР) – ведомство, созданное путем слияния Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС) с Пенсионным фондом Российской Федерации (ПФР) с одновременной реорганизацией последнего. Образован СФР законом от 14.07.2022 № 236-ФЗ.

Реорганизация одного ведомства и объединение его с другим никак не повлияет на скорость рассмотрения поданных населением заявок. То есть рассматривать их будут в установленный правилами срок, но после изучения заявок реакция со стороны СФР поступит быстрее.

Справка. СФР – внебюджетное государственное объединение со своим центральным аппаратом, осуществляющим деятельность по организации требуемых мероприятий и по ведению учетно-организационной документации. Управление обеспечивается за счет председателя ведомства и органа управления с численностью 35 человек.

Правительственный аппарат РФ имеет полномочия учредителя Социального фонда, оно же избирает председателя объединения или освобождает текущего председателя от занимаемой им должности.

Как платить страховые взносы в 2024 году

В России существует несколько видов страхования физических лиц: пенсионное, медицинское, социальное на ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) и травматизм.

За наемных работников надо перечислять все виды взносов. За исполнителей по договорам гражданско-правового характера взносы платили только на пенсионное и медицинское страхование, но с 2023 года к ним добавятся и взносы на социальное страхование по ВНиМ. Взносы на травматизм за этих лиц перечисляют только при наличии такого условия в договоре.

Что касается взносов ИП (а также приравненных к ним лиц) за себя, то они обязательны только на пенсионное и медицинское страхование. Страховка от профессиональных заболеваний и несчастных случаев для предпринимателей недоступна. Они могут оформить ее только как обычные физические лица. Пособия по временной нетрудоспособности и материнству индивидуальные предприниматели получали, если добровольно платили взносы на эти цели.

В конце 2022 года Минтруд подготовил новый проект по социальному страхованию ИП и самозанятых. Согласно этому документу, только за право получать больничный придется платить от 32 484 до 48 726 рублей в год. А пособие по материнству для этой категории вообще предложили отменить. Правда, разработка этого проекта было остановлена. Но нельзя исключить, что власти могут к ней вернуться.

• 30% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1% после достижения единой предельной величины базы.

Если сравнить эти цифры с так называемым совокупным тарифом, по которому работодатели платили взносы предыдущие годы, то они не изменились.

Вид взносов	В пределах базы	Свыше базы
Пенсионное страхование	22%	10%,
Медицинское страхование	5,10%	5,10%
Страхование на ВНиМ	2,90%	0%
Всего	30%	15,10%

Но несмотря на то, что общий размер тарифов остался прежним, работодателям в 2023-2924 годах приходится платить за работников больше взносов. Причина в резком увеличении предельной величины базы: до 1 917 000 рублей — в 2023 и до 2 225 000 рублей — в 2024 году.

Для сравнения, в 2022 оду применялись две отдельные базы:

• 1 032 000 рублей на социальное страхование по ВНиМ;
• 1 565 000 рублей на пенсионное страхование.

В 2024 году, как и в 2023, база является единой, без разделения на виды страхования. То есть в 2024 году работодатель платит взносы с выплат работнику до тех пор, пока сумма не достигнет 2 225 000 рублей. И только после превышения этого значения тариф взносов снижается до 15,1%.

Однако надо учитывать, что многие работодатели платят страховые взносы по льготным тарифам. В частности, это субъекты МСП, для которых размер предельной базы большого значения не имеет. Им необходимо ориентироваться на установленный МРОТ, который в 2024 году составит 19 242 рублей. Пока выплата не достигнет лимита базы, с минимальной зарплаты работодатели МСП перечисляют 30%, а с остальной суммы – только 15%. Если лимит достигнут, со МРОТ взносы начисляются по ставке 15,1%, а с остальной суммы — по-прежнему по 15%.

О том, кто еще имеет право на пониженные тарифы взносов, можно узнать здесь.

Важное изменение в порядке уплаты взносов по единому тарифу: они взимаются с ЕНС (единого налогового счета) и в другие сроки – не позже 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты. Деньги нужно заранее перечислить на ЕНС и не позднее 25 числа месяца выплаты подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах взносов

В отношении отчислений на травматизм никаких изменений нет. Их платят по тарифам, зависящим от класса профессионального риска основного ОКВЭД: от 0,2% до 8,5%. Срок оплаты этих взносов остался прежним – не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты. Взносы на травматизм перечисляются напрямую по КБК, а не через ЕНС.

Взносы ИП за себя тоже надо оплачивать единой суммой, без обычного разделения на пенсионное и медицинское страхование. Фиксированные взносы за полный 2024 год составят 49 842500 рубля, дополнительный взнос взимается по тем же правилам: 1% с дохода более 300 000 рублей. Сроки перечисления здесь не поменялись: 31 декабря текущего года для фиксированной суммы и 1 июля следующего года для дополнительного взноса.

Итоги

• С 2023 года вместо Пенсионного фонда и Фонда социального страхования начал работать Социальный фонд России. Единый СФР осуществляет те же самые функции, которые выполняли ПФР и ФСС, то есть речь идет о реорганизации структуры.
• Организация и деятельность нового фонда регулируется законом от 14 июля 2022 г. № 236-ФЗ. Вместо отделений ПФР и ФСС будут организованы единые клиентские службы для обслуживания граждан и бизнеса.
• Устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов, в 2024 году она составит 2 225 000 рублей.
• Все виды взносов, кроме платежей по профзаболеваниям и травматизму, платятся по единому тарифу: в общем случае 30% до достижения предельной базы и 15,1% после ее достижения.
• Работодатели из категории МСП продолжат платить взносы за работников, как и раньше: 30% в пределах МРОТ и 15% с остальной суммы. Минимальная зарплата на январь 2024 года составит 19 242 рублей.
• Отменены прежние отчетные формы по работникам (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-М, 4-ФСС). Вместо них введен новый отчет: ЕФС-1 и Персонифицированные сведения о физических лицах.
• Страховые взносы за работников по единому тарифу платят до 28-го числа следующего месяца (вместо 15-го числа). Сроки перечисления взносов ИП за себя, а также платежей на страхование от травматизма и профессиональных заболеваний, не изменились.
• Новые сроки по уплате взносов и сдаче отчетности за работников есть в календаре бухгалтера.