Новые КБК для дополнительных страховых сборов
Когда доходы индивидуального предпринимателя превышают фиксированные 300 тыс., он должен доплатить в ИФНС средства в размере одного процента с превышения. Не со всей суммы, а с образовавшейся разницы между фактическим доходом и 300000. Так было всегда, только раньше этот налог уплачивался в ПФР.
КБК для взносов с превышения изменились. Также, как и в вышеописанном случае, если сбор вносится за прошлый год, КБК в бланк платежки пишутся старые, за новый – измененные. Посмотреть их можно в таблице:
Есть еще один нюанс по КБК для страховых взносов:
- Если сборы оплачиваются за 2023, то КБК для простых взносов и с превышения пишутся разные.
- Если за 2024 – одинаковые.
Форма платежного поручения в 2024 году
Бланк содержит три основных блока реквизитов:
- Информация о плательщике.
- Информация о получателе.
- Информация о платеже.
Для перечисления страховых взносов или налогов используются дополнительные специальные поля. В них необходимо указывать специальные коды — КБК, ОКАТО, периоды, за которые уплачиваются налоги и взносы, типы платежей.
Также в платежном поручении обязательно проставляется подпись руководителя и банк ставит свою печать, если оно составлено на бумажном носителе. Если же платежка формируется в электронном виде через программы учета или в банк-клиенте, то должна быть электронно-цифровая подпись. Это аналог собственноручной подписи руководителя, который имеет точно такую же юридическую силу.
Готовое платежное поручение на бумаге предоставляется в банк, где платеж обрабатывается в порядке очереди. Электронная платежка отправляется прямо из личного кабинета в банк-клиенте после подписи.
Как заполняется платёжка по ЕНП
Платёжное поручение на перечисление ЕНП заполняется так же, как и другие платёжные поручения.
В частности, заполняются следующие поля:
| 7 | Сумма | Здесь вы указываете сумму денег, которая будет перечислена данным платёжным поручением; |
| 101 | Статус плательщика | В данном поле указывается «01» для организаций, и «13» для ИП; |
| 60 | ИНН плательщика | Здесь вводится ИНН плательщика, который составляет 10 цифр для юридического лица, и 12 знаков для ИП и физического лица; |
| 102 | КПП плательщика | Данный параметр указывают только организации, в соответствии со свидетельством постановки на учёт в налоговом органе; |
| 8 | Плательщик | ФИО ИП или краткое название организации |
| 61 | ИНН Получателя | Здесь указывается ИНН того субъекта, которому переводятся деньги; |
| 103 | КПП Получателя | Указывается код постановки на учёт получателя; |
| 13 | Наименование банка получателя средств | Понадобится указать название банка получателя средств и город; |
| 14 | БИК Получателя | Здесь вводится банковский идентификационный код получателя платежа; |
| 15 | № счёта банка получателя средств | Номер банковского счёта, входящего в состав единого казначейского счёта; |
| 16 | Получатель | В данном поле указывается получатель платежа. Обычно это «Управление федерального казначейства» по региону (области) местонахождения плательщика налога. В скобках указывается название данной ИФНС; |
| 17 | Номер казначейского счёта | Вводится двадцатизначный номер соответствующего счёта в казначействе; |
| 22 | Код УИП | Здесь ставится цифра «0»; |
| 24 | Назначение платежа | Здесь указывается удобная для плательщика формулировка назначения платежа (подробно расскажем ниже); |
| 104 | КБК | При оплате ЕНП обычно указывается номер «18201061201010000510»; |
| 105 | ОКТМО | Обычно указывается цифра «0»; |
| 106 | Основание платежа | Ставится цифра «0»; |
| 107 | Налоговый период | Ставится цифра «0»; |
| 108 | Номер документа – основания платежа | Ставится цифра «0»; |
| 109 | Дата документа – основания платежа | Ставится цифра «0». |
Реквизиты платежного поручения при перечислении налогов в 2024 году
Для оформления платежки на оплату налогов или страховых взносов необходимо заполнить специально предназначенные для этого поля.
Таблица 4
| № поля | Наименование | Расшифровка |
| 22 | Код | Уникальный идентификатор платежа. Если оплата налога, штрафа или пени происходит по требованию от контролирующего органа (ФНС, ПФ, ФСС), то на нем всегда есть номер и дата. Этот номер и нужно указать. Если вы собираетесь оплатить текущие платежи и взносы, то в поле ставьте «0». |
| 101 | Статус плательщика | Статус указывает, кто собирается платить налоги или взносы. Все статусы перечислены в приложении № 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н. Самые часто используемые: «01» — для компаний и ИП, уплачивающих налоги и взносы, «09» — страховые взносы ИП за себя, «02» — для налоговых агентов. |
| 104 | КБК | Один из самых важных кодов — ошибаться в нем категорически нельзя. Этот код — цифровое название вашего платежа в бюджетной системе. Ошибка в нем приведет к тому, что платеж зависнет в «невыясненных» платежах, а по налогу окажется непогашенная задолженность. Это приведет к недоимке, начислению пеней и повторной уплате налога. Все КБК перечислены в приложении 1 к Приказу Минфина № 65н от 1 июля 2013 года. |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Код основного платежа | Это код, который присваивается платежу на основании причины его перечисления. Если это текущие платежи, то указывается «ТП», если задолженность, то «ЗД». |
| 107 | Код налогового периода | Код налогового периода может быть по определенной дате и тогда он указывается в формате «День, месяц, год»: 04.02.2022. Если платеж ежемесячный, то указывается шифр периода «МС», номер месяца и год: «МС01.2022». Для квартальных платежей шифр «КВ», номер квартала и год: «КВ01.2022». Также существуют полугодовые платежи: «ПЛ02.2022». Годовые платежи обозначаются: «ГД00.2022». |
| 108-109 | Номер и дата документа | Имеется в виду документ, по которому осуществляется платеж — требование или распоряжение, акт сверки. Если такого документа нет и вы перечисляете текущие налоги, то ставьте «0». |
| 110 | Тип платежа | При оплате взносов, налогов и других платежей юридическим лицам и ИП это поле заполнять не нужно. Оно заполняется только государственными структурами при оплате труда, стипендий, пенсий и других выплат сотрудникам. |
Требования к заполнению
В платежном поручении есть два поля «Назначение платежа»: кодовое и текстовое. Рассмотрим подробнее, как заполнять каждое из них.
Кодовое
Заполняет работодатель, если он выплачивает вознаграждения сотруднику, на доходы которого наложены ограничения судебными приставами или есть долги. Например, кредит или алименты. В других случаях это поле не заполняется.
В кодовых назначениях платежей прописаны пять символов для каждого вида выплат.
Код — Вид денежных поступлений
- Постоянный доход — ограничения суммы удержаний не более 50%.
- Периодические выплаты, с которых ничего нельзя удерживать.
- Периодические, с которых удерживают алименты и компенсации за нанесенный вред, вызвавший смерть кормильца.
- Одноразовые поступления — с них запрещено что-либо удерживать.
- Разовые зачисления — с них можно удержать алименты детям и суммы на возмещение вреда по поводу смерти кормильца.
Текстовое
Жестких правил нет — важнее подробно указать суть операции: кому, за что и в соответствии с какими документами. В текстовом поле «Назначение платежа» разрешено использовать общепринятые сокращения.
При заполнении следуйте общим правилам и требуйте того же самого от своих партнеров и бухгалтера:
- ссылайтесь на номер и дату договора, счета и другие документы, если они есть;
- указывайте сумму прописью и цифрами;
- вписывайте названия финансовых учреждений, между которыми производится перевод (где открыты расчетные счета у обеих сторон), их БИК, ИНН, КПП, расчетный счет получателя;
- указывайте, за что конкретно платите — полноценное название товара или услуги.
- прописывайте сумму НДС. Если НДС нет, делайте отметку «НДС не облагается».
Подробнее — в положении Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств».
Формулировки в текстовом поле «Назначение платежа» могут быть такими:
Перечисление зарплатыНеобходимо указывать период и реквизиты платежной ведомости, на основании которой производится начисление дохода.
Пример: «Перечисление зарплаты за период с 15.01 по 31.06 2023 г. На основании пл. ведомости № 45-2 от 15.01.2023 г.».
Перевод средств ИП с расчетного на свой лицевой счетИП может снимать или переводить на свою банковскую карту любую сумму. Дополнительно она не облагается налогом.
Пример: «Перевод собственных денежных средств на нужды ИП после уплаты налогов. Сумма 28 350 руб. Без НДС».
Платежи за товары, услуги, работыЗдесь указывают наименование продукции, за которую производится платеж, ее количество. Также прописывают номера договора, накладной, сумму НДС, если он включен в стоимость, вид оплаты: аванс, частичная оплата или полный расчет.
Пример: «Оплата по договору № С58ВП от 01.09.2020 за поставку товара (доски), НДС не облагается».
Возврат займа, кредитаВажно в назначении платежа указать номер, дату договора займа и отметку «без НДС».
Пример: «Досрочное погашение кредита по договору № 415-75/11 от 14.08.2022. Сумма 25 655 руб. Без НДС».
Расчеты с бюджетомС 2023 года, в связи с переходом на единый налоговый платеж (ЕНП), изменилось заполнение платежных документов налоговых отчислений.
Внимание! В ЕНП не входят:
- НДФЛ с доходов иностранцев, работающих в РФ по патенту.
- Страховые взносы на травматизм.
- Госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ.
Платежное поручение
Платежное поручение – это документ, с помощью которого владелец счета поручает банку перевести безналичные денежные средства в бюджет или контрагенту. В этой статье мы разберемся, как заполнить платежное поручение для оплаты налогов, сборов и других платежей с расчетного счета организации или ИП.
Бланк платежного поручения
Форма платежного поручения (0401060), которая применяется в 2024 году, утверждена Положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П.
Правила заполнения платежных поручений установлены не только положением № 762-П, но и приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н.
Кроме знакомых реквизитов, таких как название плательщика и получателя, номера счетов и БИК банков, в платежном поручении есть другие ячейки или поля. Ниже мы рассмотрим форму с номерами полей, потому что без этого трудно понять порядок заполнения.
Образец платежного поручения с номерами полей
Чтобы стало понятнее, мы подготовили образец платежного поручения с номерами этих полей, а также таблицу, где дана их расшифровка. Полное описание полей можно найти в приложении 1 к положению ЦБ № 762-П.
| № поля | Описание |
|---|---|
| 1 | Наименование плательщика |
| 2 | Номер счета плательщика |
| 3 | БИК банка плательщика |
| 4 | Название и ИНН получателя |
| 5 | Номер счета получателя |
| 6 | БИК банка получателя |
| 7 | Назначение платежа |
| 8 | Сумма платежа |
| 9 | Статус платежа |
Определяем принадлежность платежа
Согласно действующему порядку расчетов с бюджетом, компании или ИП осуществляют платежи через единый налоговый платеж (ЕНП). Для определения категории платежа необходимо обратиться к таблицам на сайте ФНС.
В соответствии с этим, платежные поручения можно разделить на три группы:
- Платежное поручение для ЕНП
- Платежное поручение для платежей, не входящих в ЕНП
- Платежное поручение для перечисления страховых взносов
Платежное поручение для ЕНП
В прошлом году действовал переходный период, в течение которого платежи, входящие в ЕНП, можно было оформлять двумя разными способами:
- Со статусом «01» — для платежей, включенных в ЕНП
- Со статусом «02» — для платежей, не включенных в ЕНП
С 2024 года заполнение платежного поручения для ЕНП допускается единственным способом – со статусом «01».
Для заполнения платежного поручения для ЕНП необходимо указывать следующие данные:
- Наименование плательщика
- Номер счета плательщика
- БИК банка плательщика
- Наименование и ИНН получателя (Казначейство России)
- Номер счета получателя (единый налоговый счет)
- БИК банка получателя
- Назначение платежа
- Сумма платежа
- Статус платежа «01»
Определение принадлежности платежа
Для определения принадлежности платежа в ЕНП или за его пределами, необходимо обратиться к таблицам на сайте ФНС.
Некоторые платежи оплачиваются вне ЕНП, такие как налог на сверхприбыль, авансы по НДФЛ, госпошлина и некоторые штрафы. Также есть платежи, которые можно перечислять как через ЕНП, так и напрямую. Например, налог на профессиональный доход (НПД) и сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
Таким образом, в 2024 году предусмотрено несколько видов платежных поручений:
- Платежное поручение для ЕНП
- Платежное поручение для платежей, не входящих в ЕНП
- Платежное поручение для перечисления страховых взносов
Форма платежного поручения
Платежное поручение – это официальный документ, утвержденный Положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П.
Правила заполнения платежных поручений установлены не только положением № 762-П, но и приказом Минфина.
Образец платежного поручения в 2024 году:
При необходимости можно обратиться к сайту ФНС для получения актуальных данных о категории платежа.
Надеемся, что данная статья поможет вам разобраться в заполнении платежного поручения для уплаты ЕНП в 2024 году.
ЕНП: что это такое
С 2019 года в личном кабинете физлица на сайте ФНС есть функция «Авансовый кошелек». Туда можно внести деньги, которые ФНС сам распределит по налогам физического лица. А с 2021 года власти работают над переносом этой системы и на бизнес.
Отсюда и появился единый налоговый платеж. На самом деле механизм не так сложен. Создавая платежку, налогоплательщик перечисляет деньги в общий кошелек, откуда они распределяются по видам налогов и сборов. Понять, что такое и как работает ЕНП, проще всего по схеме:
То есть, ЕНП с 2023 года – это новый механизм уплаты налогов, когда плательщик зачисляет их единым платежом, а ФНС самостоятельно распределяет на разные виды налогов.
Госдума приняла закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений…», который устанавливает такой порядок перехода:
- с 1 июля 2022 года перейти на ЕНП можно было в экспериментальном порядке;
- с 1 января 2023 года этот способ уплаты налогов будет единственно возможным для всех ИП и компаний.
На каждого налогоплательщика будет открыт отдельный счет, где будет аккумулироваться сумма платежей в рамках ЕНП. До конца 2022 года в обязанность налоговиков входит сформировать сальдо по налогам на каждое юридическое лицо и ИП и выдавать справки о состоянии расчетов по запросу налогоплательщика. Об этом сказано в п/п 10, пункта 1 статьи 32 НК.
Для тех компаний и ИП, которые участвовали в эксперименте, будет выведено сальдо уплаченного ЕНП и задолженности по налогам, сборам. Для остальных налогоплательщиков будет произведен расчет по начисленным налогам, согласно сданным декларациям и фактически внесенным платежам по каждому из налогов/сборов.
Часто задаваемые вопросы
Относится ли ЕНП к категории авансов?
Нет, не относится. Это, по сути, не платеж, а способ оплаты.
Как самостоятельно определить сумму ЕНП?
Нужно сложить суммы всех налогов к уплате, прибавить недоимку, пени и штрафы.
Будут ли налоговики уведомлять налогоплательщика о зачете налогов?
Для того чтобы узнать состояние расчетов по ЕНП и информацию о распределении суммы ЕНП, налогоплательщик должен направить запрос через личный кабинет. ИФНС дается 5 дней, чтобы сформировать и отправить справку о состоянии расчетов. Кроме того, в открытом доступе в ЛК будет находится информация по операциям и сальдо единого счета.
Как заполнять поле «Назначение платежа» при оплате ЕНП
Как мы уже упоминали выше, поле «Назначение платежа» имеет порядковый номер 24. В данном поле может быть указана любая дополнительная информация, позволяющая идентифицировать платёж (в соответствии с пунктом 4.11 Правил Минфина от 30.12.2022 № 199н). Оставить пустым данное поле вы не можете, так как в соответствии с пунктом 8 упомянутых Правил незаполненных реквизитов в платёжном поручении по налогам и взносам быть не должно. Если вы оставите поле «Назначение платежа» незаполненным, система может не корректно обработать ваш платёж.
При этом по заявлениям ФНС, поле 24 не содержит значимой информации, непосредственно влияющей на поступление платежа в бюджет. Введённая там информация носит вспомогательный характер.
Если вы не знаете, что писать в поле «Назначение платежа», тогда напишите там «Единый налоговый платёж». Именно это словосочетание указано на образце ЕНП, размещённом на сайте ФНС. Но вы вправе вставить в данном поле любую информацию по вашему выбору, на обработку вашей платёжки это не повлияет.
Образец заполнения ЕНП с заполнением поля 24 «Назначение платежа» выглядит так:
Итоги
В 2023 году полностью изменился порядок уплаты налогов в связи с введением ЕНС и ЕНП. Уведомление об исчисленных суммах — основной документ, посредством которого налогоплательщик оформляет свои платежи. В 2024 году в системе Единого налогового платежа произошли изменения:
- оформление платёжек со статусом «02» отменено, все платежи теперь зачисляются на ЕНС посредством ЕНП;
- для НДФЛ месяц разделён на два расчётных периода, соответственно, уведомления по этому налогу, как и платежи, нужно производить дважды в месяц;
- разрешено направление средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, для пополнения счетов третьих лиц;
- обновлены контрольные соотношения, коды расчётных периодов, КБК и сроки представления уведомлений.