Алименты с отпускных: как удерживаются и в каком размере
Если у вас есть обязательства по алиментам, то вопрос о том, как они удерживаются с отпускных, может быть для вас важным. Размер алиментных перечислений зависит от расчета доходов и возможности выплачивать алименты. Когда и в каком размере алименты удерживаются с отпускных? В данном случае для удержания алиментов с отпускных необходимо сделать соответствующие расчеты и иметь доказательства обоснования.
Судебная практика: как удерживать алименты с отпускных?
Судебная практика определяет, что удержание алиментных платежей с отпускных осуществляется в порядке, установленном законом. Например, взыскание алиментов с отпускных может происходить путем обратного перечисления, когда работодатель перечисляет алименты напрямую в счет алиментных требований.
Сроки и порядок удержания алиментов с отпускных могут быть определены решением суда. На практике всегда существует возможность изменить размер алиментов или порядок их выплаты, если есть обоснование и необходимость таких изменений.
Расчет алиментов с отпускных
Пример расчета алиментов с отпускных:
Наименование | Сумма |
---|---|
Заработок | 100 000 руб. |
Премии | 50 000 руб. |
Прочие доходы | 20 000 руб. |
Возможность выплачивать алименты | 70 000 руб. |
Исходя из данного расчета, размер алиментов с отпускных можно определить как процент от указанной суммы возможности выплаты.
Обратиться для взыскания алиментов с отпускных
Если есть необходимость взыскать алименты с отпускных, то следует обратиться в суд. Судебные органы принимают решения по взысканию алиментов с отпускных на основании предоставленных доказательств и обоснований.
В целом, алименты с отпускных удерживаются в порядке, определенном судом. Размер алиментных перечислений зависит от расчета доходов и возможности выплачивать алименты. В случае необходимости изменения размера или порядка выплаты алиментов, можно обратиться в суд для соответствующих изменений.
Ограничения на удержания по исполнительному листу
Удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей производят со всех видов заработной платы (денежного вознаграждения, содержания) и дополнительного вознаграждения, которые получают родители в денежной (рублях или иностранной валюте) и натуральной форме (Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утв. пост. Правительства РФ от 18.07.1996 № 841).
Однако взыскание не может быть обращено на закрытый перечень видов доходов должника (), в частности:
- на денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью;
- денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда в связи со смертью кормильца;
- компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ о труде (в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность; денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака и др.);
- страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию, за исключением пенсии по старости, пенсии по инвалидности и пособия по временной нетрудоспособности;
- пособия гражданам, имеющим детей, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;
- средства материнского (семейного) капитала, предусмотренные Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» (Федеральный закон от 29.12.2006 № 256-ФЗ);
- суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, внебюджетных фондов, иных источников;
- суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок (за исключением туристических) выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в организации, в находящиеся на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, не достигших возраста 16 лет, в находящиеся на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения.
Кроме того, удержания не производят:
- с сумм с доходов, которые рассчитывают исключительно для целей исчисления НДФЛ (например, несмотря на то, что материальная выгода является видом дохода (), в базу для удержания взысканий она не включается; это следует из самого определения материальной выгоды, признаваемой доходом исключительно для целей Налогового кодекса);
- с доходов, полученных гражданином вне связи с осуществлением им экономической деятельности, в частности, при разовых сделках по продаже недвижимости (квартиры, земельного участка, садового домика и др.) (определение КС РФ от 17.01.2012 № 122-О-О).
Особенности взыскания алиментов с отпускных с иностранных граждан
Не всегда должником является гражданин России. Некоторые иностранцы уверены, что смогут законно не платить алименты, если уедут жить за границу. Также они считают, что закон их страны сможет защитить от юстиции Российской Федерации. В данной главе мы рассмотрим особенности взыскания алиментов с отпускных с иностранных граждан и с россиян, которые работают за пределами родины.
Ответственность за отсутствие выплат
Взыскание алиментов с иностранца, работающего в России
Наличие гражданства другой страны не является основанием для уклонения от оплаты алиментов. Поэтому сотрудники ФССП будут действовать стандартным образом для взыскания задолженности. То есть, гражданство не влияет на процесс перечисления денег получателю. Наиболее простой способ решения проблемы – предоставление исполнительного листа работодателю. Но если иностранец сам является главой фирмы или считается индивидуальным предпринимателем, то взыскание должно происходить с использованием доступных способов.
Иностранцу не удастся уклонится от уплаты алиментов
Взыскание алиментов с иностранца или гражданина РФ, работающего за границей
У России есть двухсторонние соглашения с рядом стран, согласно которым оказывается помощь по взысканию задолженности по алиментам. То есть, при выезде в другую страну, вероятность скрыться от необходимости исполнения финансовых обязательств минимальная. Поэтому с отпускных и с других доходов будет удерживаться определенная сумма.
Работа за границей не сможет освободить должника от выплат
Действия по взысканию алиментов с иностранцев и российских граждан, проживающих за рубежом, происходит следующим образом:
- установление местонахождения должника судебным приставом. При отсутствии результата, должник объявляется в международный розыск;
- отправлениезапрос в ГУ МВД для проверки, находится ли интересующий человек в пределах России. Если нет, то устанавливается, куда именно он выезжал;
- передача дела в Минюст России, который по дипломатическим каналам передает запрос на нахождение должника в конкретно взятой стране;
- получение ответа. Если должник действительно продолжает находится на территории государства, то передается ходатайство об оказании содействия во взыскании алиментов с отпускных и других видов доходов;
- изучение запроса минюстом другой страны (или другим профильным министерством) и вынесение решения. Если действует двухстороннее соглашение, то ответ, как правило, положительный;
- передача дела иностранным Минюстом в соответствующую государственную структуру для взыскания задолженности с интересующего человека;
- осуществление необходимых мероприятий для его поиска, установления контакта и взыскания долга. Полученные деньги перечисляются напрямую получателю или в российский Минюст, который далее переводит их судебному приставу, а он получателю.
Должны ли платить алименты безработные
Часто матери жалуются, что бывший супруг намеренно платит маленькие алименты или отказывается от своих обязательств вообще (по причине отсутствия работы). Недобросовестные плательщики действительно считают, что если они не будут работать, удержания алиментов с их доходов не будет. Но они заблуждаются.
Если плательщик теряет рабочее место, его не освобождают от его обязательств. Пока он не найдет новую работу, будет накапливаться долг — ежемесячная сумма средней зарплаты по РФ. И потом, когда он все-таки найдет работу, алименты будут удержаны в полном объеме с его заработка.
Чтобы не допустить накопления долга, стоит встать на учет на бирже труда и получать пособие по безработице. С этих доходов алименты удерживаются так же, как и с зарплаты — не более 70%. Сумма может быть фиксированной или в виде доли от пособия.
Нормативно-правовая база
Законы | Статьи |
Семейный кодекс | Раздел 5 – нормы об алиментах. Статья 82 содержит ссылку на Постановление Правительства России под номером 841. |
ФЗ об исполнительном производстве | Статья 101 определяет виды заработка, с которого запрещено взыскивать алименты. |
Гражданский процессуальный кодекс | Статья 23 – подсудность мирового судьи.
Статья 132 – дополнительные документы для подачи в суд. |
Налоговый кодекс (часть 2) | Статья 333.36 – налоговые льготы для истцов, инициирующих алиментные иски. |
Трудовой кодекс | Статья 136 устанавливает порядок выплаты отпускных. |
Постановление Правительства России №841 | В этом постановлении прописан закрытый список видов заработка, с которых могут быть взысканы алименты по суду. |
Получение компенсации
Мы узнали, удерживают или нет с отпускных алименты и когда перечислять. Кроме этого, статьей № 24 Закона об отпуске РФ предусмотрен список ситуаций, когда получатель алиментов на несовершеннолетнего имеет право рассчитывать на получение компенсации за невыход плательщика в отпуск. К ним относятся:
- Увольнение работника.
- Несчастный случай на рабочем месте, повлекший за собой смерть сотрудника (все выплаты перечисляются наследникам).
- Выплата денежного эквивалента за счет дней, неиспользованных в качестве отпуска (с них также удерживаются алименты).
- Перевод работника на новое служебное место. В этом случае ему полагается компенсационная выплата, которую выплачивает инициатор перемещения. Сумму также устанавливает он.
Порядок расчета и перечисления
Начислением алиментных выплат с отпускных занимается ответственный сотрудник расчетного отдела учреждения, где работает обремененный. Основанием к отчислениям материальной поддержки на содержание несовершеннолетнего служит один из документов:
- исполнительный лист, который передал пристав-исполнитель;
- приказ;
- нотариально заверенное мирное соглашение между супругами.
Сроки отчисления
В какой срок перечисляются алименты с отпускных в 2019 году? Руководствуясь ТК РФ, начисление отпускных выплат должно произойти не позднее, чем за 3 календарных дня, перед началом отдыха. Одновременно с этим, закон «Об исполнительном производстве» гласит, что отчисление алиментов должно произойти в течении 3 дней, после перечисления заработной платы. По этому правилу происходит и отчисление выплат с отпускных. Следовательно, финансовую помощь несовершеннолетний ребенок получит прежде, чем работник уйдет на каникулы.
Размеры отчислений
Сумма отчислений находится в зависимости от того, какой вариант уплаты алиментов установлен в порядке судебного процесса:
- определенный процент от общего дохода;
- фиксированная денежная сумма.
Согласно СК РФ размер алиментного обременения может составлять:
- 25% от заработной платы супруга, при условии что ребенок один (зачастую такие выплаты составляют просто копейки);
- 33% удержат из отпускных выплат на двух детей;
- 50% отпускных выплат полагается перечислить в пользу несовершеннолетних детей, если их трое или больше.
В том случае, когда отчисления составляют твердую денежную сумму, ее размер и подлежит удержанию с отпускных.
Прежде чем бухгалтер произведет операцию по перечислению материальной поддержки на несовершеннолетнего ребенка, заработная плата и отпускные выплаты облагаются НДФЛ.
Пример расчета
Чтобы узнать, какую сумму отправить получателю алиментных выплат, важно знать размер отпускных. По общему правилу они равны средней заработной плате за предществующие 12 месяцев, не считая месяца ухода работника на каникулы
Пример расчета алиментных выплат с отпускных:
- Средний заработок сотрудника за год составил 70 000 рублей.
- Эта сумма облагается НДФЛ 13%. В данном случае размер налога составит 9 100 рублей.
- Таким образом, размер отпускных в чистом виде составит 60 900 рублей.
- Размер алиментов 15 225 рублей. Пример: 60 900 : 100 × 25 = 15 225 рублей. Такую сумму придется перечислить на содержание одного несовершеннолетнего ребенка.
Порядок выплаты
Ответственному человеку не придется даже думать о том, в какой срок перечисляются алименты с отпускных в 2019 году. Перечисление алиментных выплат получателю платежа производит ответственный сотрудник бухгалтерии предприятия, где трудится обремененный. Он может не беспокоиться о том, чтобы своевременно выплачивались алименты, за него это сделает бухгалтер. В ином случае ответственность ляжет на работодателя.
Организация несет ответственность за то, что отчисление не придет или придет не в установленный срок. Своевременное перечисление финансов контролируют судебные приставы.
03 Когда перечисляются средства – промедление недопустимо
Работник, получивший деньги к отпуску, обязан перечислить с них средства на содержание ребенка или детей в течение трех суток. Т.е. крайней датой выплаты является день выхода в отпуск. Если установленные сроки нарушил работодатель, то работник имеет право перенести дату выхода, чтобы установленный законом порядок был соблюден. Перечисление средств на содержание ребенка осуществляется в полном объеме, так как размер начисления на период отпуска составляет среднюю зарплату. Как правило, переводом занимается работодатель, если только содержание ребенка не осуществляется по алиментному соглашению, т.е. добровольно.
Рассмотрим, как выполняется расчет на следующем примере – сотрудник уходит в отпуск 10-го числа. В таком случае организация, в которой он работает, обязана перечислить деньги не позднее 7-го числа. При этом алиментные средства перечисляются получателю не позднее 10-го числа. Если речь идет об отпускных, начисляемых при расчете, т.е. тех, которыми работник не воспользовался, то сроки не установлены.
При расчете работодатель ориентируется на дату приказа об увольнении. Следует отметить, что в таких случаях удержание алиментов происходит не только с отпускных, но и с остальных компенсаций, а также положенного оклада. Другими словами, расчет осуществляется с общей «чистой» суммы, которую должен получить бывший работник на руки.
Средства с компенсации удерживаются только на содержание несовершеннолетнего ребенка. Если речь идет об алиментах взрослому человеку, к примеру, недееспособной супруге, взыскание осуществляется лишь с положенного оклада.
Кто несет ответственность за несвоевременное перечисление алиментов
Передав в администрацию своего предприятия исполнительный документ, алиментообязанный гражданин складывает с себя всю ответственность за задержку алиментов или уплату не в полном размере. В дальнейшем ответственность в случае нарушений ложится на руководителя компании и других должностных лиц.
Ст. 17.14 КоАП сообщает, что за неисполнение требований или утрату исполнительного листа наложат штраф:
- 15-20 тыс. руб. – на сотрудника, уполномоченного удерживать алименты;
- 50-100 тыс. руб. – на организацию.
Исключение – ответственность, к которой плательщик (равно как и работодатель) привлекается за несообщение об увольнении, смене места жительства, переходе на новое место работы или приобретении дополнительного источника дохода. Сокрытие информации влечет наложение штрафа в пределах 1-2,5 тыс. руб. (для юридических лиц он составляет 30-100 тыс. руб.).
Индексация взыскиваемых по исполнительному листу сумм
Индексация взыскиваемых сумм означает, что сумма, удерживаемая по исполнительному листу, может изменяться каждый год. Это связано с тем, что величина индексации зависит от уровня инфляции или других экономических факторов.
Индексация сумм удержания по исполнительному листу обеспечивает сохранение их реальной стоимости со временем и предотвращает их дальнейшее обесценивание.
Сумма, подлежащая удержанию по исполнительному листу, определяется судебным решением. Если исполнительный лист был вынесен до 2024 года, то сумма удержания не изменяется. Однако, если исполнительный лист был вынесен в 2024 году или позднее, то сумма удержания будет пересчитываться с учетом индексации.
Индексация взыскиваемых по исполнительному листу сумм – это важный фактор, который стоит учитывать как при взыскании долга, так и при определении размера удерживаемых сумм с заработной платы.
Виды удержаний из заработной платы
Заработная плата — это вознаграждение за труд работника, от которого работодатель может (а в некоторых случаях должен) «отщипывать кусочки». В зависимости от того, по чьей инициативе это происходит, можно выделить три группы удержаний:
- обязательные — уплачиваются по инициативе государства в виде налогов, взносов в медицинский и социальный страховые фонды;
- по инициативе работодателя — в основном, являются способом погасить задолженность работника перед работодателем;
- по инициативе работника.
С обязательными все понятно — вы всегда де-факто получите меньше, чем будет начислено де-юре (разумеется, если получаете «белую» зарплату).
С удержаниями из заработной платы по инициативе работника все несколько сложнее: он может попросить работодателя вычитать суммы взносов по кредиту. Однако Министерство труда и социальной защиты и подведомственная ему Федеральная служба по труду и занятости (Минтруд и Роструд соответственно) до сих пор спорят, являются ли такие действия правомерными.
Что касается средств, которые удерживаются из заработной платы по инициативе работодателя, то последний должен знать, что основания для их взимания четко регламентированы статьей 137 Трудового кодекса.
Это первое и главное условие правильного оформления процесса. Чтобы удержать определенную сумму из зарплаты сотрудника, нужно, чтобы он:
- не отработал выданный аванс;
- не израсходовал и вовремя не вернул командировочные или деньги на расходы, связанные с переводом на другую работу в другую местность, а также в прочих подобных случаях;
- получил лишние деньги сверх зарплаты из-за ошибки бухгалтерии, а также если орган по рассмотрению индивидуальных трудовых споров (специальная комиссия, суд) признал его виновным в невыполнении норм труда или простое;
- был уволен до окончания рабочего года, в счет которого уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск — работодатель удерживает суммы, соответствующие неотработанным дням отпуска.
Из последнего пункта есть исключения. Все они объединены общим признаком: прекращение трудовых отношений с работником происходит не по его воле или вине.
Нельзя ничего удержать из положенного работнику, если отношения с ним были расторгнуты по причине того, что работодатель не смог предложить ему другую работу или работу в другой местности на основании медицинских рекомендаций.
Удержать средства из фонда оплаты труда не получится, если организация работодателя ликвидирована или ИП прекратил свою деятельность, если работник был уволен по сокращению или в связи со сменой собственника имущества организации.
Также удерживать при расторжении трудового договора ничего нельзя, если это случилось:
- из-за призыва работника в армию;
- из-за того, что на это место вернули человека, который занимал его ранее (только по решению специальной комиссии или суда);
- из-за того, что врачи признали работника полностью неспособным осуществлять свою трудовую функцию (заключение выдается специальной комиссией и в установленном законом порядке);
- из-за физической или юридической смерти работника или работодателя (под юридической понимается признание человека умершим или безвестно отсутствующим);
- из-за того, что государство признало наступление чрезвычайных обстоятельств, которые мешают дальнейшему осуществлению трудовой деятельности (стихийные бедствия, военные действия, аварии, эпидемии и прочее).
Если ни один из перечисленных случаев не ваш, а вы просто начислили лишнее в заработную плату работника, то, в принципе, вы не можете ничего удерживать. Однако же и здесь есть исключения. Удержать начисленное в зарплату сверх положенного можно, если:
- была допущена счетная ошибка;
- комиссией или судом работник признан виновным в нарушении трудовых норм;
- работник смошенничал, что было установлено судом.
Особняком стоит особый вид удержаний из заработной платы: в счет возмещения прямого действительного материального ущерба, причиненного организации работодателя, согласно статье 238 ТК.
Алименты с авансов по зарплате
Ситуация: нужно ли удерживать алименты с авансов по зарплате?
Нет, не нужно.
Семейный кодекс РФ не обязывает организации удерживать алименты с доходов сотрудника чаще одного раза в месяц (ст. 109 Семейного кодекса РФ). Ведь алименты – это ежемесячные взыскания (ст. 81, 85, 87, 91, 98 Семейного кодекса РФ, п. 2.1 гл. II Методических указаний ФССП России от 19 июня 2012 г. № 01-16).
Кроме того, точную сумму дохода сотрудника, с которой следует удержать алименты, организация может определить только в конце месяца. Поэтому с начисленных авансов алименты не удерживайте.
Вместе с тем, как следует из устных разъяснений специалистов Роструда, в некоторых случаях удержать алименты из аванса придется. Это произойдет в случае, если сумма зарплаты, причитающаяся сотруднику после выплаты аванса (окончательный расчет), окажется меньше, чем сумма ежемесячных удержаний.
Например, аванс ежемесячно выплачивается в размере 50 процентов зарплаты. А алименты на содержание несовершеннолетних детей составили 70 процентов дохода сотрудника. В этом случае зарплаты за вторую половину месяца (50 процентов) не хватит для того, чтобы произвести удержания. Соответственно, удерживать алименты придется и с авансов.
Пример удержания алиментов. Сумма алиментов превысила размер зарплаты за вторую половину месяца
Зарплата в организации «Альфа» выплачивается два раза в месяц:
- 15 числа – аванс за текущий месяц (50 процентов заработка);
- 5 числа – окончательный расчет за предыдущий месяц (50 процентов заработка).
Месячный оклад Кондратьева составляет 20 000 руб.
15 августа сотруднику был выплачен аванс в размере 10 000 руб. (20 000 руб. × 50%).
В августе в организацию поступил исполнительный лист, к которому был приложен расчет судебного исполнителя на удержание с сотрудника задолженности по алиментам в сумме 100 000 руб.
Доходы Кондратьева, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, превысили ограничение, установленное подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Поэтому стандартные налоговые вычеты сотруднику не предоставляются.
Сумму удержаний за август бухгалтер организации рассчитал в следующем порядке.
Базовый доход, на основании которого определяется максимальный размер удержаний, составил: 20 000 руб. – 20 000 руб. × 13% = 17 400 руб.
Максимальный размер ежемесячных удержаний из дохода Кондратьева равен: 17 400 руб. × 70% = 12 180 руб.
5 сентября Кондратьеву должна быть выплачена зарплата за август (окончательный расчет) в сумме:
(20 000 руб. – 10 000 руб.) – (20 000 руб. × 13%) = 7400 руб.
Сумма алиментов (12 180 руб.) превысила сумму зарплаты за вторую половину августа (7400 руб.). Поэтому 5 сентября с Кондратьева была удержана вся сумма зарплаты за вторую половину августа (7400 руб.).
Оставшуюся часть алиментов за август в размере 4780 руб. (12 180 руб. – 7400 руб.) бухгалтер удерживает с аванса за сентябрь, выплаченного 15 сентября.
5 октября в счет уплаты алиментов бухгалтер удерживает всю зарплату Кондратьева за вторую половину сентября – 7400 руб.
Такой порядок действий будет применяться до полного погашения Кондратьевым задолженности по алиментам.
Как производится расчёт по исполнительному листу?
Законодательство РФ регламентирует размер суммы денежных средств, подлежащих удержанию по исполнительному листу:
Удержание | Размер удержания | Нормативный акт |
Все удержания | до 20% дохода | ТК РФ (ст. 138) |
Удержания, предусмотренные федеральными законами | до 50% дохода | |
Удержания по нескольким исполнительным документам | до 50% дохода | |
Удержания:
|
до 70% дохода |
Расчёт суммы удержания с дохода производится по следующей формуле:
Сумма удержания | = | ( | Доход | — | НДФЛ | ) | * | Размер удержания (%) |
Пример расчёта удержания по исполнительному листу
В ООО «АБВ» поступили исполнительные документы на удержание части дохода у грузчика Кольцова К.К. Исполнительные документы содержали информацию о налоговой задолженности в размере 16500 рублей и о необходимости производить уплату алиментов несовершеннолетнему ребёнку. Доход Кольцова К.К. составляет 14000 рублей (НДФЛ 1820 рублей).
- На одного ребёнка размер удержания составляет 25%.
- Размер алиментов: (14000-1820)*25%=3045 рублей.
- Размер удержания по налоговой задолженности: (14000-1820)*50%=6090 рублей.
Таким образом, размер удержания по налоговой задолженности составит: 6090-3045=3045 рублей.
Алименты с отпускных при увольнении
Увольнение работника может осуществляться несколькими способами в зависимости от стороны, которая выступает инициатором расторжения трудовых правоотношений.
Так, в соответствии с трудовым законодательством, увольнение может происходить:
- По инициативе работника. В таком случае он должен предупредить работодателя о своем решении не менее чем за две недели до предполагаемой даты ухода, в течение этого времени руководство организации должно произвести полный расчет работника, а также подготовить все документы для выдачи бывшему сотруднику.
- По инициативе работодателя, в частности при сокращении или ликвидации организации, либо за нарушение законодательства или норм внутреннего трудового распорядка предприятия. В таком случае с работником также производится расчет, выдается книжка, осуществляются все дополнительные выплаты, и причина увольнения заносится в трудовую книжку.
При таком стечении обстоятельств трудно определить в какой срок должны быть перечислены алименты получателю. Чаще всего средства на обеспечение несовершеннолетнего передаются получателю либо в день увольнения работника, либо в течение трех дней после него.
Алименты удерживаются из заработной платы, премий, а также из компенсации за неотгуленный отпуск.