Заявление на усн для ооо и ип

Форма, бланк, содержание заявления о переходе на УСН (6 либо 15%)

Составить заявление можно произвольно либо по форме, отрекомендованной ФНС РФ. Типовой бланк рекомендован Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012. Он представлен Прил. № 1 к данному Приказу ФНС в формате TIF, PDF.

Полное название формы

Условное обозначение формы

Образец бланка, Word

Дословно:

«Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения»

Форма № 26.2-1

(по КНД 1150001)

Подготовить и представить заявление можно на бумаге либо в электронном виде. Формат представления его электронной версии обозначен Приложением № 1 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-6/878@ от 16.11.2012. Типовой бланк включает всего одну страницу и предусматривает занесение следующей информации:

реквизиты организации (либо соответствующие данные ИП);
код ИФНС и налогоплательщика согласно расшифровке, размещенной внизу бланка;
дату перехода;
избранный объект налогообложения по «упрощенке» (6 либо 15%);
год подачи заявления;
сумма доходов за 9 мес. (актуально для работающих юрлиц);
остаточная стоимость ОС;
число листов подтверждающего документа;
дата, а также ФИО, контактный телефон, личная подпись полномочного лица;
документ, удостоверяющий полномочия представителя.

Оставшаяся часть бланка предназначена для отметок полномочного сотрудника ИФНС. К ним относят стандартные регистрационные сведения (дату регистрации, присвоенный номер и т.д.).

Применение УСН с 2024 года

Работать на УСН могут и индивидуальные предприниматели, и общество с ограниченной ответственностью. Порядок уведомления ФНС о применении этого налогового режима зависит от момента перехода.

Срок подачи на УСН на 2024

Если ИП или ООО только регистрируются, то уведомление о применении УСН можно подать сразу с регистрационными документами или в течении 30 дней с даты постановки на учет в ФНС

В этом случае не важно, в какой момент среди года проходит регистрация нового бизнеса, и упрощенку можно будет применять с самого начала работы

Если ИП и ООО переходят на УСН с другого налогового режима, то сделать это можно только с начала нового календарного года. Срок подачи уведомления о применении УСН — до 31 декабря текущего года

Но если этот день — праздник или выходной, то он переносится на следующий рабочий день. Поэтому для работы на УСН с 2024 года подайте уведомление не позднее 9 января 2024 года

Важно:
В середине года перейти на УСН можно, только если ИП утратил право на применение НПД или АУСН, а ООО — на АУСН

Форма уведомления о применении УСН

Заполнять уведомление надо по форме № 26.2-1 (КНД 1150001), утвержденной приказом ФНС в 2012 году с последними изменениями.

Вот, где взять эту форму уведомления о применении УСН:

Его заполнит вместе с другими документами на открытие ИП или регистрацию ООО наш онлайн-сервис — это бесплатно
Можно скачать бланк в интернете для самостоятельного заполнения. Используйте только актуальную форму

Помните, что уведомление заполняется по-разному, в зависимости от того, в какой момент оно подано: при регистрации ИП или ООО, в течение 30 дней после открытия ИП или ООО, или если форму подает уже работающий бизнесмен, чтобы применять УСН с начала нового календарного года.

Способы подачи уведомления в ФНС

Онлайн через наш сервис во время бесплатного открытия ИП или регистрации ООО. Уведомление будет в пакете документов на регистрацию бизнеса
На бумаге, непосредственно принеся уведомление в ИФНС
На бумаге, посетив МФЦ

Сроки перехода на УСН с 2024 года

Чтобы применять УСН с 1 января следующего года уведомление о переходе подают не позднее 31 декабря текущего года.

Обычно, если последний день срока выпадает на нерабочий день, он переносится на ближайший рабочий день. То есть в данном случае срок подачи уведомления (с учетом праздников и выходных) – не позднее 9 января 2024 года.

Однако у судов есть пример другой позиции. Так, АС Поволжского округа указал: общие правила о переносе сроков при подаче уведомления о переходе на УСН применять нельзя. Дело в том, что есть прямой запрет на смену объекта налогообложения в течение календарного года. Год начинается с 1 января. Поэтому в данном случае приоритет имеет специальная норма и срок не позднее 31 декабря. ВС РФ пересматривать дело не стал.

Учитывая, что вы не сможете применять УСН в 2024 году, если опоздаете с подачей уведомления, лучше направить его раньше. Возможно исключение, если организация фактически перешла на УСН.

Есть особенности при переходе на УСН с автоматизированной УСН.

Подробности:

Можно ли применять УСН, если нарушен срок подачи уведомления о переходе
Сроки перехода на УСН с другого режима налогообложения

Кто может работать на упрощенке

Для начала напомним несколько важных условий упрощенной системы.

Годовой доход – не более 200 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора. На 2024 год его значение составляет 1,329, поэтому право на УСН будет утрачено, если доход превысит 265,8 млн рублей.
Численность работников – не более 130 человек.
Налоговые ставки составляют от 1% до 8% на УСН Доходы и от 5% до 20% на УСН Доходы минус расходы.
Есть несколько запрещенных видов деятельности, но их намного меньше, чем на других льготных режимах.
Не надо платить НДС и налог на имущество, но здесь немало исключений.

Обратите внимание: на УСН существуют два разных объекта налогообложения, и надо заранее выбрать, на каком объекте будет работать ваш бизнес. При сложностях в выборе рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию

Условия применения УСН в 2024 году

Виды деятельности. На УСН разрешены почти все направления бизнеса. Те, что под запретом, указаны в ч. 3 ст. 346.12 НК
Доход. Максимальный годовой доход не должен превышать 199,35 млн руб. для стандартных ставок 6% на объекте “Доходы” и 15% для “Доходы минус расходы”. А для повышенных ставок 8% и 20% (они применяются при превышении дохода по стандартным) — 265,8 млн руб.
Штат. Для стандартных ставок количество сотрудников должно быть до 100 человек. Для повышенных ставок — 130 человек
Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн руб.
Доход за последние 9 месяцев (для бизнеса, переходящего на УСН с 2024) — лимит 149,51 млн руб.

Подача уведомления на УСН в момент регистрации ООО

Если подать заявление на упрощенку вместе с другими документами на регистрацию организации — налоговая зарегистрирует ООО уже на УСН. Подробно расскажем, какие пункты в этом случае заполняем, а какие пропускаем.

Поля «ИНН» и «КПП» остаются пустыми, так как их организации присваивают после регистрации.
В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается четырехзначный код инспекции, куда подаются документы. Узнать нужный код можно в специальном сервисе ФНС. Для этого в сервисе введите свой адрес и нажмите на кнопку «Далее». Код нужной инспекции подгрузится ниже.

Чтобы не ошибиться с кодом налоговой, рекомендуем регистрировать ООО в бесплатном сервисе Тинькофф Банка. Там поля формы заполняются автоматически.

В пункте «Признак налогоплательщика» ставим значение 1. Это значение ставится, когда уведомление подается в налоговую одновременно с документами на госрегистрацию.
Далее пишем наименование организации, так же, как в .
В пункте «переходит на упрощенную систему налогообложения» ставим значение 2. Это значение позволит применять УСН сразу после регистрации общества с ограниченной ответственностью.
«В качестве объекта налогообложения» выбираем подходящую налоговую ставку УСН.
- Значение — 1, где УСН «Доходы» — 6% от доходов, без учета расходов.
- Значение — 2, где УСН «Доходы, уменьшенные на расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами.

Если затрудняетесь с выбором, то регистрируйте ООО в сервисе-регистраторе Тинькофф Банка, сотрудник сервиса бесплатно объяснят как устроен этот налоговый режим и помогут с выбором подходящей ставки.

Также прочитайте нашу статью «В чем разница между УСН 6% и 15%».

Далее ставим год подачи уведомления. Ставим текущий год — 2024.
Пункты «Получено доходов за девять месяцев» и «Остаточная стоимость основных средств» не заполняются. Компания еще не вела деятельность.

Дальше заполняем информацию о заявителе в нижней левой части бланка. Правую часть заполняет налоговый инспектор, ее не трогаем.

Если заявление подает сам руководитель-налогоплательщик будущей организации, то ставим значение — 1, если представитель, то значение — 2.
Пишем фамилию, имя, отчество руководителя или представителя.
Указываем номер телефона, дату и ставим подпись.

Образец заявления на УСН при регистрации ООО в 2024 году

Распространенные ошибки при применении «упрощенки»

Ошибка 1. Те ИП, юрлица, которые уже применяют УСН, не обязаны каждый год подавать уведомление в ИФНС для того, чтобы подтвердить сам факт его использования. НК РФ не предусматривает также подачу каких-либо документов для продления «упрощенки» в следующем, новом году.

Ошибка 1. Переход на УСН (6 либо 15%) в течение года не возможен в принципе. Причем появление новых видов деятельности на данную норму никак не влияет. Общий порядок перевода требует подачу заявления № 26.2-1 строго до 31 декабря текущего года для того, чтобы получить возможность применять «упрощенку» со следующего года.

Требования и бланк уведомления о применении УСН

В 2024 году все еще действует бланк уведомления о применении упрощенной налоговой системы № 26.2-1, утвержденный в 2012 году, который состоит из одного листа.

Заполняется бланк от руки или на компьютере. Если на компьютере, то используется шрифт Courier New — 18 размер — заглавными буквами черного цвета. Если от руки — заглавными буквами и только чернилами черного цвета или синих тонов. Если заявление заполнено с помарками, исправлениями и ошибками, налоговая его не примет. Поэтому рекомендуем использовать бесплатный сервис Тинькофф Банка, ошибки в этом случае исключены.

Сервис Тинькофф Банка бесплатный и ничем не обязывает предпринимателей. Мотивация банка — лояльность к его экосистеме и возможное открытие расчетного счета. Банк входит в топ-3 лучших для ООО в России.

Ну а для тех, кто будет самостоятельно готовить документы на регистрацию бизнеса, включая заявление на упрощенную систему налогообложения, мы разобрали все три случая заполнения формы 26.2-1.

Применение УСН в 2024 году носит уведомительный характер. То есть налоговая не может запретить организации использовать этот спецрежим.

Применение УСН со следующего календарного года

Если вы не уложились в 30-дневный срок после регистрации, для перехода на спецрежим придется подождать начала следующего года. Учтите, что уведомление нужно подать до конца текущего года, чтобы в следующем перейти на «упрощенку».

Заявление о переходе ИП на УСН с начала нового года

Пример уведомления о переходе ИП на УСН с начала нового года

Скачать форму уведомления о переходе на УСН для заполнения вручную на компьютере
XLS, 384 KB
Скачать бланк уведомления о переходе на УСН для печати и заполнения от руки
PDF, 1,2 МB

Заявление о переходе ООО на УСН с начала нового года

Пример уведомления о переходе ООО на УСН с начала нового года

Скачать форму уведомления о переходе на УСН для заполнения вручную на компьютере
XLS, 384 KB
Скачать бланк уведомления о переходе на УСН для печати и заполнения от руки
PDF, 1,2 МB

При переходе на упрощенную систему налогообложения с начала нового календарного года уведомление заполняется с учетом следующих особенностей:

В поле «Признак налогоплательщика» и ИП, и ООО указывают код «3»
В поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» — код «1», после укажите год, с которого начнете применять спецрежим
В поле «Получено доходов…» впишите сумму доходов за 9 месяцев до даты подачи уведомления, начинайте писать с левого края поля. Это поле заполняют и предприниматели, и организации
Заполните поле «Остаточная стоимость основных средств…» — для ИП и ООО

Как открыть ИП самостоятельно,
Как открыть ООО самостоятельно

Порядок подачи уведомления

Если выгода упрощенной системы вам уже известна, то можно сразу подавать уведомление о применении УСН при регистрации ООО вместе с другими документами (Р11001, устав, решение и др.). В этом случае налоговый инспектор вернет вам второй экземпляр уведомления о переходе на УСН с 2024 года вместе с листом записи ЕГРЮЛ и свидетельством о постановке ООО на учет.

Правда, примут заявление на УСН при регистрации юридического лица не в каждой налоговой инспекции. Если ИФНС (регистрирующая и та, где организация будет стоять на учете) разные, то в приемке уведомления могут отказать. Формально налоговики правы, так как статья 346.13 HК РФ указывает, что вновь созданная организация должна уведомить о переходе на упрощенную систему именно ту инспекцию, где ООО поставлено на учет.

Например, в Москве все регистрационные действия осуществляет 46-ая инспекция, а в Питере – ИФНС № 15. А на учете организация будет стоять в инспекции по своему юридическому адресу, т.е. не там, где проходила регистрация. Тем не менее, на практике та же самая 46-ая ИФНС в Москве принимает заявление о переходе на УСН.

В любом случае, если заявитель уложится в 30-дневный срок, то будет считаться, что он применяет УСН с даты постановки на налоговый учет, а не с даты реальной подачи заявления. Например, вы зарегистрировали ООО 23-го мая 2024 года, а сообщили о переходе на упрощенку только 5-го июня. Опоздания со сроками не было, поэтому ООО признается плательщиком УСН с 23.05.2024.

Итого, подать заявление о переходе на упрощенную систему можно (по выбору):

При первичной подаче документов на регистрацию ООО;
В течение 30 дней после регистрации общества;
До 31 декабря текущего года, чтобы иметь право на УСН с начала следующего года.

Последний вариант – для тех организаций, которые по незнанию или по другим причинам оказались на общей системе и хотят с нее перейти на УСН. Кроме того, подать заявление до 31 декабря должны и те компании, которые меняют объект налогообложения на УСН с Доходы на Доходы минус расходы и наоборот.

В остальном – если вы один раз сообщили о применении УСН в том году, когда ООО было зарегистрировано, то на следующий год повторно подтверждать переход не требуется. Вы будете числиться плательщиком упрощенной системы до тех пор, пока не заявите о прекращении применения этого режима или пока не нарушите его требования.

Порядок заполнения формы 26.2-1

Это простой документ на одном листе, похожий на титульный лист налоговой декларации

Отдельной инструкции по заполнению уведомления нет, но внизу листа есть сноски, на которые надо обратить внимание

1.Поля ИНН и КПП, а также сумма доходов за предыдущие 9 месяцев заполняются только уже действующими организациями.

2.Выберите признак налогоплательщика:

1 – если подаете уведомление вместе с документами на регистрацию;
2 – если сообщаете о выборе УСН в первые 30 дней с даты регистрации ООО;
3 – указывают работающие организации при переходе с других налоговых режимов.

3. Выберите код даты перехода на упрощенку:

1 – при переходе с начала следующего года;
2 – с даты постановки созданной организации на налоговый учет (в течение 30 дней после регистрации);
3 – с начала месяца в текущем году при переходе с ЕНВД.

4. Укажите код объекта налогообложения. В упрощенной системе есть два варианта – УСН Доходы (ставка 6% от доходов) и УСН Доходы минус расходы (ставка от 5% до 15% разницы между доходами и расходами). Соответственно, надо выбрать одну из цифр:

1 – для «Доходы»;
2 – для «Доходы минус расходы».

5. В левое нижнее поле надо вписать данные заявителя, выбрав его признак (во втором случае укажите также реквизиты доверенности):

1 – лично руководитель ООО;
2 – представитель, действующий по доверенности.

Бланк уведомления на УСН

В приказе от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ ФНС опубликовала бланк уведомления о переходе на УСН. Официально он называется форма № 26-2-1 или форма по КНД 1150001.

Бланк рекомендованный, а не утвержденный, поэтому формально сообщить о переходе на УСН можно и в свободной форме. Однако в этом случае существует риск необоснованного отказа в принятии заявления со стороны ИФНС.

И хотя такие действия налоговиков можно оспорить, мы не рекомендуем этого делать. Срок подачи заявления на УСН небольшой, поэтому безопаснее использовать именно рекомендованный бланк. Бесплатно скачать его можно по ссылке ниже.

Налоговый календарь на июль 2024

Что учесть при заполнении бланка формы № 26.2-1: «правила для всех»

Если налогоплательщик выбрал рекомендуемый типовой бланк заявления для подачи в ИФНС, то при его заполнении следует учесть ряд нюансов. Их немного, но они касаются в равной степени как ИП, так и юрлиц. Таким образом, ИП, организация должны:

Правильно записывать код налогоплательщика: «1» – при подаче формы № 26.2-1 на момент госрегистрации, «2» – вновь образованные юрлица (зарегистрированные ИП) и лица, которые перестали применять ЕНВД, «3» – при переходе с другого режима, кроме ЕНВД.
Заносить сведения построчно, а в пустующих местах проставлять прочерки.
Текст писать большими заглавными буквами, отчество указывать при наличии.
Подготовленный документ заверять подписью полномочного лица (ИП, главы организации), и, при наличии, печатью.

Отсюда следует, что при переходе на «упрощенку» с другого режима, нужно будет записать следующее. По строке «Признак налогоплательщика» – значение «3», далее, по строке «Переходит на УСН» – значение «1» (т. е. с 1 января нового года). Сумма дохода указывается за 9 мес. текущего года.

Если уведомление подает полномочный представитель, то к нему приобщается документ, удостоверяющий его полномочия. В самом бланке записывается его название (например, доверенность).

Как правильно заполнить уведомление

Заполнить форму о переходе на УСН можно от руки, или с помощью ПК. Форма состоит из одной страницы, на которую вносится информация в соответствии с пунктами.

Стоит обратить внимание на ряд особенностей при заполнении данных для подачи документа в момент создания ООО:

Оставьте пустыми поля ИНН и КПП, поскольку у Общества, не поставленного на учет, еще нет этих данных.
Выбирая код налогового органа, указывайте инспекцию, в которой будет происходить регистрация в соответствии с юридическим адресом компании.
В пункте “Признак налогоплательщика” проставляется значение “1”, означающее выбор льготного режима в момент регистрации. Если бы вы вставали на учет позднее этого момента, выбор кода был бы иным.
Пункт, в котором указывается наименование Общества, должен заполняться в точном соответствии с информацией из Устава.
Код перехода на УСН в случае подачи уведомления в комплекте с регистрационными документами — выберите значение “2”.
В следующем пункте укажите выбранный объект налогообложения (вариант исчисления налога) — проставьте значение “1”, если вам подходит начисление на доход, или “2” — если хотите платить налоги с разницы между доходами и расходами.
Пункт “год подачи” может вызвать сомнения при регистрации в канун Нового года

Обратите внимание, что поле подразумевает именно год подачи, а не год постановки на учет.
Поскольку организация является новой, вы не вносите сведения в следующие поля об остаточной стоимости и доходах организации. Они заполняются, только если действующая компания переходит на УСН с другого режима (в этом случае размер доходов и остаточная стоимость ОС определяет право применения УСН).
В пункте информации о заявителе выбирается код “1”, если документ подает руководитель Общества или “2”, в случае подачи заявления представителем

Далее указывается ФИО заявителя.
Подписывает документ тот, кто подает уведомление.
В поле о подтверждении полномочий указывается информация только в том случае, если подача уведомления происходила на основании доверенности.
Оставшиеся пункты — для инспекторов ФНС, ответственных за прием документа.

Заполните уведомление об УСН автоматически!

Скачайте готовый документов комплекте с остальными бумагами для регистрации Общества, заполнив короткую анкету на нашем сервисе! Это бесплатно, процесс отнимет не больше 15 минут! Вы сможете скачать уведомление об УСН со своими данными для самостоятельного обращения в инспекцию или направить его удаленно с нашей помощью!

Подать уведомление об УСН онлайнСкачать уведомление

Когда переходить на УСН

Переход на упрощённую систему налогообложения существует в двух вариантах:

Выбор режима при регистрации организации или ИП. В этом случае уведомление о выборе системы налогообложения можно отправить вместе с документами во время регистрации, либо в течение последующих 30 дней.
Переход с другой системы налогообложения. Такой вариант возможен с наступлением следующего календарного года. При этом уведомление о переходе на упрощёнку нужно подать в налоговую до 31 декабря текущего года. Если это число выпадает на субботу или воскресенье, то разрешается подать уведомление в первый рабочий день после новогодних праздников.

Бланк заявления

Уведомление о переходе на УСН при регистрации ИП не обязательно заполнять на бланке, рекомендованном ФНС (форма 26.2-1). Его можно составить в свободной форме на обычном бумажном листе.

Несмотря на возможность сдачи заявления на УСН в произвольной форме, рекомендуем все же воспользоваться официальным бланком (26.2-1) – это исключит вероятность отказа в приеме документа.

Официальный бланк заявления утвержден Приказом ФНС РФ от 2 ноября 2012 № ММВ-7-3/829@ и актуален в 2024 году.

Уведомление универсально и подходит как для УСН 6%, так и для УСН 15%. Бланк формы 26.2-1 можно скачать здесь:

Форма 26.2-1 Скачать бланк в формате PDF.pdf
Форма 26.2-1 Скачать бланк в формате Excel.xls

Подача уведомления на УСН в момент регистрации ИП и ООО

Если в 2024 году к пакету регистрационных документов для общества с ограниченной ответственностью или индивидуального предпринимателя вы прикладываете уведомление о переходе на УСН, то спецрежим будет применяться с момента регистрации бизнеса.

Уведомление о переходе ИП на УСН при регистрации

Пример заявления о переходе ИП на УСН при регистрации — Создать уведомление

Сформировать уведомление автоматически
Укажите свои данные в форме, скачайте уже заполненное заявление о переходе на УСН и все нужные документы для регистрации ИП в ФНС
Создать уведомление
Скачать форму уведомления о переходе на УСН для заполнения вручную на компьютере
XLS, 384 KB
Скачать бланк уведомления о переходе на УСН для печати и заполнения от руки
PDF, 1,2 МB

Уведомление о переходе ООО на УСН при регистрации

Пример заявления о переходе ООО на УСН при регистрации — Создать уведомление

Сформировать уведомление автоматически
Укажите свои данные в форме, скачайте уже заполненное заявление о переходе на УСН и все нужные документы для регистрации ООО в ФНС
Создать уведомление
Скачать форму уведомления о переходе на УСН для заполнения вручную на компьютере
XLS, 384 KB
Скачать бланк уведомления о переходе на УСН для печати и заполнения от руки
PDF, 1,2 МB

Рекомендации по заполнению уведомления для подачи во время регистрации:

Поля ИНН и КПП для ООО не заполняйте — этих реквизитов у организации до регистрации нет; для ИП заполните поле ИНН, если физ. лицу был ранее присвоен идентификационный номер
В поле «Код налогового органа» напишите код регистрирующей инспекции. Узнать, какая инспекция будет для вас регистрирующей, а также получить код можно на сайте ФНС
В поле «Признак налогоплательщика» поставьте код «1» (одинаково для ИП и ООО)
В поле для наименования организации или данных ИП: для ООО перепишите название в точности так, как оно написано в уставе; если вы будущий предприниматель, укажите ФИО в соответствии с паспортом, если у вас нет отчества, не пишите его
После слов «Переходит на упрощенную систему налогообложения» укажите код «2» — с момента регистрации бизнеса
В следующем поле укажите выбранный объект налогообложения: «Доходы» — «1», «Доходы минус расходы» — «2»
Полностью впишите год подачи уведомления
Поля «Получено доходов…» и «Остаточная стоимость основных средств» на этапе регистрации не заполняют ни ИП, ни компании
Сведения о лице, подающем уведомление, укажите кодом: сам налогоплательщик — «1», представитель по доверенности — «2». Для ООО код «1» указывайте, если уведомление подает руководитель компании. Впишите ФИО
Если документы подает представитель, на уведомлении должна быть его подпись (а не ИП или руководителя организации)
Данные доверенности (при наличии) впишите в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»

Зачем заявлять о переходе на УСН

Упрощенная система – это льготный режим, налоговая ставка на котором ниже, чем на общей системе налогообложения (ОСНО). Если не подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в течение 30 дней после регистрации ООО, то до конца года придется работать на ОСНО.

Общая система известна высокой ставкой налога на прибыль (в общем случае 20%) и необходимостью уплачивать самый сложный для расчета налог НДС (обычная ставка – 18% от выручки с возможностью зачесть входящий НДС).

Если предполагаемые доходы не превысят 150 миллионов рублей в год, то рекомендуем подать заявление о переходе на УСН для ООО. Кроме лимита доходов для применения упрощенной системы действуют и другие ограничения:

Количество работников не более 100 человек;
Запрет на УСН для некоторых направлений деятельности (ломбарды, МФО, НПФ, страховые компании, банки, организаторы азартных игр и др.);
Наличие филиалов.

Полный список ограничений приведен в статье 346.12 НК РФ, но большинство только что созданных компаний вписываются под эти требования и могут применять УСН.

Если не успели подать уведомление на УСН в 30 дневный срок после регистрации ООО

Не успели подать заявление на упрощенку в 30-дневный срок? Тогда применять этот режим сможете только с 1 января следующего года. Исключений быть не может. Если до конца года недалеко — вам повезло. Если обратное, то придется помучиться с отчетностью на ОСН.

В любом случае нужно в конце текущего года, не позднее 31 декабря, подготовить и отправить уведомление о переходе на УСН. Ниже рассказываем о содержании этого уведомления и прикладываем образец и готовый шаблон, где остается подставить свои данные.

«ИНН» и «КПП» заполняем из данных выписки ЕГРЮЛ.
Пункт «Представляется в налоговый орган (код)» — указывается четырехзначный код вашей уже полюбившейся налоговой. Забыли код? Узнайте в сервисе ФНС. Введите юридический адрес своего ООО и нажмите кнопку «Далее» — корректный код подгрузится ниже.
«Признак налогоплательщика» в этом случае 3. Это значение ставится, когда вы переходите со своего «родного» режима ОСН на долгожданный упрощенный налоговый режим.
Название ООО — пишем как в .
Пункт «переходит на упрощенку» — ставим значение 1 и указываем 2025 год, так как этот режим сможем применять только в будущем году.
«В качестве объекта налогообложения» выбираем налоговую ставку УСН и ставим нужное значение.
- Значение — 1, когда ставка УСН «Доходы» — 6% от доходов, без учета расходов.
- Значение — 2, когда ставка УСН «Доходы, уменьшенные на расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами.

Не знаете, какую ставку выбрать? Читайте статью «В чем разница между УСН 6% и 15%».

Далее указываем текущий год — 2024. Потому что подаем заявление до 31 декабря 2024.
Пункты «Получено доходов за девять месяцев» — указываем полученный доход за 9 месяцев. Если он в 2024 году превышает 112,5 миллиона рублей, то забываем про УСН, — продолжаем работать на ОСН. Если меньше на рубль — смело подаем уведомление.
По остаточной стоимости основных средств проконсультируйтесь со своим бухгалтером и заполните этот пункт на основании бухотчетности.

В левой нижней части формы 26.2-1 заполняем сведения о заявителе. Правую часть не трогаем — ее трогает налоговый инспектор при приеме.

Если заявление подает руководитель организации, то ставим значение 1, если представитель, то значение 2.
Указываем фамилию, имя и отчество руководителя или представителя.
Телефон для связи, дата и подпись.

Образец заявления о переходе на УСН с нового года