Изменения сроков сдачи отчетности 2024

Переносы праздников

В соответствии с нормами Трудового кодекса (ст.112), выходные дни, пришедшиеся на те же даты, что и даты праздника, могут быть перенесены на следующий после праздника день указанием Правительства РФ или региональными властями.

Следует помнить, что в условиях нашей постоянно меняющейся реальности и законодательство может изменяться. В нашем календаре эти изменения также будут отражены.

Согласно Постановлению Правительства Российской Федерации от 10.08.2023 № 1314 «О переносе выходных дней в 2024 году», подписанному Председателем Правительства РФ М.Мишустиным переносы будут следующими:

• С субботы 6 января — на пятницу 10 мая
• С воскресенья 7 января — на вторник 31 декабря
• С субботы 27 апреля — на понедельник 29 апреля
• С субботы 2 ноября — на вторник 30 апреля
• С субботы 28 декабря — на понедельник 30 декабря

Внимание! Следите за обновлениями, возможны изменения

Упрощенка

Подать отчетность за 2023 год компаниям надо не позднее 25 марта, а предпринимателям чуть позже — 25 апреля (ст. 346.23 НК). Причем надо использовать форму с учетом обновлений, внесенных ФНС приказом от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036. В бланке обновили штрихкоды, а сроки уплаты в разделах  и  поменяли на 28-е число, это связано с переходом на ЕНП. Помимо этого утвердили электронный формат декларации — будет действовать формат версии 5.07 вместо 5.06.

Еще новость. Книги учета доходов и расходов тоже поменяли, применять новые формы надо уже с 2024 года (приказ ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816). Так, из титульного листа исключили строки с единицей измерения, а также больше не потребуется указывать адрес. Но главное — в форме КУДиР всего четыре раздела, а не пять. Так как из книги исключили раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК, уменьшающие сумму налога…». Ранее в этом разделе компании на упрощенке с объектом «доходы» указывали суммы взносов и пособий, уменьшающих налог. В новой форме для отражения взносов такого раздела нет. Теперь разделом IV стал раздел для торгового сбора.

IV квартал

Распечатать

2024

Выходные праздничные дни

Нерабочие праздничные дни в России (ст. 112 Трудового кодекса РФ):

• 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января – Новогодние каникулы
• 7 января – Рождество Христово
• 23 февраля – День защитника Отечества
• 8 марта – Международный женский день
• 1 мая – Праздник Весны и Труда
• 9 мая – День Победы
• 12 июня – День России
• 4 ноября – День народного единства.

Праздничные выходные в 2024 году

Переносы выходных дней

В случае если нерабочий праздничный день приходится на субботу или воскресенье, то выходной переносится на следующий за ним рабочий день (ч. 1 ст. 112 Трудового кодекса РФ).

Правительство Российской Федерации переносит два выходных дня из тех, которые совпадают с нерабочими праздничными днями 1–8 января, на другие даты календарного года (ч. 1 ст. 112 Трудового кодекса РФ).

В 2024 году запланировано 5 переносов выходных дней:

• с субботы 6 января на пятницу 10 мая
• с воскресенья 7 января на вторник 31 декабря
• с субботы 27 апреля на понедельник 29 апреля
• с субботы 2 ноября на вторник 30 апреля;
• с субботы 28 декабря на понедельник 30 декабря.

Длинные выходные в 2024 году

Предпраздничные дни

Накануне официальных государственных выходных рабочее время сокращается на 1 час для 40-, 36- и 24-часовой пятидневной рабочей недели (ч. 1 ст. 95 ТК РФ). Если праздничный день приходится на воскресенье, то продолжительность работы в пятницу не уменьшается.

В 2024 году в России 5 предпраздничных дней: 22 февраля, 7 марта, 8 мая, 11 июня и 2 ноября.

Нормы рабочего времени на 2024 год в России

Продолжительность рабочего дня или смены при 40-часовой рабочей неделе с двумя выходными в субботу и воскресенье составляет 8 часов, при 36-часовой – 7,2 часа, при 24-часовой – 4,8 часа, в предпраздничный день она уменьшается на 1 час.

Согласно трудовому календарю России, в 2024 году в стране выпадает 248 рабочих дней (в том числе 5 сокращенных дней) и 118 выходных.

Нормы продолжительности рабочего времени в 2024 году составляют:

• при 40-часовой рабочей неделе: 1979 часов;
• при 36-часовой рабочей неделе: 1780,6 часа;
• при 24-часовой рабочей неделе: 1185,4 часа.

Апрель 2024

Расчет по страховым взносам и персонифицированная отчетность

Не позднее 25 апреля 2024 года организации и ИП, осуществляющие выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, должны отчитаться перед ИФНС по начисленным и уплаченным страховым взносам за I квартал 2024 года, а также представить персонифицированные сведения за март 2024 года.

Формы расчета по страховым взносам (РСВ) и персонифицированных сведений о физических лицах, порядок заполнения, а также форматы представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@ (в ред. приказа от 29.09.2023 №ЕА-7-11/696@). Письмом ФНС России от 26.02.2024 №БС-4-11/2112@ направлены новые контрольные соотношения для проверки расчета по страховым взносам.

В решениях «1С:Предприятие 8» большинство показателей РСВ заполняются автоматически по данным учетной системы.

Уплатить страховые взносы за март 2024 года следует не позднее 2 мая 2024 года. Уведомление об исчисленных суммах налога при этом не подается. Но при уплате страховых взносов за первый и второй месяц квартала (например, за январь и февраль 2024 года) требовалось представлять уведомление (не позднее 26.02.2024 и 25.03.2024 соответственно).

Задолженность по страховым взносам, начисленным на выплаты сотрудникам за март 2024 года, отражается на ЕНС при проведении документа Начисление зарплаты, если зарплата рассчитывается в «1С:Бухгалтерии 8», или Отражение зарплаты в бухучете, если зарплата рассчитывается в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8». При этом дата проводок соответствует сроку уплаты страховых взносов за март, т. е. 02.05.2024.

Имущественные налоги

По окончании I квартала 2024 года налогоплательщики-организации обязаны самостоятельно рассчитать и уплатить авансовые платежи:

• по налогу на имущество и транспортному налогу, если они не отменены законом субъекта РФ (п.п.1, 6 ст.362, п.п.1, 2 ст.383 НК РФ);
• по земельному налогу, если они не отменены муниципальными законодательными актами, законами городов федерального значения, законодательным актом федеральной территории «Сириус» (п.п.2, 9 ст.396 НК РФ).

Авансовые платежи за I квартал 2024 года по всем имущественным налогам следует уплатить не позднее 2 мая 2024 года. Не позднее 25 апреля 2024 года необходимо отправить уведомления об исчисленных суммах налога на имущество, транспортного и земельного налогов.

Расчет и начисление имущественных налогов (авансовых платежей по налогам) в «1С:Бухгалтерии 8» выполняются автоматически в последнем месяце квартала регламентными операциями Расчет налога на имущество, Расчет транспортного налога, Расчет земельного налога.

Проводки по отражению на ЕНС сумм авансовых платежей по имущественным налогам за I квартал формируются автоматически при выполнении регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет от 31.03.2024. При этом дата проводок соответствует сроку уплаты авансовых платежей – 02.05.2024.

1С:ИТС

• Расчет налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов в «1С:Бухгалтерии 8»

Сроки сдачи отчетности в федеральную налоговую службу

Главные изменения 2024 года

Основное изменение введено для НДФЛ налоговых агентов. Теперь два расчетных периода каждый месяц:

• первый – с 1 по 22 число;
• второй – с 23 по 30/31 число (в феврале – по 28/29).

Подавать уведомление о сумме НДФЛ по форме КНД 1110355 и платить налог также нужно два раза в месяц. До 3 и 25 числа необходимо подать уведомление, а до 4 и 28 числа – заплатить налог за прошедшую половину месяца на ЕНС. Это правило введено для всех, отказаться от такого порядка нельзя.

Почему так? Очевидно, чтобы начало расчетного периода приходилось на первый, а конец – на последний день месяца, как было до введения ЕНС. В 2023 году расчетный период начинался 23 числа одного месяца и заканчивался 22 числа следующего месяца, кроме января и декабря. В период попадала неделя следующего месяца, что вносило путаницу. В итоге законодатели решили, что лучше иметь ежемесячно два периода, чем один, но сдвинутый относительно календарного месяца.

Итак, вместо 13 расчетных периодов по НДФЛ, как в 2023 году, теперь мы имеем 24. Конкретные сроки на 2024 год представлены в нашем календаре бухгалтера – ищите их ниже.

Что еще важно помнить: больше не получится избежать перечисления денег на ЕНС и подачи уведомлений. С 2024 года альтернативный «старый» способ уплаты налогов через платежку со статусом «02» отменяется

Он по-прежнему будет применяться в отношении лишь нескольких платежей, в числе которых взносы за работников на травматизм. Но если платеж входит в ЕНП, переводить деньги придется только на единый налоговый счет. А также подавать уведомления об исчисленных суммах.

По-прежнему единый день уплаты налогов – 28 число, а для НДФЛ налогового агента еще и 5 число следующего месяца, как мы указали выше. Уведомления же подаются до 25 числа и дополнительно для НДФЛ – до 3 числа следующего месяца.

Когда указанные дни выпадают на выходные / праздники, срок переносится на ближайший рабочий день, наступающий после этих выходных / праздников. Календарь сроков сдачи отчетности и уплаты налогов, который приводится далее, учитывает эти переносы.

Сроки сдачи отчетности в СФР

Форма ЕФС-1

Не позднее 25 апреля 2024 года коммерческие организации и ИП должны представить в территориальный орган СФР отчетность по форме ЕФС-1 за I квартал 2024 года (рис. 2). Единая форма сведений персонифицированного учета ЕФС-1 и порядок ее заполнения утверждены приказом СФР от 17.11.2023 №2281 (рис. 2). Формат электронного представления ЕФС-1 утвержден приказом СФР от 23.11.2023 №2315.

Отчетность по форме ЕФС-1 представляется в следующем составе:

• подраздел 1.1 подраздела 1 Раздела 1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности…» – если в марте 2024 года зарегистрировано кадровое мероприятие, в связи с которым возникает обязанность подавать эту отчетность;
• подраздел 3 Раздела 1 «Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены и уплачены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию…»;
• Раздел 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Рис. 2. Раздел 2 ЕФС-1 за I квартал 2024 года

Государственные (муниципальные) учреждения в составе отчетности за I квартал 2024 года по форме ЕФС-1 представляют еще подраздел 1.3 Раздела 1 «Сведения о заработной плате работников государственных (муниципальных) учреждений».

В составе регламентированных отчетов разделы (подразделы) формы ЕФС-1 формируются отдельно (например, в зависимости от срока представления, вида страхования и др.).

Бухпросвет

• Объединенная форма ЕФС-1: особенности заполнения и представления в СФР
• Формирование ЕФС-1 из документов персучета
• Отражение договора ГПХ в ЕФС-1
• Как в ЕФС-1 отразить перерасчет страховых взносов при изменении тарифа взносов на травматизм
• Порядок исправления ошибок в сведениях о работниках в ЕФС-1